税收筹划建议书

篇一：公司税收筹划建议书税收筹划建议书——郁金香花园开发项目编制单位：无锡光正税务师事务所有限公司编制日期：二oo八年八月二十八日目录（一）建设单位基本情况.............................................................................. ........................2 （二）开发项目概况： ........................................................................... ..............................2 （三）税收筹划建议书的编制依据与原则 ............................................................................. .2 （四）税收筹划建议书的工作目标.............................................................................. ..........3 二、经济指标分析 ............................................................................. .. (3)（一）基本经济技术指标.............................................................................. ........................3 （二）预期财务指标分析.............................................................................. ........................4 （三）纳税指标分析 ............................................................................. .................................6 三、本开发项目的纳税筹划 ............................................................................. (8)（一）销售收入的筹划 ............................................................................. ..............................8 （二）成本费用的筹划 ............................................................................. ..............................9 (三) 营业税的税收筹划 ............................................................................. ........................ 10 （四）土地使用税的税收筹划 ............................................................................. ................. 13 （五）房产税的税收筹划 ............................................................................. ........................ 13 （六）土地增值税的税收筹划 ............................................................................. ................. 13 （七）企业所得税的税收筹划 ............................................................................. ................. 15 四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险 ............................................................................. (19)（一）项目土地增值税平均增值率偏低，开发成本存在高估 ................................................. 19 （二）项目税务筹划实施中应注意的问题 .............................................................................19 （三）不能享受二免三减半的所得税优惠政策 (20)一总论（一）建设单位基本情况建设单位：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。

工商注册号：企独苏宜第004419号。

住所：宜兴环科园百合场路。

所有制性质：有限责任公司（外国法人独资）。

法宝代表人：vahstal johannes joseph。

注册资金：2710万美元。

经营范围：从事房产的开发，经营本公司开发的房产。

营业期限：2005年4月30日至2045年4月29日。

（二）开发项目概况：项目名称：江苏宜兴郁金香花园开发项目。

立项批复：中宜环科委字（2005）125号。

建设规模：用地面积242253平方米，总建筑面积207231平方米。

建设内容：建设6幢高层住宅，29幢景观排屋，122幢独立住宅和相应的附属设施。

投资总额：暂估75000万元。

贷款金额：18000万元。

建设主体：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。

（三）税收筹划建议书的编制依据与原则我们以范思特（宜兴）房地产开发有限公司提供的苏天工咨字（2007）5-61号江苏宜兴郁金香花园项目可行性研究报告及贵公司工程部、财务部提供的相关数据资料作为本次税收筹划的分析范围及依据。

通过对项目的财务评价，从税务和转让定价角度进行进行测试和量化研究、分析，提出与税务筹划有关的建议。

我们在报告中援引的数据均来源于上述可行性研究报告及相关资料。

贵公司应保证前述资料的真实性与完整性，我们并不承担因前述资料数据不准确而导致数据匡算偏差的责任。

（四）税收筹划建议书的工作目标通过对范思特（宜兴）房地产开发公司开发的宜兴郁金香花园项目财务评价，提出与税务筹划有关的建议，以协助贵公司管理层优化项目税务结构，降低税务风险。

二经济指标分析（一）基本经济技术指标按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售（普通标准住宅的界定必须以财税[2006]141号规定的为准），增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就将全部增值额按规定计税。

根据上述指标分析，贵公司的本开发项目不符合标准普通住宅的划分范畴，无法享受土地增值税的优惠政策。

（二）预期财务指标分析1、经营收入预测项目自实施后开始预售，房屋可销售面积为156,68.05ｍ2，其中独栋别墅43,225.56ｍ2，景观排屋50,546.84ｍ2，高层62,995.65ｍ2。

根据现阶段宜兴市商品房市场行情预测，该项目销售单价为：独栋别墅1.5万元/ｍ2；景观排屋0.85万元/ｍ2；高层均价0.5万元/ｍ2，商铺、车库等配套设施由于管理层决定隶属于物业管理，故未在此进行收入预测。

可销售面积总收入预测表篇二：对我单位纳税筹划几点建议对我单位纳税筹划的几点建议摘要：纳税筹划是财务成本控制、提高税收收益的一种手段。

作者通过对各项税法的学习，结合自己多年的财务工作经验，对本单位在营业税、个人所得税、企业所得税三方面的纳税筹划提出合理化建议。

关键词：地质勘查业；营业税；个人所得税；企业所得税；纳税筹划中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）05-0-02在市场竞争日益激烈，企业通过“开源”即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下，要想与同行业先进企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。

作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。

山西省地球物理化学勘查院属于地质勘查行业，主要上缴的税种有：营业税、个人所得税、企业所得税、印花税及各项附加。

笔者通过对各项税法的学习，结合自己多年的财务工作经验，对我单位在纳税筹划方面有以下几点建议：一、营业税纳税筹划我单位经营范围包括地球物理、地球化学勘查找矿、地质勘查找矿、煤田勘探、工程地质勘察、工程物探、工程测绘、大地测量、航空摄影测量、地质灾害勘查治理、地基与基础工程施工等。

在营业税税目注释中，“其他服务业”包括“测绘”、“勘探”，根据营业税税目税率表，似乎适用5%税率。

但在税目注释中，还标明了“航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税”。

仔细分析我单位的业务，勘探业务中，我们有大部分属于“钻井”勘探，应按“建筑业”的其他工程作业纳税，适用税率3%。

测绘业务中，实际包含航空测量业务，在税目注释中，应归属“航空运输业”的通用航空业务(航空摄影、航空测量、航空勘探等)，适用3%税率。

细化以后，我单位在营业税金及附加方面就可节税 2.23%。

5%-3%+(5%-3%)*11.5%=2.23%11.5%为当地营业税附加税率之和。

以往我们把测绘这一块业务打捆核算，按5%税率上交营业税。

建议在“测绘”业务核算上，首先依据合同内容，分“航测”和“测量”开具发票。

其次在账务处理上细化收入，将按3%和5%上交营业税的营业收入分别核算。

我单位每年航空测量收入在1500万元以上，按年收入1500万元计算，通过此项纳税筹划，每年可节税33.45万元。

1500*2.23%=33.45万元二、个人所得税纳税筹划新个人所得税税法规定：单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

新个人所得税税法解释还有：下列不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：⑴独生子女补贴；⑵执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；⑶托儿补助费；⑷差旅费津贴、误餐补助。