税收筹划报告格式

税收筹划报告格式

公司

企业所得税税收筹划方案

目录

一、二、

项目基本情况介绍..................................................1税收环境简介 (1)

适用税种...........................................................1税收监管...........................................................1三、1、2、3、4、四、1、2、

税收现状及筹划目标................................................1子公司完税情况....................................................1子公司经营情况....................................................2母公司经营情况....................................................2子各项目占母公司的比重............................................3税收筹划方案......................................................3将子公司设立为分公司..............................................4子收购母公司所属亏损分公司. (4)

税收现状 (1)

(二)筹划目标.............................................................3改变组织架构. (3)

保持现有组织架构、申请优惠企业所得税税

率...........................5保持现有组织架构和企业所得税税率...................................1．2．3．4．5．．7．8．9．充分利用税收优惠政策..............................................分摊总部管理费、咨询费............................................8增加资金占用费....................................................9销售价格处于下降周期的原材料.....................................10资产及时报废.....................................................10安排资产检修.....................................................11增加关联方采购额.................................................12调整关联交易定价.................................................12承担关联企业费用. (12)

10．利用现有会计政策延迟交易收入确认时间.............................1311．税收筹划方案影响分析.............................................13五、

税收筹划注意事项 (14)

XXXX公司

企业所得税税收筹划方案

一、项目基本情况介绍

X公司成立于1974年，注册资金5,515万元，2010年随中国石油化学公司重组到Y，现为Y公司所属子公司Z的全资子公司。

X主营天领域内产品的研究开发和制造销售，兼营资产租赁等多元化的经营服务业务。公司是目前国内最大的CCCC产品的专业生产销售企业，主要产品及服务涉及等多个领域。

X现有职工270多人，资产总额4.3亿。所属单位4个。

二、税收环境简介

适用税种

X税种包括增值税、营业税、企业所得税、城建税、教育费附加、土地使用税等。税收监管

X地方政府重视日常管理，且具有比较强的服务意识，X公司依法申报纳税，尚未接受过主管税务机关的现场检查。X公司在企业所得税汇算清缴过程中委托税务事务所对企业进行纳税检查并出具鉴证报告，任何税收减免政策都需报主管税务机关审核通过后才可享受。

三、税收现状及筹划目标

税收现状1、X公司完税情况

X公司2011年、2012年、2013年1-9月综合税收额分别为1,558万元、10,735万元和6,390万元。各主要税种各年实现数和权重详见表一。

表一：X公司完税情况表单位：万元

从表一看出，增值税和企业所得税为X公司主要税种。两者占比之和分别为2011年、2012年、2013年1-9月税金总额的71%、90、88%。其中，企业所得税占比分别为29%、46%和39%，且X公司目前执行企业所得税税率为25%。金额较大、权重较高、税率较高，具有一定筹划空间。

2、X公司经营情况

X公司2011年至2013年经营情况详见表二。表二：X公司近三年经营情况表单位：万元受原材料市场价格大幅波动影响，X公司收入和利润总额波动较大。利润率2011年8.67%，2012年和2013年1-9月在23%左右，2013年全年预计25%。

3、Y母公司经营情况

Y母公司，即在Y企业所得税合并纳税范围内的Y和所属分公司、分支机构总称，近三年经营情况详见表三。

表三：Y母公司近三年经营情况表单位：万元

从表三看出，Y母公司近三年因亏损或抵补以前年度亏损，无需缴纳企业所得税。截至2012年末，根据税法确认的留待以后年度弥补的亏损总额为9亿元。4、X公司各项目占Y母公司的比重

对比表二和表三数据，2011年、2012年、2013年X