会计信息系统 第十四章：往来账管理
往来款项管理
功能
命令参数
设置当前时区
clock timezone
设置当前时间和日期
clock datetime
设置采用夏令时（默认不采用） clock daylight-saving-time
设备环境基本配置
✓ 系统时钟设置（续）
例1. 时钟设置（不采用夏令时），假定设备在中国（东8时区）使用，当前北京日期时间为2020年1月31日 17:00:00，中国目前无夏令时。
设备环境基本配置
✓ 设备名称设置
在实际使用时，网络设备名称可根据用户需求进行配置。为便于日后的运行与维护，所有的网络设备都应 该有统一明确的命名规范。一般来说，网络设备的名称建议包括所在机房、所在机架、设备功能、设备层 次、设备型号、设备编号等信息，具体的命名规范在网络方案设计时根据实际需求指定。 例：某设备物理位置位于核心机房03机架，设备层次位于汇聚层，用于汇聚生产部门流量，设备型号为华 为“S5700”，则可命名为Core03-SC-HJ-S5700
<Huawei>clock timezone Sy dney minus 10:00:00 <Huawei>clock day light-saving-time Australia repeating 02:00 first Sun OCT 03:00 first Sun Apr 1 <Huawei>display clock 2020-01-31 18:01:11 DST Friday Time Zone(Australia): UTC-10:00 Day light saving time :
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往来账规章制度简单
往来账规章制度简单一、往来账的建立1. 企业应当为每位供应商和客户建立独立的往来账户，确保每笔交易都有明确的记录。
2. 往来账的建立应当包括供应商或客户的名称、联系方式、结算方式、信用额度等信息。
3. 往来账务主要由财务部门进行管理，负责记录往来款项的收支情况，并及时跟进未结账款的回收。
二、往来账的记录1. 往来账应当及时、准确地记录每笔交易的款项收支情况，包括货款、预付款、付款等。
2. 每笔交易应当有明确的票据支持，比如发票、收据等，以便核对账目的真实性。
3. 财务部门应当建立科学的档案管理制度，将往来账的相关文件按照时间顺序归档保存，以备日后查验。
三、往来账的结算1. 往来账务的结算应当严格按照合同约定的时间和金额进行，不得擅自变更。
2. 在进行结算时，应当仔细核对账目，确保账务的准确性，避免因错误结算引起的纠纷。
3. 在收到供应商或客户结算款项后，应当及时记录到往来账中，并归档相关票据和凭证。
四、往来账的监督和审计1. 财务部门应当定期对往来账进行内部审计，发现问题及时纠正，避免漏报、错报等情况发生。
2. 公司领导及其它相关部门也应当定期对往来账进行监督和审查，确保往来款项的流动安全和稳定。
3. 在进行年度财务审计时，往来账务应当是审计的重点之一，以确保财务数据的准确性和可靠性。
五、往来账的风险防范1. 企业应当建立健全的风险防范机制，避免供应商或客户逾期付款、欺诈行为等各种风险。
2. 在与新供应商或客户建立往来关系时，应当进行全面的尽职调查，确保对方的信用状况良好。
3. 遇到有疑问的交易或款项时，应当及时向相关部门汇报，共同商讨解决方案，以避免损失发生。
六、往来账的报告和分析1. 财务部门应当定期向公司领导提交往来账的报告，对往来款项的情况进行分析和解释。
2. 报告中应当包括往来账的收支情况、逾期款项情况、客户信用等级评估等内容，为领导提供决策依据。
3. 在分析往来账时，应当引入财务指标和比率分析方法，从多个角度评估往来账务的健康状况。
会计往来帐管理制度
会计往来帐管理制度一、制度目的为规范公司的往来帐管理，确保资金交易的准确性和及时性，提高财务管理效率，防范风险，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门的往来帐管理，包括但不限于客户往来帐、供应商往来帐、员工借款及报销等。
三、责任部门1. 财务部负责制定公司的往来帐管理制度，并对各部门进行培训。
2. 各部门主管负责监督和管理本部门往来帐的录入和核对工作。
3. 审计部门定期对公司的往来帐进行审计，确保凭证的真实性和准确性。
四、往来帐管理流程1. 会计主管每日对公司各部门的往来帐进行核对，确保每笔交易的准确性。
2. 各部门负责人在确认无误后向财务部门提供相关凭证，并进行凭证的录入。
3. 财务部门进行复核和审核，将凭证录入到系统中，并按照规定的程序进行对账。
4. 财务部门将每日的对账结果进行备份，并归档妥善保存。
5. 财务主管定期对往来帐进行汇总和分析，及时发现异常情况并进行处理。
五、往来帐管理的审计和监督1. 审计部门定期对公司的往来帐进行审计，以验证凭证的真实性和准确性。
2. 财务部门每月对公司的往来帐进行结转和调整，确保账面和实际金额的一致性。
3. 财务部门可以委托第三方机构对公司的往来帐进行独立审计，发现问题及时处理。
四、违规处理1. 对于违反公司往来帐管理制度的员工，将按公司规定进行相应处罚，包括警告、罚款甚至开除。
2. 对于往来帐管理中存在的重大错误或疑点，公司将立即进行调查，并对责任人进行严肃处理。
3. 公司将依法处理所有非法操作行为，并对相关人员进行追责。
六、制度改进1. 公司将根据实际情况，对往来帐管理制度进行不断修订和完善，确保其有效性和实用性。
2. 公司将定期组织培训，提高员工对往来帐管理制度的理解和执行力。
3. 公司将借鉴其他公司的经验和做法，不断改进往来帐管理制度，提高管理水平和效率。
以上就是本公司的会计往来帐管理制度，希望全体员工严格遵守并落实到位，确保公司的财务管理工作顺利进行。
往来账管理制度
往来账管理制度一、总则为了规范公司内部往来账管理，确保公司财务收支的准确性和及时性，避免往来账出现错误和遗漏，提高公司的经济效益，现制定本往来账管理制度。
二、往来账的定义往来账是指公司与其他单位或个人之间，因买卖商品、提供服务、借款等经济往来所形成的账项关系。
往来账包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
三、往来账的建立和管理1.建立往来账公司与其他单位或个人发生经济往来时，应及时建立往来账，并在往来账内记录相关的收支情况。
往来账的建立应包括对方名称、账期、金额及发生原因等内容。
2.管理往来账公司应当设立专门的往来账管理部门或负责人，负责对公司的往来账进行管理和监督。
往来账管理部门或负责人应及时核对和更新往来账的内容，确保往来账的准确性和完整性。
四、往来账的记账和核对1.记账公司在往来账管理中，应根据实际情况将往来账的收支情况进行记账。
记账内容应包括往来账的名称、金额、日期、发生原因等。
2.核对公司在每月底或季度底，应对往来账进行核对，确保往来账的准确性和及时性。
核对内容应包括与对方单位或个人的对账单进行比对，查找账目是否有误差或遗漏。
五、往来账的管理流程1.往来账的建立公司与其他单位或个人发生经济往来时，应及时建立往来账，并按照规定的流程进行备案。
2.往来账的验证公司在每月底或季度底，应对往来账进行验证，对往来账的收支情况进行检查和核对。
3.往来账的填制公司在每次发生往来账项时，应根据实际情况填制往来账，并注明相关的收支情况。
4.往来账的审核公司在填制往来账后，应进行内部审核，确保往来账的准确性和合法性。
5.往来账的归档公司应将每期的往来账资料按照时间顺序进行归档，确保往来账的存档和检索工作。
六、往来账的监督和检查公司应当建立健全的内部监督和检查制度，对往来账管理工作进行监督和检查。
内部监督和检查部门应负责对往来账的管理情况进行检查，并及时发现和纠正存在的问题。
七、往来账的保密和安全公司应当加强对往来账资料的保密和安全管理，确保往来账的资料不被泄漏和篡改。
会计信息系统第五讲(往来管理和出纳管理)
04
出纳管理的主要内容
现金管理
现金收入管理
记录和跟踪现金收入来 源，确保所有现金交易
都已正确录入系统。
现金支出管理
审批和记录现金支出， 确保符合公司财务规定
和法律法规。
现金盘点与核对
备用金管理
定期进行现金盘点，确 保现金余额与系统记录
一致。
设立和监控备用金账户， 确保满足日常现金需求。
银行存款管理
03
出纳管理概述
出纳的定义和职责
总结词
出纳是负责处理现金和银行业务的财务人员，主要职责包括 管理现金、支票、收据等。
详细描述
出纳是会计部门中专门负责处理现金和银行业务的财务人员 。其主要职责包括管理企业的现金，确保现金的安全和完整 ；处理支票、汇款等银行业务；管理收据、发票等票据；以 及确保所有相关记录的准确性和完整性。
往来管理的流程
发票管理
合同管理
建立合同档案，记录合同条款、 履行情况等，以便及时跟踪和催 款。
根据合同条款和实际交易情况， 开具发票并记录发票信息。
收付款管理
及时记录收付款信息，确保收付 款的准确性和及时性。
客户和供应商信息管理
账龄分析
建立客户和供应商档案，记录基 本信息、信用等级、合同信息等。
定期进行账龄分析，对逾期账款 进行跟踪和催款。
对应付账款进行核销处理，并对预付账款进行合理处理，确保
应付账款的准确性。
票据管理
票据录入与审核
将票据信息录入系统，并进行审 核，确保票据信息的准确性。
票据查询与统计
方便快捷地查询和统计票据信息， 生成相应的票据管理报表。
票据核销与打印
对已核销的票据进行打印，并生 成相应的核销记录，确保票据核
往来的财务管理制度
往来的财务管理制度1. 什么是往来账往来账是指企业与客户、供应商之间因经济业务而产生的互相欠款或互相往来款项的明细账户。
企业进行往来账户管理，目的在于对客户、供应商之间的交易关系记录、核对及合理控制，降低账务差错率和违约风险。
2. 往来账的管理制度2.1 往来账设置和管理为了更好地管理往来账，企业需设置完善的往来账管理制度，其中包括往来账的设立、计算方式、收付款管理等方面。
特别是针对往来账的设立，要注意以下几点：•与全公司财务管理体系紧密协调；•按照贸易往来的实际情况，确立和调整各个往来账；•依据交易条款、客户分类和产品特点等主要因素，设定往来账的计算方式和管理标准；•引入现代化往来账管理手段，如自动化系统软件。
2.2 往来账的核对与结算往来账收付一般有两种方式：现金和转账。
无论采取何种方式，企业都应严格执行往来款项结算流程，确保账务数据的准确性、合规性和实时性。
在往来账的核对和结算过程中，应注重以下几个方面：•客户与企业之间的往来账务资料必须经过三方独立审核，包括财务部、审计部和内部控制部门的审核；•每个月月末，应对每个往来账进行结算，并存档备查，以核对往来资金的余额和结算明细是否相符；•周期性地对一定时间内的所有往来账进行统计汇总，形成往来账统计表，以便于企业管理层对经营状况的监控和分析。
2.3 往来账的风险控制往来账的管理要关注风险控制，避免不良客户或供应商给企业带来的损失。
因此，企业在制定往来账管理制度时，还要建立往来客户和供应商的风险评估机制。
具体措施包括：•建立客户档案和供应商档案，完整记录其相关资料、信用评级、往来业绩、业务类型、信誉度等信息；•借助信息平台，对潜在的客户或供应商进行评估，判断是否有诈骗、欺诈、违规等不良记录；•建立往来关系协议，规定往来款项的数额、期限、付款方式、交付时间、质量标准等细节，避免风险说辞和空白条款；•采用第三方支付机构等工具，提高往来款项的安全性和可控性。
公司往来账管理制度
公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。
第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。
2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。
第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。
第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。
第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。
第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。
第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。
第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。
第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。
第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。
第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
EXCEL在会计与财务管理中的应用-往来款项管理
【任务操作】
2、点击形成的饼状图，会弹出【图标工具】任务框，在任务框下面 有三个选项卡——【设计】【布局】【格式】。通过【设计】进行图标 颜色的选择，图标布局的选择（在图上面是否显示百分比）等；通过 【布局】进行图标标题、数据标签、图例等的选择；通过【格式】进行 字体、颜色、形状等的选择，如图6-13所示。（形成的饼状图可以随意 移动）
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳 务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单 位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。加强对应收账款的管理 已经成为企业财务管理的一项重要工作，在进行应收账款管理之前，首 先需要建立应收账款明细表；然后建立应收账款账龄分析表，加强应收 账款的管理‘最后，为了方便数据对比，我们可以建立账龄统计分析图。
公司名称
立讯有限公司 斯莱有限公司 大尔有限公司 旭英有限公司 佩丰有限公司 裕纳有限公司 达达有限公司 宝迈有限公司
客户代码 GZ002 GZ003 SH001 SH002 SH003 BJ003 GZ001
公司名称
子金有限公司 凯贝有限公司 天生有限公司 玛洁有限公司 营皇有限公司 利正有限公司 仕福有限公司
【任务操作】
一、建立应收账款明细表； 1、启动EXCEL2010，创建一个新 的工作簿，命名为“应收账款”，然 后将sheet1工作表命名为“客户代 码”，将公司的客户信息输入到该表
中，如图6-1所示。
【任务操作】
2、将“sheet2”工作表重命名为“应收账款明细表”，根据实际业 务发生情况在其中输入应收账款明细数据，将列标题输入表格——交易 日期、客户代码、客户名称、应收金额、本期已收金额、未收款金额、 付款期限。将A列设置为“长日期”格式，将D、E、F三列设置为“货币” 格式，将G设置为自定义“0“天”输入表格中，如图6-2所示。
往来帐定期管理制度
往来帐定期管理制度一、总则为了规范往来账的管理，提高资金运作效率，防范风险，制定本制度。
二、责任部门财务部负责往来账的管理工作，负责制定、实施和监督往来账定期管理制度。
三、往来账的种类根据往来金额的大小和重要性，往来账可分为重要往来账和一般往来账两种。
1、重要往来账：指往来金额较大且涉及重要业务的账户，需要密切监控和管理。
2、一般往来账：指往来金额较小或不涉及重要业务的账户，管理相对松散。
四、往来账的建立和维护1、建立往来账：公司在与客户、供应商等单位建立业务往来关系时，应及时建立相关往来账。
2、维护往来账：定期核对往来账的余额，确保账目的准确性。
五、往来账的核对和调整1、核对内容：包括往来账的应收、应付余额，未到账款项，误差调整等。
2、核对周期：一般为月度，重要往来账可适当缩短核对周期。
3、调整流程：发现问题后，应及时通知相关部门进行调整，并记录调整过程和原因。
六、往来账款的收付管理1、收款管理：要求客户按时足额支付欠款，提高回款效率。
2、付款管理：及时支付供应商款项，维护供应商关系，确保供货畅通。
七、往来账的报告和分析1、报告内容：定期编制往来账报告，反映各项往来账款的情况。
2、分析内容：通过往来账报告，分析客户信用状况、供应商稳定性等，为经营决策提供依据。
八、往来账违规处理1、违规行为：包括私自调整往来账款、擅自挪用往来款项等。
2、处理程序：对违规人员依据公司规定进行相应处罚，并限制其权限。
九、制度的修订和完善1、修订程序：定期评估往来账管理制度的实施情况，根据实际情况修订制度。
2、完善措施：不断提高往来账管理水平，避免风险发生。
十、附则1、本制度未尽事宜，参照公司其他相关制度执行。
2、本制度由财务部负责解释和修订。
以上是往来账定期管理制度的内容，希望全体员工认真执行，确保公司财务安全和稳定发展。
《往来账款管理》PPT课件
查明原因，追究责任。
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7
往来账款概述
预付账款
核算内容
按照购货合同规定预付给供应商的款项。
严格按照中国石油天然气股份有限公
司下发的油财〔2008〕672号《关于预
付款管理有关问题的通知》文件执行。
注：本科目按 “单位往来”设置辅助核
算。公司每半年对预付账款进行全面
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13
往来账款概述
其他应付款
核算内容
核算公司应付、暂收其他单位或个人
的款项。
具体包括：
1.收到的押金、定金、保证金；
2.应付财产险；
3.内部短期款项；
4.其他；
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14
往来账款概述
应付内部单位款
核算内容
核算地区公司与地区公司之间、地区
公司内部因材料领用、商品销售、劳
务供应、工程结算等发生的各项内部
◆结合辅助分组等功能提供更完备的往
来查询。
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17
往来账款管理
往来业务处理时注意事项
◆往来业务票据号的输入原则与6.0系统
一致：年2位+月2位+凭证号8位+顺序
号1位。如：财务处2009年3月份83号
凭证第四笔分录应编票据号为
0903JDYT00834。
◆各责任中心在进行往来业务处理时，
必须严格按要求输入或选择票据号。
应付款情况表上报，待财务处领导批
复后做相关账务处理。
◆联系方式：卢红，电话8760631，如
有问题请与我联系。
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34
祝：新的一年里工作顺利，
身体安好！
谢谢！
财务往来账管理课件
（三）客户根本就没有回 函的
1.该客户是否真实存在; 2.该客户目前的经营情况，是否已经“人 去楼空”; 3.该客户是否收到我方的对账函。
往来账清理
对于已回函但不认可对账函数据的情况，应一一查明，如属于财务部内部账务处理错误的，应及时按照财 务部内部的错账处理办理就行纠正，但是也要注意纠正错账给其他客户回函带来的错误也要进行分析。如 果不是财务部内部账务处理错误引起的与对方不符的，需要从企业业务流程进行分析并查明原因，重点检 查是否有舞弊发生。如客户反馈已经支付了货款但是我方未收到的，需要查明对方的支付形式，是否存在 销售人员收取了现金等。对于客户反馈根本就没有收到的货物，需要查明企业货物发出的流程，检查是公 司自己送货还是委托物流送货，检查客户验收证明是否有伪造的嫌疑等。对于客户反馈对账函发生额对应 业务的计价错误的，要查明是货物短少引起还是货物单价不符引起的，要与合同进行核对，找到不符的症 结所在。
借:应付账款等 贷:营业外收入
对于同一客户(供应商)在会计账目上 最好仅保留一个户头，不同科目下多 处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。 因此，在清理中发现同一客户(供应商) 在不同会计科目下挂有往来账的，应 尽可能调整至同一科目下面。
对于既是客户又是供应商的，如有可 能双方可以签署相互抵账协议，双方 按抵销后的净额支付，然后把该客户 的应收应付的往来账进行抵销合并。
（二）制定一个详细的往 来账项清理计划
制定清理计划，逐项清理各往来款项，加强沟通，积极解决历史遗留问题。许多未能彻底清理的往来款项，往往 属于历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等，应在遵守国家法律法 规的前提下，应通过法律途径或其他途径予以解决。
（三）建立一个健全的组 织机构
往来账管理制度
往来账管理制度一、总则为了规范公司往来账的管理，保证财务的准确性和完整性，制定本管理制度。
二、往来账管理的范围本管理制度适用于公司的所有往来账管理工作，包括但不限于应收账款、应付账款等。
三、往来账管理的基本原则1. 凭证原则：往来账务必须有凭证，凭证必须真实、完整、准确。
2. 双重核算原则：应收账款、应付账款必须由双方核算，双重核算。
3. 及时核销原则：应收账款、应付账款必须及时核销，不能拖欠。
4. 审查原则：应收账款、应付账款必须按月进行审查核对。
5. 监督原则：应收账款、应付账款必须定期进行内部审计。
四、往来账管理的基本流程1. 收款流程：收到客户支付的货款、服务费或其他应收款项后，财务人员应当及时记录并登记到公司的应收账款账户中，同时填写收款凭证，经过财务主管审核后，再进行会计分录，并进行系统登记。
2. 付款流程：公司需要支付供应商货款、服务费或其他应付款项时，财务人员应当及时记录并登记到公司的应付账款账户中，同时填写付款凭证，经过财务主管审核后，再进行会计分录，并进行系统登记。
3. 应收账款核销：公司与客户发生业务往来后，应当及时核对账目，一旦款项支付完成，应当及时进行应收账款的核销。
4. 应付账款核销：公司与供应商发生业务往来后，应当及时核对账目，一旦款项支付完成，应当及时进行应付账款的核销。
五、往来账管理的台账管理1. 应收账款台账：公司应当设立应收账款的台账，一旦发生业务往来，应当及时记录并登记，定期进行台账核对。
2. 应付账款台账：公司应当设立应付账款的台账，一旦发生业务往来，应当及时记录并登记，定期进行台账核对。
3. 应收账款汇总表：公司应当设立应收账款的汇总表，对各个客户的应收款项进行核对和统计，制定出应收账款的汇总表。
4. 应付账款汇总表：公司应当设立应付账款的汇总表，对各个供应商的应付款项进行核对和统计，制定出应付账款的汇总表。
六、往来账管理的内部审计1. 审计对象：公司内部审计部门应当定期对公司的应收账款、应付账款进行审计。
往来账的规章制度
往来账的规章制度一、往来账的定义往来账是企业用于记录与外部单位之间往来业务的账簿，包括客户往来账、供应商往来账等。
往来账的内容应包括往来单位的名称、往来业务的发生日期、金额、摘要等。
二、往来账的编制原则1. 记实性原则：往来账应真实、准确地记录与外部单位之间的往来业务，不得虚报、误报。
2. 完整性原则：往来账应完整地记录所有与外部单位的往来业务，不得遗漏。
3. 及时性原则：往来账应及时地记录往来业务的发生，不得拖延。
4. 有据可查原则：往来账的内容应有明确的依据，便于审计查验。
5. 核算分开原则：往来账应按照往来单位的不同性质进行分开核算，保证各项往来业务的独立性。
三、往来账的管理制度1. 往来账的建立和维护（1）企业应建立规范的往来账管理制度，明确往来账的编制、登记、审核和存储等流程。
（2）往来账的建立应根据往来单位的不同性质进行分类，确保各项业务的清晰有序。
（3）每一笔往来业务的发生，都应及时记录到相应的往来账中，确保往来账的准确性。
2. 往来账的审核和核对（1）往来账的审核应严格按照企业内部审批流程进行，确保往来账的真实性和准确性。
（2）定期对往来账进行核查，及时发现并纠正错误和漏报。
3. 往来账的存储和保管（1）往来账的存储应采取安全可靠的方式，防止意外损失和泄露。
（2）往来账应按照时间顺序进行保管，方便查询和查阅。
4. 往来账的使用和报表编制（1）往来账应作为企业财务管理的重要依据，用于编制报表和分析业务情况。
（2）往来账的内容应能清晰反映往来业务的发生情况，方便财务人员的日常操作和管理。
四、往来账的调整和矫正1. 如果在往来账的编制和使用过程中发现错误或遗漏，应及时予以调整和矫正。
2. 调整和矫正记录应清晰明确，注明原因和修改内容，并经过相关审批。
3. 调整和矫正记录的保存时间不得少于企业的账务保存期限，方便审计查验。
五、往来账的监督和审计1. 往来账的编制和管理应接受内部审计和外部审计的监督，确保往来账的准确性和真实性。
往来账会计制度(3篇)
第1篇一、前言往来账会计制度是企业会计核算的重要组成部分，是指企业与其他单位或个人之间的经济往来所形成的债权和债务的会计核算制度。
往来账的准确、及时反映，对于企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的分析具有重要意义。
本文将从往来账会计制度的概念、原则、核算方法、账务处理等方面进行阐述。
二、往来账会计制度的概念往来账会计制度是指企业会计部门根据国家会计准则和相关法律法规，对与企业有经济往来的单位或个人所形成的债权和债务进行确认、计量、记录和报告的制度。
往来账主要包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。
三、往来账会计制度的原则1. 实质重于形式原则：在会计核算过程中，应当注重经济业务的实质，而不是仅仅关注其形式。
2. 权责发生制原则：企业应当以权利和义务的发生为依据，确认收入和费用。
3. 历史成本原则：企业的资产和负债应当按照其取得或形成时的成本计量。
4. 重要性原则：企业会计核算应当充分反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。
5. 会计分期原则：企业应当将会计期间划分为若干会计期间，进行会计核算。
四、往来账会计制度的核算方法1. 应收账款核算方法（1）确认：企业在销售商品、提供劳务等经营活动中，因货款未收而形成的债权。
（2）计量：应收账款的计量应当按照其取得时的成本计量。
（3）记录：企业应当设置“应收账款”科目，进行核算。
（4）报告：在资产负债表中，应收账款按照账面价值列示。
2. 应付账款核算方法（1）确认：企业在购买商品、接受劳务等经营活动中，因货款未付而形成的债务。
（2）计量：应付账款的计量应当按照其取得时的成本计量。
（3）记录：企业应当设置“应付账款”科目，进行核算。
（4）报告：在资产负债表中，应付账款按照账面价值列示。
3. 预付账款核算方法（1）确认：企业在购买商品、接受劳务等经营活动中，预先支付货款而形成的债权。
（2）计量：预付账款的计量应当按照其取得时的成本计量。
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3、录入的往来初始数据应与录入的“往来类”会计 科目的初始数据保持一致。
四、往来业务的日常核算 （一）往来业务的凭证处理 （二）往来业务凭证审核记账 （三）往来账输出 五、往来管理 （一）核销往来账 （二）往来账龄分析 （三）输出对账单
软件演示
账龄 分析
对账 单
三、往来初始设置 （一）设置客户编码原则 （二）建立“往来类”会计科目 注意问题：
（1）在“往来类”会计科目下，不能把相关的往来 客户作为下级会计科目来建立。
（2）手工会计中的往来科目在账务处理系统中不 一定都要设置成“往来类”；但账务处理系统中的 “往来类”科目必须都是手工会计中的往来科目。
第十四章 往来账管理
一、往来业务在账务系统中的管理方式
（一）常规方式 常规方式是把往来客户作为下级明细科目
来一一设置。 （二）往来方式
往来方式是把往来客户专门设置成客户代 码来单独管理。
二、往来核算与管理的主要功能
往来核算与管理
建立
录入
输出
核销
往来
输出
客户 档案
往来 初始 数据
往来 核算 账
往来 账
三、往来初始设置
（三）建立往来档案
1、建立往来档案 2、在建立往来档案过程中，应注意问题： （1）需要外币核算的往来单位，应在已定义的外 币代码中选择一种对应外币来设定该单位进行外币 核算的标志。
（2）建立的往来单位与建立的“往来类”科目可以 交叉对应。
三、往来初始单位与往来科目必须 一一对应；