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内部审计的职能和作用

ＡｂｔａｔＴｅｒｌｔｎｈｐｂｔｅｎｔｅｕｃｉｎａｄｅｆｃｆｎｅｎｌｕｉｎｓｌｅ” ｎｂｏｈｒ”Ｔｅｍｏｅｄｑａｅｔｅｕｃｉｎｉ，ｅｒａｅｓｒｃ：ｈａｉｓｉｅｗｅｎｔｎｆｔｔｒａｄｔｇｉｊｔｉｔｒｔｅｓ．ｈｒｅｕｔｎｔｔｅｔｒｅｏｈｆｏｅｏｉａｉｓｕｋｗｉａｈｆｏｓｈｇ
Ｋｅｙｗｏｒ：ｎｅｎｕｉｉｇｆｎｃｉｎｅｆｃ；ｈｒｃｅｄｓｉｔｒａａｄｔｎ；ｕｔｏ；ｆｅｔｃａａｔｒｌ
中图分类号：Ｚ９Ｆ３
文献标识码：Ａ
文章编号：０６４１（００）４００ — １１０ — ３２１０ — ０３０１
Ｖａｕｇｎｅｉｇｌｅｎｉｅｒｎ
・３・
内部审计的职能和作用
ＴｈｅＦｕｎｃｏｄｆｅｔｏｎｔｒｌｉｔｎａｎＥｆｃｆＩｅｎａＡｕｄｉｉｔｎｇ
王艳华ＷａｇｎｕｎｈａＹａ
（中国计量科学研究院，京１０８）北００１
１内部审计的职能的真实可靠、效利用资源、有资产安全和遵纪守法、重社会利益：尊职能是一件事物本身的内在功能，能统驭了管理对象，对及保护责任人的正当权益。（监控财产的安全完整：职并４）制止铺张浪控制目标进行了实质性的约束。一个完善及切实可行的职能，使费、污盗窃、查财产增减结存、能贪检审查账簿、进行盘点，发现问题，各项任务真正得到有效完成，能使各项政策真正得到贯彻落实，职堵塞漏洞，从而保障财产安全完整。能是保障各种机制充分发挥功效的绝对关键因素。３２自我促进作用。．内部审计的职能是随着人们认识事物及接触实践的不断深入（）称为促进自我制约。国有企业国内其他企业受国家财经１又而发展的。第一个内审职能理论是“ 单职能论 ” 即认为内部审计具政策、，财政制度、法令的制约。如遵守现金管理制度、银行结算制度、有经济监督职能；二个内审职能理论是 “ 职能论 ” 即认为内部工资结算制度、资基金制度、本开支范围规范等。过建立自己第双，工成通审计具有监督和管理职能；三个内审职能理论是 “ 职能论 ” 即的相关控制制度来自我制约。现问题及时纠正，行约束性检查，第多，发进发挥 “ 制的控制 ” 束作用。２促进自我改善：断改善生产力和控约（）不认为内部审计具有检查、证、价、设职能等。鉴评建２职能基本含义生产关系。如改善设备、工艺技术提高素质改善内部人际关系、健全２１检查职能。依照一定标准检查被审计单位经济活动和其他规章制度等，终提出改善建议。（）进自我发展：．最３促发挥自身优势，管理内容，清事实、弄明辨是非、揭示矛盾、改进工作。检查职能具体充分挖掘内部潜力，提高经济效益，通过效益审计、指标对比，示揭包括：查各项业务和经济活动的合法性及合规性；查单位内部差异，检检寻找原因，评价业绩，总结规律，提出措施。４）（促进自我积累：各种经济活动的有效性及经济性；检查反映经济活动资料的真实实现内涵扩大生产。高管理素质、加产量、强质量管理降低消提增加性。耗，进销售，终完成积累目的。促最２２鉴证职能。对被审计单位的财务状况、营成果以及经济．是经４内部审计的主要特征活动加以鉴定和证明，以作出审计结论。鉴证是在检查的基础上据内部审计特征为：一，第内部审计具有服务上的内向性。服务对进行的，此，查是进行鉴证的前提，证是检查的结果。鉴证是象的对内是指内审人员是本单位的审计监督者，是领导的重要参因检鉴也为了确定报表的质量，并确定部门和管理人员履行其职责的情况。谋，部审计只对本单位管理者负责。二，内第内部审计具有工作上的鉴证是对经营、生产活动绩效所作报告的真实性、正确性、效益性的相对独立性。该独立性不像外部审计一样，是一种具有超然洒脱的姿态，充当强制性的角色。但是相对独立性也要求在企业内部应并鉴证，证是为单位贯彻责任制、励先进、速进步提供依据。鉴鼓加２３－评价职能。评价职能表现为对企事业单位的计划、预算、决置于其他部门之上和董事会领导之下，果有条件的单位成立了内如策方案的可行性和合理性，单位的某一方面的经济活动或单位整部审计委员会，内部审计置于其领导之下，对使这样更能使独立性大体经济活动是否遵循既定目标和决策进行评价，单位制定的内部为增强。对第三，内部审计具有审查范围的广泛性。事前、中、事事后的控制制度和管理责任制度，以及各种具体章程的合理性、备性和审计活动，行财会审计内容以外的审计范畴（社会效益、保和完进如环都突出体现了这种广泛性。第四，内部审计活动具有有效性作出评价。评价必须有一套可以参照的标准和指标体系。人力资源审计）２４建设职能。设是用 “ 议 “ 行的，议是肯定管理上的优群众性特征。群众性实际上也是一种自发性的特征，．建建进建以及所代表的点和缺点，助组织领导提高财务、济管理活动的效率、果和经潜在性和广泛性特征，这种群众性远比外部审计的范围要广泛的协经效但济性，掘潜力以达到预期效益。内审人员的建议出自熟悉本单位多。五，挖第内部审计具有审查问题的及时性。由于内部审计周转环节业务，了解领导的经营意识、理风格和领导方法。管建议不必与外部较少，以审计信息的反馈速度较快。所第六，内部审计有宏观及微观控制的统一性。内部审计的双重职，能突出反映了这种统一性特征。审计完全一样，以多样化。如口头方式、可开会方式等。第七，内部审计与内部控制制度的依存性较强。第八，内部审计要接３内部审计的作用总结内部审计的作用应具体包括：受国家审计的指导和监督。内部审计特征有 “ 向型管理审计 ” 基本特征，向型管理审内的内３１自我监控作用。．（）控经营方针和计划的贯彻：过对经营方针、策、划计是对组织内部的各种管理活动进行独立的、观的、合的、设１监通决计客综建和执行情况的检查评价，可确定企业的经营方针、策、划落实性的、既决计面向未来的检查和评价，以帮助管理当局改进决策、提高经营更此内各部门的经济责任，可激发和调动各级管理人员的积极性，实能力，好地完成受托管理责任。外，向型管理审计具有更大的又落目标，进方针贯彻。２）控信息的真实、靠：过对各项信息系动态性和创造性。促（监可通具体内容包括：第一 �

审计的特征

1、审计的特征：独立性（本质特征）、权威性（必要条件）、公正性（基本要求）2、审计的职能：经济监督（政府）、经济鉴证（独立审计、民间审计，对信息真实性、可靠性的鉴证与证明,也是最基本的职能）、经济评价（内部）3、审计的分类：内容：财政财务审计、经济效益审计、财经纪法审计（符合性审计）主体：国家审计、社会审计、内部审计4、审计的一般方法：顺查法、逆查法、详查法、抽样法、5、审计的技术方法：核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法、函证法、盘点法（实物清查法）、调解法（与盘点法相结合）、观察法、鉴定法函证法是指审计人员为印证被审计单位会计记录所记载事项而向第三者函证的一种方法。

方法：积极式与消极式（肯定式与否定式）分类：企业询证函与银行询证函审计人员一般对下列项目或交易进行函证：①银行存款、银行借款和委托贷款等；②企业对外各种形式的短期投资、长期投资、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款；③有其他单位代管、加工或销售的存货，分期收款发出商品尚未确认收入购货方付货款等；④对外提供的保证、抵押和质押事项；⑤重大或异常交易事项，特别是关联方之间的交易事项。

6、审计证据的特征：充分性（数量要求）、适当性（质量要求，相关性、可靠性且二者密切相关，当审计证据的相关和可靠程度较高时，所需审计证据的数量较少，反之，所需审计证据的数量较多）、及时性审计证据的可靠程度参照标准：书面证据比口头证据可靠；外部证据比内部证据可靠；已获独立第三者确认的内部证据比未获独立证据的第三者确认的内部证据可靠；审计人员自行获得的审计证据比由被审计单位提供的审计审计证据可靠；内部控制较好的内部证据比内部审计较差时点的内部证据可靠；越及时越可靠；客观比主观更可靠。

7、审计证据的分类：外形特征：实物证据、口头证据、书面证据、环境证据证明能力：基本证据、辅助能力、矛盾证据证据来源：外部证据、内部证据8、审计工作底稿的分类：综合类工作底稿（表、报告、计划、约定书、总结，会计工作中的开头和结尾）、业务类工作底稿（关于会计科目的，会计核算的中间）、备查类工作底稿（审计单位的前期所需）9、审计底稿的复核第一级复核：项目经理复核（详细复核）第二级复核：部门经理复核（在一级复核基础上进行一般复核）第三级复核：主任会计师复核（重点复核）10、审计工作底稿（具有保密性）的保管：⑴、审计报告、管理建议书、被审计单位基本情况表及各类备查类工作底稿，应当永久保存；⑵、业务类工作底稿和部分综合类工作底稿，应自审计报告签发之日起至少保存10年。

内部审计特征以及内部控制质量分析

内部审计特征以及内部控制质量分析内部审计是一种独立、客观的审计过程，通过对组织的内部控制体系、经营活动、风险管理等进行综合评估，发现风险、识别问题、提高经营效率、保护资产安全，提高组织的价值和健康发展水平，从而促进管理层在制定战略、决策和管理、监控上的有效性。

内部审计特征1.独立性与客观性内部审计应独立实施，避免任何利益冲突和干扰，以确保审计工作的客观性和真实性。

2.全面性与系统性内部审计要全面覆盖组织的内部控制体系、经营活动、风险管理等方面，全面评估风险和控制效力，确保审计工作的全面性和系统性。

3.风险导向内部审计应以风险为导向，识别和评估与组织目标相关的风险，提出控制建议，强化组织风险管理的有效性。

4.专业知识和技能内部审计师需要具备审计专业知识和技能，掌握一定的商业知识，为组织发现问题、提出建议提供有力支持。

5.沟通和合作内部审计需要与组织内其他职能部门建立良好的沟通和合作关系，及时获取必要的信息，支持审计工作的顺利开展。

内部控制是指组织为达成业务目标而设立的财务报告体系、风险管理体系和内部监控体系等方面的一系列政策和程序。

内部控制质量分析是以内部控制精髓为基础，从管控范围、标准、控制措施、监督等角度分析内部控制质量。

内部控制质量分析的关键点如下：1.管控范围内部控制应覆盖组织所有的重要财务报告和业务过程，确保财务报表准确性和真实性。

2.标准应制定内部控制准则、程序、政策等一系列标准，为内部控制的实施提供更精细和明确的指导。

3.控制措施内部控制应采取合适的控制措施强化操作管控，包括内控的人员、技术和过程控制等方面，确保内部控制的有效性。

4.监督内部控制还应强化监督作用，建立相应的监控机制，发现内部控制不足并及时进行纠正和改进。

总的来说，内部审计和内部控制是组织内部行使管理和保护财产的重要手段和措施，对于提高组织的内部管理水平、促进企业健康发展具有不可替代的重要作用。

新时代推动国有企业内部审计高质量发展路径探索

新时代推动国有企业内部审计高质量发展路径探索现阶段国内外环境日渐复杂，我国经济发展应将重点放在效率提升上，实现经济高质量发展目标，有效应对各种风险问题。

国有企业在我国经济发展中扮演重要角色，属于我国产业发展的基本组织，若想实现经济的高质量发展，需要有国企高质量发展进行带动，因此重点探究国企内部审计高质量发展路径意义重大，是实现国企高质量发展的必然选择。

一、国企内部审计特征对于内部审计，内部审计基本准则中对其做出了明确定义，即有被审计单位内部机构或人员对其内部控制有效性、财务信息真实性和完整性、经营活动效率和效果等开展的一种评价活动。

在内部审计机构设置上，主要由企业最高行政管理人员领导，并且，由国家审计机关进行审计业务指导，具体包含较多工作内容[1]，如财务收支审计、经济责任审计以及经济效益审计。

因为国有企业具备政策性、行业性、市场性以及福利性等特点，其实际发展中，内部审计工作发挥着越来越重要的作用。

通过财务收支审计工作，可有效治理国企内部经营环境；通过经济责任审计工作，可对国企人员履职情况进行有效监督，并且还能对其经济活动的合法性及工作绩效的真实性进行评价；通过经济效益审计工作，能够对企业内部监督、约束与激励机制进行了解，对管理人员工作行为加以约束。

二、国企内部审计高质量发展的必要性（一）有助于企业治理体系完善若想实现国企全面深化改革，构建现代企业制度，需要重点从国企治理体系以及治理能力现代化方向入手。

内部审计工作开展中，会对国企治理有效性做出客观评价，能够使企业治理工作不断完善，获得更强的治理能力。

国企发展中会涉及较多的相关利益群体，存在不同的利益需求，通过科学、客观的内部审计评价，一方面，可对各方利益主体权利加以保护，另一方面，可提升企业利益相关者共同参与企业治理的主动性与积极性，提升治理成效，并且，内部审计工作中，能够起到全过程、全方位监督的作用，构建更加科学完善的约束机制，使国企治理结构得以持续完善，形成民主集体决策机制，对企业权力运行加以规范，在现代企业治理体系下，使监事会、董事会与股东会相互制衡。

简述审计的特征

简述审计的特征
审计是一种独特的工具，它能够用于检查和评估组织的内部控制，以确保该组织正确地实施其战略和运营。

作为一种系统性的和深刻的测试审查，审计可以提供可靠的信息，以便支持公司领导者做出明智的决定和重要的职责分配。

本文将对审计的特征进行简要介绍。

首先，审计是一种系统性的和深刻的测试审查。

它以客观的方式收集和评估信息，以确定是否符合有关的财务报表、法规和流程的要求。

审计团队使用系统性的审查方法来确保收集全面的和准确的信息来决定探查对象的财务状况。

其次，审计具有独立性。

审计团队需要具有独立性，既不能过度依赖审计对象，也不能受其它部门的干扰或偏见影响其审计结论。

在审计过程中，审计团队需要以客观的态度评估审计对象的财务报表和控制环境，以明确其正确性和合法性。

第三，审计是完整的。

审计的目的是识别和报告有关审计对象财务报表的可靠性问题，并为领导者提供有用的建议。

因此，审计需要涵盖审计对象的财务报表、内部控制、财务报告和绩效报告，以及其它重要的审计细节，以确保完整性。

最后，审计是全面的。

审计过程应包括结构性的审计测试，以及详尽的调查及其他审计措施，以识别并确定审计对象是否存在重大错误或操作异常。

审计可以通过全面的和深入的审计步骤来发现问题，并为审计对象提供适当的修正建议。

总之，审计是一种独特的工具，具有系统性的和深刻的测试审查、
独立性、完整性和全面性的特征。

它能够为组织提供可靠的信息，以便支持公司领导者做出明智的决定和重要的职责分配，并为审计对象提供必要的内部控制。

因此，审计是企业成功的重要因素，在企业发展中发挥着至关重要的作用。

内审的特征

后话：本来打算写第二个审计案例给大家，原想先写一些自己对审计这项工作的认识和感受，可没成想一下子写了那么多。

先自成一篇帖子，案例稍后会贴上来）转眼上一篇案例发表已经快1个月了，感谢不少论坛朋友的回复和点评，也激起了一些观点的交锋，很高兴看到这些交流都是积极和开放的。

让审计这项看似枯燥的工作能够在8小时之外成为我们的话题，甚至能够激发出大家感兴趣的思想火花，我想这应该是我的初衷吧。

若还能为这个论坛稍稍添上几块砖瓦，那就是乘兴之至了。

其实内审这个工作，仔细想想对人的要求还是挺高的，我大致总结了以下几个内审人的特质：1>较强的数据分析能力和理解能力。

一个审计师需要能够沉下心来，埋头于大堆的数据中，理解这些数据的来龙去脉，排出轻重先后，挑出合适的样本，既不会多到做不完测试，也不会少到漏过重要项目（我从来不用那些所谓的选样工具，基本上这些工具都不是审计老法师设计的，而是一些搞数理统计的人凭着对审计的一知半解拼凑出来的。

选出来的样本多到让你抓狂，最后不得不为了应付草草抽样了事。

还不如浏览一遍所有数据，有针对性的选出30个样本来的有效果）。

此外，审计师经常面对不同行业的公司和与之相配套的大相径庭的流程，你要能够通过阅读报表、了解公司政策和以及与管理层的简单沟通中抓住这个行业的重心，理解各项流程，看出风险点和潜在的问题。

2>言简意赅的报告能力。

内审报告是给管理层看的，简单来说就是给“老板”们看的，老板们大都不非常熟悉业务流程的具体细节，但又没有时间来看连篇累牍的大段审计描述，所以如何通过最精炼（concise）的文字，让老板知道发生了什么，应该是怎么做的，事实上出现了什么问题，有什么影响，审计建议如何改进，这还是需要具备一定逻辑思维能力和文字功底的。

3>良好的沟通能力。

审计师的沟通往往是承上启下的，一方面要在实质性审计中与低级别员工作大量沟通，了解详细的业务流程，告诉他们你要什么资料并理解你拿到的是什么资料（这两点经常矛盾，由此而来的返工是导致大多数审计效率不高的原因之一），而且经常要用他们能够接受的方式作进一步追问但又要适可而止（有时候低级别的员工真的只知道这些，或者因为不了解事件背景，而给出误导性的陈述）；另一方面又要在获取一定的审计证据后与管理层沟通，从他们这里明晰事实真相和事件背景（big picture），告诉他们问题出在哪里，分析他们的解释是否与低级别员工不同，还有最难的一点就是说服他们按你设想的方向来改进。

内部审计与内部控制

《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。

目的是促进加强经济管理和实现经济目标。

《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善管理、增加价值和实现目标。

促进加强经济管理和实现经济目标.促进组织目标的实现监督(检查)、评价(或者监督、评价、咨询)检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。

内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务,从而实现服务于企业的目标。

目标差异(与实际对照) 建议审核、观察、问询、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法找出差异，发现问题，并报告当局,提出改进建议。

内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行.机构、人员、经费独立没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。

《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。

内部环境—-包括管理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。

风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并在企业内部传递，内部监督—-对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。

内部审计特征和范围

内部审计特征和范围内部审计特征和范围关于内部审计的特征和范围，几乎所有的内部审计教材都会有所论述。

所有学习过内部审计的人都很熟悉。

下面是yjbys店铺为大家带来的关于内部审计特征和范围的知识，欢迎阅读。

一、内部审计的特征很多教科书讲起内部审计的特征都会和外部审计来比较，这样确实便于理解，但对于非审计专业的人来说，还要对内部审计和外部审计同时了解。

我们这里就内部审计来谈内部审计，从企业组织的角度来谈内部审计的特征。

1.内部审计是企业组织发展到一定阶段的产物。

内部审计不是随着企业组织的成立而出现的，而是企业组织发展一定阶段的产物。

这是和企业组织里面的财务、人事、行政、销售、生产等职能单位不一样的。

企业组织一成立，生产、销售、财务、人事、行政就会自然而然地出现，这是企业组织生存的需要。

而企业组织发展到一定规模，尤其是规模越大，分支机构越多，对内部审计的需求也就越大。

2.内部审计是企业组织的一种管理手段。

董事会、外部审计、内部审计是企业组织治理的三大基石。

而内部审计是一种广义的管理手段。

内部审计并不只是去审核财务凭证、财务报表，并不只是去评价已经或正在发生的经济事项，更重要的是去促进企业组织战略目标的实现。

在企业组织的价值链中，内部审计也为企业组织创造价值。

脱离的管理的内部审计，也会被管理层所抛弃，最终成为摆设。

这是实践证明的。

3.监督职能是内部审计发挥作用的基础。

监督职能是内部审计的基本职能。

董事会、管理层就是要通过内部审计来对经营环节的各个层面实施监督。

通过监督，审计部门发现内部控制缺陷，发现需要引起管理层重视的重大风险，发现舞弊事件，发现违规操作，等等。

如果内部审计不能充分发挥监督职能，那么服务与咨询职能也只是空谈。

4.内部审计具有相对独立性。

内部审计在企业组织里的优势以及能发挥作用的条件就是保持相对独立性。

先来谈独立性。

内部审计应该不参与具体的经营活动，应该不受企业组织其他职能部门的影响。

内部审计部门应该直接向董事会和管理层汇报。

金融机构内部审计的重要性和职责

金融机构内部审计的重要性和职责在当今全球化和不确定性的金融环境中，金融机构内部审计起着至关重要的作用。

它被认为是保证金融机构运营有效性和健康发展的关键环节。

本文将探讨金融机构内部审计的重要性以及它的职责。

第一部分：内部审计的重要性内部审计是指金融机构内部部门对其业务和运营进行独立评估的过程。

它的重要性在于以下几个方面。

首先，内部审计有助于管理风险。

在金融机构运营中，各种风险存在，包括市场风险、信用风险和操作风险等。

内部审计通过评估和监督机构内部的控制措施和运营程序，可以及早发现潜在的风险，并提出相应的建议和改进措施，从而减少机构面临的风险。

其次，内部审计有助于提高机构的效率和效益。

通过对金融机构内部运营流程和业务流程的评估，内部审计可以识别出潜在的低效率和浪费，为机构提供改进建议，从而提高业务效率和减少资源浪费，进而提升机构的竞争力和盈利能力。

再次，内部审计有助于确保内部控制的有效性。

内部控制是金融机构保证业务运营合规性、资产保护和信息准确性的关键手段。

通过内部审计，可以对内部控制制度进行全面评估，确保其能够有效应对金融机构所面临的各种风险和挑战，为机构的持续稳健发展提供保障。

第二部分：内部审计的职责金融机构内部审计的职责是确保其独立、客观和专业。

主要职责包括以下几个方面。

首先，内部审计应对金融机构的风险进行评估和监控。

内部审计人员需要了解金融机构的业务特点和风险特征，识别出可能存在的风险，并进行监控和评估。

他们应该具备良好的风险意识和分析能力，能够准确判断风险的重要性和潜在影响，并提出相应的解决方案。

其次，内部审计应评估和提升内部控制的有效性。

内部审计人员需要对金融机构的内部控制制度进行评估，包括风险管理、合规性和信息系统等方面。

他们需要核实内部控制制度是否符合相关法规和规范，并提供改进意见和建议，确保内部控制能够持续有效运行。

再次，内部审计应进行独立的审计活动。

内部审计人员应独立于被审计对象，不受其干扰和影响。

内部审计特征以及内部控制质量分析

内部审计特征以及内部控制质量分析内部审计是组织中一种独立的、客观的评估和咨询活动，它旨在增强组织运行的效率和效益，以及保障组织的财务报告的准确性和可靠性。

内部审计的特征包括以下几个方面：1. 独立性：内部审计是独立的评估和咨询活动，不受任何外部影响，以保证其客观性和公正性。

2. 关注组织的运营效果、内部控制和风险管理：内部审计的主要目的是评估组织的运营效果、内部控制和风险管理的有效性。

3. 掌握组织业务和运营的基本知识：内部审计师需要了解组织的业务和运营，以便能够评估和咨询组织。

4. 全面性：内部审计需要全面覆盖组织的各项业务和流程，以便发现和解决可能存在的问题。

5. 依据规范和标准：内部审计需要依照国家法律法规、行业准则和内部规章制度等标准，保证内部审计的质量。

内部控制是组织内合理保证组织运营有效性、效率、安全性的重要手段，它主要包括对组织资产的保护、财务信息的准确性、规范的运作流程和合规的行为，以及对风险的识别、评估和管理。

内部控制质量分析主要从以下几个方面进行：1. 控制环境：控制环境包括组织的管理层对内部控制的重视程度、创造并维护激励机制和文化、对组织宣传和沟通等方面，通过对控制环境的评估能够理解和认识组织内部控制的基本情况和弱项。

2. 预防性控制活动：预防性控制活动包括内部控制的设立和遵守，以及基于预防风险的行为准则，通过对预防性控制活动的评估，能够了解组织内部受控制的进度和质量。

3. 信息和通讯：信息和通讯是内部控制的重要元素，通过了解和评估信息获取、处理和传递的准确性、及时性和完整性，能够保证内部控制的有效性。

4. 应对性控制活动：应对性控制活动包括应对内外部风险、事件和变化等措施，以及相应的内部审计活动，通过对应对性控制活动的评估，能够提高组织对未来潜在风险的抵御能力和内部审计的有效性。

总之，内部审计和内部控制是促进组织发展和成长的重要保障，通过对内部审计的特征和内部控制质量的分析，能够更好地了解和认识组织的内部控制工作，为组织的管理决策提供有效的支持。

内部审计的特征和作用

内部审计的特征和作用1.独立性：内部审计应独立于被审计的活动。

内部审计部门应直接向最高管理层汇报，并且在执行其职责时不受影响或受到干扰。

2.客观性：内部审计应以客观、公正和中立的方式执行其任务。

他们应遵循专业标准和道德准则，不受个人或组织利益的影响。

3.综合性：内部审计不仅仅关注财务方面的问题，还涉及组织的运营、风险管理、合规性和治理等方面。

它应全面审查组织的内部控制系统，确保其在各个方面都能正常运作。

4.风险导向：内部审计应将风险管理作为其工作的核心。

他们应对组织的风险进行评估，并提供建议和解决方案来减少风险和提高组织的抵御能力。

1.评估内部控制：内部审计通过评估和监督组织的内部控制系统，确保其有效运作，防止欺诈、错误和浪费的发生。

2.评估风险管理：内部审计帮助组织评估和管理风险，提供有关风险的信息和建议，并确保组织在面对风险时能做出明智的决策。

3.改善运营效率：内部审计通过评估和建议改善组织的业务流程，提高效率和效益，减少浪费。

4.保障合规性：内部审计帮助组织确保其遵守法规、政策和内部规章制度，防止违反法律和道德规范的行为。

5.增强治理：内部审计通过审查组织的治理结构和决策过程，提供有关治理方面的信息和建议，帮助组织改进其治理能力。

6.防止欺诈和不当行为：内部审计帮助组织预防和检测欺诈、不当行为和内部控制的漏洞，并提供有关改进措施的建议。

总之，内部审计不仅仅是一种合规性的要求，而是一种效益和效率的评估和改进工具。

它通过评估和监督组织的内部控制和运营，为管理层提供有价值的信息和建议，帮助组织实现其目标并提高绩效。

简述审计的特征及其内容

审计的特征及其内容
审计作为一种独立的评估活动，旨在确保组织的财务和运营活动的合规性和准确性。

以下是审计的特征及其内容的概述：
一、审计的特征：
1. 独立性：审计的核心特征是独立性。

这意味着审计师在执行审计工作时，应独立于被审计的实体或个人，以确保其评估和建议的公正性和客观性。

独立性是审计师获得公众信任的关键因素。

2. 权威性：由于审计的目的是提供公正和客观的信息，因此审计结论和建议具有一定的权威性。

这要求审计师在执行工作时，应遵循适用的标准、准则和法规。

3. 公正性：公正性是审计的基石。

审计师在执行工作时，应保持公正的态度，不受任何外部压力或个人偏见的影响。

二、审计的内容：
1. 财务审计：财务审计是对组织的财务报表进行独立审查的过程，旨在确保其准确性和合规性。

财务审计关注的问题包括财务报表的准确性和完整性、合规性以及资产的保护。

2. 合规审计：合规审计主要关注组织是否遵循了适用的法律、法规和政策。

这种类型的审计可以帮助组织识别和解决潜在的合规问题，以避免法律诉讼和罚款。

3. 内部控制审计：内部控制审计是对组织内部控制系统的有效性进行评估的过程。

它旨在帮助组织发现并解决可能影响运营效率和效果的内部控制问题。

总之，审计在组织的运营中发挥着重要的作用，可以帮助组织提高运营效率
和效果、增强合规性和保护资产。

通过了解审计的特征和内容，可以更好地理解其在组织中的价值和作用。

内部审计在企业管理中的作用

内部审计在企业管理中的作用作为现代企业制度，它的最明显特征就是建立规范的法人治理结构，从根本上解决经营权与所有权的分离，促使企业把注意力转移到如何加强经营管理，提高效益，促进资产保值增值。

国家不再直接干预企业的生产经营，由于企业自我经营、自我发展的需要，因此迫切需要完善自身的内部控制系统，强化内部约束机制。

内部审计就是企业内部控制系统中的一个重要组成部分，它通过对企业内部经营活动的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高经济效益。

一、内部审计在风险管理过程中的作用1、由于内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉公司的业务并能够随时深入到生产经营的全过程去了解掌握具体情况。

内部审计人员通过周密详细的审前调查，收集到大量的第一手资料，从中发现存在风险的隐患问题，进行风险分析，提请管理层注意风险管理和控制等的相关建议。

2、内部审计可以通过咨询服务的方式，积极协助公司风险管理过程的建立。

风险管理是一个复杂的系统工程，在一个组织内部应当明确职责分工，各司其职。

董事会负责制定战略目标，高层领导各负责一个方面的风险管理责任，其他管理人员由管理层分配一部分工作，操作人员负责日常监控，而内部审计人员则负责定期评价和保证工作。

内部审计师可以促进、协助风险管理过程的建立，但不负风险管理的责任。

3、内部审计通过将风险管理评价作为审计工作的重点，以检查、评价风险管理过程的充分性和有效性。

内部审计主要从两个方面评估风险管理过程的充分性和有效性。

（1）评价风险管理主要目标的完成情况。

主要表现在评价公司以及同行业的发展情况和趋势，确定是否可能存在影响企业发展的风险；检查公司的经营战略，了解公司能够接受的风险水平；与相关管理层讨论部门的目标、存在的风险，以及管理层采取的降低风险和加强控制的活动，并评价其有效性；评价风险监控报告制度是否恰当；评价风险管理结果报告的充分性和及时性；评价管理层对风险的分析是否全面，为防止风险而采取的措施是否完善，建议是否有效；对管理层的自我评估进行实地观察、直接测试，检查自我评估所依据的信息是否准确，以及其他审计技术；评估与风险管理有关的管理薄弱环节，并与管理层、董事会、审计委员会讨论。

会计学毕业论文《论内部审计在公司治理中的作用》

论内部审计在公司治理中的作用摘要：21世纪初，安然、世通等一系列财务舞弊案件的揭露，严重破坏了我国证券市场的秩序。

值得关注的是2001年美国世通公司舞弊黑幕的揭开正是内部审计的功劳，公司治理的不完善以及外部审计独立性的难以保证导致了外部监管质量低下，由此人们开始意识到内部审计的作用不容忽视，在以后的公司治理改革中，内部审计也由此受到了公众更多的关注。

目前，我国企业治理状况并不理想，内部审计作用并没有得到良好的发挥。

只有正确认识内部审计与公司治理的关系，正确认识内部审计在公司治理中的地位和作用，才能更好地发挥审计的职能，本文就内部审计存在的问题进行了梳理，剖析了其问题原因，最后对公司内部审计存在的主要问题提出对策研究。

关键词：内部审计；公司治理1绪论1.1 研究背景及意义90年代末期，我国证券市场频频发生上市公司会计信息严重失真的事件，诸如黎明服装、猴王股份、东方电子、科龙公司等，严重损害了广大中小股东的利益，损害了广大投资者对审计职业的信任，助长了股市的投机氛围。

21世纪初，安然、世通等一系列财务舞弊案件的揭露，严重破坏了我国证券市场的秩序。

内部审计是企业管理的重要组成部分，对加强企业内部控制、有效完善企业治理结构起着举足轻重的作用。

现在内部审计已经逐渐作为公司治理结构中至关重要的一部分参与公司治理,在公司治理中的地位和作用变得越来越重要。

目前已经有很多对内部审计在公司治理中作用的理论分析。

发达国家对内部审计的重视程度明显高于我国，通常情况下，大企业的内部审计能够为企业规避近30％的经营管理风险。

我国企业内部审计主要是由政府推动发展起来的，企业对内部审计的认识和执行水平均明显落后于发达国家，内部审计在企业管理中远没有发挥出应有的作用。

简述内部审计的特征

简述内部审计的特征内部审计是一种独立的、客观的保证和咨询活动，其目标是增加组织的价值和改善组织的运营。

以下是内部审计的一些主要特征：1. 独立性：内部审计最重要的特征是它的独立性。

内部审计活动应当独立于其他内部职能部门，并对其进行审查和评估，以确保其准确性和合规性。

2. 客观性：内部审计应保持客观，不偏袒任何一方。

他们应避免在审计过程中涉及个人利益，以确保审计结果的公正和准确。

3. 系统性和规范性：内部审计应当遵循一套系统化和规范化的程序和步骤，以确保审计工作的质量和一致性。

这包括制定审计计划、进行现场调查、收集证据、分析问题、撰写审计报告等步骤。

4. 风险导向：内部审计应当以风险为导向，重点关注高风险领域和可能对组织产生负面影响的事件。

通过评估和管理风险，帮助组织识别和应对潜在的问题和挑战。

5. 增加价值：内部审计的另一个重要特征是它能够增加组织的价值。

通过发现和解决潜在的问题，改善内部控制，提高运营效率和质量，从而为组织创造更大的价值。

6. 咨询角色：内部审计师在审计过程中扮演着咨询的角色。

他们应当与被审计部门进行有效的沟通和合作，提供必要的指导和建议，以帮助他们改进和完善工作。

7. 合规性：内部审计师应确保组织的业务活动符合内部政策和外部法规的要求，以避免违规行为带来的潜在风险和损失。

8. 持续改进：内部审计的最终目标是促进组织的持续改进。

通过定期进行内部审计，发现并解决潜在的问题和挑战，不断完善组织的运营和管理，以实现长期成功。

内部审计作为组织内部的一项重要监督和控制活动，对于确保组织的合规性、提高运营效率和效果、降低风险、增加价值等方面具有不可替代的作用。

企业内审在内部控制中的作用

企业内审在内部控制中的作用【摘要】企业内审在内部控制中起着至关重要的作用。

引言部分解释了企业内审和内部控制的定义及其重要性。

在正文中，我们探讨了企业内审在内部控制中的基本作用，包括建立和维护有效的控制机制，评估内部控制的有效性，发现和预防控制缺陷，并提供改进建议。

结论部分指出了企业内审在内部控制中的不可或缺性，以及其对企业可持续发展的贡献。

我们还探讨了企业内审的发展趋势。

企业内审在内部控制中扮演着重要角色，有助于提升企业的管理效率和风险控制能力，为企业的可持续发展提供坚实支持。

【关键词】企业内审，内部控制，作用，基本作用，内部控制机制，评估有效性，发现缺陷，预防缺陷，改进建议，不可或缺性，可持续发展，发展趋势1. 引言1.1 企业内审的定义企业内审是指由企业内部开展的对企业经营管理活动的监督、评价和改进的一种管理活动。

内部审计主要关注的是企业内部控制体系的有效性和运行情况，旨在帮助企业管理层更好地了解企业运营情况，发现问题并及时进行调整。

企业内审通过对企业各项业务活动的独立监督和评价，有效提升了企业内部控制的水平和透明度，为企业的可持续发展提供了有力支持。

企业内审不仅可以帮助企业规范管理制度，提高运营效率，还可以帮助企业防范风险，确保企业财务和资产的安全。

企业内审还可以为企业提供专业的改进建议，帮助企业优化经营管理，提高竞争力。

企业内审是企业管理中不可或缺的一环，对企业的发展和稳定起着至关重要的作用。

1.2 内部控制的重要性内部控制在企业管理中的重要性不容忽视。

它是企业内部建立的一套管理体制和机制，旨在提高经营效率、保护资产安全、确保财务信息的可靠性和完整性，同时也为企业的可持续发展提供了重要支撑。

内部控制有助于规范企业的各项业务活动，减少错误和失误的发生，有效预防欺诈行为，降低了企业面临的风险。

内部控制还可以帮助企业提高工作效率，增强竞争力，提升企业形象和信誉度，为企业持续发展奠定了良好基础。

内部审计的主要职能【内部审计的职能和作用】

《内部审计的主要职能【内部审计的职能和作用】》摘要：摘要:内部审计的职能和内部审计的作用本来一对“孪生兄弟”,职能发挥得越充分就会使作用的效果越大,作用的不断加大又过来影响职能的进一步完善和改进，第一个内审职能理论是“单职能论”,即认为内部审计具有经济监督职能;第二个内审职能理论是“双职能论”,即认为内部审计具有监督和管理职能;第三个内审职能理论是“多职能论”,即认为内部审计具有检查、鉴证、评价、建设职能等，总结内部审计的作用应具体包括: 3.1 自我监控作用摘要:内部审计的职能和内部审计的作用本来一对“孪生兄弟”,职能发挥得越充分就会使作用的效果越大,作用的不断加大又过来影响职能的进一步完善和改进。

Abstract:The relationship between the function and effect of internal auditing is just like "twin brothers". The more adequate the function is,the greater the effect is. The expanding of the effect also affects the improving and perfection of the function. 关键词:内部审计;职能;作用;特征Key words:internal auditing;function;effect;character 中图分类号:FZ39 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)04-0003-01 1 内部审计的职能职能是一件事物本身的内在功能,职能统驭了管理对象,并对控制目标进行了实质性的约束。

一个完善及切实可行的职能,能使各项任务真正得到有效完成,能使各项政策真正得到贯彻落实,职能是保障各种机制充分发挥功效的绝对关键因素。

内部审计的职能是随着人们认识事物及接触实践的不断深入而发展的。

浅谈我国内部审计的发展历史、现状、趋势--讲解本

浅谈我国内部审计的发展历史、现状、趋势要求学生查找文献，提出一些自己的观点（分小组讨论）一、我国内部审计发展第一阶段(1983年— 1994年)为我国内部审计初步建立的阶段。

1983年月15日国务院成立了国家审计署。

1983年国务院批转了审计署《关于开展审计工作几个问题的请示》,首次提到了内部审计监督问题。

1985年8月审计署颁布了《内部审计暂行规定》，为内部审计提供了法律依据。

《内部审计暂行规定》要求政府部门和大中型企事业单位实行内部审计监督制度。

1985年12月审计署颁布了《审计署关于内部审计的若干规定》，这是审计署成立后第一个关于内部审计的法规文件，对我国内部审计的发展起到了规范和一定的推进作用。

1987年7月国务院转发了审计署《关于加强内部审计工作的报告》;1988年国务院颁布了《审计条例》,其中第6章对内部审计作了较全面的规定;1989年12月5日审计署发布了《关于内部审计工作的规定》, 废止1985年的规定，这是我国第一部关于内部审计的部门规章。

这一阶段通过行政法规确立了内部审计的基本制度,促使我国内部审计走上了依法审计的轨道。

1994年8月颁布了《审计法》,其中第29条明确规定:“国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业、事业组织,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

”从而在法律上确立了内部审计制度,同时也为进一步完善内部审计工作规定、准则提供了法律依据;1995年7月14日，审计长郭振乾颁布中华人民共和国审计署令第1号《审计署关于内部审计工作的规定》取代?1989年的规定，这次规定较之以前有了较大的改变，目前我国的内部审计工作大多都是按照此进行的。

这一阶段通过颁布《审计法》及《关于内部审计工作的规定》促进了内部审计的发展。

为了适应我国加入WTO的新形势和内部审计发展的要，1998年经审计署批准,中国内部审计学会Society;Learn;academy更名为中国内部审计协会association。