预付账款与其他应收款的核算
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中国工商银行 转账支票存根 08867701
附加信息 __ ________ ___ 出票日期2012年9月10日 中国工商银行 转账支票 08867701 出票日期（大写）贰零壹贰年玖月拾日 付款行名称：工行建设支 行 收款人：天津棉纺织有限公司 出票人账号：680394184-89
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收款人：天津棉 纺织有限公司 金 额： ￥500,000.00 用 途：预付购 货款
单位主管 会计
本 支 票 付 款 期 限 十 天
人民币 （大写）
伍拾万元整
￥ 5 0 0 0 0 0 0 0
用途 购货款 上列款项请百度文库 我账户支付 出票人签章
复核
记账
能力评价
能 力 评 价 表
学习目标
评价项目
小组自评
【任务设置--2】属于其他应收款发生业务，应作如下处理：
借：其他应收款-存出保证金 贷：银行存款 3,000 3,000
模拟训练
【模拟训练--1】 中天公司用银行存款代职工张师傅垫付应由其个人承担的医药费 3,000元，拟从其下月工资中扣除，要求做出垫付医药费和从下月中扣款的账务处理。 【模拟训练--2】 吉林中天纺织厂向天津棉纺织有限公司预付购货款
任务处理
④当预付货款大于采购货物所需支付的款项时，对收回的 多余款项：
借：银行存款
贷：预付账款
⑤若预付账款无望收回所购货物，应将其转入其他应收款， 并计提相应的坏账准备： 借：其他应收款-预付账款转入 贷：预付账款
任务处理
二、其他应收款的核算 （1）其他应收款的概念和内容 其他应收款是指企业发生的非商品交易活动的应收债权。 核算内容包括：“三金”、“三款”、“一转入” 三金包括：应收租金、备用金、存出保证金 三款包括：赔款和罚款、为职工的垫付款、其他应收暂付款 一转入包括：预付账款的转入
任务处理
（2）其他应收款的核算
①借备用金时：
借：其他应收款 贷：库存现金
②存出保证金：
借：其他应收款-存出保证金 贷：银行存款 ③为职工垫付款（医药费）： 借：其他应收款-某某 贷：银行存款 ④从下月工资中扣款时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-某某
任务处理 【任务设置--1】 属于预付账款发生业务，应做如下处理： 预付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款 收到所购货物时： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 1,000,000 170,000 1,170,000 500,000 500,000
补付货款时：
借：预付账款 贷：银行存款 670,000 670,000
学生讨论
在任务驱动下，学习小组积极讨论成为主要学习形式， 学生 的责任感和团队的协作精神得到培养和提高
任务处理
教师对学生的讨论结果和处理办法进行总结、归纳、点评， 进而提出为完成任务应了解预付账款和其他应收款的概念， 掌握预付账款和其他应收款的核算方法。
一、预付账款的核算
（1）预付账款的概念
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给供货单位的款项。 （2）预付账款的核算
为了反应和监督预付账款的增减变动情况，企业应设置“预付账款”账户。
预付账款（资产类） 预付货款和补付货款数 收到所购货物及退回多付的款项
实际预付数
尚未补付数
任务处理
①根据合同向供应单位预付款项时： 借：预付账款 贷：银行存款 ②收到所购货物时： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 ③当预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付： 借：预付账款 贷：银行存款
采购业务过程中，经常会出现预付购货款的行为。
含义？
一务任
核算方法？
二务任
任务设置
中天公司从乙公司购入一批商品，
设置一
价款1,000,000元，增值税是
170,000元，双方约定中天公司预 付50%的价款，待收货后再补付余
下的货款,如何进行账务处理？
中天公司租入包装物一批，以银
设置二
行存款支付包装物押金3,000元。
小组互评
教师评价
预付账款的概念
知识 其他应收款概念 其他应收款的核算内 容 专业能力 预付账款核算 其他应收款的核算 分析判断能力 通用能力 态度 沟通协调能力 综合运用能力 严谨认真爱岗敬业
附加信息 __ ________ ___ 出票日期2012年9月10日 中国工商银行 转账支票 08867701 出票日期（大写）贰零壹贰年玖月拾日 付款行名称：工行建设支 行 收款人：天津棉纺织有限公司 出票人账号：680394184-89
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收款人：天津棉 纺织有限公司 金 额： ￥500,000.00 用 途：预付购 货款
单位主管 会计
本 支 票 付 款 期 限 十 天
人民币 （大写）
伍拾万元整
￥ 5 0 0 0 0 0 0 0
用途 购货款 上列款项请百度文库 我账户支付 出票人签章
复核
记账
能力评价
能 力 评 价 表
学习目标
评价项目
小组自评
【任务设置--2】属于其他应收款发生业务，应作如下处理：
借：其他应收款-存出保证金 贷：银行存款 3,000 3,000
模拟训练
【模拟训练--1】 中天公司用银行存款代职工张师傅垫付应由其个人承担的医药费 3,000元，拟从其下月工资中扣除，要求做出垫付医药费和从下月中扣款的账务处理。 【模拟训练--2】 吉林中天纺织厂向天津棉纺织有限公司预付购货款
任务处理
④当预付货款大于采购货物所需支付的款项时，对收回的 多余款项：
借：银行存款
贷：预付账款
⑤若预付账款无望收回所购货物，应将其转入其他应收款， 并计提相应的坏账准备： 借：其他应收款-预付账款转入 贷：预付账款
任务处理
二、其他应收款的核算 （1）其他应收款的概念和内容 其他应收款是指企业发生的非商品交易活动的应收债权。 核算内容包括：“三金”、“三款”、“一转入” 三金包括：应收租金、备用金、存出保证金 三款包括：赔款和罚款、为职工的垫付款、其他应收暂付款 一转入包括：预付账款的转入
任务处理
（2）其他应收款的核算
①借备用金时：
借：其他应收款 贷：库存现金
②存出保证金：
借：其他应收款-存出保证金 贷：银行存款 ③为职工垫付款（医药费）： 借：其他应收款-某某 贷：银行存款 ④从下月工资中扣款时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-某某
任务处理 【任务设置--1】 属于预付账款发生业务，应做如下处理： 预付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款 收到所购货物时： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 1,000,000 170,000 1,170,000 500,000 500,000
补付货款时：
借：预付账款 贷：银行存款 670,000 670,000
学生讨论
在任务驱动下，学习小组积极讨论成为主要学习形式， 学生 的责任感和团队的协作精神得到培养和提高
任务处理
教师对学生的讨论结果和处理办法进行总结、归纳、点评， 进而提出为完成任务应了解预付账款和其他应收款的概念， 掌握预付账款和其他应收款的核算方法。
一、预付账款的核算
（1）预付账款的概念
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给供货单位的款项。 （2）预付账款的核算
为了反应和监督预付账款的增减变动情况，企业应设置“预付账款”账户。
预付账款（资产类） 预付货款和补付货款数 收到所购货物及退回多付的款项
实际预付数
尚未补付数
任务处理
①根据合同向供应单位预付款项时： 借：预付账款 贷：银行存款 ②收到所购货物时： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 ③当预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付： 借：预付账款 贷：银行存款
采购业务过程中，经常会出现预付购货款的行为。
含义？
一务任
核算方法？
二务任
任务设置
中天公司从乙公司购入一批商品，
设置一
价款1,000,000元，增值税是
170,000元，双方约定中天公司预 付50%的价款，待收货后再补付余
下的货款,如何进行账务处理？
中天公司租入包装物一批，以银
设置二
行存款支付包装物押金3,000元。
小组互评
教师评价
预付账款的概念
知识 其他应收款概念 其他应收款的核算内 容 专业能力 预付账款核算 其他应收款的核算 分析判断能力 通用能力 态度 沟通协调能力 综合运用能力 严谨认真爱岗敬业