中石油内部审计存在的问题及对策

中石油内部审计存在的问题及对策
摘要中石油内部审计目前还不能实现有效支持企业内部管理、适应现代企业内部控制制度管理目标的需要，这就需要企业通过规范、加强企业内部审计、转化经营机制、建立现代企业制度等方式适应社会主义市场经济的发展要求。

本文通过对中石油企业集团内部审计存在的问题进行分析探讨，提出了相应的对策及解决方案。

关键词中石油内部审计国有企业问题对策
随着经济体制改革进程的加快及现代企业制度的逐步建立，企业内部审计工作也得到了很大的提高。

目前中石油内部审计目前还不能实现有效支持企业内部管理、适应现代企业内部控制制度管理目标的需要。

虽然通过重组兼并等方式使企业实现了低成本扩张和自主经营权的扩大，但是在管理体制上仍然缺乏创新，管理不到位，这使企业集团的发展受到了一定的限制。

企业应当通过规范、加强企业内部审计、转化经营机制、建立现代企业制度等方式适应社会主义市场经济的发展要求，完善内部的审计工作，从而保障企业资产的安全和出资人的合法权益。

一、中石油企业内部审计工作现状及存在的问题
1.内部审计机构设置不合理，隶属关系不清，审计独立性很难发挥
目前，企业因制度要求虽然设计了内部审计部门，通过内部审计来实现企业管理，但因其受到经理机构和其他部门的制约和影响比较大，缺乏独立性，使审计工作很难实现客观、公正、合理合法的
对企业的财务状况进行有效评价。

2.内审工作浮于表面
目前中石油的内审工作比较表面化，不能实现对问题的有效解决和提出跟踪考核的意见及措施。

3.审计处于低级阶段且内部审计人员的素质有待进一步提高
查错防弊型与管理服务型相结合的方式是企业内部审计的主要
方式。

但中石油现在是以账项基础审计为主，主要对会计报表、账本、凭证及其相关资料进行审计，以“查错防弊”审计为目的，使得审计工作趋于表面化，层次比较低。

不能够有效审计分析、评价和管理整改企业经营中存在的问题，以及对资本运作、投资、成本管理、产品定价方案等做出有效的审计评价。

而且内部审计人员的素质普遍偏低，业务知识不强，缺乏现代企业管理知和审计理论，业务实践能力低，不能有效运用经营管理、工程预算、信息技术等方面的知识，基本上都是转型后的财务人员，这些都制约了企业内部审计的发展。

4.审计范围不全面、审计内容狭窄
中石油目前内部审计部门职能地位和其他部门相同，只对集团所属各公司进行审计，而不能够实现对同级的财务部及其他管理部门进行审计，而且只审计企业的年终财务，不能跟上企业发展的步伐，满足企业集团发展的需求。

因而不能有效发挥内部审计的职能与作用。

二、完善企业内部审计工作的发展对策
1.增强企内部审计的独立性和权威性
目前中石油内部审计所隶属的领导层决定了其独立性和权威性，在对机构进行设置时可以采取下级内部审计机构直属于上级内部审计部门的方式，对内部审计机构进行设置，不设置在本级单位的管理体系中，根据其职能作用的发挥角度来选择负责范围，在行驶审计工作监督职能时要向上级内部审计部门负责，向本级单位经营管理层负责时则进行评价、咨询、服务职能的业务工作。

这样既保证了同级部门之间的监督又能够最大限度的发挥内部审计的服务职能，从而实现审计资源在系统内的有效调配。

2.完善内部审计工作标准，建立审计工作问责制度
要建立审计工作问责制度，对未按规定履行审计工作职责的人要追究其责任。

并建立责、权、利相结合的竞争激励机制，提高内部审计人员的责任心和积极性，对内部审计人员进行全面综合性的考核工作。

3.建设好一支高素质的审计队伍
要对内部审计人员进行行职业道德教育，使审计人员的道德修养和政策水平得到有效提升，有效加强企业内部审计人员的培训工作，使其对国家财经法纪和企业规章制度熟练掌握，并通过学习熟悉、更新会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业管理等方面的知识，提高综合素质和应变能力，从而实现能够有效审计和客观、公正的对企业财务收支和经营管理活动进行评价。

满足现代企业发展的需要，为企业经营管理者进行科学决策提供支持。

4.要十分明确企业内部审计工作的目标与发展趋向
以企业的发展目标为出发点，对传统的财务审计质量进行完善和提高，并以企业各项会计管理为基础，把内控制度与经济效益审计做为审计工作的核心工作，使审计的职能实现监督、管理、服务的多元化发展，满足现代企业发展的需要。

从而实现改善经营管理、提高经济效益的目的。

通过内控制实现对企业的经营管理和经济效益以及企业内部审计存在问题及改进对策的建设性的评价，通过对企业财务收支和单位负责人经济责任等进行审计，达到为提高企业效益出谋划策的目的。

在内部审计中通过事前、事中、事后审计相结合的方式来提高对企业的生产、经营、销售等环节的控制质量。

三、结语
总之，在现代企业发展目标的要求下，企业要适应现代企业制度的需要，把中石油企业集团内部审计工作作为专业化的职能管理活动，提高内部审计人员的素质，更新内部审计人员的观念，通过管理专业知识的学习能够更好的实现为企业经营管理服务的目标。

要正视企业内部审计存在的问题，通过健全和完善内部审计制度，从根本上提高企业的市场竞争力，从而有效提升企业的管理水平，适应我国社会主义法制建设和对外开放的需要，使企业能够实现可持续性发展。

参考文献：
[1]秦荣生.内部审计.北京：中国财政经济出版社.2000.
[2]赵宝卿.现代企业内部审计.北京：中国方正出版社.1997.
[3]朱小平，文光伟，余谦.浅探集团公司内部审计.财会月刊.2001（6）：31-32.。