二.5.6银行卡其他结算方式
广发银行捷算通卡使用协议
附件2广发银行捷算通卡使用协议甲方（开卡单位）自愿申领捷算通卡，经与乙方（广发银行）协商一致，就甲方向乙方申领使用捷算通卡的有关事宜签订如下协议，并承诺严格遵守本协议中的各项条款，履行各自的义务。
第一条定义1.1“捷算通卡”：捷算通卡是指乙方为满足企业客户对公结算业务自助化和简易化的需求，针对单位客户发行的单位结算卡，与甲方单位银行结算账户相关联，具备账户查询、转账汇款、现金存取、消费支付、投资理财、电子营业执照（仅适用于电子证照银行卡）以及中国银联推出的对公移动支付、对公预授权等银联单位结算卡具备的功能。
1.2“电子证照银行卡”：是指乙方向甲方发行的兼具普通捷算通卡金融服务功能和电子营业执照功能的捷算通卡。
1.3“电子营业执照”：是指由市场监督管理部门依据国家有关法律法规、按照统一标准规范核发的载有市场主体登记信息的法律电子证件。
电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力，是市场主体取得主体资格的合法凭证。
电子营业执照具体可应用的场景，以属地市场监督管理部门解释为准。
乙方可代理广东等多地市场监督管理部门为各类企业发放电子营业执照，具体代理地区以乙方确认为准。
1.4 “主卡”：是指与甲方指定账户集合相关联的捷算通卡，在确定一张捷算通卡为主卡的情况下，可通过主卡办理多张副卡。
1.5 “副卡”：是甲方通过主卡向乙方申请办理的捷算通卡，其关联账户集合在主卡关联账户集合之内。
1.6“关联账户”：是指由甲方书面指定的与某张捷算通卡相关联的甲方在乙方开立的单位银行结算账户，对应捷算通卡的交易通过其关联账户进行交易。
1.7 “主账户”：是指由甲方指定的在办理该张捷算通卡相关业务时默认发生资金交易的关联账户。
第二条业务规则2.1甲方应符合财务管理状况良好，内部控制管理严密等条件，甲方存在以下情况之一的，乙方可拒绝发卡，并将相关资料退还甲方：2.1.1甲方提交的申请资料不齐全、不真实或不符合相关规定；2.1.2 甲方提供的签约账户使用状态出现户况不正常、冻结、未年检、未对账等非正常情况；2.1.3 甲方新申请的主卡与已有的主卡的关联账户重复；2.1.4 甲方的财务管理状况和内部控制管理水平综合评估不合格的；2.1.5 乙方认为不能发卡的其他情况。
支付结算制度知识点
支付结算制度知识点嘿，宝子们！今天咱们来唠唠支付结算制度的那些知识点。
这支付结算啊，就像是咱们经济生活里的一个大管家，管着钱怎么进进出出的事儿。
（一）支付结算的概念支付结算呢，就是单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
简单说，就是你花钱或者收钱的时候，通过一定的方式来完成这个交易过程。
比如说你在网上买个东西，用支付宝付款，这就是一种支付结算。
（二）支付结算的原则1. 恪守信用，履约付款。
这就好比咱们答应别人的事儿就得做到。
你和商家约定好了价格，那就要按照这个价格付款，不能耍赖哦。
2. 谁的钱进谁的账，由谁支配。
自己的钱自己说了算。
就像你自己的小金库，别人不能随便乱动你的钱，只有你能决定怎么花。
3. 银行不垫款。
银行只是个中间人，帮你处理钱的进出，但不会给你垫钱。
要是你账户里没钱，银行可不会先帮你付款去买东西的。
（三）支付结算的工具1. 票据汇票。
汇票又分银行汇票和商业汇票。
银行汇票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
商业汇票呢，是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
比如说企业之间做生意，有时候就会用到商业汇票来结算货款。
本票。
本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
在我国，本票仅限于银行本票，而且一般都是见票即付的。
支票。
支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
咱们平时去超市或者小店，要是店主同意，也可以用支票来付款呢。
2. 银行卡借记卡。
借记卡就是咱们平时用得最多的那种卡，它只能先存款后使用，不能透支。
就像你把钱存到卡里，然后用卡里的钱去消费，比如去商场刷卡买衣服。
信用卡。
信用卡就比较神奇啦，可以透支一定的额度。
不过要记得按时还款哦，不然会有利息和不良信用记录的。
第五、六节银行卡与其他结算方式
刘珍
第二章 支付结算法律制度
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
现金结算 支付结算概述 银行结算账户
票据结算方式 银行卡
其他结算方式
第五节 银行卡
一、银行卡的概念与分类 （一）银行卡的概念
取（1银. 现二发行金）行卡等 银主：全 行体是部 卡是指或 的否经部 分在批分 类境准功内由能分商的为业信：银用境行支内当 用 （付备卡卡信贷准借含用。工、用记贷记邮金卡卡具记卡境不政又可卡按外足分在是功金支卡为信指能融付贷用持不。时机记额卡同，卡度人分构可和内境行先为在）准先外的按转““发贷消向境使，银账境卡记费内用可行卡社外银卡、卡；在要、卡行会。后”境求专”规还发内：交用：定款使境行存卡境的的用内一、外信的信。商定储设用用具业金值立额卡银有额卡的度。行的。外内消发备借资透费行用记金支，信金卡的融既信机，不用可构、在或境转外内资账使非结用金，算融也机、可构存发在
条件：基本存款账户存款人； 证明：开户许可证； 单位卡可申领若干张。
➢ 个人卡：
条件：完全民事行为能力的公民； 证明：有效身份证件； 申领的附属卡最多不得超过两张。
第五节 银行卡
第五节 银行卡
2、信用卡的销户 持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡
银行办理销户。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有 关费用后，属于下列情况之一的，可以申请办理销户： ① 信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的； ② 信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的； ③ 信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的
； ④ 持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的； ⑤ 持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡
45天的；
5银行会计支付结算业务
第五章 国内支付结算业务——概述
5.1. 3 会计科目的设置 1.“开出本票”: 核算银行为申请人签发银行 本票所收取的款项。（负债类科目） 2.“汇出汇款”: 核算银行为申请人办理的委 托本系统其他行或系统外其他行解付的汇款。 （负债类科目）
5第.2五.1章 票国据内业支务付概结念算业务——票据业务 票据, 是指由出票人签名于票上, 无条件
约定自己或委托他人以支付一定金额为目 的的特种证券。约定自己为一定金额的支 付, 如本票；委托他人为一定金额的支付, 如汇票及支票。
票据有广义票据和狭义票据之分。广义 的票据包括各种有价证券和凭证。狭义的 票据是指约定由债务人按期无条件支付一
第五章 国内支付结算业务——票据业务
2． 银行本票出票的处理手续 （1）申请人申请银行本票的处理。
会计分录为: 借: 单位活期存款 ——申请人户
贷: 开出本票 以现金办理本票的，会计分录为: 借: 现金
贷: 开出本票 （2）出票行签发银行本票的处理。出票行在 办理转账或收妥现金后，签发银行本票。
第五章 国内支付结算业务——票据业务
第4五．章银行国本内票支结付清结的算处业理务手—续—票据业务 出票行收到票据交换提入的本票时，会计分
录为: 借: 开出本票 贷: 存放中央银行款项（或清算资金往来） 5．持票人、申请人在同一行付款和结清本票
的处理手续 出票行收到本行签发的本票，除不通过票据
交换外，其他处理手续同上。会计分录为: 借: 开出本票 贷: 单位活期存款（或现金） ——持票人
支付结算法律制度(一)
•
（四）存款信息保密原则
除国家法律、行政法规另有规定外，银行有
权拒绝任何单位或个人查询。
【注意】与支付结算的三项基本原则进行区
分。（款谁垫）
• 三、银行结算账户的开立、变更、撤销
• （一）银行结算账户的开立
•
存款人开立基本存款账户、临时存款账户
（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账
户除外）和预算单位开立专用存款账户、QFII专 用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后
据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。
【注意1】伪造人不承担“票据责任”，而应
追究其“刑事责任”。
【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不
影响票据上其他当事人真实签章的效力。
• （二）填写要求
•
1.票据的出票日期必须使用中文大写。
月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、
贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至
• 二、现金使用的限额（★★） 现金使用的限额是指为保证各单位“日常零
星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。
1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位 的实际情况来核定。
2.限额一般不超过“3-5天”的日常零星开支。 3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽 限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。
件以自然人名称开立的银行结算账户。
个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储
蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算
账户管理。
（二）单位银行结算账户按用途不同，分为
“基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户
和临时存款账户”
（三）根据开户地的不同，分为本地银行结
算账户和异地银行结算账户
银行现金支付结算概述及流程
汇票出票后，出票人负有担保汇票承兑和付款 的责任； 本票出票后，出票人负有无条件付款的 责任； 支票出票后，出票人负有担保付款的责任。
要求：
①出票必须有原因，如债权债务关系，取得票 据必须给付对价。
②在票据上记载的事项必须符合法律规定。
——《票据法》规定，票据金额要用中文大写
①持票人提示票据，请求付款；
②付款人付款
付款要求：
①付款人按规定履行付款义务；
②付款人对票据的审查：要素齐全合规；背
书连续
③付款人不得恶意付款
④付款后要缴回票据
6、追索
概念：是指票据的持有人在遭到拒付时，向其前手背
书人或出票人索取票款的一种票据行为。
效力：是对付款请求权的一种补充，在持票人不获付
利，可向其前手行使追索权。
（一）支票的概念、种类及适用范围
1、概念：
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票
时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2、种类
支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。
3、适用范围
（1）付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户
行委托付款。
银行向异地 付款人收取款项，由付款人向银行承
认付款的结算方式。
2、适用范围
（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结
算
（2）异地
（3）开户客户
（4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系
统每笔的金额起点为1000元。
收款人
按合同发货
付款人
④承付款 ③通知付款
⑥收妥入帐 ①委托收款
委托行
②寄发单证 ⑤往来划款
支付结算概述
（二） 支付结算的特征
1．必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 《支付结算办法》第6条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支 付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”
2．支付结算的发生取决于委托人的意志 当事人对自己在银行的存款有支配权，银行在支付结算中充当中介机构的角色。
④ 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造。
8
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其 法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个 人本人的签名或者盖章。
所谓“伪造”
是指无权限人假冒他人或虚构 他人名义“签章”的行为（如伪造 出票签章、背书签章、承兑签章和 保证签章等）。
4
4．支付结算是一种要式行为
要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为，如果该行为不符合法 定的形式要件，即为无效。根据《支付结算办法》的第9条规定，单位，个人和银 行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未 使用统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。中国人民银行对票据和结算凭证 的填写也提出了基本要求，例如，票据和结算凭证的金额、出票和签发日期、收 款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。
财经法规与会计职业道德
一、支付结算的概念与特征 （一） 支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委 托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
• 根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》以及有关规范性文件，支付结算方式可 以分为票据结算方式和非票据结算方式。其中，票据结算方式使用的支付工具有汇 票、本票和支票；非票据结算方式使用的支付工具有现金、汇兑、托收承付、委托 收款、银行卡、国内信用证和电子支付。
2024年含特殊药品复方制剂管理培训试题
2024年含特殊药品复方制剂管理培训试题一、单选题（6分6）1、生产企业在与批发企业签订购销合同时，要将严格按照国家规定销售含特殊药品复方制剂的要求作为加以约定（）。
[单选题]A、合同内容(正确答案)B、口头要求C、可选内容D、附加内容答案解析：《国家食品药品监督管理总局办公厅关于进一步加强含可待因复方口服溶液、复方甘草片和复方地芬诺酯片购销管理的通知》第一、第（二）、生产企业在与批发企业签订购销合同时，要将严格按照国家规定销售含特殊药品复方制剂的要求作为合同内容加以约定。
2、个体诊所、单体零售药店在购买含特殊药品复方制剂时，可以使用进行结算。
（） [单选题]A、现金B、银行卡(正确答案)C、支付宝D、微信答案解析：制度文件编码 038 5.3项必须实行对公打款，不得使用现金交易。
②对个体诊所、单体零售药店不具有银行账户，在购买此类药品时不能实现转账结算的，可以使用银行卡进行结算。
此银行卡必须是个体诊所、单体零售药店负责人的银行卡，并索取与银行卡同名的身份证复印件备查。
3、自2015年5月1日，列入药品管理。
（） [单选题]A、含可待因口服溶液制剂，第二类精神药品(正确答案)B、曲马多口服复方制剂，第一类精神药品C、曲马多口服复方制剂，第二类精神药品D、含可待因口服溶液制剂，第一类精神药品答案解析：制度文件编码 038 5.8项第7条、自2015年5月1日起，含可待因复方口服液体制剂（包括口服溶液剂和糖浆剂）纳入第二类精神药品目录管理。
4、自2023年年7月1日，列入药品管理。
（） [单选题]A、右美沙芬（单方制剂、盐），第二类精神药品B、曲马多复方制剂，第一类精神药品C、曲马多复方制剂，第二类精神药品(正确答案)D、右美沙芬（单方制剂、盐），第一类精神药品答案解析：《国家药监局公安部国家卫生健康委关于调整麻醉药品和精神药品目录的公告（2023年第43号）》根据《麻醉药品和精神药品管理条例》有关规定，国家药品监督管理局、公安部、国家卫生健康委员会决定将奥赛利定等品种列入麻醉药品和精神药品目录。
商业银行中间业务分类
商业银行中间业务可分为以下九大类：一、支付结算类中间业务支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。
（一）结算工具。
结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
1．银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2．商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3．银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4．支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）结算方式，主要包括同城结算方式和异地结算方式。
1．汇款业务，是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。
汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。
2．托收业务，是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。
3．信用证业务，是由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。
（三）其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。
二、银行卡业务银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
银行卡业务的分类方式一般包括以下几类：（一）依据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。
借记卡可进一步分为转账卡、专用卡和储值卡。
（二）依据结算的币种不同，银行卡可分为人民币卡业务和外币卡业务。
（三）按使用对象不同，银行卡可以分为单位卡和个人卡。
（四）按载体材料的不同，银行卡可以分为磁性卡和智能卡（IC卡）。
（五）按使用对象的信誉等级不同，银行卡可分为金卡和普通卡。
支付结算管理办法实施细则模板
第一章总则第一条为规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，依据《中华人民共和国支付结算办法》及有关法律法规，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于中华人民共和国境内所有从事支付结算业务的银行业金融机构、非银行支付机构和支付服务组织。
第三条支付结算业务包括但不限于以下方式：（一）票据结算；（二）银行卡结算；（三）电子支付；（四）汇兑结算；（五）托收承付；（六）委托收款；（七）其他支付结算业务。
第四条支付结算业务应当遵循以下原则：（一）自愿原则；（二）安全原则；（三）高效原则；（四）公平原则；（五）保密原则。
第二章支付结算主体第五条银行业金融机构、非银行支付机构和支付服务组织应当依法取得支付业务许可，方可开展支付结算业务。
第六条银行业金融机构、非银行支付机构和支付服务组织应当建立健全支付结算内部控制制度，确保支付结算业务的安全、高效、合规。
第七条银行业金融机构、非银行支付机构和支付服务组织应当依法履行支付结算职责，维护支付结算市场的秩序。
第三章支付结算方式第八条票据结算：（一）银行业金融机构应当严格按照票据法规定办理票据结算业务；（二）银行业金融机构应当建立健全票据真实性审核制度，确保票据的真实性、合法性和有效性；（三）银行业金融机构应当加强对票据结算业务的监督检查，确保票据结算业务的合规性。
第九条银行卡结算：（一）银行业金融机构应当建立健全银行卡业务管理制度，确保银行卡结算业务的安全、高效、合规；（二）银行业金融机构应当加强对银行卡结算业务的监督检查，防范银行卡欺诈等风险；（三）银行业金融机构应当为持卡人提供便捷的银行卡结算服务。
第十条电子支付：（一）银行业金融机构、非银行支付机构和支付服务组织应当依法开展电子支付业务；（二）银行业金融机构、非银行支付机构和支付服务组织应当建立健全电子支付业务管理制度，确保电子支付业务的安全、高效、合规；（三）银行业金融机构、非银行支付机构和支付服务组织应当加强对电子支付业务的监督检查，防范电子支付风险。
第三章 支付结算法律制度——章节习题——答案2022
第三章支付结算法律制度参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B。
解析：本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
2.【答案】B。
解析：本题考核办理支付结算的基本要求。
为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
3.【答案】D。
解析：本题考核银行结算账户。
异地存款账户，单位与个人都可以开立。
4.【答案】B。
解析：本题考核银行结算账户。
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
5.【答案】B。
解析：本题考核银行结算账户。
一个基层预算单位开设一个零余额账户，A 错误。
临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年，C错误。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，D错误。
6.【答案】B。
解析：本题考核预算单位零余额账户。
预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
7.【答案】D。
解析：本题考核银行卡。
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。
8.【答案】A。
解析：本题考核单位人民币卡账户。
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；B错误。
单位的银行卡资金不得转入个人银行账户；C错误。
销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户；D错误。
4《支付结算业务1(3大结算方式)及联行往来》
委托收款凭证第二联，备注栏注明“拒绝付款”字样； 销记发出委托收款凭证登记簿； 委托收款凭证及有关债务证明和拒付理由书退给收款人； 收款人在第三联拒付理由书上签收后； 收款人开户行将拒付理由书同委托收款凭证保管备查；
例1-1：工商银行白城支行收到郑州支行寄来部 分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付无线 电厂货款120000元，同时并收到联行邮划贷方 报单及有关凭证，承付货款60000元，经审查 无误后，予以入帐。
借：联行来账－郑州支行 60000 贷：活期存款－无线电厂 60000
其余部分款项执行拒绝付款操作；
例1-2：收到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷 方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾 期承付的无线电厂托收的货款88000元，逾期 6天的赔偿金264元，经审无误，予以入帐。
借：联行来账－杭州支行
88264
银行不垫款------先收后付，收妥抵用。 旨在划清银行资金和存款人资金的界 限，保证银行资金安全。
结算业务核算的特点
处理方法，同会计处理手续完全一致------
-从凭证的审查，到账务的划转，都属于会 计核算范围。
凭证格式由银行统一制定------选用银行统
一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算 凭证基本都有四联，使有关各方记账的依据 一致，不易发生差错，即使发生差错，也易 于查对。
第四章 支付结算业务的核算
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算概述 三种结算方式的核算 银行卡业务的核算 票据业务的核算(期中)
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律与责任 四、支付结算的种类 五、办理支付结算业务的基本规定
一、支付结算的概念
各类结算方式总结汇报材料
各类结算方式总结汇报材料标题：各类结算方式总结汇报正文：一、现金支付现金支付是最常见、最简单的结算方式，即以实物货币进行交易。
它具有直接、便捷的特点，适用于小额交易或一些场景下不便使用其他电子支付方式的情况。
现金支付的优势是结算即时到账，流程简单，不存在支付风险。
但也存在一定的风险，如易丢失、易被盗、易引发纠纷等。
二、银行转账银行转账是通过银行机构进行资金转移的一种结算方式。
双方通过填写转账单，将货币由一方的银行账户转移到另一方的银行账户中。
银行转账的优势是安全快捷、操作简单，并且可以记录所有交易细节，同时也可以实现跨行、跨境转账。
不过，银行转账也存在一定的不便，比如需要银行提供服务的时间以及部分手续费。
三、支票支付支票是银行或金融机构开具的一种支付凭证，持有人可凭此凭证向银行或金融机构发出支付请求。
支票支付的优势是方便携带、可追溯、可延期兑现，同时也具有一定的信用保证。
然而，支票支付也存在一些问题，包括费用高昂、时间较长、审核环节复杂等。
四、信用卡支付信用卡是一种允许持卡人以后付款方式进行消费的银行卡。
信用卡支付的优势是方便快捷，购物时无需携带现金，可以随时随地进行消费。
此外，信用卡还具有一定的额度和分期付款的功能，方便用户管理和分摊消费压力。
但信用卡支付也存在一些问题，比如容易造成透支、盗刷风险，以及一些商家可能不接受信用卡支付的限制。
五、电子支付电子支付是指通过电子设备（如手机、电脑、POS机等）进行交易付款的方式，包括支付宝、微信支付、Apple Pay等。
电子支付的优势是快速、便利，不受时间和地域限制，还具有一定的安全性，可以实现实时、无现金结算。
同时，电子支付还可以记录交易信息，方便用户进行消费管理。
然而，电子支付也存在一些不便，如需要网络连接、可能出现技术故障等。
六、第三方支付第三方支付是指通过第三方机构进行资金代收代付的支付方式，比如支付宝、微信支付、银联支付等。
第三方支付的优势是具有灵活、方便、安全等特点，可以实现即时到账、批量支付等功能。
银行结算方式有哪些
银行结算方式有哪些2010-5-4 14:42读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。
各种方式概述如下：1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用2、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
第3讲银行结算账户与票据结算方式常识（1）
第3讲银行结算账户与票据结算方式常识一、主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票、支票）和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
我国目前已形成了以票据和银行卡为主体、以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。
【2015·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。
A.本票B.股票C.支票D.汇票【2012·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。
A．票据B．银行卡C．汇兑D．委托收款二、银行结算账户1.什么是银行结算账户？银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的“活期”存款账户。
区别于“个人储蓄账户”：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不能办理转账结算，其目的主要在于获取利息收入。
2.银行结算账户的类型【例题1·判断题】个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。
（）【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。
A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务【提示】除上述账户外，还包括“预算单位零余额账户”：是由财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户，其按基本存款账户或专用存款账户管理。
【2014·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。
A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户【2015·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。
结算方式
持票人、出票人不在同一银行开户（出票人送交支票 ）
支 票 和 三 联 进 账 单
第 ① 联 进 账 单
同城票据交换②③
第 ③ 联 进 账 单
支票做借方传票
第②联进账单做贷方传票
持票人、出票人不在同一银行开户（持票人送交支票）
进账 单两 联， 第① 联返 回
• （一）概念和基本规定
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项 的结算方式，分为邮寄和电报两种 • 主要规定： 1.同城,异地均可使用. 2.不受起点金额的限制. 3.必须记载的事项:委托收款字样;确定的金额;付 款人名称;收款人名称;委托收款凭据及附寄单 证张数;委托日期,收款人签章.
4.凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款证 明办理款项的结算。 5.付款时间:银行为付款人的,当日付款;开户单 位为付款人,期限3天. 6.付款人拒绝付款的,在接到付款通知日的次 日起的3日内办理.
。
二.支付结算的种类
1、按支付结算方式不同分为
现金结算
转账结算
票据结算（四票）
2、按使用的结算工具分为
非票据结算 （“一证”、“一卡”、“三 方式”） 同城结算：本票、支票 异地结算：银行汇票、汇兑、托收承付 同城、异地结算：商业汇票、委托收款
、信用卡
3、按所涉及的范围不同分为
三.支付结算的基本原则
3、有关规定：
1 ）绝对记载事项：“支票”；无条件支付的委托； 确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。 2）签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。 3）见票即付，提示付款期为10天。 4）禁止签发空头支票。
5）不得签发支付密码错误的支票 6）不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。
银行账户管理相关资料
银行账户管理相关资料1、银行存款的核对方法银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递与双方入账时间的不一致，往往会产生未达账，即一方已经入账而另一方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到一致。
这种未达账通常表现为下列四种情况：（1）银行已经收款入账，企业尚未入账。
（2）银行已经付款入账，企业尚未入账。
（3）企业已经收款入账，银行尚未入账。
（4）企业已经付款入账，银行尚未入账。
以上这些未达账应通过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账能够通过编制“银行存款余额调节表”根据下列公式加以平衡。
银行存款余额调节表公式银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，通常能够说明双方记账没有差错。
假如经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或者双方记账出现差错，需要进一步使用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日能够动用的银行存款实有数。
关于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账根据。
银行承兑汇票贴现的有关贴现贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。
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②最低还款额——首月最低还
款额不得低于其当月透支余额 的10% 【注意1】二者只能享受其一 【注意2】支取现金不能享受
透支期限为60天
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（二）贷记卡与准贷记卡
贷记卡
准贷记卡
存
款 利
无（同储值卡）
息
有（同借记卡）
透
支 利
按月计收“复利”
息
按月计收“单利”
（三）单位卡与单位人民币卡 1.“单位人民币卡”可办理商品交易
给收款人的结算方式。 汇兑分为“电汇”和“信汇”两种。 汇兑结算适用于各种经济内容的“异
地”提现和结算。
（二）办理汇兑的程序
1.签发汇兑凭证
签发汇兑凭证必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）无条件支付的委托；（3）确定的金 额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称； （6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出 地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9） 汇款人签章。
“转汇银行”不得受理汇款人或汇出 银行对汇款的撤销或退汇。
【例题·单选题】下列情形中，汇出银行可以 办理退汇的是（ ）。
A.该汇款尚未汇出 B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C.经过1个月无法交付的汇款 D.收款人拒绝接受的汇款
【例题·单选题】下列情形中，汇出银行可以 办理退汇的是（ ）。
易的。
销户时，单位卡账户余额转入基本 存款账户，不得提取现金。个人卡账户 可以转账结清也可以支付现金。
⑶挂失 向发卡银行或代办银行申请挂失。
【例题·多选题】下列关于信用卡的说法， 错误的有（ ）。
A.信用卡可以分为单位卡和个人卡 B.一个单位只能开立一个基本存款账 户，同样，只能申领一张单位卡
C.任何一个合法公民都可以申领个人 卡
（二）银行卡账户与交易 1.申领、注销和挂失 ⑴申领
凡在中国境内金融机构开立基本存款 账户的单位，可申领单位卡。
单位卡可以申领“若干张”。
“具有完全民事行为能力”的公民 可以申请个人卡。
【注意】陷阱：全体公民 申领的附属卡最多不得超过“2张”。 【注意】持有附属卡者也必须具备完 全民事行为能力。
⑵注销（7条）——××ד45天” ⑥信用卡账户“两年”以上未发生交
D.信用卡销户时，只能通过转账结清， 不得支取现金
『正确答案』BCD 『答案解析』选项B，单位卡可以申领若 干张；选项C，具有完全民事行为能力的 公民可以申请个人卡；选项D，个人卡账 户销户时可以转账结清也可以支付现金。
【例题·单选题】下列各项中，属于信用
卡的持卡人可以使用单位卡的情形是 （ ）。
⑶按照持有人身份：单位卡和个人卡 ⑷按照账户币种：人民币卡、外币 卡和双币种卡 (5)按信息载体：磁条卡和芯片卡
（二）贷记卡与准贷记卡
贷记卡
区
分 标
先消费后还款
准
准贷记卡
持卡人须先按发卡银行 要求缴存一定金额的备 用金，当备用金账户余 额不足支付时，可在发 卡银行规定的信用额度 内透支
①免息还款期——最长60天
（四）其他规定 1.发卡银行对贷记卡的取现应当“每
笔”进行授权，每卡每日累计取现不得超 过限定额度。
2.银行卡收费 收费是指商业银行办理银行卡收单业 务“向商户收取”结算手续费。
3.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和 诈骗款项
⑴扣减持卡人保证金、依法处理抵押 物和质押物；
⑵向保证人追索透支款项； ⑶通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
A.购买价值8万元的电脑 B.支付14万元的劳务费用 C.支取现金 D.存入销货收入的款项
『正确答案』A 『答案解析』选项 B，单位卡不得用于10 万元以上的商品交易和劳务供应款项的结 算。选项C，单位卡可以办理商品交易和 劳务供应款项的计算，不得支取现金。选 项D，单位卡在使用过程中，需要向其账 户结存资金的，一律从其基本存款账户转
账存入，不得交存现金，不得将销货收入 的款项存入其账户。
【例题·单选题】信用卡透支期限最长为 （ ）。
A.20天 B.30天 C.50天 长为 （ ）。
A.20天 B.30天 C.50天 D.60天
『正确答案』D
第六节 其他结算方式
一、汇兑（★★） 【大纲要求】掌握 （一）汇兑的概念和分类 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付
和劳务供应款项的结算，但“不得透支”。
【注意】单位人民币卡为借记卡不得 透支，单位卡为信用卡可以透支。
2.单位卡账户的资金，一律从其基本 存款账户转账存入，不得交存现金，不 得将销货收入的款项存入其账户。严禁 将单位的款项存入个人卡账户。
3.单位卡不得用于“10万元以上”的 商品交易、劳务供应款项的结算，不得支 取现金。
第五节 银行卡（2014年大纲变化） （★★★）
【大纲要求】掌握
（一）概念和分类 1.概念 银行卡是指经批准由商业银行（含邮
政金融机构）向社会发行的具有消费信用、 转账结算、存取现金等全部或部分功能的 信用支付工具。
2.分类 ⑴按照发行主体是否在境内：境内卡
和境外卡
⑵按照是否给予持卡人授信额度：信 用卡和借记卡
3.汇入处理 “收账通知”是银行将款项确已
“收入收款人账户的凭据”。
（三）汇兑的撤销和退汇 1.汇兑的撤销 汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款
项可以申请撤销。
2.汇兑的退汇 汇款人对汇出银行“已经汇出”的款
项可以申请退汇。
汇入银行对于收款人“拒绝接受”的 汇款，应“立即”办理退汇。
汇入银行对于向收款人发出取款通知， 经过“2个月”无法交付的汇款，应“主 动”办理退汇。
A.该汇款尚未汇出 B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C.经过1个月无法交付的汇款 D.收款人拒绝接受的汇款
『正确答案』D 『答案解析』汇入银行对于收款人拒绝接 受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对 于向收款人发出取款通知，经过2个月无 法交付的汇款，应主动办理退汇。
二、委托收款（★）（2014年大纲新增） 【大纲要求】熟悉 （一）概念和适用范围
【注意1】汇款人确定不得转汇的，应在 汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。
【注意2】汇款人和收款人均为个人，需 要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇
凭证的汇款金额大写栏，先填写“现金” 字样，后填写汇款金额。
2.银行受理 “汇款回单”只能作为汇出银行
“受理汇款的依据”，不能作为该笔汇 款已转入收款人账户的证明。