企业内部控制——采购业务
企业内部控制应用指引第7号优选全文优选全文优选全文
❖ 第四，实施全过程旳采购登记制度或信息化管理，确保 采购过程旳可追溯性。
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企业内部控制应用指导第7号 ——采购业务
❖ （七）验收
❖ 该环节旳主要风险是：验收原则不明确、 验收程序不规范、对验收中存在旳异常情况 不作处理…… 可能造成账实不符、采购物资损失。
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企业内部控制应用指导第7号 ——采购业务
❖ （八）付款
❖ 该环节旳主要风险是：付款审核不严格、 付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能 造成企业资金损失或信用受损。
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❖ 要着力关注以下方面：
❖ 第一，严格审查采购发票等票据旳真实性、正当 性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。
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❖ 主要管控措施：
❖ 第一，对拟签订框架协议旳供给商旳主体资 格、信用状况等进行风险评估；框架协议旳 签订应引入竞争制度，确保供给商具备履约 能力。
❖ 第二，根据确定旳供给商、采购方式、采购 价格等情况，拟订采购合同，准确描述合同 条款，明确双方权利、义务和违约责任，按 照规定权限签署采购合同。对于影响重大、 涉及较高专业技术或法律关系复杂旳合同， 应当组织法律、技术、财会等专业人员参与
1．盲目采购 2．价格风险 3．收受回扣，中饱私囊 4．虚报损耗，半途转移 5．采购质量风险 6．验收不严，以少报多，以次充好
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企业内部控制应用指导第7号 —பைடு நூலகம்采购业务
7．不相容职务未予分离 8．技术进步风险 9．协议欺诈风险
企业采购业务的内控制度
企业采购业务的内控制度㈠、采购业务的内部控制。
1、供应部门应事先会同生产部门及其他业务部门，制定采购供应计划，根据供应计划或临时需要与供应单位签订采购合同。
采购供应计划报经总经理或部门经理批准执行，平常的采购供应工作应严格按照采购供应计划进行。
财务部门应该参与供应合同的签订工作，并监督执行，供应合同经双方签订生效以后，应将其副本交付财会部门备查。
2、购入的材料物资应由仓库部门组织验收，验收时应将发票帐单与存查的采购计划进行认真核对。
同时，核对验收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，在签字后连同发票帐单转采购部。
对有特殊要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
3、财务应根据采购部门转来的验收单和发票，核查采购计划与合同，确认无误后办理结算手续。
㈡、销货业务的内部控制。
1、销售部应根据事先制定好的产品销售计划推销产品。
尽量与购货单位签订购销合同，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、交货地点、违约责任等方面达成的一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。
2、财务部应参与销售合同的签订，销售合同订立生效后，其副本应交付财务部，由财务部办理结算及其他有关业务。
3、销售部根据合同规定开具发货票，发货票一式五联，一联由销售部门存查，一联由成品库发货入帐，一联代“出门证”，一联交购货单位，还存一联送财会部门收款记帐。
销货发票开始后，应由开票人以外的人员复核其所填制的品名、规格、数量、单价、金额是否与购货单位定货单或合同相等，仓库保管人接到发货票的“提货联”后，提出应发的货物。
再由另一专职人员作最后的复核，核对无误后方能包装发货。
企业内部控制应用指引第7号－－采购业务-财会[2010]11号
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企业内部控制应用指引第7号－－采购业务正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 企业内部控制应用指引第7号－－采购业务（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
制定采购业务内部控制制度
制定采购业务内部控制制度采购业务是企业运营活动中的重要部分，涉及到企业资金的支出，所以采购业务的管理和控制非常关键。
为了确保采购业务的合法、规范和有效性，企业需要制定一套科学严密的采购业务内部控制制度。
下面是一个关于采购业务内部控制制度的范文，供参考：一、采购业务的目标和原则1.采购业务的目标是确保企业的原材料和商品的供应能够满足生产和销售的需要，同时保证采购过程的合法性和透明度。
2.采购业务的原则包括公平竞争、合规操作、信息透明、风险控制和成本控制等。
二、采购流程和权限1.采购流程包括采购需求申请、供应商选择、询价比较、合同签署、采购执行、质量验收等环节，按照流程执行。
2.不同员工在采购过程中具有不同的权限和责任，需要明确职责范围，确保流程的顺利进行和内部控制的有效性。
三、供应商管理1.供应商的选择和评估是采购业务的重要环节，需建立供应商档案，并对供应商进行评估和分类。
2.供应商的选择应遵循公平竞争原则，采用比价、招投标等方式进行，并记录相关的比较信息及选择原因。
四、采购合同管理1.设立采购合同管理制度，规定采购合同的签订、审核和管理要求，确保合同的合法性和完整性。
2.采购合同应包括供应商、采购物品、数量、质量要求、价格、交付时间、支付方式等重要内容，并确保合同的执行。
五、采购成本控制1.采购成本控制是采购业务的重要目标之一，企业应建立成本核算制度，对采购成本进行合理控制和分析。
2.建立预算管理制度，对采购费用进行预算和控制，确保在合理范围内使用资金。
六、内部监督和审计1.建立内部监督和审计制度，确保采购业务的合法性和规范性。
2.建立采购业务的内部审计制度，对采购流程、合同执行情况、风险控制措施等进行定期检查和审计，发现问题及时纠正。
七、信息管理和技术支持1.采购业务需要建立完善的信息管理系统，对采购业务的信息进行记录、存储和查询，确保信息的及时和准确。
2.利用信息技术工具提高采购业务的效率和准确性，例如电子采购系统、供应商管理系统等。
企业内部控制指引第7号
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
企业内部控制应用指引之采购业务
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律和《》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
企业采购业务内部控制流程
企业采购业务内部控制流程企业采购是指企业为了生产经营需要，从外部购买各种物资、设备和服务的活动。
它是企业供应链中不可或缺的一环，关系到企业的利益和效益。
为了确保采购活动的合法、合规、高效进行，企业需要建立一套科学、完善的内部控制流程。
第一步，明确采购需求。
企业的采购需求来自于企业生产经营的需要，包括原材料、设备、办公用品等各类物资。
在这一步，企业需要明确需求量、时间要求以及质量要求等方面的具体细节。
第二步，制定采购计划。
根据采购需求，企业需要制定详细的采购计划。
采购计划是指根据物资的种类、用途、数量和质量要求等条件，对采购工作进行细化、量化，以达到经济、合理、高效的采购目标。
在制定采购计划时，企业需要考虑物资的价值、供应周期、供应渠道等因素，结合企业财务状况和供应市场情况进行合理安排。
第三步，供应商筛选与评估。
企业的采购活动需要选择合适的供应商进行合作。
供应商的选择需要考虑其资质、信誉、价格和服务等方面的因素，并根据企业自身的需求和目标进行评估。
筛选供应商时，企业可以通过招标、询价、比较分析等方式进行，确保选择到品质稳定、价格合理、服务到位的供应商。
第四步，签订合同。
在确定供应商后，企业需要与供应商签订采购合同以明确双方的权益和责任。
合同应包括采购物资的名称、规格、数量、质量标准以及价格、交付期限、付款方式等重要内容。
企业应认真审核合同条款，确保自身权益得到保护，合同执行过程中能够实现预期的效果。
第五步，采购执行。
在签订合同后，企业需要启动采购执行阶段。
企业需要不断跟进供应商的供货进程，确保按照合同的要求及时供货。
同时，企业还需要对供应商的供货质量、服务态度、交付时间等进行评估，以便及时调整策略和措施。
第六步，质量检验与验收。
企业采购的物资到达后，需要进行质量检验与验收工作。
质量检验是指对采购物资的质量进行检查，确保其符合采购要求；验收是指确保采购物资在数量、质量、规格等方面与合同要求相符合，能够满足企业的生产经营需要。
采购业务的内部控制
采购业务的内部控制一、采购业务概述采购，是指单位为了满足物品（原材料、固定资产、办公用品等）或劳务（技术、服务等）等需要进行的各项经济业务活动。
在社会化大生产的环境下，任何单位要维持正常的生产或经营，都必须进行采购经济业务活动，可以说，采购是各单位经济活动中最频繁的、最常见的表现形式之一。
采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，它与生产、销售计划密切联系，业务发生频繁,工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。
建立完善的采购业务内部控制制度，可以保证采购付款业务循环有效运行，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，发现并纠正错误，防止欺诈和舞弊行为，及时准确提供采购业务的会计信息，使企业在采购、付款环节获得最大经济效益。
设计采购业务的内部控制制度，就是依据企业的生产经营特点，针对采购业务的工作特性，设计出规范整个业务流程和每个关键控制点的规定、方法、措施等，并规范执行，严格监督。
二、采购业务内部控制的目标采购是存货管理的第一环节，它与生产和销售计划联系密切，它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。
对于生产企业来说，采购是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利产品，必须采购生产适用、价格公道、质量合格的原材料。
对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入，必须采购适销对路且价格公道的商品。
1、存货的采购要与生产、销售业务的要求保持一致；2、货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性；3、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让；4、防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生；5、保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率；6、及时、准确提供存货采购的会计信息。
三、采购业务内部控制应遵循的原则设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求是，“因企制宜”，灵活兼顾。
1、相互牵制原则。
从内部控制措施出发,对采购业务内部控制提出合理化意见
从内部控制措施出发,对采购业务内部控制提出合理化意见采购业务是企业运作中非常重要的环节之一，其内部控制措施对于确保采购流程的合规性、效率和准确性具有关键作用。
为了提高采购业务的内部控制水平，以下是一些建议和合理化意见。
一、风险评估和风险管理1. 对供应商进行定期的风险评估，包括供应商的合规性、财务状况、业务能力等方面的评估，以便确保选择合适的供应商。
2. 建立供应商合作伙伴关系管理制度，从跟踪供应商关键业绩指标、评估风险、执行合同等方面进行管理，确保供应商的可靠性和稳定性。
二、采购流程和授权1. 建立健全的采购流程，明确采购的需求、评估选择供应商、签订合同、采购计划等流程，并落实到实际操作中。
2. 设置采购授权的层级，并制定明确的授权权限和责任，确保采购决策的合规性和可追溯性。
3. 建立采购合同管理制度，明确合同的审批流程、合同的签订与归档、合同履行的监督等方面，确保采购合同的合规性和有效性。
三、供应商管理1. 建立供应商审批和评估制度，包括对供应商的资质审查、信用评估、质量管理等方面进行评估，确保供应商的合规性和可靠性。
2. 建立供应商信息管理制度，包括对供应商信息的记录、更新和存储，确保供应商信息的准确性和完整性。
3. 建立供应商绩效评价制度，定期对供应商进行评价，包括交货准时率、质量合格率、售后服务等方面的评价，以便做出相关决策。
四、采购支付和核算1. 建立采购付款控制制度，明确采购付款的授权、审核和支付程序，确保采购付款的合规性和准确性。
2. 建立采购成本核算制度，包括采购成本的确认、分配和核算，确保采购成本的真实性和准确性。
3. 对采购发票进行详细审查和核对，确保采购发票的准确性和合规性。
五、内部审计与监督1. 建立独立的内部审计部门，对采购流程和采购业务进行定期的内部审计，发现潜在的问题并提出改进意见。
2. 建立内部控制自我评估制度，定期对采购业务的内部控制进行自检，及时纠正和改进不足之处。
内控采购的业务流程
内控采购的业务流程一、引言内控采购是企业内部控制的重要环节，其目的在于确保采购活动的合规性、有效性和经济性。
一个完善的内控采购业务流程可以降低企业成本，提高采购效率，同时防范潜在的风险。
本文将详细阐述内控采购的业务流程，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单执行、验收结算以及后续的评价与改进。
二、需求分析内控采购的第一步是进行需求分析。
企业需根据自身的生产计划和市场需求，明确所需采购的物资种类、数量、规格以及质量要求等。
此外，还需对采购预算进行合理规划，确保采购活动在预算范围内进行。
需求分析过程中，应充分考虑企业内部的资源状况和外部市场环境，以确保采购计划的合理性和可行性。
三、供应商选择在完成需求分析后，企业需要选择合适的供应商。
供应商的选择应遵循公平、公正、竞争的原则，同时考虑供应商的价格、质量、交货期、服务等多方面因素。
企业可以通过市场调查、询价、招标等方式收集供应商信息，并对供应商进行资质审查、现场考察等评估工作。
最终，根据评估结果选择符合企业要求的优质供应商。
四、合同签订选定供应商后，企业需要与供应商签订采购合同。
合同应明确双方的权利和义务，包括采购物资的品种、数量、价格、质量标准、交货期限、付款方式等条款。
在合同签订过程中，企业应遵循法律法规和企业内部规定，确保合同的合法性和有效性。
同时，合同审批流程应严格把关，防止因合同条款不明确或存在漏洞而给企业带来潜在风险。
五、订单执行合同签订后，企业需按照合同约定的条款执行订单。
订单执行过程中，企业应密切关注供应商的生产进度和交货情况，确保供应商按时按质完成订单。
如遇特殊情况导致订单无法按期完成，企业应及时与供应商沟通协商解决方案，并根据实际情况调整生产计划或寻求其他补救措施。
同时，企业还需对订单执行过程中的相关单据和凭证进行妥善保管，以备后续查验和结算之用。
六、验收结算当供应商按照合同约定完成订单并交付物资时，企业需进行严格的验收工作。
验收过程中，企业应对物资的品种、数量、质量等进行仔细检查，确保物资符合合同约定的要求。
企业内部控制应用指引第7号
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
企业内部控制第六章采购业务内部控制
供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制 不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高， 出现舞弊或遭受欺诈。
❖ 3．采购物质验收程序不规范，可能造成账实 不符或资产损失。如采购物资的品种、数量、 质量和价格与审批的采购计划不一致，使盲 目采购、超储积压和舞弊行为的发生。
❖ 1．控制弱点： （1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科 所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销 科未经公司领导批准前，自行定货现象。 （2）虽然要求材料采购按计划执行，但对无相应 的检查措施，加上对采购业务的批准与执行均由一 个部门来负责，因而缺乏必需的控制。 （3）供销科未设立材料明细帐，不便于随时掌握 材料的收发动态，不便与确定相适当的采购时间。
❖退货通知单要经授权人审核批准。同时将退货通知单 副本寄交供应商，运输部门经手货物退回后，通知购 货部门和会计部门。
❖购货部门在货物退回后，应编制借项凭单。其内容包 括退货数量、价格、日期、供应商名称以及金额的计 算等。借项凭单应由独立于购货、运输、存货职能的 人员检查。会计部门应根据借项凭证来调整应付账款。
第六章 采购业务内部控制
❖ 了解采购业务内容 ❖ 熟知采购业务风险 ❖ 掌握采购业务的内部控制环节
第一节 采购业务概述
❖ 采购是企业支付货币资金取得材料物资和物 品的过程，包括企业为生产经营所需而向其 他供应商购买商品、原料、办公用品、固定 资产、商标商誉、专有技术等，或者要求其 他公司提供诸如法律、会计、广告、修理、 水电等劳务的一切交易活动。
对于合同以外的进货必须得到另外的批准；
对于经常性消耗物料用品的购买，则不必采用定货单程 序，而是采用市场定点采购的方式。但购货发票必须有 购货人、收货人和部门负责人员的签字
企业内部控制应用指引第7号
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设臵专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
企业内部控制应用指引之采购业务
企业部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规采购行为，防采购风险，根据有关法律和《》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
采购业务内部控制
存货请购的归口管理
1、常备材料：生产部门 2、预备材料：物料管理部门 3、非常备材料：
（1）生产用料：生产部门 （2）其他用料：具体使用部门或物料管 理部门
企业仓库管理制度 55
物资验收入库制度 物资储存保管制度 物资领用发放制度 物资出库管理制度 物资借入归还制度 物资借出收回制度 外协加工管理制度
采购业务内部控制
内控之（一）
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第一部分 存货内部控制制度的基本内容
职务分离制度 存货采购的请购单制度 订货控制制度 货物验收控制制度 入帐付款控制制度 会计稽核与对帐制度
职务分离制度
1、在请购单中，对需要采购的存货品种、 数量由生产部门或销售部门、保管部门根 据需要量以及现有库存共同确定，然后交 采购部门进行公开询价
实际交付日期、验收日期
整理付款
核对采购计划、请购单、订货单、验收单 核对发票抬头与实际内容 核对发票价格与请购、订购价格 核对预付款、暂借款等 核对结算方式和付款条件 核对资金计划与实际付款期限
索赔
核对检验报告 填制索赔记录 确定具体经办人向保险公司、运输公司、
供货商履行索赔程序 办理退货或更换手续 确定内外责任归属
存货采购的请购单制度
采购部门估算出资金需要量，拟订付款时 间说明表或安排表后交财务部门
财务部门根据计划、预算范围以及现有资 金状况进行综合审查
请购单由使用部门、保管部门、采购部门 和财务部门共同签署执行意见后交采购部 门留档备案，办理订货手续
订货控制制度
核心是对询价、签订合同和订货单的 控制
询价单、报价单、质量标准、可享受 折扣、付款条件、交货时间以及供应 商的信誉
企业采购业务内部控制概述
企业采购业务内部控制概述我在企业里混了好些年，这企业采购业务内部控制啊，可真是个绕不开的事儿。
有一回，我碰到我们公司采购部的老张，老张这人，头发油光水滑地往后梳，肚子微微有点鼓，眼睛老是滴溜溜转，透着股精明劲儿。
我就跟他唠嗑：“老张，你们采购部这内部控制，到底咋弄的啊？”老张嘿嘿一笑，说：“这可不是一两句话能说清的。
你想啊，采购这事儿，涉及的钱可不少，要是没个控制，那还不得乱套？”他点了根烟，深吸一口，接着说：“首先得有个采购计划，就像咱出门旅游得有个行程安排一样。
不能瞎买，得根据公司的需求，各个部门报上来需要啥，咱汇总了，再评估啥时候买，买多少。
我记得有次，没个计划就去采购办公用品，结果买回来一堆根本用不上的东西，老板知道了，脸黑得像锅底，把我狠狠批了一顿。
”我就好奇地问：“那供应商咋选呢？”老张弹了弹烟灰，说：“这选供应商可讲究了。
不能只看价格便宜，还得看质量、交货期、信誉啥的。
有一回，我们为了省点钱，选了个小供应商，说好的交货期，结果拖了又拖，差点耽误了公司的大项目。
那时候我急得像热锅上的蚂蚁，到处催，可人家就是不给力。
从那以后，我们就建立了一套供应商评估体系，从多个方面打分，这样选出来的供应商才靠谱。
”我又问：“采购过程中就没个监督？”老张皱了皱眉头，说：“咋能没有呢？得有专门的人审核采购合同，看看条款有没有漏洞，价格合不合理。
我见过有的合同，写得稀里糊涂的，要是真出了问题，公司可就吃亏大了。
还有啊，收货的时候也得检查，不能供应商说送了多少就多少，得清点清楚，质量也得把关。
有次收到一批货，表面看着挺好，一检查，里面有不少次品，要是没检查就入库了，那不是坑了公司嘛。
”我站在那儿听着，心里就琢磨，这企业采购业务内部控制，就像给采购这驾马车套上缰绳，让它沿着正确的路跑，不能跑偏了。
这事儿虽然麻烦，但对企业来说，可是关乎生死存亡的大事儿，一点马虎不得，就像人走路得看着脚下，不然一不小心就摔个大跟头。
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企业内部控制——采购业务7．3 请购与审批控制7．3．3 采购申请审批制度为了明确采购商品或劳务的申请与审批规范，企业应建立采购审批制度。
以下是某企业的采购申请审批制度，供读者参考。
采购申请审批制度第1章总则第1条目的企业为明确商品或劳务采购的申请与审批规范，特制定本制度。
第2条适用范围本企业内所有部门的请购，除另有规定外，均依本制度的相关规定处理。
第3条责权单位1．采购部负责企业所需物资的采购工作。
2．财务部负责采购物资的货款支付工作。
3．物资使用部门和仓库部门提出采购申请。
4．财务总监、总裁根据权限审批采购项目。
第2章请购审批规定第4条原材料或零配件的请购原材料或零配件的请购主要来自需求部门和仓储部门。
1．需求部门请购。
（1）原材料或零配件由需求部门根据采购计划或实际经营需要提出请购单。
（2）仓库材料保管员接到请购单后，查看材料保管卡上记录的库存数，将库存数与生产部门需要的数量进行比较。
（3）当生产所需材料和仓库最低库存量合计已超过库存数量时，同意请购。
2．仓储部门请购。
（1）仓库部门在库存材料已达到最低库存量时提出请购单。
（2）仓库主管签字的请购单，需要通过2方面的审批。
①采购员审查请购单，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量。
如果采购员认为请购单合理，则应用所掌握的市场价格编制采购预算。
②经采购员签署同意的请购单交财务部进行审核，如果该项请购单在经营目标和采购预算范围内，财务部签字确认后可交采购部门办理采购手续。
（3）采购部应将处理过的请购单归纳备案。
第5条临时性商品的请购1．临时性商品的采购申请由使用部门直接提出。
2．使用部门需要在请购单上对采购商品作出描述，解释其目的和用途。
3．请购单须由使用部门负责人审批同意，并须经过财务部、财务总监和总裁同意签字后，采购部方可办理采购手续。
第6条经常性服务项目的请购1．经常性服务项目指的是由同一服务机构或企业所提供的某些经常性服务项目，例如公用事业、期刊杂志、保安等服务项目。
2．使用部门最初需要这些服务时，提出请购单，由财务部、总裁进行审核、审批。
第7条特殊服务项目的请购1. 特殊服务项目请购是指保险、广告、法律和审计等服务采购申请。
2. 特殊服务项目请购由总裁、董事会或股东大会进行审议、批准。
3. 审议人员参照过去的服务质量和收费标准,分析申请人提供的申请内容,包括选定的广告商、事务所及费用水平等是否合理,经总裁批准后,才能对这些特殊服务项目进行采购。
第8条资本支出和租赁合同1. 资本支出和租赁合同应由经办部门提出请购, 由总裁、董事会或股东大会进行决策。
2. 对于重要的、技术性较强的资本支出和租赁合同,应组织专家进行论证,实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。
第3章请购单规定第9条请购单的开列和递送1. 请购单的开列要求有以下四点,具体如下表所示。
请购单开列要求一览表2．需用日期相同且属同一供应商的统购材料，请购部门应依请购单附表，以一单多品方式提出请购。
3．紧急请购时，由请购部门于“请购单”上注明原因，并加盖“紧急采购”章。
4．材料检验必须通过特定方式进行的，请购部门应于“请购单”上注明要求。
5．物料管理部门按月依耗用状况，并考虑库存情况填制“请购单”提出请购。
第10条免开请购单部分1．总务性用品免开请购单，并可以“总务用品申请单”委托总务部门办理采购。
总务用品分类如下。
（1）礼仪用品，如花篮和礼物等。
（2）招待用品，如饮料和香烟等。
（3）书报、名片、文具等。
（4）打字、刻印、账票等。
2．零星采购及小额零星采购材料项目。
第11条请购事项的撤销1. 请购事项撤销时,原请购部门应立即通知采购部门停止采购,同时在请购单第1、2联加盖红色“撤销”的标记并注明撤销原因。
2. 采购部门办妥“撤销”后,依下列规定办理。
(1)采购部门在原请购单上加盖“撤销”章后,送回原请购部门。
(2)原“请购单”已送物料管理部门待办收料时,采购部门通知撤销,物料管理部门据以将原请购单退回原请购部门。
(3)原请购单未能撤销时,采购部门应通知原请购部门。
第4章附则第12条本制度经总裁审批后自颁布之日起开始执行。
第13条本制度由采购部负责解释。
7．3．4 采购预算管理制度为了避免盲目采购、控制采购成本、保证合理采购需求，企业应建立采购预算管理制度。
以下是某企业采购预算管理制度，供读者参考。
采购预算管理制度第1条目的为了以下目的,特制定本制度。
1. 避免盲目采购。
2. 从总体上统筹使用资金,提高资金的使用效率。
3. 确保采购合理的需要。
第2条相关定义1. 采购预算采购预算是采购部门为配合企业年度销售预测或生产数量,对所需原料、物料、零件、劳务等的数量及成本编制的用货币形式进行具体、系统反映的数量计划,利于企业整体目标的实现及资源的合理配置。
2. 预算管理预算管理指的是企业内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理企业的经济活动,反映企业管理的成绩,保证管理政策的落实和目标的实现,促使企业不断提高效率和效益。
3. 采购预算管理采购预算管理是企业预算管理的一个分支,应与预算系统的其他系统相互协调。
第3条编制采购预算1. 根据企业经营目标确定采购预算项目、建立预算标准,采用一定的编制方法和程序,将企业在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。
2. 根据企业的年度销售计划, 相关使用部门(生产部门、开发部门、管理部门等)填写本部门的“采购预算申请单”,上交采购部。
3. 采购员汇总、整理各部门采购预算后,编制采购总预算,经采购经理补充完善后,交财务部和预算管理委员会逐一核准,采购员在此基础上调整、完善采购预算,上交总裁审批。
第4条执行采购预算1. 将审批的各项采购预算指标及时下达给相关责任部门及人员,并实行预算执行的授权。
2. 在预算执行过程中应实行责权利相结合,并监控预算执行过程。
第5条分析和调整采购预算差异1. 在预算执行过程中,采购部要根据业务、统计和财务部门核算的实际数据,即预算的实际执行结果与预算数进行比较,编制预决算分析报告。
2. 如果有差异,要分析差异产生的原因和责任归属,制定控制差异或调整预算的具体措施。
第6条采购预算资金控制采购预算资金控制主要有以下四点要求。
1. 在采购预算资金控制中,必须对采购预算资金实行责任人限额审批制度。
2. 部门负责人只能在自己的限额内进行审批,限额以上的应按企业请购审批制度进行办理,严格控制预算外的资金支出。
3. 对于预算内的采购项目,请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。
4. 对于超预算和预算外的采购项目,采购部及财务部对需求部门提出的申请进行审核后,交总裁审批,之后再行办理请购手续。
第7条本制度由采购部、财务部联合制定,其修订、解释工作归总经办所有。
7．4 购买与验收控制7．4．8 采购作业控制制度为了控制采购过程，保证企业采购活动顺利进行，企业应制定规范的采购作业控制制度，具体示范如下。
采购作业控制制度第1章总则第1条目的明确采购方式、采购数量、采购订单、供应商选择等各项规定, 确保采购过程透明化。
第2条责权单位1. 采购部负责本制度的制定、修改、废除等工作。
2. 总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。
第2章采购方式控制第3条采购方式分类采购方式有订单采购、合同订货、直接采购、比质比价采购和紧急采购五种方式。
1. 订单采购(1)采购部根据批准的请购单签发订购单,订购单上注明求购商品或劳务的具体项目、价格、数量、交货时间等,送交供应商并表明购买意愿。
(2)供应商按照订单上面的要求生产、供应商品或劳务。
(3)在将订单提交给供应商之前还应由财务部门检查订单的合理性。
2. 合同订货(1)采购部与供应商通过谈判就采购货物的质量、数量、价格水平、运输条件、结算方式等各项内容达成一致,并且以购销合同的形式确定下来,购销双方共同遵守。
(2)供应商按合同提供货物并取得货款,企业按合同验收货物并支付款项。
3. 直接采购采购人员根据批准的请购单,就其所列货物直接向供应商购买。
4. 比质比价采购选择三家以上的供应商,就其质量、价格、供货期等进行对比分析,在符合质量标准的前提下,选择价格最低的供应商。
5. 紧急采购因紧急情况,需要以最快的速度使采购商品或劳务到位。
紧急采购方式一般只在临时性、突发性情况下采用。
第4条采购方式选择可以根据以下五种情况选择合适的采购方式。
1. 根据商品或劳务的性质及其供应情况确定采购方式。
2. 一般商品或劳务的采购应采用采购订单或合同订货等方式。
3. 小额零星商品或劳务的采购可以采用直接购买等方式。
4. 重要商品或劳务的采购以及政策性采购等应当经过决策论证和特殊的审批程序后,采用订单采购、合同订货或者比质比价采购方式进行。
5. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购采用比质比价采购方式。
第3章采购数量控制第5条确定数量采购数量应该严格按照采购计划进行确定。
第6条采购审查采购员应对每一份请购单进行审查,审查其请购数量是否在控制限额的范围内。
第7条检查请购单检查使用商品和获得劳务的部门负责人是否在请购单上签字同意。
第8条成本分析1. 对于需大量采购的原材料、零配件等,必须针对各种采购数量对成本的影响作出分析,将各种请购进行有效的归类,然后利用经济批量法来测算成本。
2. 对于请购数量不大,或者零星采购的商品,采购批量的成本分析控制可对照资金预算来执行。
第4章采购时间控制第9条采购时间包含内容采购时间包括请购单的报送审批时间、订单处理时间、供应商备货时间、运货时间、验收时间和入库时间等。
第10条确定具体的采购时间根据请购性质和采购方式确定具体的采购时间。
1. 现用现购商品或劳务的采购时间是从实际使用或需要日期算起,倒算出合理的采购时间。
2. 在以最佳成本为原则确定最佳经济订货批量的方式下,采购时间通常是按照库存量控制的方法来确定的。
3. 以保险储备量和定量确定采购时间,即当某一商品达到订货点时就是采购时间。
第11条采购时间控制目的1. 对采购时间进行控制的目的之一是防止正常的业务活动被推迟。
2. 对采购时间进行控制的目的之二是防止过早地使用现金而形成过大的存量资产。
第12条采购时间控制要求1. 采购时间的控制由仓库管理部门运用经济批量法和分析最低存货点来进行。
2. 当请购单已经提出时,采购员应及时处理请购单,并将处理结果及时通知仓库管理部门。
第5章供应商选择第13条供应商初步评价1. 采购部与使用部门根据企业实际需求寻找适合的供应商,同时收集多方面的资料,如质量、服务、交货期、价格等作为筛选的依据,并要求有合作意向的供应商填写“供应商基本资料表”。