【内部控制习题与案例】池国华_樊子君_主编(第二版)电子版201403

内部控制习题与案例

池国华樊子君主编（第二版）电子版

第一章总论 (3)

（一）单项选择题 (3)

（二）多项选择题 (4)

（三）判断题 (6)

（四）简答题 (7)

（五）案例分析题 (7)

参考答案 (7)

第二章内部控制的基本理论 (10)

（一）单项选择题 (10)

（二）多项选择题 (12)

（三）判断题 (14)

（四）简答题 (15)

（五）案例分析题 (15)

参考答案 (17)

第三章内部环境 (21)

（一）单项选择题 (21)

（二）多项选择题 (22)

（三）判断题 (26)

（四）简答题 (27)

（五）案例分析题 (27)

参考答案 (27)

第四章风险评估 (31)

（一）单项选择题 (31)

（二）多项选择题 (33)

（三）判断题 (36)

（四）简答题 (37)

（五）案例分析题 (37)

参考答案 (39)

第五章控制活动 (42)

（一）单项选择题 (42)

（二）多项选择题 (43)

（三）判断题 (44)

（四）简答题 (45)

（五）案例分析题 (45)

参考答案 (47)

第六章信息与沟通 (52)

（一）单项选择题 (52)

（二）多项选择题 (54)

（三）判断题 (58)

（四）简答题 (59)

（五）案例分析题 (59)

参考答案 (61)

第七章业务活动控制 (65)

（一）单项选择题 (66)

（二）多项选择题 (68)

（三）判断题 (70)

（四）简答题 (70)

（五）案例分析题 (70)

参考答案 (74)

第八章内部监督 (78)

（一）单项选择题 (78)

（二）多项选择题 (80)

（三）判断题 (81)

（四）简答题 (82)

（五）案例分析题 (82)

参考答案 (82)

第九章内部控制评价 (87)

（一）单项选择题 (87)

（二）多项选择题 (89)

（三）判断题 (91)

（四）简答题 (91)

（五）案例分析题 (92)

参考答案 (96)

第十章内部控制审计 (102)

（一）单项选择题 (102)

（二）多项选择题 (103)

（三）判断题 (106)

（四）简答题 (106)

（五）案例分析题 (106)

参考答案 (107)

第一章总论

一、练习题

（一）单项选择题

1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序

2．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年

3．（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通

4．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（）。

A．内部控制体系B．内部控制结构

C．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架

5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D．提出了风险评估概念

6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（）。

A．控制环境B．事项识别C．控制活动D．监控

7．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别

C．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别

8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。

A．信息与沟通B．监察C．控制环境D．控制活动

9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

B．英国《综合守则》

C．COSO委员会的《内部控制一整合框架》

D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告

10．内部控制的现实意义不包括（）。

A．实施内部控制有助于提升企业管理水平

B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本

C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力

D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益

11．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。

A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引

D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则

12．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（）。