科目表
会计科目表模板
长期债券
37
所有者权益类
4001
实收资本
贷
实收资本
38
4002
资本公积
贷
资本公积
39
4101
盈余公积
贷
盈余公积
40
4103
本年利润
贷
本年利润
41
4104
利润分配
贷
利润分配
42
损益类
6001
主营业务收入
借
主营业务收入
43
6401
主营业务成本
借
主营业务成本
44
6405
营业税金及附加
借
营业税金及附加
45
借
预付账款
9
1231
其它应收款
借
其它应收款
10
1241
坏账准备
贷
坏账准备
11
1401
材料采购
借
材料采购
12
1Байду номын сангаас03
原材料
借
原材料
13
1406
库存商品
借
库存商品
14
1501
待摊费用
借
待摊费用
15
1531
长期应收款
借
长期应收款
16
1601
固定资产
借
固定资产
17
1602
累计折旧
贷
累计折旧
18
1901
待处理财产损益
6601
销售费用
借
销售费用
46
6602
管理费用
借
管理费用
47
6603
财务费用
常用会计科目表(含注释)
常用会计科目表1411周转材料企业能够多次使用，不符合固定资产定义，逐渐转移其价值但仍保持原有形态的材料物品。
1471存货跌价准备在资产负债表日，存货的可变现净值低于成本，企业应当计提存货跌价准备。
1501债权投资债券购买人以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。
1502其他债权投资核算企业按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
1503其他权益工具投资核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。
1511长期股权投资投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资、以及对其合营企业的权益性投资。
1512长期股权投资减值准备针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。
1521投资性房地产为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
1531长期应收款企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。
1601固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度的资产。
1602累计折旧企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。
1603固定资产减值准备固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值。
1604在建工程企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
1605工程物资用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。
1606固定资产清理固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
1701无形资产企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。
会计科目表(完整)
会计科目表(完整)会计科目表（黑字科目为制造业企业常用科目）序号编号名称1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项4 1011 存放同业5 1012 其他货币资金6 1021 结算备付金7 1031 存出保证金8 1101 交易性金融资产9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款16 1211 应收分保账款17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备20 1301 贴现资产21 1302 拆出资金22 1303 贷款23 1304 贷款损失准备24 1311 代理兑付证券25 1321 代理业务资产26 1401 材料采购27 1402 在途物资28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产38 1451 损余物资39 1461 融资租赁资产40 1471 存货跌价准备41 1501 应付账款42 2202 预收账款43 2203 应付职工薪酬44 2211 应交税费45 2221 应付利息46 2231 应付股利47 2232 其他应付款48 2241 应付保单红利49 2251删除了序号为49的行，因为缺少科目名称。
这是一个会计科目表，其中黑字科目是制造业企业常用的科目。
为了更好地理解这个表格，需要对每个科目进行解释。
第一个科目是“库存现金”，它指的是企业在库房或现金保险箱中存放的现金。
第二个科目是“银行存款”，它指的是企业在银行中的存款。
第三个科目是“存放中央银行款项”，它指的是企业在中央银行中的存款。
会计科目表
会计科目表资产类1．库存现金：放在保险柜里的钱2．银行存款：企业存入银行的各种款项3．其他货币资金：企业除库存现金和存款以外的其他货币资金：包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款4．交易性金融资产：企业短期持有的债券投资：如股票、基金，目的就是为了赚取差价5．应收账款：企业销售商品，提供劳务等应该收取而未收取的款项6．应收票据：企业销售商品，提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）7．预付账款：企业按照购货合同规定预付给供应商单位的款项。
8．应收股利：企业应该收取而未收取的的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
9．应收利息：企业应收取的债券投资的利息10．其他应收款：企业经营活动以外的其他各种应收暂付款项11．坏账准备：企业为应收账款计提的坏账准备，做心里抵消，后期可转回。
12．材料采购：企业购入但未入库的材料的实际成本，通常用于计划成本的计量13．在途物资：企业购入但未入库的材料的实际成本，通常用于实际成本的计量14．原材料：已验收入库的材料，生产所需，工业企业常用到的科目15．库存商品：已入库，等待出售的商品。
16．材料成本差异：计划成本与实际成本之间的差额17．周转材料：企业购置用来周转的物资，如：包装袋塑料桶等18．存货跌价准备：存货因跌价而计提的准备19．持有至到期投资：到期日回定，回收金额回定，企业有明确意图和能力持有至到期的金融资产。
如购买企业发行的五年期的债券。
20．长期股权投资：企业长期持有的股票投资，目的就是长期持有或控股。
21．长期应收款：长期应收在一年以上的款项22．固定资产：1、资产价值高2、使用期限长3、能看到的实物23．累计折旧：固定资产因磨损、损耗而转移到成本或被耗用的价值，构成企业的费用24．在建工程：企业各项未完工的工程实际支出；工程完工后转入固定资产25．工程物资：工程所需又还没使用的物资的实际成本26．固定资产清理：企业因出售、损坏、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及清理中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额27．无形资产：企业持用的无形资产，包括：专利权商标权28．累计摊销：用于摊销无形资产29．长期待摊费用：反映企业已经发生，应由本期和以后各期负担的，分摊期限在一年以上的各项费用30．待处理财产损溢：核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈，盘亏等情况负债类科目1、短期借款：企业向银行向其他金融机构借入的期限在一年以下的款项。
会计科目表2024
会计科目表2024
一、资产类会计科目
1. 库存现金
2. 银行存款
3. 应收账款
4. 预付账款
5. 其他应收款
6. 原材料
7. 库存商品
8. 固定资产
9. 无形资产
10. 长期股权投资
11. 长期待摊费用
二、负债类会计科目
1. 短期借款
2. 应付账款
3. 预收账款
4. 其他应付款
5. 应付职工薪酬
6. 应交税费
7. 长期借款
三、所有者权益类会计科目
1. 股本/实收资本
2. 资本公积
3. 盈余公积
4. 本年利润
5. 利润分配
四、损益类会计科目
1. 营业收入
2. 营业成本
3. 营业税金及附加
4. 销售费用
5. 管理费用
6. 财务费用
7. 资产减值损失
8. 公允价值变动损益
9. 投资收益
10. 其他业务收入
11. 营业外收入
12. 营业外支出
13. 所得税费用
五、成本类会计科目
1. 生产成本
2. 劳务成本。
会计科目表
一、资产类1、库存现金：①内容：核算企业保存在财务室的库存现金（现钞）按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于盘存类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额一定在借方2、银行存款：①内容：核算企业存放在银行的款项按内容分属于资产类\②分类按用途结构分属于盘存类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额一定在借方3、应收票据：①内容：核算应收取其他单位开来的书面承诺按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于结算类③记账方向：借方记增加，贷方记减少…④余额方向：期末余额一般在借方4、应收账款：①内容：核算企业因销售商品、提供劳务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于结算类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：一般在借方，也有在贷方的情况（双重性质）5、预付账款：①内容：核算企业按照活合同规定预付给供应单位的款项}按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于债权结算类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：一般在借方（双重性质）6、应收股利：①内容：核算企业因股权投资而应收取的现金股利按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于债权结算类:③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额一般在借方7、其他应收款：①内容：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种应收暂付款项，包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于债权结算类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额一般在借方（双重性质）;8、坏账准备：①内容：核算企业提取的各种坏账准备按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于备抵类（调整类）③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：贷方9、材料采购：①内容：核算企业购入材料、商品等的采购成本按内容分属于资产类②分类、按用途结构分属于成本计算类（原材料计划成本核算法下，它同时也是计价对比类）③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额在借方10、在途物资：①内容：核算企业支付货款后正在运输途中尚未验收入库的各种在途物资的采购成本按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于成本计算类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额一般在借方，不是双重性质的账户（11、原材料：①内容：核算企业库存的各种材料包括原料及主要材料、辅助材料、包装材料等的成本按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于盘存类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额在借方12、库存商品：①内容：核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价：商业企业）按内容分属于资产类！②分类按用途结构分属于盘存类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额在借方13、固定资产：①内容：核算企业固定资产的原价按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于盘存类③记账方向：借方记增加，贷方记减少,④余额方向：余额在借方14、累计折旧：①内容：核算企业固定资产的累计折旧按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于备抵类（调整类）③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额在贷方15、无形资产：①内容：核算企业为生产产品、提供劳务、出租给他人成为管理目的而特有的，没有实物形态的非货币长期资产>按内容分属于资产类②分类按用途结构分属于暂记类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额在借方16、待处理财产损溢：①内容：核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏或毁损的价值按内容分属于资产类②分类按用用途结构分属于暂记类'③记账方向：该账户的记账方向要视盘盈、盘亏情况而定（借盘亏或转盘盈；贷盘盈或转盘亏）④余额方向：期末一般无余额二、负债类17、短期借款：①内容：核算企业向银行或其他机构借入的期限在一年以下的各种借款按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加￥④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）18、应付票据：①内容：核算企业购买材料、商品、劳务等而开出的商业汇票按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额在贷方19、应付账款：①内容：核算企业因购买材料、商品、劳务等而应付给供应单位的款项%按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）20、预收账款：①内容：核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于债务结算类.③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）21、应付职工薪酬：①内容：核算企业应付给职工的工资总额按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）]22应交税费：①内容：核算企业应缴纳的各种税金按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）23、应付股利：①内容：核算企业经董事会确定分配的现金股利（分配的股票股利不通过本科目核算）按内容分属于负债类②分类!按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额一般在贷方24、应付利息：①内容：核算企业因短期借款而应支付给借款人的利息按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）~25、其他应付款：①内容：核算企业除应付票据、应付账款、暂收其他单位或个人的款项按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）26、长期借款：①内容：核算企业向银行等金融机构借入的期限在一年以上的各种借款按内容分属于负债类:②分类按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）27、应付债券：①内容：核算企业筹集长期资金而实际引发的债务及应付的利息按内容分属于负债类②分类按用途结构分属于债务结算类③记账方向：借方记减少，贷方记增加）④余额方向：余额一般在贷方（双重性质）三、所有者权益类28、实收资本：①内容：核算企业按照企业章程的规定，投资者投入到企业的资本按内容分属于所有者权益类②分类按用途结构分属于所有者权益类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额在贷方<29、资本公积：①内容：核算企业因资本或股本溢价及其他原因得到的资本公积按内容分属于所有者权益类②分类按用途结构分属于所有者权益类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额在贷方30、盈余公积：①内容：核算企业从净利润中提取的盈余公积按内容分属于所有者权益类^②分类按用途结构分属于所有者权益类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额在贷方31、本年利润：①内容：核算企业当年实现的净利润或发生的净亏损按内容分属于所有者权益类②分类按用途结构分属于财务成果类（计价对比类）③记账方向：借方记减少，贷方记增加?④余额方向：余额亏在借方，盈在贷方，保本无余额32、利润分配：①内容：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存金额按内容分属于所有者权益类②分类按用途结构分属于调整类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：余额在贷方或借方·四、成本类33、生产成本：①内容：核算企业进行工业性生产包括生产各种产品所发生的各种生产费用按内容分属于成本类（若有借方余额为资产类）②分类按用途结构分属于成本计算类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：余额在借方（完工结转后无余额）34、制造费用：①内容：核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用（包括机器设备折旧、办公水电费、机构燃料费、劳动保护费、车间管理人员的工资福利等）；按内容分属于成本类②分类按用途结构分属于集合分配类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：期末一般无余额五、损益类35、主营业务收入：①内容：核算企业在销售商品、提供制造性劳务等过程中取得的收入【按内容分属于损益类②分类按用途结构分属于期间汇转类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：期末无余额36、其他业务收入：①内容：核算企业除主营业务以外的其他销售或其他业务收入按内容分属于损益类②分类按用途结构分属于期间汇转类\③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：期末无余额37、投资收益：①内容：核算企业对外投资所取得的收益或发生的亏损按内容分属于损益类②分类按用途结构分属于期间汇转类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：期末无余额￥38、营业外收入：①内容：核算企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入（非流动资产处置利得、债务重组利得、非货币性资产交换利得、政府补助、捐赠利得、盘盈利得）按内容分属于损益类②分类按用途结构分属于期间汇转类③记账方向：借方记减少，贷方记增加④余额方向：期末无余额39、主营业务成本：①内容：核算企业销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常活动中发生的实际成本按内容分属于损益类②分类、按用途结构分属于期间汇转类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：期末无余额（转入本年利润）40、其他业务成本：①内容：核算企业除主营业务以外的其他销售或其他业务所发生的支出按内容分属于损益类②分类按用途结构分属于期间汇转类③记账方向：借方记增加，贷方记减少④余额方向：期末无余额。
最新利润科目表(2023年)
最新利润科目表(2023年)
一、收入类
1. 销售收入：公司销售产品或提供服务所获得的收入。
2. 投资收入：公司对于投资获得的利息、股息、红利等收入。
3. 租赁收入：公司将自有的资产出租给他人所获得的收入。
4. 版权收入：公司出售或许可使用的版权所获得的收入。
5. 特许权使用收入：公司许可使用其品牌或专利等特许权所获得的收入。
二、成本类
1. 直接成本：直接与产品销售或服务提供相关的成本，例如材料成本、人工成本等。
2. 间接成本：与产品销售或服务提供间接相关的成本，例如管理费用、销售费用等。
3. 折旧与摊销费用：资产贬值与摊销所产生的费用。
4. 税费：公司应缴纳的各类税费。
三、利润类
1. 毛利润：销售收入减去直接成本后所得的利润。
2. 营业利润：销售收入减去直接成本和间接成本后所得的利润。
3. 利润总额：营业利润减去折旧与摊销费用后所得的利润。
4. 净利润：利润总额减去税费后所得的最终利润。
四、其他类
1. 资产处置收益：公司因出售或处置资产所获得的收益。
2. 其他收入：与公司经营活动有关的其他收入项。
以上为2023年最新的利润科目表。
注意：本文档中所列利润科目仅供参考，实际利润科目需根据
公司情况进行调整和确认。
标准会计科目表(含明细)
11001现金借11001库存现金借21002银行存款借21002银行存款借31009其他货币资金借31012其他货币资金借100901外埠存款借101201外埠存款借100902银行本票借101202银行本票借100903银行汇票借101203银行汇票借100904信用卡借101204信用卡借100905信用证保证金借101205信用证保证金借100906存出投资款借101206存出投资款借41101短期投资借41101交易性金融资产借110101股票借110101股票借110102债券借11010101成本借110103基金借11010102公允价值变动借110110其他借110102债券借51102短期投资跌价准备贷11010201成本借61111应收票据借11010202公允价值变动借71121应收股利借110103基金借81122应收利息借11010301成本借91131应收帐款借11010302公允价值变动借101133其他应收款借110104其他借111141坏帐准备贷11010401成本借121151预付帐款借11010402公允价值变动借131161应收补贴款借51121应收票据借141201物资采购借61122应收账款借151211原材料借71123预付帐款借161221包装物借81131应收股利借171231低值易耗品借91132应收利息借181232材料成本差异借101221其他应收款借191241自制半成品借111231坏帐准备贷201243库存商品借121321代理业务资产借211244商品进销差价借131401材料采购借221251委托加工物资借141402在途物资借231261委托代销商品借151403原材料借241271受托代销商品借161404材料成本差异借251281存货跌价准备贷171405库存商品借261291分期收款发出商品借181406发出商品借271301待摊费用借191407商品进销差价贷281401长期股权投资借201408委托加工物资借140101股票投资借211411周转材料借140102其他股权投资借141101包装物借291402长期债权投资借14110101在库借140201债券投资借14110102在用借140202其他债权投资借14110103摊销借301421长期投资减值准备贷141102低值易耗品借311431委托贷款借14110201在库借143101本金借14110202在用借143102利息借14110203摊销借143103减值准备借221471存货跌价准备贷321501固定资产借231501持有至到期投资借331502累计折旧贷150101成本借341505固定资产减值准备贷150102利息调整借351601工程物资借150103应计利息借160101专用材料借241502持有至到期投资减值准备贷160102专用设备借251503可供出售金融资产借160103预付大型设备款借150301股票投资借160104为生产准备的工具及器具借15030101成本借361603在建工程借15030102利息调整借371605在建工程减值准备贷15030103应计利息借381701固定资产清理借150302债券投资借391801无形资产借15030201成本借401805无形资产减值准备贷15030202利息调整借411815未确认融资费用借15030203应计利息借421901长期待摊费用借261511长期股权投资借431911待处理财产损溢借271512长期股权投资减值准备贷191101待处理流动资产损溢借281521投资性房地产借191102待处理固定资产损溢借291531长期应收款借442101短期借款贷301532未实现融资收益贷452111应付票据贷311601固定资产借462121应付帐款贷321602累计折旧贷212101估价入库贷331603固定资产减值准备贷472131预收帐款贷341604在建工程借482141代销商品款贷160401建筑工程借492151应付工资贷160402安装工程借502153应付福利费贷160403在安装设备借512161应付股利(或应付利润）贷160404待摊支出借522171应交税金贷351605工程物资借217101应交增值税贷160501专用材料借21710101进项税额贷160502专用设备借21710102已交税金贷160503工器具借21710103转出未交增值税贷361606固定资产清理借21710104减免税款贷371621生产性生物资产借21710105销项税额贷381622生产性生物资产累计折旧贷21710106出口退税贷391631油气资产借21710107进项税额转出贷401632累计折耗贷21710108出口抵减内销产品应纳税额贷411701无形资产借21710109转出多交增值税贷170101专利权借217102未交增值税贷170102非专利技术借217103应交营业税贷170103商标权借217104应交消费税贷170104著作权借217105应交资源税贷170105土地使用权借217106应交所得税贷421702累计摊销贷217107应交土地增值税贷170201专利权贷217108应交城市维护建设税贷170202非专利技术贷217109应交房产税贷170203商标权贷217110应交土地使用税贷170204著作权贷217111应交车船使用税贷170205土地使用权贷217112应交契税贷431703无形资产减值准备贷217112应交个人所得税贷170301专利权减值准备贷217113增值税检查调整贷170302非专利技术减值准备贷532176其他应交款贷170303商标权减值准备贷542176教育附加贷170304著作权减值准备贷552191预提费用贷170305土地使用权减值准备贷562201待转资产价值贷441711商誉借572211预计负债贷451801长期待摊费用借582301长期借款贷461811递延所得税资产借592311应付债券贷471901待处理财产损溢借231101债券面值贷190101待处理流动资产损溢借231102债券溢价贷190102待处理固定资产损溢借231103债券折价贷482001短期借款贷231104应计利息贷492101交易性金融负债贷602321长期应付款贷502201应付票据贷612331专项应付款贷512202应付账款贷622341递延税款贷220201确认应付帐款贷633101实收资本贷220202暂估应付帐款贷643103已归还投资借522203预收账款贷653111资本公积贷532211应付职工薪酬贷311101资本溢价贷221101工资贷311102接受捐赠非现金资产准备贷221102职工福利贷311103接受现金捐赠贷221103社会保险费贷311104股权投资准备贷221104住房公积金贷311105拨款转入贷221105工会经费贷311106外币资本折算差额贷221106职工教育经费贷311107其他资本公积贷221107非货币性福利贷663121盈余公积贷221108辞退福利贷312101法定盈余公积贷221109股份支付贷312102任意盈余公积贷542221应交税费贷312103法定公益金贷222101应交增值税贷312104储备基金贷22210101进项税额贷312105企业发展基金贷22210102已交税金贷312106利润归还投资贷22210103转出未交增值税贷673131本年利润贷22210104减免税款贷683141利润分配贷22210105销项税额贷314101其他转入贷22210106出口退税贷314102提取法定盈余公积贷22210107进项税额转出贷314103提取法定公益金贷22210108出口抵减内销产品应纳税额贷314104提取储备基金贷22210109转出多交增值税贷314105提取企业发展基金贷222102未交增值税贷314106提取职工奖励及福利基金贷222103应交营业税贷314107利润归还投资贷222104应交消费税贷314108应付优先股股利贷222105应交资源税贷314109提取任意盈余公积贷222106应交所得税贷314110应付普通股股利贷222107应交土地增值税贷314111转作资本的普通股股利贷222108应交城市维护建设税贷314115未分配利润贷222109应交房产税贷694101生产成本借222110应交土地使用税贷410101基本生产成本借222111应交车船使用税贷410102辅助生产成本借222112应交契税贷704105制造费用借222112应交个人所得税贷714107劳务成本借222113增值税检查调整贷725101主营业务收入贷222114教育附加贷735102其他业务收入贷222115矿产资源补偿费贷745201投资收益贷552231应付利息贷755203补贴收入贷562232应付股利贷765301营业外收入贷572241其他应付款贷775401主营业务成本借582314代理业务负债贷785402主营业务税金及附加借592401递延收益贷795405其他业务支出借602501长期借款贷805501营业费用借250101本金贷815502管理费用借250102利息调整贷825503财务费用借612502应付债券贷835601营业外支出借250201债券面值贷845701所得税借250202利息调整贷855801以前年度损益调整借250203应计利息贷622701长期应付款贷632702未确认融资费用贷642711专项应付款贷652801预计负债贷662901递延所得税负债贷674001实收资本(或股本）贷684002资本公积贷400201资本(或股本)溢价贷400202接受捐赠非现金资产准贷400203接受现金捐赠贷400204股权投资准备贷400205拨款转入贷400206外币资本折算差额贷400207其他资本公积贷400208转增资本或(股本）贷694101盈余公积贷410101法定盈余公积贷410102任意盈余公积贷410103法定公益金贷410104储备基金贷410105企业发展基金贷410106利润归还投资贷704103本年利润贷714104利润分配贷410401其他转入贷410402提取法定盈余公积贷410403提取法定公益金贷410404提取储备基金贷410405提取企业发展基金贷410406提取职工奖励及福利基贷410407利润归还投资贷410408应付优先股股利贷410409提取任意盈余公积贷410410应付普通股股利贷410411转作资本(或股本)的普贷410415未分配利润贷724201库存股贷735001生产成本借500101基本生产成本借500102辅助生产成本借745101制造费用借755201劳务成本借765301研发支出借775401工程施工借785402工程结算借795403机械作业借806001主营业务收入贷816051其他业务收入贷826101公允价值变动损益贷836111投资收益贷846301营业外收入贷856401主营业务成本借866402其他业务成本借876403营业税金及附加借886601销售费用借896602管理费用借906603财务费用借916701资产减值损失借926711营业外支出借936801所得税费用借946901以前年度损益调整借。
常用会计科目表
实收资本
资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 五、成本类 生产成本 制造费用 六、损益类 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入
企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 企业确认的投资收益或投资损失。 企业发生的各项营业外收入。
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费 用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运 输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
待处理财产损溢
二、负债类 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种借款。 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承 兑汇票和商业承兑汇票。 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业按照合同规定预收的款项。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利款 其他应付款
利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福 应付职工薪酬 利”、 “社会保险费”、 “住房公积金”、 “工会经费”、 “职工教育经费”、 “非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算 应交税费 应付股利 长期借款 长期应付款 三、共同类 四、所有者权益 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科 目。 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 企业从净利润中提取的盈余公积。 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。必须有具体的 企业分配的现金股利或利润。 企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项借款。 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
会计科目表
小规模纳税人：销货：借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税
进货：借：库存商品
贷：银行存款
销售货物开发票而未收到货款：借：应收账款—**公司
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
7
坏账准备
坏账准备是指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户。
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。计提坏账准备时：借：资产减值损失
转入固定资产清理：借：固定资产清理——****
累计折旧
贷：固定资产——****
出售固定资产：借：银行存款
贷：固定资产清理——****
应交税金——应交增值税（销项税额）
结转固定资产净损益：借：固定资产清理
贷：营业外收入
24
无形资产
是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产通常无形资产作包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
管理费用——折旧
制造费用——折旧
贷：累计折旧
21
在建工程
正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。
包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项，以及经营租赁产生的应收款项等，通过“长期应收款”科目核算。
如：借款100万元购买固定资产,若分期付款5年付完,每年付20万元（不考虑税金）
科目表
科目代码科目名称助记码科目类别余额方向外币核算全名期末调汇往来业务核算1001现金流动资产借不核算现金否否1002银行存款流动资产借不核算银行存款否否否否1002.01农业银行流动资产借不核算银行存款_农业银行否否1002.02农村信用社流动资产借不核算银行存款_农村信用社1009其他货币资金流动资产借不核算其他货币资金否否否否1009.01外埠存款流动资产借不核算其他货币资金_外埠存款否否1009.02银行汇票本款流动资产借不核算其他货币资金_银行汇票本款否否1009.03银行本票汇款流动资产借不核算其他货币资金_银行本票汇款否否1009.04信用卡流动资产借不核算其他货币资金_信用卡否否1009.05信用证保证金流动资产借不核算其他货币资金_信用证保证金否否1009.06存出投资款流动资产借不核算其他货币资金_存出投资款否否1009.07以工代赈购货券流动资产借不核算其他货币资金_以工代赈购货券1101短期投资流动资产借不核算短期投资否否否否1101.01股票流动资产借不核算短期投资_股票1101.02债券流动资产借不核算短期投资_债券否否否否1101.02.001国债流动资产借不核算短期投资_债券_国债否否1101.03基金流动资产借不核算短期投资_基金1101.04其他流动资产借不核算短期投资_其他否否1102短期投资跌价准备流动资产贷不核算短期投资跌价否否1111应收票据流动资产借不核算应收票据否否否否1111.01银行承兑汇票流动资产借不核算应收票据_银行承兑汇票否否1111.02商业承兑汇票流动资产借不核算应收票据_商业承兑汇票1121应收股利流动资产借不核算应收股利否否1122应收利息流动资产借不核算应收利息否否1131应收帐款流动资产借不核算应收帐款否否1131.01应收销货款流动资产借不核算应收帐款_应收销货款否否否否1131.01.001吴增良流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_吴增良否否1131.01.002陈航流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_陈航否否1131.01.003林荣兴流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_林荣兴否否1131.01.004中山刘六根流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_中山刘六根否否1131.01.005中山飞翔流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_中山飞翔否否1131.01.006深圳闽侯南港流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_深圳闽侯南港1131.01.007中山永发纸业有限公司流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_中山永发纸业有限公司否否否否1131.01.008深圳市福洋实业发展有限流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_深圳市福洋实业发展有限公司否否1131.01.009阳春天宝流动资产借不核算应收帐款_应收销货款_阳春天宝1131.02应收劳务款流动资产借不核算应收帐款_应收劳务款否否否否1131.03应收工程结算款流动资产借不核算应收帐款_应收工程结算款否否1131.04应收售房款流动资产借不核算应收帐款_应收售房款1131.05应收租房款流动资产借不核算应收帐款_应收租房款否否否否1131.06应收宾客结算款流动资产借不核算应收帐款_应收宾客结算款否否1131.07应收团体结算款流动资产借不核算应收帐款_应收团体结算款否否1131.08应收长住客结算款流动资产借不核算应收帐款_应收长住客结算款否否1131.09应收货运款流动资产借不核算应收帐款_应收货运款否否1131.10应收客运款流动资产借不核算应收帐款_应收客运款1131.11应收承包款流动资产借不核算应收帐款_应收承包款否否否否1131.12应收管理费流动资产借不核算应收帐款_应收管理费否否1131.13应收杂志款流动资产借不核算应收帐款_应收杂志款否否1131.14应收广告款流动资产借不核算应收帐款_应收广告款否否1131.15………流动资产借不核算应收帐款_………1133其他应收款流动资产借不核算其他应收款否否否否1133.01上级往来流动资产借不核算其他应收款_上级往来1133.02内部往来流动资产借不核算其他应收款_内部往来否否否否1133.02.001下级单位往来流动资产借不核算其他应收款_内部往来_下级单位往来否否1133.02.002部门往来流动资产借不核算其他应收款_内部往来_部门往来1133.02.003个人往来流动资产借不核算其他应收款_内部往来_个人往来否否否否1133.02.004陈土贵流动资产借不核算其他应收款_内部往来_陈土贵否否1133.02.005刘永来流动资产借不核算其他应收款_内部往来_刘永来1133.02.006吴增良流动资产借不核算其他应收款_内部往来_吴增良否否否否1133.02.007陈航流动资产借不核算其他应收款_内部往来_陈航否否1133.02.051暂付经营款流动资产借不核算其他应收款_内部往来_暂付经营款否否1133.02.052收支两条线流动资产借不核算其他应收款_内部往来_收支两条线否否1133.02.053生产基地流动资产借不核算其他应收款_内部往来_生产基地否否1133.02.054基地累计折旧流动资产借不核算其他应收款_内部往来_基地累计折旧否否1133.02.055……流动资产借不核算其他应收款_内部往来_……否否1133.03农垦单位往来流动资产借不核算其他应收款_农垦单位往来否否1133.03.001……流动资产借不核算其他应收款_农垦单位往来_……否否1133.04外部往来流动资产借不核算其他应收款_外部往来否否1133.04.001荆州美江劳防厂流动资产借不核算其他应收款_外部往来_荆州美江劳防厂否否1133.04.002三甲国税流动资产借不核算其他应收款_外部往来_三甲国税否否1133.04.003南海鸿邦贸易部流动资产借不核算其他应收款_外部往来_南海鸿邦贸易部否否1133.04.004范南华流动资产借不核算其他应收款_外部往来_范南华否否1133.04.005叶卓林流动资产借不核算其他应收款_外部往来_叶卓林1133.04.006广东粤税公司流动资产借不核算其他应收款_外部往来_广东粤税公司否否否否1133.04.007莫正行流动资产借不核算其他应收款_外部往来_莫正行1133.04.008吴成弟流动资产借不核算其他应收款_外部往来_吴成弟否否否否1133.04.009袁述岳流动资产借不核算其他应收款_外部往来_袁述岳否否1133.04.010上海红狮流动资产借不核算其他应收款_外部往来_上海红狮否否1133.04.011陈新昌流动资产借不核算其他应收款_外部往来_陈新昌否否1133.04.012武汉安环院测中心流动资产借不核算其他应收款_外部往来_武汉安环院测中心否否1133.04.013唐尚宁流动资产借不核算其他应收款_外部往来_唐尚宁否否1133.05备用金流动资产借不核算其他应收款_备用金否否1133.06存出保证金流动资产借不核算其他应收款_存出保证金否否1133.07应收席位费流动资产借不核算其他应收款_应收席位费否否1133.99其他应收暂付往来流动资产借不核算其他应收款_其他应收暂付往来1135应收家庭农场款流动资产借不核算应收家庭农场否否否否1135.01劳动保险费流动资产借不核算应收家庭农场_劳动保险费否否1135.02福利费流动资产借不核算应收家庭农场_福利费否否1135.03管理费流动资产借不核算应收家庭农场_管理费否否1135.04利润流动资产借不核算应收家庭农场_利润否否1135.05代购农用生产资料款流动资产借不核算应收家庭农场_代购农用生产资料款否否1135.06应收垫支税金流动资产借不核算应收家庭农场_应收垫支税金否否1135.07应收垫支生产费用流动资产借不核算应收家庭农场_应收垫支生产费用否否1135.08应收垫支生活费用流动资产借不核算应收家庭农场_应收垫支生活费用1135.09应收转让流动资产款流动资产借不核算应收家庭农场_应收转让流动资产款否否否否1135.10应收转让固定资产款流动资产借不核算应收家庭农场_应收转让固定资产款1135.11财务费用流动资产借不核算应收家庭农场_财务费用否否否否1135.12营业外支出流动资产借不核算应收家庭农场_营业外支出否否1135.13其它费用流动资产借不核算应收家庭农场_其它费用1141坏帐准备流动资产贷不核算坏帐准备否否1141.01应收帐款的准备流动资产贷不核算坏帐准备_应收帐款的准备否否否否1141.02其他应收款的准备流动资产贷不核算坏帐准备_其他应收款的准备1151预付帐款流动资产借不核算预付帐款否否否否1151.01预付购货款流动资产借不核算预付帐款_预付购货款1151.02预付劳务款流动资产借不核算预付帐款_预付劳务款否否否否1151.03预购商品 (产品) 订金流动资产借不核算预付帐款_预购商品 (产品) 订金否否1151.04预付供应单位款流动资产借不核算预付帐款_预付供应单位款否否1151.05预付承包单位款流动资产借不核算预付帐款_预付承包单位款否否1151.06预付分包单位款流动资产借不核算预付帐款_预付分包单位款否否1151.07预付开发项目款流动资产借不核算预付帐款_预付开发项目款1151.08预付工程款流动资产借不核算预付帐款_预付工程款否否否否1151.09预付联社团款流动资产借不核算预付帐款_预付联社团款否否1151.10预付订房款流动资产借不核算预付帐款_预付订房款否否1151.11预付租车款流动资产借不核算预付帐款_预付租车款否否1151.12预付印刷款流动资产借不核算预付帐款_预付印刷款否否1151.13……流动资产借不核算预付帐款_……1161应收补贴款流动资产借不核算应收补贴款否否1161.01应收政策性补贴流动资产借不核算应收补贴款_应收政策性补贴否否否否1161.02应收税费返还流动资产借不核算应收补贴款_应收税费返还否否1161.02.001应收出口退税流动资产借不核算应收补贴款_应收税费返还_应收出口退税否否1161.02.001.出口零税率货物退税流动资产借不核算应收补贴款_应收税费返还_应收出口退税_出口零税率否否1161.02.001.出口消费品退税流动资产借不核算应收补贴款_应收税费返还_应收出口退税_出口消费品否否1161.02.002应收增值税返还流动资产借不核算应收补贴款_应收税费返还_应收增值税返还1201物资采购流动资产借不核算物资采购否否1211原材料流动资产借不核算原材料否否否否1211.01原料及主要材料流动资产借不核算原材料_原料及主要材料否否1211.01.0011#标胶流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_1#标胶否否1211.01.0022#标胶流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_2#标胶1211.01.003烟胶片流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_烟胶片否否否否1211.01.004再生胶流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_再生胶否否1211.01.005化工材料流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_化工材料否否1211.01.006牛皮流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_牛皮否否1211.01.007制鞋材料流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_制鞋材料否否1211.01.008鞋底流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_鞋底否否1211.01.009中底片流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_中底片否否1211.01.010牙边流动资产借不核算原材料_原料及主要材料_牙边1211.02辅助材料流动资产借不核算原材料_辅助材料否否否否1211.02.001硫酸流动资产借不核算原材料_辅助材料_硫酸1211.02.002液氨流动资产借不核算原材料_辅助材料_液氨否否否否1211.02.003月桂酸流动资产借不核算原材料_辅助材料_月桂酸否否1211.02.004保鲜剂流动资产借不核算原材料_辅助材料_保鲜剂1211.03外购半成品 (外购件)流动资产借不核算原材料_外购半成品 (外购件)否否否否1211.04修理用备件 (备件备品)流动资产借不核算原材料_修理用备件 (备件备品)否否1211.05包装材料流动资产借不核算原材料_包装材料否否1211.06燃料及润滑油流动资产借不核算原材料_燃料及润滑油否否1211.06.001柴油流动资产借不核算原材料_燃料及润滑油_柴油否否1211.06.002汽油流动资产借不核算原材料_燃料及润滑油_汽油否否1211.07农用材料流动资产借不核算原材料_农用材料否否1211.07.001种子流动资产借不核算原材料_农用材料_种子否否1211.07.002饲料流动资产借不核算原材料_农用材料_饲料否否1211.07.003肥料流动资产借不核算原材料_农用材料_肥料否否1211.07.004农药流动资产借不核算原材料_农用材料_农药否否1211.07.005硫磺流动资产借不核算原材料_农用材料_硫磺1221包装物流动资产借不核算包装物否否否否1221.01库存未用包装物流动资产借不核算包装物_库存未用包装物1221.01.001……流动资产借不核算包装物_库存未用包装物_……否否否否1221.02库存已用包装物流动资产借不核算包装物_库存已用包装物否否1221.03出租包装物流动资产借不核算包装物_出租包装物1221.04出借包装物流动资产借不核算包装物_出借包装物否否否否1221.05包装物摊销流动资产借不核算包装物_包装物摊销1221.06……流动资产借不核算包装物_……否否1231低值易耗品流动资产借不核算低值易耗品否否1231.01在库低值易耗品流动资产借不核算低值易耗品_在库低值易耗品否否否否1231.02在用低值易耗品流动资产借不核算低值易耗品_在用低值易耗品否否1231.03低值易耗品摊销流动资产借不核算低值易耗品_低值易耗品摊销1232材料成本差异流动资产借不核算材料成本差异否否1241自制半成品流动资产借不核算自制半成品否否否否1241.01库存半成品流动资产借不核算自制半成品_库存半成品否否1241.02委托外部加工自制半成品流动资产借不核算自制半成品_委托外部加工自制半成品1243库存商品流动资产借不核算库存商品否否否否1243.01外购产品流动资产借不核算库存商品_外购产品否否1243.01.001浓缩乳胶流动资产借不核算库存商品_外购产品_浓缩乳胶否否1243.01.002胶清胶流动资产借不核算库存商品_外购产品_胶清胶否否1243.01.003标准胶流动资产借不核算库存商品_外购产品_标准胶否否1243.01.004杂胶标胶流动资产借不核算库存商品_外购产品_杂胶标胶否否1243.01.005剑麻地毯流动资产借不核算库存商品_外购产品_剑麻地毯否否1243.01.006剑麻绳流动资产借不核算库存商品_外购产品_剑麻绳否否1243.01.007……流动资产借不核算库存商品_外购产品_……1243.02自制产品流动资产借不核算库存商品_自制产品否否否否1243.02.001白砂糖流动资产借不核算库存商品_自制产品_白砂糖1243.02.002酒精流动资产借不核算库存商品_自制产品_酒精否否否否1243.02.003水泥流动资产借不核算库存商品_自制产品_水泥否否1243.02.004微晶玻璃流动资产借不核算库存商品_自制产品_微晶玻璃1243.02.005水草地毯流动资产借不核算库存商品_自制产品_水草地毯否否否否1243.02.006剑麻地毯流动资产借不核算库存商品_自制产品_剑麻地毯否否1243.02.007剑麻绳流动资产借不核算库存商品_自制产品_剑麻绳否否1243.02.008剑麻抛光布流动资产借不核算库存商品_自制产品_剑麻抛光布否否1243.02.009剑麻纱条流动资产借不核算库存商品_自制产品_剑麻纱条否否1243.02.010菠萝罐头流动资产借不核算库存商品_自制产品_菠萝罐头否否1243.02.011茶叶流动资产借不核算库存商品_自制产品_茶叶否否1243.02.012乳制品流动资产借不核算库存商品_自制产品_乳制品否否1243.02.013生化药品流动资产借不核算库存商品_自制产品_生化药品否否1243.02.014兽药流动资产借不核算库存商品_自制产品_兽药否否1243.02.015异型胶管流动资产借不核算库存商品_自制产品_异型胶管否否1243.02.016高压胶管流动资产借不核算库存商品_自制产品_高压胶管否否1243.02.017卡拉胶流动资产借不核算库存商品_自制产品_卡拉胶1243.02.099其他工业品流动资产借不核算库存商品_自制产品_其他工业品否否否否1243.02.099.鞋底流动资产借不核算库存商品_自制产品_其他工业品_鞋底否否1243.02.099.中底片流动资产借不核算库存商品_自制产品_其他工业品_中底片否否1243.02.099.牙边流动资产借不核算库存商品_自制产品_其他工业品_牙边否否1243.02.099.生活鞋流动资产借不核算库存商品_自制产品_其他工业品_生活鞋否否1243.02.099.劳保鞋流动资产借不核算库存商品_自制产品_其他工业品_劳保鞋否否1243.02.099.凉鞋流动资产借不核算库存商品_自制产品_其他工业品_凉鞋否否1243.03商品流动资产借不核算库存商品_商品否否1243.03.001一般产商品流动资产借不核算库存商品_商品_一般产商品否否1243.03.001.……流动资产借不核算库存商品_商品_一般产商品_……否否1243.03.002出口商品流动资产借不核算库存商品_商品_出口商品否否1243.03.003进口商品流动资产借不核算库存商品_商品_进口商品否否1243.03.004……流动资产借不核算库存商品_商品_……否否1243.05开发产品流动资产借不核算库存商品_开发产品否否1243.05.001商品房流动资产借不核算库存商品_开发产品_商品房1243.05.002土地开发产品流动资产借不核算库存商品_开发产品_土地开发产品否否否否1243.05.003配套设施开发产品流动资产借不核算库存商品_开发产品_配套设施开发产品否否1243.05.004代理工程开发产品流动资产借不核算库存商品_开发产品_代理工程开发产品否否1243.05.005建筑安装产品流动资产借不核算库存商品_开发产品_建筑安装产品否否1243.05.006………流动资产借不核算库存商品_开发产品_………否否1243.99其他产品(商品)流动资产借不核算库存商品_其他产品(商品)否否1243.99.001………流动资产借不核算库存商品_其他产品(商品)_………1244商品进销差价流动资产借不核算商品进销差价否否否否1244.01外购商品差价流动资产借不核算商品进销差价_外购商品差价1244.02进口商品差价流动资产借不核算商品进销差价_进口商品差价否否否否1244.02.001………流动资产借不核算商品进销差价_进口商品差价_………1246农产品流动资产借不核算农产品否否否否1246.01种植业流动资产借不核算农产品_种植业1246.01.001甘蔗流动资产借不核算农产品_种植业_甘蔗否否否否1246.01.002剑麻纤维流动资产借不核算农产品_种植业_剑麻纤维否否1246.01.003浓缩胶乳流动资产借不核算农产品_种植业_浓缩胶乳1246.01.004胶清胶流动资产借不核算农产品_种植业_胶清胶否否否否1246.01.005标准胶流动资产借不核算农产品_种植业_标准胶否否1246.01.006杂胶标胶流动资产借不核算农产品_种植业_杂胶标胶1246.01.007荔枝(龙眼)流动资产借不核算农产品_种植业_荔枝(龙眼)否否否否1246.01.008菠萝流动资产借不核算农产品_种植业_菠萝否否1246.01.009柑橙流动资产借不核算农产品_种植业_柑橙否否1246.01.099其他农产品流动资产借不核算农产品_种植业_其他农产品否否1246.01.099.……流动资产借不核算农产品_种植业_其他农产品_……否否1246.02畜牧养殖业流动资产借不核算农产品_畜牧养殖业1246.02.001猪肉流动资产借不核算农产品_畜牧养殖业_猪肉否否否否1246.02.002……流动资产借不核算农产品_畜牧养殖业_……否否1246.03水产业流动资产借不核算农产品_水产业否否1246.03.001虾苗流动资产借不核算农产品_水产业_虾苗否否1246.03.002对虾流动资产借不核算农产品_水产业_对虾否否1246.03.003……流动资产借不核算农产品_水产业_……1247幼畜及育肥畜流动资产借不核算幼畜及育肥畜否否1248出租开发产品流动资产借不核算出租开发产品否否否否1248.01出租产品流动资产借不核算出租开发产品_出租产品1248.02出租产品摊销流动资产借不核算出租开发产品_出租产品摊销否否1251委托加工物资流动资产借不核算委托加工物资否否1261委托代销商品流动资产借不核算委托代销商品否否1271受托代销商品流动资产借不核算受托代销商品否否1281存货跌价准备流动资产借不核算存货跌价准备否否否否1281.01原材料跌价准备流动资产借不核算存货跌价准备_原材料跌价准备否否1281.02库存商品跌价准备流动资产借不核算存货跌价准备_库存商品跌价准备1281.03包装物跌价准备流动资产借不核算存货跌价准备_包装物跌价准备否否否否1281.04农产品跌价准备流动资产借不核算存货跌价准备_农产品跌价准备否否1281.05幼畜及育肥畜跌价准备流动资产借不核算存货跌价准备_幼畜及育肥畜跌价准备否否1281.06其他消耗性生物性资产跌流动资产借不核算存货跌价准备_其他消耗性生物性资产跌价准备否否1281.07出版物提成差价流动资产借不核算存货跌价准备_出版物提成差价否否1281.08……流动资产借不核算存货跌价准备_……1291分期收款发出商品流动资产借不核算分期收款发出否否否否1291.01发出商品流动资产借不核算分期收款发出_发出商品否否1291.02发出开发产品流动资产借不核算分期收款发出_发出开发产品否否1291.02.001商品房流动资产借不核算分期收款发出_发出开发产品_商品房否否1291.02.002土地开发流动资产借不核算分期收款发出_发出开发产品_土地开发否否1291.02.003配套设备开发流动资产借不核算分期收款发出_发出开发产品_配套设备开发否否1291.02.004代建工程开发流动资产借不核算分期收款发出_发出开发产品_代建工程开发1301待摊费用流动资产借不核算待摊费用否否否否1301.01低值易耗品摊销流动资产借不核算待摊费用_低值易耗品摊销否否1301.02出租出借包装物流动资产借不核算待摊费用_出租出借包装物否否1301.03预付保险费流动资产借不核算待摊费用_预付保险费1301.04固定资产修理费流动资产借不核算待摊费用_固定资产修理费否否否否1301.05印花税摊销流动资产借不核算待摊费用_印花税摊销否否1301.06模具流动资产借不核算待摊费用_模具否否1301.51投产前费用流动资产借不核算待摊费用_投产前费用否否1301.51.001浓缩乳胶流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶否否1301.51.001.工资流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶_工资1301.51.001.福利费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶_福利费否否否否1301.51.001.职工教育经费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶_职工教育经费否否1301.51.001.工会费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶_工会费否否1301.51.001.电费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶_电费否否1301.51.001.修理费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶_修理费否否1301.51.001.……流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶_……否否1301.51.001.其他费用流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_浓缩乳胶_其他费用否否1301.51.002胶清胶流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_胶清胶否否1301.51.003标准胶流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_标准胶否否1301.51.004杂胶标胶流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_杂胶标胶否否1301.51.005共同生产费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费否否1301.51.005.管理人员工资流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_管理人员工资1301.51.005.技术人员工资流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_技术人员工资否否否否1301.51.005.共同人员工资流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_共同人员工资否否1301.51.005.福利费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_福利费否否1301.51.005.职工教育经费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_职工教育经费否否1301.51.005.工会经费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_工会经费否否1301.51.005.社会保险费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_社会保险费1301.51.005.通讯费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_通讯费否否否否1301.51.005.会议费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_会议费否否1301.51.005.办公费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_办公费1301.51.005.差旅费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_差旅费否否否否1301.51.005.交通费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_交通费否否1301.51.005.车辆费用流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_车辆费用否否1301.51.005.业务招待费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_业务招待费否否1301.51.005.折旧费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_折旧费否否1301.51.005.维修费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_维修费1301.51.005.税金流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_税金否否否否1301.51.005.低值易耗品摊销流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_低值易耗品摊销否否1301.51.005.电费摊销流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_电费摊销否否1301.51.005.绿化环保费流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_绿化环保费否否1301.51.005.其他流动资产借不核算待摊费用_投产前费用_共同生产费_其他1401长期股权投资长期资产借不核算长期股权投资否否否否1401.01股票投资长期资产借不核算长期股权投资_股票投资1401.02其他股权投资长期资产借不核算长期股权投资_其他股权投资否否否否1401.02.001拨付所属资金长期资产借不核算长期股权投资_其他股权投资_拨付所属资金1402长期债权投资长期资产借不核算长期债权投资否否否否1402.01债券投资长期资产借不核算长期债权投资_债券投资1402.01.001一年以上到期债券长期资产借不核算长期债权投资_债券投资_一年以上到期债券否否否否1402.01.002一年内到期债券长期资产借不核算长期债权投资_债券投资_一年内到期债券否否1402.02其他债权投资长期资产借不核算长期债权投资_其他债权投资否否1402.02.001固定资产投资长期资产借不核算长期债权投资_其他债权投资_固定资产投资否否1402.02.002无形资产投资长期资产借不核算长期债权投资_其他债权投资_无形资产投资1421长期投资减值准备长期资产贷不核算长期投资减值否否1421.01股权投资减值准备长期资产贷不核算长期投资减值_股权投资减值准备否否否否1421.02债权投资减值准备长期资产贷不核算长期投资减值_债权投资减值准备1431委托贷款长期资产借不核算委托贷款否否否否1431.01本金长期资产借不核算委托贷款_本金否否1431.02利息长期资产借不核算委托贷款_利息否否1431.03减值准备长期资产贷不核算委托贷款_减值准备1501固定资产长期资产借不核算固定资产否否否否1501.01经营性固定资产长期资产借不核算固定资产_经营性固定资产1501.01.001在用固定资产长期资产借不核算固定资产_经营性固定资产_在用固定资产否否否否1501.01.001.房屋长期资产借不核算固定资产_经营性固定资产_在用固定资产_房屋否否1501.01.001.厂房长期资产借不核算固定资产_经营性固定资产_在用固定资产_房屋_厂房。
会计科目表
（一）资产类：流动资产：◆库存现金：◆银行存款：◆其他货币资金：除现金和银行存款外的，如：银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款等。
◆交易性金融资产：以交易目的持有，旨在获取短期价差收益的投资，如准备短期持有的股票、债券投资等。
◆应收票据：因销售商品或提供劳务而收到对方的商业汇票，商业汇票确认了预期收取票款的权利，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票◆应收账款：因销售商品或提供劳务而应收还未收到的款项。
◆预付账款：因采购材料或接受劳务预先支付的款项。
◆应收股利：被投资单位宣告发放股利后应支付给本单位的现金股利◆应收利息：反映企业应收取的债券投资的利息◆其他应收款：职工预借差旅费、存出保证金、交给其他单位的押金等。
◆坏账准备：计提无法收回的应收类款项准备。
◆材料采购：计划成本法下材料的实际采购成本◆在途物资：实际成本法下尚未入库材料的采购成本◆原材料：核算企业库存材料的计划成本或实际成本。
◆材料成本差异：计划成本法下实际采购成本和入库计划成本的差异◆库存商品：生产完工的产品或直接购入的商品。
◆发出商品：未满足收入确认条件但已发出商品的成本◆商品进销差价：是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。
◆委托加工物资：委托外单位加工的物品成本。
◆周转材料：包括包装物和低值易耗品。
◆存货跌价准备：用于核算企业提取的存货跌价准备。
存货跌价准备是指在年度终了，因存货遭受毁损、陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不能收回的部分。
非流动资产：◆可供出售金融资产：持有以备出售的股票、债券等，但不是短期获取价差而出售。
◆持有至到期投资：打算持有至到期的债券。
◆长期股权投资：是指通过投资取得被投资单位的股份。
长期持有以达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或实现共同控制等。
◆固定资产：生产经营或非生产经营用的房屋、建筑物、机械设备、交通运输工具等。
常用会计科目分类表(借贷方向)
借 增贷减 是资 产，权 益和它 正相反 。 成本 资产总 相同， 细细记 牢莫弄 乱。
损 益账户 要分 辨，费 用收入 不一般 。 收入 增加贷 方看， 减少借 方来结 转。
计科目分类表(借贷方向）
二、负债类
借：- 贷：+(贷方余额)
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
常用会计科目分类表(借贷方
编号 一、资产类 借：+ 贷：- (借方余额)
1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金
货币 资产
1101 交易性金融资产
1121 应收票据
1122 应收账款
1123 预付账款 1131 应收股利
债权
1132 应收利息
流
1221 其他应收款
动
1231 坏账准备
资产+费用=负债+所有 者权益+收入
编号 2001 2101 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2501 2502 2801 2701 编号 4001 4002 4101 4103 4104 编号 5001 5101 5201 5301 编号 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
长期借款
应付债券
预计负债
长期应付款
三、所有者权益类 借：- 贷：+(贷方余额)
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
四、成本类
会计科目表
会计科目表会计科目表是会计核算中用于记录和分类经济业务的一套系统，它按照会计要素和经济业务的性质进行分类。
会计科目表通常包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等类别。
以下是会计科目表的示例内容：1. 资产类科目- 1.1 流动资产- 1.1.1 现金- 1.1.2 银行存款- 1.1.3 应收账款- 1.1.4 应收票据- 1.1.5 预付账款- 1.1.6 存货- 1.2 非流动资产- 1.2.1 固定资产- 1.2.2 无形资产- 1.2.3 长期股权投资- 1.2.4 长期应收款2. 负债类科目- 2.1 流动负债- 2.1.1 短期借款- 2.1.2 应付账款- 2.1.3 应付票据- 2.1.4 预收账款- 2.1.5 应付工资- 2.1.6 应交税费- 2.2 非流动负债- 2.2.1 长期借款- 2.2.2 应付债券- 2.2.3 长期应付款3. 所有者权益类科目- 3.1 实收资本（或股本）- 3.2 资本公积- 3.3 盈余公积- 3.4 未分配利润4. 收入类科目- 4.1 主营业务收入- 4.2 其他业务收入- 4.3 投资收益- 4.4 营业外收入5. 费用类科目- 5.1 主营业务成本- 5.2 营业税金及附加- 5.3 销售费用- 5.4 管理费用- 5.5 财务费用- 5.6 资产减值损失- 5.7 营业外支出会计科目表是会计核算的基础，它帮助会计人员按照规定的科目进行账务处理，确保会计信息的准确性和完整性。
不同的企业可能会根据自身的业务特点和管理需要对会计科目表进行适当的调整和补充。
会计科目表(完整)
代理业务负债
递延收益
长期借款
应付债券
未到期责任准备金
保险责任准备金
保户储金
独立账户负债
长期应付款
未确认融资费用
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
三、共同类
清算资金往来
货币兑换
衍生工具
套期工具
被套期项目
四、所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
一般风险准备
本年利润
利润分配
库存股
五、成本类
生产成本
6201
6202
6203
6301
6401
6402
6403
6411
6421
6501
6502
6511
6521
6531
6541
6542
6601
6602
6603
6604
6701
6711
6801
6901
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
应付保单红利
应付分保账款
代理买卖证券款
代理承销证券款
2502
2601
2602
2611
2621
2701
2702
2711
2801
2901
3001
3002
3101
3201
3202
4001
4002
4101
4102
4103
4104
4201
5001
5101
5201
5301
5401
5402
会计科目表
会计科目表一、资产类1 1001 库存现金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
2 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产企业为了近期内出售而持有的金融资产。
通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的，还没有到期的，尚未兑现的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。
12 1122 应收账款该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。
通常在确认收入的同时，确认应收账13 1123 预付账款预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是你暂存人家那的钱，如果没有买人家东西前，这钱还是你的，所以是资产。
14 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
会计科目表(全)
其他应付款
营业税金及附加
材料采购
长期借款
销售费用
在途物资
应付债券
管理费用
原材料
长期应付款
财务费用
库存商品
营业外支出
存货跌价准备
所得税费用
持有至到期投资
长期股权投资
长期应收款
固定资产
累计折旧
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形பைடு நூலகம்产
累计摊销
长期待摊费用
待处理财产损益
借方记增加，贷方记减少，期末余额一般在借方（累计折旧相反，贷方记增加，借方记减少，余额在贷方）
贷方记增加，借方记减少，期末余额一般在贷方。
贷方记增加，借方记减少，期末余额一般在贷方。
借方记增加，贷方记减少，期末一般无余额，若有应该在借方，表示未完工的产品成本。
益类（反映收入的账户）贷方记增加，借方记减少（或转出数），期末无余额。
损类（反应指出的账户）借方记费用支出的增加，贷方记费用支出的减少（或转出数），期末无余额。
会计科目表（全）
资产类
负债类
所有者权利类
成本类
损益类
库存现金
短期借款
实收资本
生产成本
主营业务收入
银行存款
应付账款
资本公积
制造费用
其他业务收入
应收账款
预收账款
盈余公积
劳务成本
投资收益
预付账款
应付职工薪酬
本年利润
营业外收入
应收股利
应交税费
利润分配
应收利息
应付利息
主营业务成本
其他应收款
应付股利
其他业务成本
1会计科目表
资产类、成本类以及损益类中的损失类记账
44待处理财产损益
方法是：增加记借方，减少记贷方；
二负债类（增加记贷方，减少记借方）
负债类、所有者权益类以及损益类中的收益类
1短期借款2存入保证金
记账方法是：增加记贷方，减少记借方。
11坏账准备12材料采购
13在途物资14原材料
三所有者权益类（增加记贷方，减少记借方）
15材料成本差异
1实收资本2资本公积
16库存商品17发出商品
3盈余公积4本年利润
18商品进销差价
5利润分配
19委托加工物资
四成本类（增加记借方，减少记贷方）
20周转材料
1生产成本2制造费用
21存货跌价准备
3劳务成本4研发支出
会计科目参照表
会计科目名称
3应付票据4应付账款
一资产类（增加记借方，减少记贷方）
5预收账款6应付职工薪酬
1库存现金2银行存款
7应缴税费8应付利息
3其它货币资金
9应付股利10其它应付款
4交易性金融资产
11递延收益12长期借款
5应收票据6应收账款
13应付债券14长期应付款
7预付账款8应收股利
9应收利息10其它应收款
22持有至到期投资
五损益类
23持有至到期投资减值准备
收益类：
增加记贷方
减少记借方
1主营业收入
2其它业务收入
3投资收益
4营业外收入
24可供出售金融资产
25长期股权投资
26长期股权投资减值准备
27投资性房地产
损失类：增加记借方
减少记贷方
贷减少
5主营业务成本
6其他业务成本
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类别
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
方向 辅助核算
借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 供应商 贷 贷
现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货
2017新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 科目名称 类别 方向 辅助核算 科目说明
1/5
一、资产类
1001 1002 1012
101201 101202 101203 101204 101205 101206
库存现金 银行存款 其他货币资金
外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款
长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程
建筑工程 安装工程 在安装设备 待摊支出
企业的长期应收款项。 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 企业持有的固定资产原价。 企业固定资产的累计折旧。 企业固定资产的减值准备。 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
公允价值变动
股票 债券 基金 权证 其他
1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231
123101 123102
应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备
应收账款坏账准备 其他应收账款坏账准备
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑 汇票和商业承兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不 设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发 放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账 款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及 企业应收款项的坏账准备
四、所有者权益类
4001 4002
400201 400202 400203
实收资本 资本公积
资本溢价 股本溢价 其他资本公积
资本 资本 资本 资本 资本 资本
贷 贷 贷 贷 贷 贷
4101
盈余公积
企业从净利润中提取的盈余公积。
2017新会计准则（会计科目明细表）
科目代码
410101 410102 410103 410104 410105 410106
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 客户 借 供应商 借 借 借 客户 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷
企业的库存现金 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证 金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
所有者权益其他变动 非流动资产 借
1512 1521
152101 152102
长期股权投资减值准备 投资性房地产
成本 公允价值变动
企业长期股权投资的减值准备。 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
1531 1532 1601 1602 1603 1604
160401 160402 160403 160404
2201 2202 2203 2211
221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107
应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 解除职工劳动关系补偿
企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票， 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业按照合同规定预收的款项。 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资” 、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经 费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、 “股份支付”等进行明细核算
2221
222101
应缴税费
应交增值税
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
2017新会计准则（会计科目明细表）
科目代码
22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109
3/5
科目名称
进项税额 已交税金 减免税款
2/5
科目名称 长期股权投资
投资成本 损益调整
类别
方向 辅助核算
科目说明
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 固定资产 累计折旧 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
2701 2702 2711 2801 2901
长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债
企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项 。 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务 、亏损性合同等预计负债。 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
1101
110101
11010101 11010102 11010103 11010104 11010199
交易性金融资产
本金
股票 债券 基金 权证 其他
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易 性金融资产的公允价值
110102
11010201 11010202 11010203 11010204 11010299
非流动负债 贷
三、共同类
3101 3201 3202 衍生工具 套期工具 被套期项目
共同 共同 共同 借 借 借
企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。 企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境 外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负 债。 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为 “4001 股本”科目。 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部 分。
非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务 重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、 著作权、土地使用权等。 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 企业无形资产的减值准备。 企业合并中形成的商誉价值。 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上 的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值 。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的 各种借款 企业承担的交易性金融负债的公允价值。
非流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 贷 流动负债 贷
2502
250201 250202 250203
应付债券
债券面值 利息调整 应计利息
企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1501
150101 150102 150103
受托代销商品 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 持有至到期投资
非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 借
1502 1503
持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产
企业持有至到期投资的减值准备。 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
2017新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 1511
151101 151102 151103
2231 2232 2241 2314 2401 2501
250101 250102应付股利 应付利息 其他应付款 受托代销商品款 递延收益 长期借款
本金 利息调整
企业分配的现金股利或利润。 企业按照合同约定应支付的利息。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利 息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、 暂收的款项。 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的 各项借款。