厦门大学网络教育学年第一学期《审计学》复习题教程文件
《审计学》1答案
《审计学》1答案在线作业《审计学》1答案一、单选题（共20 道试题，共40 分。
）V 1. 下列有关审计证据的表述中，错误的是（）。
A. 书面证据比口头证据更可靠B. 外部证据部内部证据更可靠C. 复制证据比原始证据更可靠D. 内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠正确答案：C 满分：2 分2. 下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围的是（）。
A. 购货发票B. 支票C. 订货单D. 发货单正确答案：D 满分：2 分3. “存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（）有关。
A. 会计报表数据的低估和高估B. 会计报表数据的高估和低估C. 会计报表数据的分类错误和计算错误D. 会计报表的舞弊和违法行为正确答案：B 满分：2 分4. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）。
A. 政府审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 内部控制审核正确答案：B 满分：2 分5. 注册会计师评价内部控制的主要目的是（）。
A. 揭示差错和舞弊B. 提高企业管理水平C. 提高审计质量D. 确定审查范围和重点正确答案：D 满分：2 分6. 审计人员通常使用（）方法取得环境证据。
A. 观察B. 计算C. 咨询D. 盘点正确答案：A 满分：2 分7. 审计人员通常使用（）方法取得环境证据。
A. 观察B. 计算C. 咨询D. 盘点正确答案：A 满分：2 分8. 审计工作底稿的所有权属于（）。
A. 被审计单位B. 会计师个人C. 被审计单位的股东D. 会计师事务所正确答案：D 满分：2 分9. 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。
A. 采用否定式的函证，并且不具体说明应付金额B. 采用肯定式的函证，并且具体说明应付金额C. 采用肯定式的函证，并且不具体说明应付金额D. 采用否定式的函证，并且具体说明应付金额正确答案：C 满分：2 分10. 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（）关系。
厦门大学-K09《审计学》复习题
厦门大学网络教育-第一学期《审计学》课程复习题一、单选题1、检查风险在一定限度上会影响实质性测试旳性质。
当审计人员拟定旳检查风险为较高水平时，所实行旳实质性测试应当是（D）。
A余额测试为主B分析性复核、交易测试及余额测试结合运用C期中审计为主D以分析性复核和交易测试为主2、如果审计人员将可接受检查风险旳水平分为高、中、低三种水平，对固有风险及控制风险旳评估成果为（A），则相应旳可接受检查风险不应为低水平。
A控制风险为低水平，固有风险为中档水平B固有风险为高水平，控制风险为中档水平C固有风险为中档水平，控制风险为高水平D固有风险为高水平，控制风险亦为高水平3、审计证据、审计风险及其构成要素、重要性水平三者之间存在着重要旳互动关系。
下列诊断中对旳旳是（D）。
A可接受旳检查风险越低，所需审计证据旳数量就越少B重要性水平越高，需要审计证据旳数量就越多C评估旳控制风险越低，所需控制测试证据旳数量就越少D对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多旳审计证据4、现代审计是以内部控制测试为基础旳审计。
审计人员在审计中之因此注重与信赖内部控制，最重要旳因素是（C）。
A建立健全内部控制不是注册会计师旳责任，而是管理当局旳责任B控制程序也许对被审计单位旳工作效率和获利能力产生影响C内部控制良好时，注册会计师也许评估其控制风险较低而减少实质性测试D内部控制也许因执行人员滥用职权或内外串通而失效5、多种理解内部控制旳程序均有其独特旳使用范畴。
“穿行测试”最合适协助审计人员理解公司内部控制要素中旳（A ）要素。
A会计系统 B 所有者权益 C控制环境 D控制程序6、对内部控制进行调查记录旳措施有如下几种，其中（B）方式合用于内部控制比较简朴、比较容易描述旳小公司。
A调查表法 B文字表述法 C流程图法 D核对表法7、注册会计师在执行审计时测试内部控制旳最后目旳是提高审计旳效率。
为了达到这一目旳，注册会计师一般只对哪些（D）旳内部控制实行控制测试。
厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期、企业财务会计上（本科）》复习题[大全五篇]
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厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期、企业财务会计上（本科）》复习题[大全五篇]第一篇：厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期、企业财务会计上(本科)》复习题厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期《企业财务会计上（本科）》复习题一、单项选择题1、下列各项中，不属于反映企业财务状况的会计要素的是（）。
A．所有者权益B．负债C．利润D．资产2、下列各项收到的款项中，不属于“收入”的有（）。
B．销售商品收取的增值税4、存货在期末计价中，应采用的方法是（）C、成本与市价孰低法5、乙企业2012年10月10日售出商品，当日收到面值100 000元，年利率5%，期限6个月的商业承兑汇票一张。
企业取得该票据时的入账价值为（）。
A．100 0007、甲公司采用余额百分比法计提坏帐准备，计提比例2%，期初坏帐准备贷方余额20万元，本期经批准确认5万元坏帐损失，本期收回6万元上期已核销的坏帐，期未应收帐款余额300万元，其中有一项50万元的应收帐款有确凿的证据表明只能收回20%，其他应收款余额100万，预付帐款余额200万，本期应计提的坏帐准备是（）B、26万8、企业对随同商品出售而单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（）D．“其他业务成本”科目19、某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用材料的计划成本600万元。
当月生产车间领用材料实际成本（B．570）万元20、某项固定资产的原值为200 000元，预计净残值为2 000元，预计使用年限为4年。
在直线法下第二年折旧额为B．49 50023、采用权益法核算时，企业对于被投资企业所分配的现金股利，应当（）。
A．作为投资收益或长期股权投资减少处理二、多项选择题1、根据承兑人不同，商业汇票可以分为（）。
A．商业承兑汇票B．带息票据C．银行承兑汇票D．不带息票据3、同城结算可使用的票据和结算凭证有（）A、支票B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票7、计算提取固定资产折旧需要考虑残值的方法有（）A、直线法B、年数总和法C、双倍余额递减法D、工作量法8、下列项目中，计入无形资产成本的有（）。
国开学习网《审计学》网考试题及答案.pdf
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案 100%通过第一章自测1对错自测2A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。
A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6( )是审计的基本职能。
A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两( )为依据的判断直接相关。
A. 过程和结果B. 结果C. 过程或结果D. 过程2.A. 刑事责任B. 警告C. 行政责任D. 民事责任E. 吊销执照自测61.A. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非B. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
厦大网络教育《审计学》历年复习题整理打印
厦门大学网络教育历年《审计学》课程复习题（按题型整合）一、单项选择题1.注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）。
A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该审计业务约定D.出具无法表示意见审计报告2.涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是（ B ）。
A. 审计具体目标B. 审计一般目标C. 审计项目目标D. 审计总目标3.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ D ）。
A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况4.注册会计师获取的下列证据中，可靠性最弱的是（ D ）。
A.应收账款函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单5.关于审计计划的下列说法中，错误的是（ D ）。
A.审计计划是对审计工作的一种预先规划B.执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修改、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改6.主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（ D ）A.固定样本抽样B.变动样本抽样C.停—走抽样D.发现抽样7.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（ A ）A.反向变动关系B.同向变动关系C.同比例变动关系D.反比例变动关系8. 注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过统一考试外，还应具备的条件是（ D ）。
A. 接受后续教育B.一定时间的从业经验C.经过专门的专业训练D.不能从事注册会计师行业以外的工作9. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ）。
A. 审计结果大小B. 服务性质C. 工作量大小D.参加人员层次的高低一、单项选择题1．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（A）。
A.强制审计 B.有偿审计 C.受托审计 D.双向注册会计师审计2．注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过统一考试外，还应具备的条件是（D ）。
《审计学》课后习题章(带答案)DOC
2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。
A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
2018年厦大网教审计学(练习题含答案)
单选题(共100题)(1). （）的内容会直接影响注册会计师发表审计意见的类型，但其本身不足以对注册会计师形成审计意见提供基本理由。
(1分)回答: B.律师声明书正确B.律师声明书答案:1(2). 审计人员对被审计单位实施销货业务的截止测试,其主要目的是检查( )。
(1分)回答: C.销货业务的入帐时间是否正确正确C.销货业务的入帐时间是否正确答案:1(3). 在审计过程中，审计人员必须运用重要性原则的情形是（）。
(1分)回答: D.制定具体审计计划时正确D.制定具体审计计划时答案:1(4). 关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是()。
(1分)回答: A.注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离正确答案: A.注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离1(5). 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
(1分)回答: C.不以个人名义承接一切业务正确答案:C.不以个人名义承接一切业务1(6). 管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定。
(1分)回答: B.表达或披露正确答案:B.表达或披露1(7). 变更验资的审验范围包括（）。
(1分)回答: D.被审验单位注册资本的增、减变动情况正确 D.被审验单位注册资本的增、减变动情况答案:1(8). 下列各项中，（）的高低与所需审计证据的数量呈反向变动关系。
(1分)回答: B.可容忍误差正确答案:B.可容忍误差1(9). 注册会计师在执行审计时测试内部控制的最终目的是提高审计的效率。
为了达到这一目的，注册会计师一般只对哪些（）的内部控制实施控制测试。
(1分)回答: D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报正确答案: D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报1(10). 下列（）不是期初余额的审计目标。
(1分)回答: C.确定期初余额是否发生正确答案:C.确定期初余额是否发生1(11). 对存货实施监盘程序最主要目的是（）。
《审计学》复习题
B、承担普通过失
C、承担重大过失
D、视同欺诈
9、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（D）。
A、普通过失
B、重大过失
C、欺诈
D、普通过失或重大过失
10、注册会计师在执业过程中对被审计单位实施了实质性测试程序，但没有完全遵循专业准则的要求,没有查出被审计单位财务报表中的重大错报，应承担(C)责任。
A、没有过失
B、违约
Ｃ、过失
D、欺诈
11、行政处罚对于注册会计师个人来说,不包括（Ｃ)。
Ａ、警告
B、暂停执业
C、没收违法所得
D、吊销注册会计师证书
1２、管理当局认定,其在资产负债表中列作长期负债的各项负债在一年内不会到期,这属于管理当局的(B)认定。
A、估价或分摊
Ｂ、表达或披露
C、权利和义务
D、存在或发生
A、应收账款
B、应付账款
C、长期投资
D、实收资本
１5、对于对外公布会计报表的被审计单位来说，审计人员审查其会计报表的长期投资项目中是否包含一年内到期的部分，主要是为了分别证实管理当局关于“一年内到期的长期投资”和“长期投资”两个项目的(A)。
Ａ、“完整性”、“存在或发生”
Ｂ、“估价或分摊”、“完整性”
B、审计质量控制准则
Ｃ、职业道德准则
D、后续教育准则
5、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中,应遵循的职业规范是(A)。
A、独立审计准则
B、职业道德准则
C、后续教育准则
D、会计准则
6、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是(Ｃ)。
A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
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最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过第一章自测1对错自测2A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。
A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6是审计的基本职能。
A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两( )为依据的判断直接相关。
A. 过程和结果B. 结果C. 过程或结果D. 过程2.A. 刑事责任B. 警告C. 行政责任D. 民事责任E. 吊销执照自测61.A. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非B. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
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国开学习网《审计学》网考试题与答案.pdf最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案 100%通过第一章自测1审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
选择一项对错自测2与所有权监督比较经管权监督的特征在于。
选择一项或多项A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
选择一项对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。
选择一项A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6( )是审计的基本职能。
选择一项A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1下列有关审计准则的表述中正确的有选择一项或多项A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2关于国家审计规范下列说法正确的有选择一项或多项A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3注册会计师执业准则适用于选择一项A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
审计学复习题及参考答案
审计学复习题及参考答案《审计学》课程复习资料一、填空题：1.注册会计师承担法律责任的形式有______________、______________和______________。
2.审计证据按表现形态分类可以分为__________、__________、__________和__________。
3.在风险导向审计时代，审计风险取决于__________和__________。
4.《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制的要素有内部环境、__________、_________、_________、_________等五大类。
5.审计对象可以概括为被审计单位的______________和______________。
6.如果经过实施实质性测试后，审计人员仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，就应当发表______________或______________意见。
7.收集审计证据的途径有______________、______________、______________、______________、______________、重新计算、重新执行、分析程序等。
8.审计是由独立的_____________或_________ 接受___________或_________，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的______________。
9.抽样风险在控制测试中主要表现为_____________和_____________风险。
10.审计证据的适当性主要包括______________和______________。
11.审计按其所使用的技术和方法，可以分为______________、______________ 和______________审计。
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C.经管权监督是一种从上至下的监督
D.经管权监督是直接服务于管理者自身的
E.经管权监督是整个管理控制的有机环节
自测3
在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项
A.独立式
B.司法式
C.立法式
D.行政式
自测4
民间审计是指由独立的注册会计师 通过接受委托 对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
自测4
1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时M注册会计师通常采用的审计程序是。
选择一项
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项 以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术 对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
E.抽取部分产品成本计算单 审查直接人工费计算的正确性
自测3
1．审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是
选择一项
A.应收账款周转率
B.流动比率
C.资产负债率
D.存货周转率
2．某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件 销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为
选择一项
A.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
B.甲公司属于小规模企业
C.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
审计学答案上学期
《审计学》复习题一、单项选择题1.在下列审计业务约定书的内容中，（ C ）可随着被审计单位的不同而变化。
A.签约双方的义务B.审计报告的使用责任C.出具审计报告的时间D.签约双方的责任2.审计人员李平在对红星公司本期工资费用的发生情况实施的分析性复核程序，难以证实其已设定的（ D ）目标。
A.记录的工薪为实际发生而非虚构的B.所有已发生的工薪均已记录C.工薪以正确的金额、恰当的期间、记录于适当的账户D.人事、考勤、工薪发放、记录之间相互分离3.李平在测试红星公司2X10年度应付账款项目时，发现红星公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。
对此，李平应提请红星公司管理当局作（ A ）的会计处理。
A.借记“应付账款”，贷记“营业外收入”B.借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”C.借记“应付账款”，贷记“资本公积”D.借记“坏账准备”，贷记“资本公积”4.如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（ C ）。
A.增加测试与存货相关的内部控制的范围B.要求被审计单位在期末实施存货盘点C.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额5.在审计报告阶段，审计人员运用分析性程序的目的是用其来印证实施其他常规审计程序后所得出的结论，确定是否（ C ）。
A.编写审计报告B.提出管理建议书C.追加审计程序D.修改审计计划6.控制测试之后对控制风险评价是否得当，将会最直接影响到的是（ B ）。
A.控制测试的工作量B.可接受的检查风险水平C.实质性测试的工作量D.审计结论的准确程度7.现金出纳与现金日记账的职务分离，这一关键内部控制能实现现销货收入业务的（ B ）控制目标。
A.完整性B.存在与发生C.权利与义务D.估价与分摊8.注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（ A ）。
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厦门大学网络教育2013学年第一学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1.注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）。
A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该审计业务约定D.出具无法表示意见审计报告2.涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是（ B ）。
A. 审计具体目标B. 审计一般目标C. 审计项目目标D. 审计总目标3.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（D ）。
A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况4.注册会计师获取的下列证据中，可靠性最弱的是（ D ）。
A.应收账款函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单5.关于审计计划的下列说法中，错误的是（ D ）。
A.审计计划是对审计工作的一种预先规划B.执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修改、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改6.主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（ D ）A.固定样本抽样B.变动样本抽样C.停—走抽样D.发现抽样7.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（ A ）A.反向变动关系B.同向变动关系C.同比例变动关系D.反比例变动关系8. 注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过统一考试外，还应具备的条件是（ D ）。
A. 接受后续教育B.一定时间的从业经验C.经过专门的专业训练D.不能从事注册会计师行业以外的工作9. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ）。
A. 审计结果大小B. 服务性质C. 工作量大小D.参加人员层次的高低二、多项选择题1.审计抽样的优点表现在（ABC ）。
A.能够客观地选择样本B.能够科学地计量抽样风险C.能够控制抽样风险D.能够定量地评价样本结果2.如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具的审计报告可能是（BD ）。
A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告3.在采用审计业务循环分块法时，注册会计师可以将业务循环划分为（ABCD ）。
A.筹资与投资循环B.生产循环C.采购与付款循环D.销售与收款循环4.审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括（ABC ）。
A.企业会计准则B.企业会计制度C.国家其他相关财务会计法规D.企业内部的会计制度5.具有下列条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试（ABCD ）。
A. 大学本科学历以上B.大专或大专学历以上C. 会计及相关专业高级技术职称D.会计及相关专业中级或中级以上职称D.被审计单位管理层的认定6.审计证据按证据外在形式分为（ABCD ）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据7.影响审计效果的抽样风险包括（ABCD ）。
A.对内部控制信赖过度风险B.对内部控制信赖不足风险C.误拒风险D.误受风险8.与被审计单位有厉害关系的用户包括（ABC ）。
A. 股东B.债权人C. 证券交易机构D.潜在投资者9.现阶段我国注册会计师审计的总目标为评价财务报表的（AC ）。
A. 公允性B.一贯性C. 合法性D.真实性三、名词解释1、审计证据：审计人员为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括编制财务报表依据的会计信息和其他信息。
2、非统计抽样：运用专业经验和主观判断从审计对象总体中选取样本并运用并运用判断评价样本结果。
3、审计目标：是审计主体通过审计活动所期望达到的结果和要求，是指导审计工作的指南。
4、审计期望风险：是指审计完成并发表无保留审计意见之后，审计人员所愿意承担的一种主观确定的、财务报表未公允表达的风险。
5、实物证据：指通过实际观察或清点所取得的、用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。
6、属性抽样：指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。
7、审计工作底稿：指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
8、审计业务约定书：是指会计师事务所与客户签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。
9、内部控制：被审计单位为了合理保证财政报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
10、管理建议书：是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。
11、审计准则：指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
12、审计风险：指审计组织或审计人员在审计过程中由于受到某些不确定因素的影响而使审计结论与客观事实发生背离或由于审计人员作出错误的审计结论从而受到有关关系人指控并遭受某种损失的可能性。
四、简答题1、审计工作底稿的基本内容有哪些？⒈被审计单位名称；⒉审计项目名称；⒊审计项目时间或期间；⒋审计过程记录；⒌审计结论；⒍审计标识及其说明；⒎索引号及页次；⒏编制者姓名及编制日期；⒐复核者姓名及复核日期；⒑其他应说明事项2、在描述内部控制时通常会使用文字描述法，调查表法，流程图法，请问，什么是调查表法，调查表法有哪些优缺点？调查表法指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
优点是：（1）调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节（2）设计合理的调查表，可广泛适用于同类型企业，从而减少审计工作量（3）调查表可由若干人分别同事回答，有助于保证调查效果。
缺点是（1）反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围（2）调查表仅要求作出是或否的回答，难以反映被审计单位事项的具体情况和存在问题的程度（3）标准格式的调查表缺乏弹性，难以适用于各类型企业，尤其是小型企业或特殊行业的企业，往往会因不适用的回答太多而影响调查效果。
3、简述注册会计师职业道德规范中的独立性原则？独立性是指注册会计师在提供审计和其他鉴证业务时应当保持实质上与形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑;形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
五、业务题1、星海会计师事务所接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行审计。
注册会计师于2011年3月18日完成了审计工作，按审计业务约定书的要求，应于2011年3月28日提交审计报告。
A股份有限公司2010年度审计前的利润总额为120万元。
注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。
现假定存在以下几种情况：（1）A公司在2010年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。
注册会计师认为变更是合法和合理的。
（2）在某诉讼案中，A公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。
在2010年12月31日胜负仍难以预料。
诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。
(3)注册会计师得知A公司2010年涉及的诉讼案于2011年3月20日判决，A公司败诉，应向原告赔偿45万元，A公司对判决结果没有提出异议，并在财务报表附注5中进行了披露。
注册会计师在3月26日完成了对该事项的审计工作，提请A公司调整2010年度财务报表，被A公司拒绝。
(4)A公司2010年7月购买某公司发行的债券，确认为持有至到期投资，成本为112万元，2010年12月31日的市价为80万元。
A公司仅在财务报表附注中揭示了该市价。
（5）A公司在2010年11月购入一台设备，当月投入使用，2010年没有提取折旧。
该设备原始价值为50万元，月折旧率为2%。
(6)对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用其他审计程序搜集了充分适当的审计证据。
(7)A公司利润总额中的70％是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查，也无法通过其他审计程序进行验证。
要求：(1)假定A公司不接受注册会计师的调整意见，分别针对上述情况，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，并简要说明理由。
(2)假定只存在(3)、(4)两种情况，且A公司不接受注册会计师的凋整意见，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，简要说明理由，并代注册会计师续写下面的审计报告：答：1、情况(1)，应出具无保留意见的审计报告。
公司的做法不影响财务报表的合法性和公允性。
情况(2)，应出具带强调事项段的无保留意见的审计报告。
A公司的做法符合会计准则和会计制度的要求，但这一情况属于重大的不确定事项，注册会计师应当在审计报告的意见段之后增加强调事项段说明这一情况，以提醒财务报表使用者关注。
情况(3)，应出具保留意见的审计报告。
A公司拒绝调整2010年度财务报表，影响了财务报表的合法性和公允性，但从应调整的金额(45万元)看，还不至于导致注册会计师发表否定意见。
情况(4)，应出具保留意见的审计报告。
A公司应当对该持有至到期投资计提减值准备32万元，A公司的做法使财务报表不能公允地反映财务状况、经营成果和现金流量，但从应调整的金额看，还不至于导致注册会计师发表否定意见。
情况(5)，应出具无保留意见的审计报告。
A公司当年应计提设备折旧1万元(50×2％)，远远低于重要性水平，这一错报不影响财务报表使用者的决策，因此不影响注册会计师的审计意见。
情况(6)，应出具无保留意见的审计报告。
当应收账款的函证没有结果时，可以采用替代审计程序证实应收账款的真实性。
情况(7)，应出具无法表示意见的审计报告。
因为A公司利润总额中的70％无法验证，所以无法判断财务报表整体的公允性。
2、如果只存在(3)、(4)两种情况，且A公司不接受注册会计师的调整意见，应当出具否定意见的审计报告。
因为公司的错误做法虚增刊润77万元，而审计前的利润总额为110万元，虚增会额重大，使财务报表不能在所有重大方向公冗反映A公司的财务状况、经营成果和现金流量。
续写审计报告如下：…….三、导致否定意见的事项经审计，我们发现以下问题：1. A公司2010年涉及的诉讼案于2011年3月20日判决，A公司应向原告赔偿45万元，A公司仅在财务报表附注5中进行了披露。
2. A 公司2010年7月购买某公司发行的债券，确认为持有至到期投资，成本为112万元，2010年12月31日的市价为80万元，公司没在财务报表附注中揭示了该市价。