财务管理内部控制内部控制标准流程操作手册修改

财务管理内部控制内部控制标准流程操作

手册修改

1.序言4

2.目标4

3.范围4

4.过程5

5.责任5

6.舞弊5

7.内部控制标准6

8.具体流程控制标准9

第一部分销售与收入业务流程9

1 工程业务收入流程9

2 报修业务收入流程23

3 燃气销售业务收入流程29

4 燃器具销售收入业务流程41

第二部分采购与付款流程46

1 接驳工程费付款流程：46

2 天然气采购的核算流程：54

3 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）63

4 零星材料采购与付款（成员企业自行采购）76

5 办公用品采购与付款:88

6 办公设备采购与付款：95

7 生产设备采购与付款：103

第三部分实物资产管理111

1 存货业务流程111

2 固定资产业务流程123

3低值资产业务流程132

第四部分货币资金与票据、印章管理136

1 货币资金收款业务流程136

2 货币资金付款业务流程145

3 票据管理与使用153

（一）发票（收据）管理与使用：153

（二）银行票据管理与使用：161

4 财务印章管理165

1.序言

1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不

渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，

以及保证公司业务活动和记录的完整。

1.2.东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内

部控制标准和准则。标准应定期评估修改，旨在保证控制标准

符合不断变化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术

和应用带来的变化。

2.目标

良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的

目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标

准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产、存货及

现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规

定。按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程

始终是受到控制的。可以有效保证对外披露财务报告的真实、

准确和完整。

3.范围

3.1.适用范围：本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公

司.

3.2.本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未

对各组织所需的专门控制技术制定标准。

3.3.本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保护、

经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合

理的、而非绝对的保证。

3.4.就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是

一个合理业务判断问题。

4.过程

4.1.内部控制过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，

交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制

目标。还须对经营环境(例如自动化水平，就地授权和资源)予

以考虑并充分考虑成本-效益关系，以确保控制成本不超过其

效益。

4.2.根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。这些技

术或程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工，审查以

及文件记录。在整个过程中，必须通过培训，讨论和反馈的形

式达到广泛的交流。内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。

4.3.内部控制标准，管理模式，财务和人力资源政策以及新奥

员工行为准则均应被视为建立，维护和改进新奥内部控制制度

过程的组成部分。

5.责任

各镇区公司总经理，财务第一负责人都要"身先士卒"为遵守内

部控制创造良好的环境，并确保本手册所制定的控制准则在其

组织内能够得以认真贯彻执行。东莞新奥燃气公司财务部及镇

区公司财务部，负责监察内部控制标准的遵守执行情况。

6.舞弊

6.1.舞弊

舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞新奥公司的财产。新奥公司的

财产包括但不限于：现金、产品、原材料、设备、用具、废品、残品、维修服务和知识财产。公司员工，客户，供应商等其他

人员均可能有舞弊行为。

6.2.对舞弊的威慑和预防

新奥的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境，以有效

地防止员工、供应商、客户等其他人员所处的地位不同时具备

舞弊的方法和机会。东莞新奥的管理当局已经建立了一种结构，

通过推行内部控制，将其作为良好的商业行为，防止公司存在

舞弊的机会。这一结构包括：东莞新奥员工行为准则，内部控

制标准的培训，管理模式，财务规章制度和公司的其它制度规

范,以及明确的对舞弊行为的处罚条款

6.3.舞弊的检查和报告

6.3.1.新奥每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。当发现

可能发生舞弊的情形，应向其主管领导报告。如可能涉及其主

管领导，应当向其上一级领导报告，当怀疑已经发生舞弊行为，

应向公司总经理或财务负责人报告。

7.内部控制标准

7.1.导论

7.1.手册中提出的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐

述的，以便于实施，参考和后续评估。业务周期的定义是一系

列相关的事件或过程。通常，一个周期包含一项业务从开始到

完成的全过程。

7.2.每一周期内部的控制标准，旨在符合我们内部控制制度的

基本目标和外部要求，其中包括公认会计原则以及适用的法律

和规定。然而控制标准之根本是：

7.2.1.按照管理部门一般或特定的授权处理业务事项；

7.2.2.业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录；

7.2.3.公司的资产和记录要予以妥善的保护。

7.3.一般控制标准