财务管理内部控制内部控制标准流程操作手册修改

财务管理内部控制内部控制标准流程操作手册修改1.序言42.目标43.范围44.过程55.责任56.舞弊57.内部控制标准68.具体流程控制标准9第一部分销售与收入业务流程91 工程业务收入流程92 报修业务收入流程233 燃气销售业务收入流程294 燃器具销售收入业务流程41第二部分采购与付款流程461 接驳工程费付款流程：462 天然气采购的核算流程：543 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）634 零星材料采购与付款（成员企业自行采购）765 办公用品采购与付款:886 办公设备采购与付款：957 生产设备采购与付款：103第三部分实物资产管理1111 存货业务流程1112 固定资产业务流程1233低值资产业务流程132第四部分货币资金与票据、印章管理1361 货币资金收款业务流程1362 货币资金付款业务流程1453 票据管理与使用153（一）发票（收据）管理与使用：153（二）银行票据管理与使用：1614 财务印章管理1651.序言1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证公司业务活动和记录的完整。

1.2.东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部控制标准和准则。

标准应定期评估修改，旨在保证控制标准符合不断变化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。

2.目标良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。

本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产、存货及现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

可以有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。

3.范围3.1.适用范围：本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公司.3.2.本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各组织所需的专门控制技术制定标准。

3.3.本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保护、经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而非绝对的保证。

3.4.就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个合理业务判断问题。

4.过程4.1.内部控制过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，交流及监测。

经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。

还须对经营环境(例如自动化水平，就地授权和资源)予以考虑并充分考虑成本-效益关系，以确保控制成本不超过其效益。

4.2.根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。

这些技术或程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工，审查以及文件记录。

在整个过程中，必须通过培训，讨论和反馈的形式达到广泛的交流。

内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。

4.3.内部控制标准，管理模式，财务和人力资源政策以及新奥员工行为准则均应被视为建立，维护和改进新奥内部控制制度过程的组成部分。

5.责任各镇区公司总经理，财务第一负责人都要"身先士卒"为遵守内部控制创造良好的环境，并确保本手册所制定的控制准则在其组织内能够得以认真贯彻执行。

东莞新奥燃气公司财务部及镇区公司财务部，负责监察内部控制标准的遵守执行情况。

6.舞弊6.1.舞弊舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞新奥公司的财产。

新奥公司的财产包括但不限于：现金、产品、原材料、设备、用具、废品、残品、维修服务和知识财产。

公司员工，客户，供应商等其他人员均可能有舞弊行为。

6.2.对舞弊的威慑和预防新奥的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境，以有效地防止员工、供应商、客户等其他人员所处的地位不同时具备舞弊的方法和机会。

东莞新奥的管理当局已经建立了一种结构，通过推行内部控制，将其作为良好的商业行为，防止公司存在舞弊的机会。

这一结构包括：东莞新奥员工行为准则，内部控制标准的培训，管理模式，财务规章制度和公司的其它制度规范,以及明确的对舞弊行为的处罚条款6.3.舞弊的检查和报告6.3.1.新奥每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。

当发现可能发生舞弊的情形，应向其主管领导报告。

如可能涉及其主管领导，应当向其上一级领导报告，当怀疑已经发生舞弊行为，应向公司总经理或财务负责人报告。

7.内部控制标准7.1.导论7.1.手册中提出的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐述的，以便于实施，参考和后续评估。

业务周期的定义是一系列相关的事件或过程。

通常，一个周期包含一项业务从开始到完成的全过程。

7.2.每一周期内部的控制标准，旨在符合我们内部控制制度的基本目标和外部要求，其中包括公认会计原则以及适用的法律和规定。

然而控制标准之根本是：7.2.1.按照管理部门一般或特定的授权处理业务事项；7.2.2.业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录；7.2.3.公司的资产和记录要予以妥善的保护。

7.3.一般控制标准下列一般控制目标适用于所有业务周期，新奥燃气的所有经营均应予以采纳。

7.3.1.所有雇员必须遵守企业准则。

高级雇员需定期确认对行为准则的遵循情况。

7.3.2.所有机构必须奉行公司管理制度和有关政策以及程序指南。

各类部门内部规章，最低限度必须符合公司制度政策所规定的控制要求，不得与其冲突。

政策和程序必须予以定期审查和更新。

7.3.3.必须在公司所有的职能领域建立和维护充分的职责和管理责任划分。

一般而言，保管、处理/经营和记录等责任应予以划分，以便独立地审查和评估公司的运作。

如果充分的责任划分无法实现，必须建立其它补偿性控制，并形成文件。

7.3.4.任何人不得直接或间接伪造或促使伪造公司的任何帐册，记录和帐目。

7.3.5.所有内部机构组织必须制定相应的内部控制制度，确保公司的资产和记录得以妥善保护，以防丢失、破坏、被盗，更改或未经授权的接触。

7.3.6.公司的各项业务活动记录必须按照既定和认可的记录保管政策加以维护。

7.3.7.必须就公司信息的敏感性/保密性对雇员进行教育，未经授权，雇员不得向公司以外的个人或“无需知道”的公司内其他雇员泄露此类信息。

处理保密/专有信息亦需具备充分的安全措施。

7.3.8.所有经营单位必须制定向经营管理部门证明和报告舞弊，贪污及违反法律和商业道德行为的程序。

任何重大事件的报告必须送交集团公司的法律部、内审部和计划财务部。

7.3.9.公司业务循环中的重要业务事项，其业务记录必须是可追查的，经授权的，经鉴定的，完善的，并须按照既定和批准的记录保管政策加以保存。

7.3.10.会计核算须符合规范，所有的会计信息满足及时、准确和完整，财务报告符合会计法定规范要求。

8具体流程控制标准第一部分销售与收入业务流程1工程业务收入流程1.1业务流程范围1.1.1所涉及的业务范围▪客户报装洽谈、签定合同、收进度款、下施工任务单、工程领料、工程施工、报竣工资料、做竣工决算、工程拨款、置换通知单、改装、下改装任务单、开票、收款、业务员回款、收款员核帐、财务记帐与稽核1.1.2所涉及的部门范围▪市场部（经理、客户经理）▪财务部（出纳、会计、经理）▪工程技术管理部（经理、计统员、甲方代表、技术人员）1.2目标1.2.1经营目标▪获得最大的经营利润▪扩大市场份额▪提高客户满意度，提高客户服务响应速度▪保证资产安全，降低建设费回笼风险▪确保现金安全及时上缴1.2.2财务目标▪核算规范，确保销售收入及应收账款真实、准确、完整▪保证资产安全、控制建设费回笼风险1.2.3合规目标▪用户建设费价格符合国家有关规定▪工程质量安全标准符合国家有关规定▪维修人员的资质符合国家有关规定1.3风险1.3.1经营风险▪相关设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。

▪完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。

▪安全事故，导致停业。

▪不恰当的压价销售，导致毛利损失。

▪收款与合同约定不符，导致收入损失。

▪对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条款不完备或履行协议不当，导致货款不能及时回笼或损失。

▪货款失盗，导致现金资产的流失。

▪保管不善,导致商品超耗或变质。

1.3.2财务风险▪虚增或截留收入。

▪多记或少记应收账款。

▪销售收入计算错误。

1.3.3合规风险▪违反国家价格政策或法规，受到处罚。

▪工程进展违反合同约定，受到处罚。

1.4相关会计科目▪银行存款▪现金▪应收帐款▪主营业务收入▪工程施工成本▪原材料▪应交税金1.5业务流程步骤及控制点1.5.1报装受理1.5.1.1客户电话询价、销售负责人电话或当面同客户确定销售报装价格与销售方式（含灶具或不含灶具）。

1.5.1.2报装价格的确定：按东莞新奥燃气价格管理规定执行1.5.1.3与客户洽谈，确定报装户数和开口气量，经过公司内部的合同评审程序，确定合同的具体内容，并与客户签定。

1.5.2收款1.5.2.1.成批开发的客户应将楼层平面图（或用户所在的楼牌号、姓名、联系电话）等资料，交公司销售人员。

1.5.2.2.零散用户直接到客服部营业厅交纳用户建设费，由客服部直接下施工任务单。

给用户开具等额的工程施工企业发票，项目栏注明“用户建设费”字样。

1.5.2.3.成批户、大型客户或大的工福用户，由销售人员上门收取，由财务按约定好的金额给用户开具建筑安装业发票，票面注明“用户建设费”。

1.5.2.4.市场部计统员，每天按客户的类别填写合同台帐，标注合同金额、回款额、应收款额等，并将当日以现金和支票收取的建设费上交公司财务1.5.2.5.如果市场部计统员、营业厅营业员已将现金或支票存入指定银行，应将现金缴款单和进帐单，连同开出的用户建设费发票一起上交公司财务部门。

1.5.2.6.市场部计统员与财务人员要及时进行核对。

每月至少市场部和财务部要对合同的履行进行一次核对。

1.5.2.7.市场部计统员要和财务要按合同约定的回款时间检查合同执行情况，出现未收到约定比率建设费而用户要求提前施工的特殊情况时，需得到公司总经理的书面批准。

1.5.3创建销售订单1.5.3.1营业厅营业员收到零散用户交纳的用户建设费后，创建销售订单。

1.5.3.2市场部收到成批户或工福用户的建设费后，现金应存入银行或交到公司财务，市场部计划统计员创建销售订单，维护回款计划。

1.5.4设计1.5.4.1工程技术部计划统计员查询销售订单信息，工程技术部负责人确定项目负责人、预算员，项目负责人在接到设计任务单时，应对任务单的内容进行登记，并及时安排设计人员到施工现场勘察，根据公司的现有管线布置情况，结合公司发展计划和客户的具体情况，确定设计方案。

1.5.4.2设计方案出台前，要与客户进行充分沟通，了解地下管网的布置情况和客户的要求；设计方案出台后，施工前应与施工队伍进行技术交底。