武汉大学商业银行信贷管理第五章贷款风险分类

第二节 发达国家与我国的贷款分类制度
一、发达国家的贷款风险分类
（一）监管当局的贷款分类制度 美国模式(五级分类) OCC（联邦通货监理署）将贷款划分为:
1.正常(pass) 2.关注(special mentioned / other asset especially mentioned) 3.次级(substandard) 4.可疑(doubtful) 5.损失(loss)
为何需要对贷款分类？
银行稳健经营
金融审慎监管
巴塞尔《有效银行监管核心原则》（1997版） 关于贷款分类的规定：
外部审计
百度文库
原则8 ——监管者应确保银行建立评估资产质量和贷款损 失准备金及损失准备金充足性的政策、做法和程序
不良资产处置和银行重组
《贷款会计处理和披露的最佳做法》（1999）
三、贷款风险分类的核心标准： 判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性
债项评级
Combined rating
PD与LGD的关系
一方面，PD与LGD是正相关（Altman，Resti & Sironi ，2001）
另一方面，LGD具有与特定交易相关联的特性 不仅受债务人资本结构、所处行业(如Altmna & Kishore
（1996）的研究表明，有形资产较少的行业的LGD往往比有形资 产密集型行业的LGD高)、信用能力以及商业周期的影响，也受 交易的特定设计和合同的具体条款，如抵押、担保等风险缓释技 术、清偿优先性的影响
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第一节 贷款风险分类概述
信贷资产分类（Credit Asset Classification） 或称贷款分类（loan rating）
一、贷款风险分类的含义: 银行的信贷分析和管理人员或监管当局的检查人员, 按照风险
程度将贷款划分为不同档次
——本质上以期限为基础划分贷款类别
传统方法简便易行，但存在很大局限性： （1）信贷资产质量识别滞后
未到期贷款未必都正常 （2）标准宽严不一
逾期标准过严 两呆的定义过宽 此外，挂帐停息和呆帐准备金的规定又使银行收益高估， 经营成本低估
2、五级分类法的引进和推行
1993～1997年：前期酝酿与准备 1998～2001年：试点与争论（鸵鸟政策时期）
——对含义的理解：
贷款分类的实质是根据风险程度对贷款质量作出评价 贷款分类不但包括结果，也包括过程 贷款分类是银行内部信贷管理的重要环节，也是银行外部监管的
重要内容（两个不同视角：内部分类 / 外部分类）
二、贷款风险分类的目标： 1）监测已发放贷款的质量，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、 动态地反映贷款品质； 2）评价银行信贷管理过程，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款 管理中存在的问题，加强信贷管理； 3）将贷款实际质量与损失准备提留挂钩，为判断贷款损失准备金是否充足提 供依据。
归纳起来，各国监管当局对贷款分类的态度： 制度导向性的监管
原则导向性的监管
（二）商业银行的内部贷款分类体系
银行可制定内部贷款分类方法，前提是须与监管当局发布的 标准有对应和转换关系
大银行 通常对贷款分类更为细致
二、我国贷款分类制度的历史演进
1、我国传统的分类方法——一逾两呆“四级分类” 《金融保险企业财务制度》（财政部1988）中规定，将贷款划
分为正常、逾期（overdue）、呆滞（idle）、呆帐（bad），后三 类称不良贷款。
贷 款 未 到 期 ， 划 为 正 常 ； 本 息 拖 欠 超 过 180 天 以 上 的 为 “ 逾 期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国 务院批准的为“呆账”
1996年，人民银行发布《贷款通则》，调整逾期和呆滞贷款的 定义，贷款过期一天即为逾期，逾期一年为呆滞，或逾期虽未满一 年，但企业停产、项目下马的，也可划为呆滞
特点：可看作是以期限为依据的分类方法
欧洲模式：多数国家监管当局不硬性规定统一的贷款分类制度
例外： 意大利，监管当局制定了分类指引，分五类； 德国，要求银行将贷款分四类（没有明显风险贷款、潜在风险增加贷 款、不良贷款和呆账）；
其它国家： 日本，监管当局指定分类指导原则，贷款分四类（正
常、要注意资产、有破产危险资产和坏账资产），正常资产 再划分为四档
按贷款是否计息，将之划分为正常和受损害两类
正常类，还本付息正常进行； 受损害类又分为：
——停止计息，贷款本金或利息已逾期90天以上、或借款人因财务困 难已停止付息的贷款；
——重组，因借款人财务困难而对贷款条件进行修改，如减少本金、 减免利息。
——诉诸抵押担保收回的贷款，将抵押品变现或履行担保以后，贷款 仍可收回
1998年，人行《贷款风险分类指导原则》（试行），区域性试点 2001年底——2003年：双轨制
2001年12月，人民银行发布《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管 理的通知》，并公布《贷款风险分类指导原则》正式版 2002年1月，国有银行全面试行 2004——现在：全面推行 2003年11月，银监会发布《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》 2005年，银监会发布《关于整顿后的城市信用社推行贷款质量五级分类工作的通 知》 2006年，银监会发布《全面推行农村信用社贷款五级分类组织实施方案》 2007年,银监会发布《贷款风险分类指引》\ 《小企业贷款风险分类办法（试行） 》
3+4+5 =分类贷款(classified loans ) →不良贷款(non-performing loans) 分类贷款+2=受批评贷款(Criticized loans)
——特点：以风险为依据（risk-based） ——应用范围：美国、加拿大、东南亚多数国家、多数东欧转轨国家
大洋洲模式：（澳大利亚/新西兰）
四、贷款风险分类的适用范围： 表内授信（本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银
行卡透支、信用垫款等） 表外授信（信用证、银行承兑汇票、担保、具有约束力的贷款承
诺等）
五、贷款分类与客户信用评级的差异： 银行内部评级的二维体系：
借款人评级
内部评级
一维：借款人总体违约风险 二维：特定债项的交易风险