商业银行贷款风险分类实务
贷款风险分类指引
中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知(银监发[2007]54号)各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司：现将《贷款风险分类指引》印发给你们，请认真贯彻执行。
请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。
中国银行业监督管理委员会二00七年四月三日贷款风险分类指引第一条为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引。
第二条本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条通过贷款分类应达到以下目标：（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。
（二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。
（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第四条贷款分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。
分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
（二）及时性原则。
应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
（三）重要性原则。
对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
（四）审慎性原则。
对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
第五条商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
《贷款风险分类指引》
《贷款风险分类指引》贷款风险分类指引引言概述：贷款是金融机构与个人或企业之间的一种金融活动，通过向借款人提供资金，金融机构可以获得利息和其他费用。
然而，贷款风险是金融机构面临的重要挑战之一。
为了更好地管理和评估贷款风险，金融监管机构制定了贷款风险分类指引。
本文将详细介绍贷款风险分类指引的内容和作用。
一、贷款风险分类指引的基本原则1.1 适用范围贷款风险分类指引适用于所有金融机构，包括商业银行、信用社、农村合作银行等。
它的目的是帮助金融机构识别和分类贷款风险，确保风险管理措施得以有效实施。
1.2 风险分类标准贷款风险分类指引根据借款人的还款能力、抵押品价值、贷款用途等因素，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失等五个风险等级。
这些等级反映了贷款的违约风险程度，有助于金融机构及时识别和应对潜在的风险。
1.3 风险分类的时机和频率贷款风险分类应在贷款发放前进行初步评估，并在贷款期间进行定期评估。
金融机构应根据风险分类结果，采取相应的风险管理措施，包括加强监控、提高贷款利率、要求增加抵押品等。
二、贷款风险分类指引的作用2.1 促进风险管理贷款风险分类指引为金融机构提供了一个系统的框架，帮助其更好地识别、评估和管理贷款风险。
通过将贷款进行分类，金融机构可以更准确地了解风险暴露情况，并采取相应的措施进行风险管理。
2.2 优化资本分配贷款风险分类指引还可以帮助金融机构优化资本分配。
根据贷款的风险等级，金融机构可以将更多的资本用于高风险贷款的覆盖，以减少潜在的损失。
这有助于提高金融机构的资本充足率，增强其抵御风险的能力。
2.3 促进市场透明度贷款风险分类指引的实施可以提高金融市场的透明度。
通过公开披露贷款的风险分类结果，金融机构可以增加投资者和监管机构对其贷款风险管理能力的了解，进一步增强市场信心。
三、贷款风险分类指引的挑战3.1 数据质量和准确性贷款风险分类指引的有效实施依赖于准确和可靠的数据。
然而，金融机构可能面临数据质量和准确性的挑战，包括数据收集、整理和更新的困难。
银行贷款风险分类管理办法
银行贷款风险分类管理办法第一条为建立现代银行制度，真实、全面、动态反映贷款风险程度，进一步加强信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、中国人民银行《城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》及本行信贷管理制度，制定本办法。
第二条贷款分类，是指本行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条通过分类应达到以下目标：（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。
（二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。
（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第四条贷款分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。
分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
（二）及时性原则。
应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
（三）重要性原则。
对影响贷款分类的诸多因素，要根据本办法第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
（四）审慎性原则。
对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
第五条本行至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
创造条件实行九级或十二级分类。
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第六条贷款分类时要充分考虑以下因素：（一）借款人的还款能力。
（二）借款人的还款记录。
（三）借款人的还款意愿。
（四）贷款项目的盈利能力。
（五）贷款的担保。
（六）贷款偿还的法律责任。
（七）本行的信贷管理状况。
商业银行信贷资产风险分类实施细则(专业完整版)
商业银行信贷资产风险分类实施细则第一章总则第一条为建立现代金融企业风险管理制度，改进信贷资产风险分类方法，根据《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》，结合我行实际，制定本实施细则。
第二条本实施细则所指的分类信贷资产，是指贷款、贴现、垫款等表内各类信贷资产；保函、银行承兑汇票等表外信贷资产。
第三条本实施细则所指的信贷资产风险分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同类别档次的过程；是判断借款人或交易对手能否按时足额偿还信贷资产本息的可能性；是揭示信贷资产的实际价值和真实质量，评估信贷资产的内在损失；是及时地对信贷资产的实际状况进行全面评价认定的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。
它不仅包含信贷资产风险分类的结果，也包含信贷资产风险分类的过程。
第四条本实施细则所指的信贷资产风险分类过程，是指采取以风险为基础的，以动态的风险管理模式，通过对借款人或交易对手的偿债能力和信贷资产实际状况进行综合分析和连续监测，判断信贷资产的风险程度和实际价值，及时发现存在的问题，准确识别信贷资产的内在风险，从而对信贷资产风险因素作出及时有效的预警、防范和化解。
第五条通过信贷资产风险分类应达到以下目标：（一）促进本行进一步树立审慎经营、风险管理的理念；（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量；（三）发现信贷资产投放、管理、监控、催收（回收）以及不良资产管理中存在的问题，进一步加强信贷资产管理；（四）为提取充足的资产损失准备金提供依据，增强抵御风险能力。
第二章分类原则第六条风险原则。
风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，信用等级只能作为风险分类的参考因素，逾期状况只作为重要参考因素，逾期天数是最基本的原因。
内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。
第七条真实原则。
以借款人或交易对手的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产进行准确分类，真实反映其风险价值。
商业银行贷款风险分类管理
以来，已对呆账准备金管理办法进行了五
次改革。
? 不论呆账准备金制度怎样演变，但并未改 变呆账准备金的计提方法，即：我国商业 银行传统的贷款呆账准备金是按照贷款余
额的一定比例提取的，用公式表示为：
（四）我国商业银行传统呆账准备金 的计提方法及存在的问题
讨论题
? 为什么说如果仅推行五级分类管理，不对
呆账准备金制度进行改革，就不能从根本 上提高各类银行弥补风险的能力。
一、国外银行贷款分类的方法
? 纵观各国金融监管当局的实践，目前国际 上主要有三种贷款分类方法：
（一）美国模式
? 以美国为代表，把贷款分为正常、关注、
次级、可疑、损失五类，简称“五级分
贷款组合的总量变化无直接关系，专项呆账 准备金正好可以弥补普通呆账准备金的不足。
（三）商业银行应提贷款呆账准备金
的种类
? 因此，我们不难看出：通过计提专项呆账
准备金，使得银行的贷款呆账准备金不仅
仅与贷款规模的大小相联系，而且与不良 贷款的损失程度直接相关。
（四）我国商业银行传统呆账准备金
的计提方法及存在的问题
2 、贴现
贷款损失准备
3 、信用卡透支 4 、拆出款项
贷款损失准备 贷款损失准备
确认
债务人发生严重财务困难；
债务人偿付利息或本金发生违约或逾期等；
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组
；
债务人支付能力逐步恶化；
缺少真实的交易背景，缺少交易合同，增值税发 票等；
票据背书不连续； 申请人、承兑人的财物状况恶化，出现支付危机 借款人的付款情况出现不利变动； 与未能偿还资产有关联的全国或本地的经济状况
贷款五级分类最新标准
贷款五级分类最新标准贷款五级分类是指商业银行对贷款资产的风险分类管理制度。
按照中国银行业监督管理委员会规定，商业银行应当根据贷款资产的特性和风险程度，将贷款资产划分为五个分类，即正常、关注、次级、可疑和损失。
不同分类的贷款资产需要采取不同的管理和计提准备金的政策。
首先，正常分类的贷款资产是指借款人按照合同约定的还款条件和期限履行还款义务，没有逾期的贷款资产。
这类贷款资产的风险较低，银行可以按照规定的比例计提一定的准备金，对其进行风险管理。
其次，关注分类的贷款资产是指借款人存在一定的还款风险，但尚未出现不能全额清偿本息的情况。
这类贷款资产需要加强风险监测和控制，银行需要对其进行更加细致的管理和跟踪。
接下来是次级分类的贷款资产，这类资产风险较高，借款人存在严重的还款违约风险，但尚未到达不能全额清偿本息的程度。
银行需要对这类资产进行全面审慎的管理，并根据实际情况计提足额的准备金。
可疑分类的贷款资产是指借款人存在严重的还款违约风险，已经出现不能全额清偿本息的情况，但尚未到达不能收回全部本金的程度。
这类贷款资产需要进行全面审慎的管理，并及时计提足额的准备金，同时加强追偿工作。
最后是损失分类的贷款资产，这类资产风险最高，借款人已经不能收回全部本金，需要进行核销或者计提全部准备金。
银行需要及时妥善处理这类资产，加强追偿工作，争取尽快收回损失。
总的来说，贷款五级分类是商业银行对贷款资产进行风险分类管理的重要制度，有助于银行全面了解和有效管理自身的风险暴露。
银行应当严格按照监管规定，对各类贷款资产进行分类管理，并根据实际风险情况采取相应的风险控制和管理措施，确保资产质量稳健。
第六部分贷款风险分类
合格ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
关注/次级
次级/可疑
可疑/损失
损失
损失
不佳
次级/可疑
可疑/损失
损失
损失
损失
恶化
可疑/损失
损失
损失
损失
损失
现金流量分析
1、从总量上分析，得出初步结论 从总量上分析， 从结构和现金流出顺序分析， 2、从结构和现金流出顺序分析，判断借款人 能否还款和还款来源 3、确定贷款档次（不考虑其他因素） 确定贷款档次（不考虑其他因素）
贷款风险分类核心原理
正常贷款 掌握某笔贷款 资料 关注贷款
次级贷款 不良贷款 可疑贷款 损失贷款
四、贷款分类时要注意的问题
1、要抓住些影响贷款回收的基本因素。
2、从审慎原则出发，各档次贷款的具体特征 从审慎原则出发， 均为一种最低标准。 3、要注意一些特例情况， 4、根据收回的可能性可将一笔贷款拆分成不 同档次。 同档次。
综合分析， 综合分析，确定分类结果
结合各类贷款的定义和特征对贷款进行准确分类 1、正常类贷款——偿还有充分的把握，不会有损失 正常类贷款——偿还有充分的把握 偿还有充分的把握， 关注类贷款——潜在缺陷 2、关注类贷款——潜在缺陷 3、次级类贷款——明显缺陷 次级类贷款——明显缺陷 可疑类贷款——有明显缺陷且有一部分损失 4、可疑类贷款——有明显缺陷且有一部分损失 ——发生大部或全部损失 5、损失类贷款 ——发生大部或全部损失
少为次级
如果对外融资产生的现金流入仍无法不足以还款， （4）如果对外融资产生的现金流入仍无法不足以还款，
那么其贷款档次至少为可疑
如果出售无形资产，固定资产产生的现金， （5）如果出售无形资产，固定资产产生的现金，甚至 不足以还款， 转让股份所得都 不足以还款，那么其贷款档次为损失。
第四章 商业银行贷款管理理论与实务(上)
商业银行贷款管理理论与实务(上)
商业银行贷款管理理论与实务(上)
第一节 商业银行贷款业务的构成 第二节 商业银行贷款的基本流程 第三节 商业银行贷款的风险分类 第四节 商业银行的贷款定价
商业银行贷款管理理论与实务(上)
第一节 商业银行贷款业务的构成
商业银行贷款管理理论与实务(上)
一、贷款的基本要素 作为一种借贷行为，一笔贷款由贷款对象、贷款用途、贷款额度、贷款价格、 贷款期限、担保方式、还款方式等基本要素构成。 (一) 贷款对象 贷款对象是商业银行贷款发放的具体对象，也就是商业银行发放贷款所选择的 那些经济主体。 (二) 贷款用途 商业银行发放贷款应明确资金的用途或使用方向，贷款人有义务按照约定的用 途使用贷款，不能用于非法目的。 (三) 贷款额度 贷款额度是指贷款银行向借款人提供论与实务(上)
(3)票据贴现。票据贴现指银行以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷 款，即票据收款人在票据到期以前将票据权利转让给银行，并贴付一定利息从银 行取得现款的一种短期融资方式。
(三) 按客户类型划分 按客户类型可划分为以下几种： (1)个人贷款。个人贷款是指以自然人为借款人的贷款。 (2)公司贷款。公司贷款，又称企业贷款或对公贷款。 (四) 按贷款偿还方式划分 按贷款偿还方式可划分为以下几种： (1)一次性偿还贷款。 (2)分期偿还贷款。
中国银监会贷款风险分类指引
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请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。
中国银行业监督管理委员会二00七年四月三日贷款风险分类指引第一条为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引。
第二条本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条通过贷款分类应达到以下目标:(一)揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。
(二)及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。
(三)为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第四条贷款分类应遵循以下原则:(一)真实性原则。
分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
(二)及时性原则。
应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
(三)重要性原则。
对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
(四)审慎性原则。
对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
武汉大学商业银行信贷管理第五章贷款风险分类
银行稳健经营
金融审慎监管
巴塞尔《有效银行监管核心原则》（1997版） 关于贷款分类规定：
外部审计
原则8 ——监管者应确保银行建立评估资产质量和贷款损 失准备金及损失准备金充足性的政策、做法和程序
不良资产处置和银行重组
《贷款会计处理和披露的最佳做法》（1999）
三、贷款风险分类的核心标准： 判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性
第二节 发达国家与我国的贷款分类制度
一、发达国家的贷款风险分类
（一）监管当局的贷款分类制度 美国模式(五级分类) OCC（联邦通货监理署）将贷款划分为:
1.正常(pass) 2.关注(special mentioned / other asset especially mentioned) 3.次级(substandard) 4.可疑(doubtful) 5.损失(loss)
——对含义的理解：
贷款分类的实质是根据风险程度对贷款质量作出评价 贷款分类不但包括结果，也包括过程 贷款分类是银行内部信贷管理的重要环节，也是银行外部监管的
重要内容（两个不同视角：内部分类 / 外部分类）
二、贷款风险分类的目标： 1）监测已发放贷款的质量，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、 动态地反映贷款品质； 2）评价银行信贷管理过程，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款 管理中存在的问题，加强信贷管理； 3）将贷款实际质量与损失准备提留挂钩，为判断贷款损失准备金是否充足提 供依据。
1998年，人行《贷款风险分类指导原则》（试行），区域性试点 2001年底——2003年：双轨制
2001年12月，人民银行发布《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管 理的通知》，并公布《贷款风险分类指导原则》正式版 2002年1月，国有银行全面试行 2004——现在：全面推行 2003年11月，银监会发布《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》 2005年，银监会发布《关于整顿后的城市信用社推行贷款质量五级分类工作的通 知》 2006年，银监会发布《全面推行农村信用社贷款五级分类组织实施方案》 2007年,银监会发布《贷款风险分类指引》\ 《小企业贷款风险分类办法（试行） 》
贷款风险分类
贷款风险分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
目标通过贷款分类应达到以下目标：（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。
（二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。
（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
原则贷款分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。
分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
（二）及时性原则。
应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
（三）重要性原则。
对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
（四）审慎性原则。
对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
历史与发展1998年以前，我国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。
逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期；呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。
我国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。
这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。
比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格（三）借款人的还款意愿。
（四）贷款项目的盈利能力。
（五）贷款的担保。
（六）贷款偿还的法律责任。
（七）银行的信贷管理状况。
对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
《贷款风险分类指引》
《贷款风险分类指引》引言概述：贷款风险是金融机构在贷款业务中面临的重要问题之一，对于金融机构和借款人来说都具有重要意义。
针对贷款风险的分类和指引，可以帮助金融机构更好地评估和管理风险，保护借款人的权益。
本文将从五个大点出发，详细阐述贷款风险分类指引的相关内容。
正文内容：1. 贷款风险的概念和特点1.1 贷款风险的定义：贷款风险是指金融机构在贷款业务中可能面临的借款人违约、资金流动性不足、市场波动等导致的潜在损失。
1.2 贷款风险的特点：贷款风险具有不确定性、不对称性和时序性等特点，需要金融机构进行科学评估和有效管理。
2. 贷款风险的分类方法2.1 按照借款人信用状况分类：将借款人按照信用等级分为优质、良好、一般和风险四个等级，以评估借款人的还款能力和风险水平。
2.2 按照贷款用途分类：将贷款按照用途分为个人消费贷款、房地产贷款、企业经营贷款等，以评估不同用途贷款的风险特征和潜在风险。
2.3 按照贷款期限分类：将贷款按照期限分为短期、中期和长期贷款，以评估不同期限贷款的偿还能力和风险水平。
2.4 按照担保方式分类：将贷款按照是否有担保分为有担保和无担保贷款，以评估担保对贷款风险的影响和保护程度。
2.5 按照贷款金额分类：将贷款按照金额分为小额、中额和大额贷款，以评估不同金额贷款的风险程度和影响范围。
3. 贷款风险分类指引的作用3.1 评估风险水平：通过贷款风险分类指引，金融机构可以对不同类别的贷款进行风险评估，了解风险水平和潜在损失。
3.2 制定风险管理策略：根据贷款风险分类指引的结果，金融机构可以制定相应的风险管理策略，减少风险并保护借款人的权益。
3.3 优化贷款业务结构：通过贷款风险分类指引，金融机构可以优化贷款业务结构，合理配置资源，提高贷款业务的效益和风险控制能力。
4. 贷款风险分类指引的应用案例4.1 银行业贷款风险分类指引：中国银行业监督管理委员会发布的《商业银行贷款分类和准备金管理办法》对商业银行的贷款风险分类进行了明确规定，有助于银行业对贷款风险的管理和控制。
商业银行贷款风险分类管理.pptx
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（二）贷款分类与呆账准备金的提取原则
按照审慎会计原则的要求，商业银行计提 呆账准备金应坚持及时性和充足性原则。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的 法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能 收回极少部分。
（三）贷款分类的特征
贷款分类矩阵
逾期情况 30天（含30天）
财务状况
以下
31天 至180天
良好 一般 合格 不佳 恶化
正常 关注 关注/次级 次级/可疑 可疑/损失
关注 关注/次级 次级/可疑 可疑/损失
三是通过学习贷款分类与呆账准备金的关 系，明确贷款分类是计提和评估呆账准备 金的基础，计提和评估呆账准备金的充足 性是贷款分类的目的，进而明确商业银行 计提呆账准备金的原则和种类。
思考题
1、我国传统的“一逾两呆”分类法的基本 内涵是什么？它有哪些局限性？
2、试述我国实行贷款风险分类法的重要性。 3、简述我国贷款风险分类的目标和标准。 4、如何理解贷款风险分类与呆账准备金的
（三）我国银行业贷款分类方法的改革
贷款风险分类管理，又称贷款五级分类 管理，是指银行主要依据借款人的还款 能力，即最终偿还贷款本金和利息的实 际能力，确定贷款遭受损失的风险程度， 将贷款质量划分为正常、关注、次级、 可疑和损失五类的一种管理方法。
我国银行业贷款分类方法的改革过程。
三、我国银行业现行贷款分类的 主要内容
（一）贷款分类的目标 第一，揭示贷款的实际价值和风险程度，
商业银行贷款风险管理
2、企业产品市场份额
市场份额指一个企业的销售量（或销售额）在市 场同类产品中所占的比重。市场份额是企业的产 品在市场上所占份额，也就是企业对市场的控制 能力。企业市场份额的不断扩大，可以使企业获 得某种形式的垄断，这种垄断既能带来垄断利润 又能保持一定的竞争优势。
市场份额又称市场占有率，它在很大程度上反映 了企业的竞争地位和盈利能力
所谓信用，是指依附在人之间、单位之间和商品交易之间形成 的一种相互信任的生产关系和社会关系。信用构成了人之间、单 位之间、商品交易之间的双方自觉自愿的反复交往，消费者甚至 愿意付出更多的钱来延续这种关系。 从经济的角度理解“信用”，它实际上是指“借”和“贷”的 关系。信用实际上是指“在一段限定的时间内获得一笔钱的预 期”。你借得一笔钱、一批货物(赊销)，实际上就相当于你得到 了对方的一个“有期限的信用额度”，你之所以能够得到了对方 的这个“有期限的信用额度”，大部分是因为对方对你的信任， 有时也可能是因为战略考虑和其他的因素不得已而为之。从经济 的角度理解信用有着丰富的层次，至少可以从国家、银行、企业、 个人几个层次来理解。
3、企业产品竞争力分析 竞争力是企业在市场竞争的环境下，在有效利用企业资源的基础 上，在产品设计、生产、销售等经营活动领域和产品价格、质量、 服务等方面，比竞争对手更好、更快地满足消费者需求，为企业 带来更多的收益，进而促使企业强化持续发展的能力。或者说， 企业在市场竞争过程中，通过自身的优化及与外部环境的交互作 用，在有限的市场资源配置中占有相对优势，从而处于良性循环 的可持续发展的能力。 竞争力分析是投资项目可行性研究内容中市场预测的一部分，它 主要是研究拟建（新建和改扩建）项目在国内外市场竞争中获胜 的可能性和获胜能力。也就是本企业同目标市场的竞争对手相比， 由于项目在投资、政策法规、基本运营环境及目标产品在市场价 格、性能、质量、工艺技术和设备、产品结构和市场营销等方面 处于相对优势，使得其产品所具有占有市场份额的能力。实际上 就是确认拟建项目或改扩建项目在国内外市场的竞争力定位问题。 竞争力分析的结果将促进项目不断优化技术经济方案，为投资者 提供决策参考，进一步提高决策质量。
商业银行金融资产风险分类办法
办法全文
第二章风险分类 第六条金融资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、类、次级类、可疑类、损失类，后三类 合称不良资产。 （一）正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。 （二）类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、 利息或收益。 （三）次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。 （四）可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。 （五）损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。
其中，个人贷款、信用卡贷款、小微企业贷款可按照脱期法要求对不良资产进行上调。
第十五条因并购导致偿债主体发生变化的，并购方和被并购方相关金融资产风险分类在6个月内 不得上调，其中的不良金融资产不纳入第七条、第十（四）、第十一（四）等相关条款的指标计 算。
6个月后，商业银行应重新评估债务人风险状况，并对其全部债权进行风险分类。涉及不良资产 上调为正常类或类的，应满足第十四条相关要求。
办法全文
第四章风险分类管理 第二十四条本办法是金融资产风险分类的最低要求，商业银行应根据实际情况完善分类制度，细 化分类方法，但不得低于本办法提出的标准和要求，且与本办法的风险分类方法具有明确的对应 和转换关系。商业银行制定或修订金融资产风险分类制度后，应在30日内报银保监会及其派出机 构备案。 第二十五条商业银行应健全金融资产风险分类管理的治理架构，明确董事会、高级管理层和相关 部门的风险分类职责。 第二十六条董事会对金融资产风险分类结果承担最终责任，监督高级管理层履行风险分类职责。
办法全文
第二十七条高级管理层应制定金融资产风险分类制度，推进风险分类实施，确保分类结果真实有 效，并定期向董事会报告。 第二十八条金融资产风险分类管理制度的内容包括但不限于分类流程、职责分工、分类标准、分 类方法、内部审计、风险监测、统计报告及信息披露等。 第二十九条商业银行应按照金融资产类别、交易对手类型、产品结构特征、历史违约情况等信息， 结合本行资产组合特征，明确各类金融资产的风险分类方法。分类方法一经确定，应保持相对稳 定。 第三十条商业银行应完善金融资产风险分类流程，明确“初分、认定、审批”三级程序，加强各 环节管理要求，建立有效的制衡机制，确保分类过程的独立性，以及分类结果的准确性和客观性。 第三十一条商业银行应至少每季度对全部金融资产进行一次风险分类。
贷款风险分类指引 银监发[2007]54号
![贷款风险分类指引 银监发[2007]54号](https://img.taocdn.com/s3/m/df390d6b7e21af45b307a884.png)
中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知（银监发[2007]54号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司：现将《贷款风险分类指引》印发给你们，请认真贯彻执行。
请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。
附件：贷款风险分类指引二○○七年七月三日贷款风险分类指引第一条为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引。
第二条本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条通过贷款分类应达到以下目标：（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。
（二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。
（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第四条贷款分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。
分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
（二）及时性原则。
应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
（三）重要性原则。
对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
（四）审慎性原则。
对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
第五条商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
武汉大学商业银行信贷管理 第五章 贷款风险分类
银行对贷款缺乏有效监督； 借款人提供的财务资料存在一定问题（如: 被出具保留意见的审计报告；存在 对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构因一些负面消息或从常 规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查），可能影响银行对借款人 还款能力的评价。 难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新 评估 借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力 借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职）， 且新任管理层的还款意愿较差，或这一变化可能削弱借款人的经营能力和财务 状况。 借款人从事固有风险很大的行业（如：从事证券投资行业的市场风险高，可能 会对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业的借款人的新技术可能尚 处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等 本金或利息逾期（含展期，下同）90天以内的贷款，或表外业务垫款30天以内
——本质上以期限为基础划分贷款类别
传统方法简便易行，但存在很大局限性： （1）信贷资产质量识别滞后 未到期贷款未必都正常 （2）标准宽严不一 逾期标准过严 两呆的定义过宽 此外，挂帐停息和呆帐准备金的规定又使银行收益高估， 经营成本低估
2、五级分类法的引进和推行
1993～1997年：前期酝酿与准备 1998～2001年：试点与争论（鸵鸟政策时期） 1998年，人行《贷款风险分类指导原则》（试行），区域性试点 2001年底——2003年：双轨制 2001年12月，人民银行发布《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管 理的通知》，并公布《贷款风险分类指导原则》正式版 2002年1月，国有银行全面试行 2004——现在：全面推行 2003年11月，银监会发布《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》 2005年，银监会发布《关于整顿后的城市信用社推行贷款质量五级分类工作的通 知》 2006年，银监会发布《全面推行农村信用社贷款五级分类组织实施方案》 2007年,银监会发布《贷款风险分类指引》\ 《小企业贷款风险分类办法（试行） 》
第八章 商业银行贷款风险分类管理
（）贷款风险分类的适用范围
贷款风险分类法适用于《贷款通则》 贷款风险分类法适用于《贷款通则》确 定的各类贷款。对贷款以外的各类资产，包 定的各类贷款。对贷款以外的各类资产， 括表外项目中的直接信用替代项目（ 括表外项目中的直接信用替代项目（例如备 用信用证、担保、不可撤消贷款承诺等）， 用信用证、担保、不可撤消贷款承诺等）， 也应根据信贷资产的净值、 也应根据信贷资产的净值、债务人的偿还能 力、债务人的信用评级情况和担保情况划分 为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其 为正常、关注、次级、可疑、损失五类， 中后三类合称为不良资产。 中后三类合称为不良资产。
呆账准备金制度的演变
第二次是1992年 财政部规定， 第二次是1992年。财政部规定，贷款呆账 1992 准备金按各类贷款年初余额的0.5%提取，从 准备金按各类贷款年初余额的0.5%提取， 0.5%提取 1993年起每年增加0.1%， 年起每年增加0.1% 1993年起每年增加0.1%，当新提取的呆账准备 金和扣除经批准核销的呆账损失以后， 金和扣除经批准核销的呆账损失以后，按规定 的税率补交所得税和调节税， 的税率补交所得税和调节税，补税后的余额可 结转下年度使用； 结转下年度使用；当历年结转的税后准备金余 额达到年初贷款余额的1% 1%时 额达到年初贷款余额的1%时，从达到年度起一 律按1%的比例差额计算提取， 1%的比例差额计算提取 律按1%的比例差额计算提取，补提的准备金不 再补交所得税和调节税。 再补交所得税和调节税。
《贷款损失准备计提指引》 贷款损失准备计提指引》
2002年 中国人民银行制定了《 2002年，中国人民银行制定了《贷款损失 准备计提指引》 规定各银行应根据《 准备计提指引》，规定各银行应根据《贷款损 失计提指引》的要求， 失计提指引》的要求，及时足额提取各类贷款 损失准备。 损失准备。国内银行无法一次提足贷款损失准 备的，应根据自身的经营情况， 备的，应根据自身的经营情况，制定贷款损失 准备的计提及核销方案， 准备的计提及核销方案，采取分年平均或逐年 递增（递减）的方式，分年逐步提足各类准备， 递增（递减）的方式，分年逐步提足各类准备， 但最晚不超过2005 2005年 但最晚不超过2005年。各银行制定的贷款损失 准备分年计提及核销应当按照谨慎会计原则， 准备分年计提及核销应当按照谨慎会计原则， 合理估计贷款可能发生的损失， 合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款 损失准备。 损失准备。
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1 商业银行贷款风险分类实务
上篇
贷款风险分类管理 贷款风险分类法是自1985年以美国为主发展起来的，属于动态分类法。是以借款人归还贷款的不确定性的全过程为分类内容，综合当前借款人财务和非财务信息，运用风险管理技术，对未来贷款安全回收可能性的分析判断方法。该分类法从产生到现在只有10多年的历史。尽管如此，该分类法仍显示了其明显的优点和魅力，更由于巴塞尔银行监管委员会1997年发布的《有效银行监管的核心原则》提出：“银行监管者应确保银行建立评估银行资产质量和贷款损失准备金充足性的政策、做法和程序。”（第八条）“银行在进行信贷风险管理时应建立并推行内部的风险评级系统。该评级系统应与银行的业务性质、规模及复杂程度相一致。”（原则十）所以，越来越多的国家已经和正在开始运用这种“国际语言”——信贷风险分类法。 目前，在中国银行业普遍开展的信贷风险分类管理是商业银行早期防范和控制风险的有效途径，风险分类管理主要是通过全过程的、科学的、动态的、早期的管理手段和方法控制信贷风险，强化贷款质量管理。商业银行可以通过大量的定性、定量分析及对贷款分类结果的比较分析，反映银行贷款质量结……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………
2 构和总体状况，预测贷款质量的发展趋势，查找与同行业间的差距，通过对不良贷款结构分析，明确不良贷款的分布情况，以利于及早加强信贷的全面管理，并采取相应的科学、合理、有效的措施提高贷款质量。
第一部分 贷款风险分类概述
一、现行的贷款风险分类与历史上期限分类的不同点 （一）贷款风险分类的内涵 不同的国家和银行从不同角度对贷款风险分类的定义有着不同的描述。 澳大利亚储备银行哥瑞格.布鲁诺的定义：对贷款帐面价值的正确评估。 世界银行戴安娜.迈克诺顿的定义：根据贷款的风险程度确定贷款价值的损失程度。 国际货币基金组织约翰逊.安德森德定义：根据已确定的标准对贷款进行的评级。卡尔.约翰.林捷瑞恩德定义：作为一种贷款的估价方法，是银行采用的与折旧原始成本相似的方法估价其贷款。 穆迪投资者服务公司的定义：显示和预测因不能偿付、延迟偿付部分贷款而发生的潜在信贷损失的系统。 标准.普尔的定义：基于对风险因素的分析而形成的对于……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………
3 借款人不能履约而造成无效信贷的一种主观认识。 雷曼兄弟公司的定义：对违约风险和贷款回收的可能性进行的定性分析。 巴塞尔委员会的定义：在不同的信贷风险资产中区分不同信贷风险程度的方法。 上述描述，尽管角度各有不同，但贷款分类的内涵却是清晰和一致的。即：评估贷款风险；测量贷款价值。两个内容是统一的，均是以管理和控制风险为目的。不同机构出于管理需要和偏好，在使用贷款分类的过程中，会有所侧重，如在贷款分类的最初使用期间，可能会以评估贷款的风险程度为主要目的。随着贷款分类技术的日益成熟，分类结果的广泛使用，自然会使贷款风险分类方法在测算贷款真实价值方面发挥更大的作用。贷款风险分类法使用目的的转移是时间、技术、能力和需要的综合作用的自然结果。 贷款风险分类法的技术含量高，要求有完整的信贷档案等管理信息和信贷风险识别、量化管理的丰富经验和知识为基础，只有经过专门培训的中高级信贷管理人员才能正确掌握使用。由于涉及了多种风险因素的识别和专门的风险管理技术，又因为分类及管理人员对风险的偏好和认知程度有差异，容易对分类结果产生不一致的判断，因此对分类方法的环境要求较高，要求有健康的信贷文化和明确的信贷风险管理政策和标准作为支撑。即使在理想状态下，也会因分类过程的主观因素导致分类结果相对于期限分类不够精确，而仅仅是近似的。该方……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………
4 法维护成本相对较高，对大中型银行和批发贷款业务更具有使用意义和管理价值。该方法作为一种“国际语言”，可以方便地使银行与银行监管者之间进行沟通，无论分类过程、分类标准和分类结果的应用，在不同规模、不同贷款结构、不同贷款品种的银行之间进行比较和交流都不会存在任何障碍。 （二）贷款风险分类与贷款期限分类的不同点 在我国，贷款风险分类管理又称五级分类管理。是指银行依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，依此将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失的管理制度。贷款风险分类是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度，对银行信贷人员的素质和管理水平均提出了较高的要求，有利于银行及时发现贷款发放后出现的问题，能够更准确的识别贷款的内在风险、有效的跟踪贷款质量，便于银行及时采取措施，有助于信贷资产质量的提高。 我国的期限分类亦即四级分类，又称为“一逾两呆”分类管理，主要依据贷款期限将贷款划分为正常、逾期、呆滞和呆帐四类，是一种贷款后监督的管理方法。该方法在我国的经济转轨时期，对于识别特别严重的不良贷款和保证国家的税收，发挥了积极作用。但随着改革开放的不断深入，四级分类已显现出诸多的局限性，无法适应加强银行贷款质量管理的需要。五级分类与四级分类的主要区别包括： ……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………
5 1、分类的目的不同。五级分类的目标在于揭示贷款的实际价值和风险程度，真实全面动态的反映贷款质量；发现贷款发放、管理、监控、催收及不良贷款管理中的存在的问题，加强信贷管理（过程与结果）；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。四级分类的目的只在于评价贷款质量。 2、评价贷款质量的标准不同。借助五级分类评价贷款质量既有传统的财务指标，同时又包括有国际通行的现金流量指标；既有单项指标的判断分析，同时又包括有综合性指标的分析判断。借助四级分类评价贷款质量时较为重视传统的财务指标及单项指标的分析。 3、强调的重点不同。五级分类强调借款人的主营收入是第一还款来源，担保收入是第二还款来源；在充分考虑各种定量因素的同时，允许一定程度的主观判断；核心内容是贷款归还的可能性。四级分类比较重视第二还款来源的分析。 4、各自的作用不同。五级分类能够及早发现问题、及时报警、尽快采取相应措施，起到早期防范和控制风险的作用；四级分类在贷款管理的全过程中，始终处于滞后和迟缓的地位。 从世界各国贷款质量分类发展演变的情况看，两种分类方法的不同点以及所产生的影响大小主要表现在类型、结果形式、使用时间、使用银行、范围、适应银行、适应人员、维护成本、环境要求、信贷资产价值评估等多个方面。 详见表1-1——表1-4所示。 ……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………
6 表1-1 贷款分类法比较 分类方法 类型 结果形式 使用时间 使用银行 期限 分类法 静态 精确但不全面 历史悠久 欧洲部分国家、新西兰、澳大利亚、韩国等部分银行 风险 分类法 动态 准确全面而不精确 10多年 美洲、亚洲的多数银行、欧洲部分银行
表1-2 贷款分类法比较 分类 方法 范 围 适应银行 （业务） 适应 人员 维护 成本 期限分 类法 到期的信贷资产 中小银行零售贷款业务 初、中、高级信贷管理人员 低
风险 分类法 信贷资产及表外资产 大中型银行批发贷款业务 中、高级信贷管理人员 较高
表1-3 贷款分类法比较 分类 方法 环境 要求 信贷 影响 信贷资产价值评估
期限分 类法 健全的会计、统计数据 静态 滞后 与信贷资产价值评估无直接联系 风险 分类法 健康的信贷文化、明确有效的信贷管理政策 动态 主动 直接为计提呆帐准备金提供依据；可以再现贷款的估计现值
表1-4 贷款分类法比较 分类 方法 使用 前景 计算资本 要求 数据 依据 期限分 类法 仍为一些银行使用中 不相关 财务会计 数据 风险 分类法 采用的国家较多且有增加的趋势 内部 评级法 至少有3年以上的实践数据 ……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………
7 二、贷款风险分类管理的要求和内容（特征） 贷款风险分类是一项比较复杂的风险分析行为，作为分析人员应时刻铭记“贷款分类的质量是贷款分类的生命线”。贷款分类的质量对贷款分类的建立、应用和发展起着至关重要的作用。贷款分类的质量意味着贷款分类能够充分、准确地揭示贷款的实际风险状态，意味着贷款分类对银行全面、有效地风险管理、控制信贷风险发挥着重要的作用。贷款分类的低质量不但不能对信贷风险实现客观的描述，还会对银行的信贷政策、风险控制措施起负面影响和误导作用，其后果是相当严重的。如果银行面临的信贷风险被高估，将导致银行的风险管理政策过于谨慎，并可能会过多的增加银行的风险管理成本，浪费银行的风险管理资源，并因此会失去大量的优质客户，并将使银行的盈利计划和经营业绩大打折扣。如果银行面临的信贷风险被低估，将导致银行的风险管理政策过于乐观，贷款的批准标准过于宽松，风险控制、管理措施不充分、力度较弱；在信贷产品和信贷市场开发上、拓展上，较多地采取冒险行为，从而为银行的稳健经营埋下隐患，甚至会造成银行出现不可逆转的、连锁的、系统性的整体风险，导致银行经营失败。 为了确保贷款风险分类的质量，更好的发挥其应有的积极作用，世界上许多国家的商业银行、监管当局及国际金融组织，在推行贷款分类时常采取积极的态度，在控制和保障贷款分类质量方面采取极其严格的措施和近乎苛刻的要求，以防止银行