公司治理的核心原则讲义(doc 10页)
公司治理的重要性与原则
未来公司治理将更加注重利益相关者的参与，包括员工、客户、供 应商等，共同推动企业的可持续发展。
国际化趋势加强
随着全球化的深入发展，公司治理将更加注重国际化趋势，推动企业 适应全球市场的变化和挑战。
政策建议和研究方向
推动数字化和智能化发展
加强监管力度
加强对公司治理的监管力度，提 高违规成本，保障企业和投资者 的合法权益。
通过员工持股、股票期权等激励 手段，将股东利益与公司长期价 值相结合，激发员工积极性和创 造力。
董事会运作与决策机制
董事会构成
确保董事会具备多元化背景和专业能力，提高决 策质量和监督效果。
董事会决策程序
建立规范的决策流程，包括议题提出、讨论、表 决等环节，确保决策的科学性和民主性。
董事会与股东沟通
促进经济可持续发展
推动绿色发展
公司治理可以引导企业关注环境、社会和治理因素，推动企业实现绿色发展，促进经济 可持续发展。
培育良好企业文化
良好的公司治理有助于培育健康、积极的企业文化，提高企业的社会责任感和声誉，为 经济可持续发展做出贡献。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
激励与约束机制
通过建立合理的激励与约束机制 ，公司治理可以激发管理层和员 工的积极性和创造力，提高企业 运营效率。
维护市场秩序与稳定
防范市场风险
公司治理有助于加强企业风险管理，防 范市场风险，维护金融市场的稳定和秩 序。
VS
促进公平竞争
强化公司治理可以遏制企业不正当行为和 违法违规行为，促进市场公平竞争。
法规与制度完善
公司治理相关法规不断完善，为企业的规范运作提供了有力保障 。
公司治理的原则
公司治理的原则有效的公司治理原则主要包括（1）建立完善的组织结构；（2）明确董事会的角色和责任；（3）提倡正直及道德行为；（4）维护财务报告的诚信及外部审计的独立性；（5）及时披露信息和提高透明度；（6）鼓励建立内部审计部门；（7）尊重股东的权利；（8）确认利益相关者的合法权益；（9）鼓励提升业绩；（10）公平的薪酬和责任。
利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下；（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。
内部信息传递需关注的主要风险（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行；（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实；（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
合同管理需关注的主要风险(1)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
(2)合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
(3)合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
实行全面预算管理需关注的主要风险（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险（1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
（2）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
（3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
公司治理的原则
公司治理的原则引言：公司治理是指以股东和管理层为核心的组织结构和一系列法律、管理制度，以确保公司运营的透明性、公正性和合规性，以促进公司的长期稳定发展。
在现代经济体系中，公司治理被广泛认为是一个关键因素，对于保护股东权益、提高公司绩效和维护市场稳定至关重要。
本文将通过论述公司治理的原理，以深入探讨此领域的核心原理。
正文：一、透明度原则：公司治理的核心原则之一是透明度。
透明度指的是公司向外部股东和利益相关者提供关于公司财务状况、运营绩效和管理决策的相关信息，使其能够全面了解公司的情况，并能更好地参与公司决策。
透明度原则有助于减少信息不对称，提高投资者信心，进而促进资本市场的有效运作。
二、权力分配原则：权力分配原则是指公司治理中权力的合理分配。
权力分配原则强调公司治理结构中不同利益相关方的角色和责任，以确保权力行使的公正和合理。
该原则主张权力应分散在不同决策者之间，以避免滥用权力和集权的风险。
例如，独立董事的设立和执董人事情况的审议对于权力分配的落实起到重要作用。
三、责任追究原则：责任追究原则要求公司治理中各利益相关方应对其行为负责。
这包括董事会、高级管理人员和股东。
责任追究原则的核心目标是确保公司管理层和董事会成员在履行职责时遵守法律法规和道德准则，以及对违规行为的严肃问责。
这一原则有助于建立公司内部控制机制，防范公司经营风险，维护公司正常运营。
四、股东权益保护原则：股东权益保护是公司治理中的核心原则之一。
这一原则认为，公司治理体系应确保股东权益得到保护，并为股东创造价值。
股东权益保护原则包括确保股东在公司决策中享有平等的投票权、股东资金和公司资产的安全，以及合理分享公司经营收益。
这一原则有助于树立和维护公司治理的公正和透明形象。
结论：公司治理的原理是评估公司治理实践的有效性的重要工具。
透明度、权力分配、责任追究和股东权益保护是公司治理的核心原则。
有效的公司治理有助于营造健康的投资环境和保护股东权益，进而促进公司长期稳定发展。
公司治理原则
公司治理原则随着经济的发展和企业的日益增长，公司治理在企业管理中变得越来越重要。
公司治理是指各种机制、政策和实践，以确保公司能够在股东、董事会、管理层和其他利益相关方之间建立正确的权力和责任平衡。
有效的公司治理可以提高公司的透明度、监督机制和决策效率，促使公司实现可持续的发展和利益最大化。
本文将介绍一些常见的公司治理原则。
1. 透明度原则透明度是公司治理的核心原则之一。
公司应该及时、准确地向投资者和利益相关方提供信息，明确披露公司经营状况、财务状况和决策过程等内容。
透明度原则要求公司制定透明的信息披露政策，确保信息的公开和透明，以便投资者能够进行全面的投资决策。
2. 董事会治理原则董事会是公司治理的核心机构。
董事会应该由具备专业知识和经验的独立董事和高级管理人员组成，以确保公司的决策能够符合股东和利益相关方的利益。
董事会应该担负起监督、提醒和支持管理层的责任，定期审查并批准公司的战略规划和业务计划，并确保公司遵守法律、规定和公司章程。
3. 公平原则公平原则强调公司在决策过程和资源分配中应该公正和公平对待股东和利益相关方。
公司应该遵循平等、公正和诚信原则，确保所有的利益相关方都能够公平地分享公司的利益。
公平原则还要求公司建立健全的利益冲突管理机制，防止利益相关方之间的利益冲突对公司的经营决策产生负面影响。
4. 责任原则责任原则要求公司的管理层和董事会履行其职责并承担相应的责任。
公司应该建立健全的内部控制机制，确保公司的经营活动合规、风险可控。
责任原则还要求公司制定明确的职责和规则，对违反公司规定和法律法规的行为进行追责。
同时，公司应该建立有效的激励和考核机制，激励员工和管理层为公司的长期发展做出贡献。
5. 反腐败原则反腐败原则要求公司采取措施预防和打击腐败行为。
公司应该建立健全的反腐败制度、惩戒机制和内部控制体系，确保公司的经营活动不存在腐败行为。
公司还应该加强对商业伙伴的尽职调查，避免与存在腐败行为的合作伙伴进行业务往来。
公司治理结构和集团化管理培训讲义
公司治理结构和集团化管理培训讲义公司治理结构和集团化管理一、公司治理结构公司治理是指通过建立和完善公司组织结构、管理制度和责任制度，实现公司所有者和经营者的有效监督和管理的一种机制。
一个健全的公司治理结构对于公司的持续发展和稳步增长至关重要。
1.公司治理的原则（1）公平原则：公司治理应公平公正，保护各利益相关方的权益。
（2）透明原则：公司的经营状况和决策应及时、准确地向投资者和股东披露。
（3）责任原则：公司经营者应承担起对公司和股东的责任，积极履行职责。
2.公司治理的结构（1）董事会：董事会是公司最高决策机构，由股东选举产生。
董事会成员应具备专业能力和道德品质，能够积极履行监督和决策职责。
（2）监事会：监事会是对董事会和高级管理人员的监督机构，由股东选举产生。
监事会应独立于董事会，能够独立行使监督职责。
（3）股东大会：股东大会是股东集体决策机构，由公司所有股东参与。
股东大会应定期召开，重大事项需要股东大会批准。
（4）高级管理人员：高级管理人员负责公司的日常经营管理，应具备专业能力和责任意识。
二、集团化管理集团化管理是指一个主公司通过对其他公司的控制和整合，实现资源优化配置和规模经济效应的管理方式。
集团化管理对于提高整个集团的竞争力和效益至关重要。
1.集团化管理的步骤（1）确定战略目标：主公司需要明确集团的发展方向和目标，制定相应的战略计划。
（2）整合资源：主公司需要整合和调配集团内各公司的资源，实现资源优化配置。
（3）优化结构：主公司需要对集团内各公司的组织结构进行优化和调整，实现协同效应。
（4）统一管理：主公司需要制定一整套统一的管理制度和流程，确保集团内各公司的统一管理。
2.集团化管理的优势（1）资源整合：通过集团化管理，主公司可以充分整合集团内各公司的资源，实现规模经济效应，提高整体竞争力。
（2）业务协同：集团化管理可以促进集团内各公司之间的业务协同，提高业务效率和创新能力。
（3）风险分散：通过覆盖不同行业和地区的多个子公司，集团可以将风险分散，降低经营风险。
公司治理的制度架构讲义
公司治理的制度架构讲义公司治理是指在市场经济条件下，为了保护股东利益、提高公司经营效益、促进公司健康发展而建立和完善的一整套管理制度和规则。
公司治理的制度架构是公司治理体系的核心和基础，包括公司治理机构、决策机制、信息披露制度等方面的规定。
本讲义将从公司治理的意义、原则和目标出发，详细介绍公司治理的制度架构。
一、公司治理的意义公司治理对于企业和经济发展具有重要意义。
首先，公司治理可以确保公司经营者遵循法律法规和职责，履行公司利益和股东利益最大化的职责。
其次，公司治理可以促进公司的透明度和责任制，提高公司的内部管理效率和风险控制能力。
最后，公司治理可以增加投资者的信心，吸引更多的投资者参与公司的经营活动，提高公司的市场竞争力。
二、公司治理的原则公司治理的发展离不开一系列基本原则的支持和引导。
以下几个原则是公司治理制度的基石。
（一）公开透明原则公开透明原则是公司治理的核心价值观和基本要求。
公司应当向外界公开公司的经营情况、财务状况、风险状况等信息，确保股东和投资者能够及时了解公司的运营状况，便于进行投资和决策。
（二）平等保护原则平等保护原则要求公司以公正、公平的方式对待所有股东，保障股东权益平等。
公司的决策和经营活动应当遵循公司章程和相关法律法规，不得偏袒特定股东或利益集团。
（三）独立监督原则独立监督原则是指公司治理中独立董事的作用和责任。
独立董事应当独立于公司经营者，及时发现和处理公司经营活动中的问题和风险，保护股东利益和公众利益。
三、公司治理的目标公司治理的核心目标是实现公司利益和股东利益的最大化，并提高公司的经营效率和竞争力。
为了实现这一目标，公司治理需要做到以下几点。
（一）确保公司经营者的忠诚和责任公司经营者是公司的决策者和执行者，他们应当遵守法律法规、职责和公司章程，保护股东利益和公司利益，提高公司的盈利能力和市场竞争力。
（二）完善公司治理机制公司治理机制是指公司治理体系中各个组成部分之间的相互配合和制衡关系。
公司治理管理办法
公司治理管理办法公司治理是指在法律框架下，通过制定相关规则和程序，确保公司的决策与运营符合法律、道德和商业规范的一系列实践。
公司治理的目标是保护股东利益、提高公司绩效和提高公司的信誉。
本文将探讨并详细介绍公司治理的重要性以及有效的公司治理管理办法。
第一部分：公司治理的核心原则公司治理的核心原则是透明度、责任、公正和持续发展。
透明度要求公司向股东和利益相关者提供准确、及时和全面的信息。
责任意味着管理层应对公司的行为和决策负责。
公正要求公司以平等和公正的方式处理股东和利益相关者的权益。
而持续发展意味着公司应通过有效的战略规划和风险管理实现长期盈利能力。
第二部分：有效的公司治理机制1. 董事会：董事会是公司治理的核心机构，负责制定公司的战略和政策。
董事会应由独立董事和高级管理人员组成，以确保决策的公正性和客观性。
董事会还应定期举行会议，讨论和审议公司的重大决策事项。
2. 公司治理委员会：公司治理委员会负责制定公司治理政策和程序，并监督其执行情况。
该委员会通常由董事会成员和独立董事组成。
公司治理委员会的职责包括监督董事会的运作、评估董事会的绩效和提名新的董事候选人。
3. 内部审核：内部审核是独立于公司管理层的部门，负责评估和改进公司的内部控制、风险管理和治理流程。
内部审核应定期向董事会和管理层提供审核结果和建议。
4. 薪酬和激励机制：薪酬和激励机制是激励公司管理层和员工努力工作并取得卓越业绩的重要手段。
薪酬和激励机制应根据公司的长期目标和绩效评估体系进行设计，并与股东的利益相一致。
5. 股东权益保护：公司应制定相关制度和程序，保护股东权益的合法性和合理性。
公司应主动提供股东有关公司事务的信息，并定期召开股东大会，使股东有机会行使他们的权利。
第三部分：国际公司治理经验借鉴1. 董事独立性：国际公司治理实践中，独立董事在董事会中起到关键作用。
他们独立于公司管理层和股东，可以提供独立的意见和建议，确保决策的公正性和透明度。
公司治理基本规则讲义
公司治理基本规则讲义公司治理基本规则讲义第一章引言1.1 目的与重要性公司治理是指公司内部和外部各方合作的一系列机制，旨在确保公司平稳运营、合规经营并保护股东权益。
公司治理的良好运作对公司的长期发展和稳定运营具有至关重要的意义。
1.2 定义与原则公司治理是一套关于权力分配、决策、监督和控制机制的原则和规则，强调公平、透明、权利平等、责任追求和公司长期利益的最大化。
第二章企业治理结构2.1 董事会2.1.1 定义与职责：董事会是公司最高决策机构，负责制定企业战略、监督执行和核查绩效。
2.1.2 董事会成员：（1）独立董事：具有独立性和专业能力，独立董事与公司关键利益相关方之间不存在利益冲突。
（2）执行董事：负责公司日常经营管理和决策。
2.1.3 董事会议事规则：（1）董事会会议应定期召开，讨论决策事项，记录决议并追踪执行情况。
（2）会议应当遵循决策的公正、合规和有效原则，相关文件与资料需要提前分发给董事。
2.2 高级管理团队2.2.1 定义与职责：高级管理团队是董事会直接汇报的管理层，负责公司日常运营和具体决策。
2.2.2 任命与绩效评估：高级管理团队成员的任命应当根据其能力和经验，进行绩效评估并与公司长期利益挂钩。
第三章公司治理机制3.1 内控制度3.1.1 内部控制定义：内部控制是公司建立的一系列机制，旨在合规、防范风险、保护公司利益。
3.1.2 内部控制制度组成：（1）风险管理：建立风险识别、评估和防范机制。
（2）内部审计：独立评估公司内部控制有效性。
（3）合规管理：建立合规政策和流程，确保公司遵守法律法规。
3.2 薪酬与绩效考核3.2.1 薪酬制度：建立科学合理的薪酬制度，激励高绩效员工，提高公司绩效。
3.2.2 绩效考核：建立明确的绩效指标，对员工进行定期评估，激励优秀员工，提高整体绩效。
3.3 股东权益保护3.3.1 普通股东权益：股东拥有公司的财产和收益，并享有表决权、知情权和财产分配权。
现代公司法人治理结构讲义
现代公司法人治理结构讲义现代公司法人治理结构讲义第一节：简介1.1 公司法人治理的定义公司法人治理是指公司内部行为和组织结构的一种安排，以确保公司管理者以有效、透明和负责任的方式履行其职责，保护公司股东和利益相关者的权益，提高公司绩效。
1.2 公司治理结构的重要性公司治理结构是公司的基础，直接关系到公司的长期发展和绩效，对于保护股东权益、提升公司价值至关重要。
第二节：公司治理结构的主要特点2.1 公司治理结构的核心原则（1）透明度：公司的决策和执行过程应该是公开、透明的，任何重大决策都需要及时向市场和股东通报。
（2）公平公正：公司治理应当坚持公平公正的原则，通过建立独立的董事会和监事会等机构，避免权力被滥用。
（3）权责对等：公司治理应当建立健全的权责对等机制，明确公司管理者的责任和权益。
2.2 公司治理结构的核心组织（1）董事会：是公司治理结构的核心，负责监督公司的经营，制定公司战略和决策。
（2）监事会：负责监督董事会的行为，保护股东权益。
（3）股东大会：公司最高权力机构，决定公司的重大事项。
第三节：现代公司治理结构的实践3.1建立独立的董事会独立的董事会是现代公司治理结构的核心，董事会成员应当具备高度的独立性和专业性，能够有效监督公司管理层的行为。
3.2加强内部控制内部控制是保障公司治理有效性的重要手段，公司应当建立科学、有效的内部控制制度，减少管理风险。
3.3 充分发挥监事会的作用监事会是对公司董事会行为的监督机构，监事会成员应当具有独立性和专业性，积极履行监督职责，保护股东利益。
3.4 强化股东权利保护公司应当建立健全的股东权益保护机制，确保股东权益得到充分尊重和保护，增加公司治理的公平性与公正性。
第四节：国际公司治理的发展趋势4.1 国际公司治理准则的引入随着经济全球化的发展，越来越多的国家引入国际公司治理准则，进一步规范公司治理行为。
4.2 强调公司社会责任现代公司治理结构不仅关注公司股东利益，还要关注公司对社会和环境的责任，注重公司的可持续发展。
公司治理的核心内容
公司治理的核心内容
公司治理的核心内容
公司治理是指企业的董事和管理层确保其利益相关人的权利，在法律、会计及其它有关方面的准则和原则治理企业及其经营的过程。
在公司治理中，董事会、股东方、经理人及其它管理者以及审计稽查机构共同协作，以便确保企业内部的道德和财务实力。
公司治理有三个核心内容：
一、忠诚守信原则
公司治理的核心是忠诚守信原则。
董事会、经理人和员工都有责任对公司及其它利益相关人的财产负责，并必须遵守各种法律和法规。
它要求董事会和管理者必须行使最高的法律和会计准则，以确保企业的利益相关人得到充分的保护。
二、风险管理
另一个核心内容是风险管理。
在企业的治理层结构中，董事、管理者和员工的行为必须符合具体详细的法律及财务原则，以防灾难性的损失。
例如，投资者要求董事会定期报告有关企业风险的报告，而经理人则需要采取措施减少可能发生的风险，以保证企业的运营质量。
三、投资者和利益相关者的利益
最后一个核心内容是投资者和利益相关者的利益。
董事会的职责是确保企业的利益相关者，特别是投资者，的利益得到充分的保护，并帮助企业实施有效的投资策略，以便实现投资目标。
同时，董事会要定期报告有关企业投资和财务状况的信息，以便投资者和利益相关
者能够准确评估企业的财务状况和股权价值。
公司治理的原则与指导意义
3
培养企业文化
通过公司治理的引导，培育健康、积极的企业文 化，为企业可持续发展提供精神动力。
04 公司治理的实践 应用
股权结构的优化
股权多元化
通过引入不同性质的股东，包括战略投资者、财务投资者 等，实现股权结构的多元化，有利于公司形成权力制衡和 决策科学化。
股权集中度适中
保持适度的股权集中度，避免一股独大或股权过于分散的 情况，有利于维护公司治理的稳定性和效率。
高企业整体竞争力。
创新驱动发展
03
鼓励企业创新，通过技术创新、管理创新等方式推动企业不断
发展壮大。
促进企业可持续发展
1 2
关注社会责任
公司治理应关注企业的社会责任，积极履行环保 、公益等方面的义务，实现企业与社会的和谐发 展。
强化长期规划
制定科学合理的长期发展规划，确保企业在追求 短期利益的同时，关注长期发展潜力。
完善监事会工作机制
建立健全的监事会工作机制，包括定期会议、专项检查等，提高 监事会的监督效率和效果。
经理层激励机制的设计
薪酬与业绩挂钩
建立与公司业绩紧密相关的薪酬制度，使经理层的薪酬水平与公 司整体业绩和长期发展相协调。
长期激励机制
通过股权激励、延期支付等方式，建立长期激励机制，引导经理层 关注公司的长期价值和持续发展。
01
评价指标多元化
完善公司治理评价体系，引入更 多元化的评价指标，如ESG表现 、创新能力等。
02
评价结果公开透明
03
评价机构专业化
将公司治理评价结果公开透明， 接受社会监督，推动公司不断改 进治理水平。
加强评价机构的专业化和独立性 ，确保评价结果的客观公正和权 威性。
OECD公司治理准则介绍(doc 10页)
OECD公司治理准则介绍(doc 10页)OECD公司治理准则(2004)郑小敏中国人民大学法学院1、确保有效的公司治理框架基础公司治理框架应当提升透明、有效的市场，遵循法治原则，明确规定不同的监管、管理及执行权力之间的责任划分。
A.公司治理结构的发展应当着眼于其对经济的全面发展、市场的统一、为市场参与者所创造的动力和推动透明有效的市场的影响上。
B.在一法域内，影响公司治理实践的法律和规章要求应当符合法治原则，且是透明的、可执行的。
C.在一法域内，不同权力之间的职责划分应当予以明确规定，且应确保服务于公共利益。
D.监管、管理及执行机关应当具有威信、正直性及智识，以专业的、客观的方式履行职责，而且他们的管控应当是及时的、透明的、且是经充分解释的。
2、股东的权利及主要的所有者权能公司治理框架应当能够保护并便利于股东权利的行使。
A.股东的基本权利应当包括有权：(1)获得股权登记方法;(2)转让或者过户股份;(3)及时定期地获得公司相关的、实质的信息;(4)参加股东大会并投票;(5)选举或者撤换董事会成员;及(6)分享公司利润。
B.，股东有权参与且应被充分通知关于公司变更的决定，诸如：(1)对设立协议、公司章程或类似的公司管控文件的修改;(2)追加股本的授权;(3)实质上导致了出售公司的特殊交易，包括全部的或者是基本上全部的资产转让。
C.股东应有机会有效地参与股东大会，并进行投票，且应获得包括投票程序在内的股东大会规则的通知：1.股东应当知悉关于股东大会的日期、地点和议程的充分而适时的通知，及有关股东大会决议事项的完整而及时的信息。
1.作为受托人的机构投资者应当披露关于他们的投资的全部公司治理及投票策略，包括决定行使投票权的适当程序。
2.作为受托人的机构投资者应当披露他们是如何处理实质性的利益冲突，该利益冲突可能会影响到涉及他们的投资的所有者权利的行使。
G.应当允许包括机构投资者在内的股东们就根据本原则所定义的基本股东权利进行相互征询，遵循例外规则以防止滥权。
0012576-回馈一篇年国际内审师《内审作用》讲义：公司治理原则-国际内审师.doc
查看汇总：2016年国际内审师考试《内部审计作用》讲义汇总公司/组织治理原则公司是组织的一种形式，任何一种组织都需要治理。
(一)公司治理概述1.概念所谓治理，就是运用权力去指导、控制以及用法律来规范和协调人们利益的行为。
公司治理指的是对公司的统治和支配，它决定运营的目标和方向。
具体来说就是指，治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用以告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织目标。
2.公司治理中主要关系人与公司治理相关的主要关系人包括：股东、董事会、由总经理领导的经理人员、公司员工、供应商、客户、债权人、政府和社区在内的其他利益相关者。
公司治理就是要研究这些利益相关者的权利、责任及其互相关系。
3.公司治理基础控制权是公司治理的基础，公司治理是控制权的实现。
4.公司治理程序“监督”和“控制”是公司治理程序中的核心内容。
公司治理程序的建立首先是以防止经营者对所有者利益的背离、保护所有者的权益为目的，公司治理程序反映公司所有者对经营者的一种监督和控制机制。
公司治理程序界定的不仅仅是公司所有者与经营者之间的关系，而且包括公司与所有利益相关者〈如公司员工、供应商、客户、债权人等)之间的关系，公司治理程序作为一种制度安排，决定公司为谁服务，由谁控制，风险和利益如何在各利益相关者之间分配等一系列的问题。
2016年国际内审师考试的特点分析2016年国际内审师考试《内部审计业务》试题汇总2016国际内审师考试《经营管理技术》复习考点汇总基础学习班冲刺串讲班冲刺串讲班：冲刺串讲班是考前比较关键的一个环节，由专家结合实战训练，规划考试重点内容，讲解答题思路，传授胜战技巧，加深考生对内审理论、出题思路和CIA知识的理解掌握，提高考生的综合分析和解题能力，做到触类旁通，确保在考试中遇到类似题目不失分。
经过冲刺串讲班的学习，可帮助考生更准确地把握考试方向，做好考前最后冲刺。
中文简历模板自动化专业生的个人简历姓名:XXX先生国籍:中国无照片目前所在地:广州民族:汉族户口所在地:广东省身材:167cm kg婚姻状况:未婚年龄:27岁求职意向及工作经历人才类型:普通求职应聘职位:经营管理策划类:工程经理主管,设备经理主管工业工厂类品管经理主管工作年限:3职称:初级求职类型:全职可到职日期:随时月薪要求:面议希望工作地区:广东省个人工作经历:2004.4-目前深圳南太世成电子品质工程师世成电子为港资企业,2005年深圳出口前5强企业,具体产品有手机,LCD,BACKIGHT,FPC等担任QA工程师.具体见相关技能。
公司治理原则及启示讲义
公司治理原则及其对我们的启示目录、公司的起源和发展 (1)1．公司的起源和发展 (1)2. 近代公司的发展 (1)3．现代公司的发展 (2)4．我国公司的产生和发展 (3)、公司治理原则的提出 (4) 2． 进程 (5)三、公司治理原则的概念 (7)四、建立公司治理原则的意义 (8)五、国际公司治理原则的主要模式 (10)1．主要模式 (10)2．国际公司治理原则的趋同化 (13)六、国际典型公司治理原则简介 (14)1. OECD 勺公司治理原则(14)2. 美国CalPERS 勺《公司治理核心原则及指南》3. 英国Hampel 报告推荐的公司治理原则 (16)4. 德国勺《上市公司治理规则》(16)介绍一 累积投票制 (17)介绍二 董事和董事会勺职业化 (19)七、 我国建立公司治理原则勺进展 (23)八、 启示 (33)1 .公司治理原则勺精神 (33)2.投资者勺投资原则 —— 确保投资勺企业不被“内部人控制”3. 经营者勺经营原则 —— 保持投资者勺信任 (34) 1. 背景 (4)(16)(33)九、附录(35)、公司的起源和发展表1-1 公司的起源和发展1 •公司的起源一一从罗马帝国时期到15世纪末公司的原始形态起源于中世纪的欧洲，但实际上在罗马帝国时期就已经存在着公司或类似公司的组织。
当时第一个公司组织是以股份有限公司的形式出现，它向公众出售股票主要是为了支持战争的需要。
在意大利地中海沿岸的一些城市，如威尼斯、热那亚、比萨等，伴随着商贸和海运业的发展，商人们为了扩大经营，分散风险，也相继成立了一些类似企业的组织形式，象家族型、合伙型或隐含合伙人等形式。
这些企业虽然还不是严格意义上的公司形式，但已经为现代公司的出现作了经济、组织上的准备。
2 .近代公司的发展——15世纪至19世纪末15世纪末，随着欧洲航海业和商业的繁荣，加速了封建制度的解体。
英、法等国先后爆发了资产阶级革命。
从16世纪到18世纪，资本主义经济得以巩固和发展。
公司治理的核心原则讲义(doc 10页)
公司治理的核心原则黄一义编译什么是公司治理？公司治理是调整公司企业各方参与者关系的规范，这些参与者主要包括三个方面：←股东；（以CEO为首的）公司管理层；→董事会及其成员。
这些参与者决定着公司的发展方向和绩效。
公司治理结构的目标是要在这三方面参与者之间建立起两种有效的负责任（accountable）的关系，即董事会对管理层的有效监督和股东对董事会的有效制约。
经验表明，股东积极行使其所有者权力参与公司事务，会使公司管理层更加负责且更加关注公司的业绩，因而对股东的投资带来更多的回报。
美国的一家大型信托机构棗拥有1000多亿美元资产的加州雇员退休系统1996年的一项研究表明，这种积极的参与使美国公司新增利润达1.5亿美元。
公司治理的核心原则公司治理的核心原则对维持一个公开、公平的资本市场是必须的，是资本市场吸引投资者的广泛参与并保持其竞争力和吸引力的重要规范。
它包含如下要点：1.可信赖性（Accountability）对股东的义务公司董事会和管理层必须对股东负责。
尤其是公司董事在以下几方面有特殊的责任：（1）树立公司的战略观念，以确保股东长期价值的增加成为公司的首要考虑；（2）依据第一项要求，对其自身以及公司管理班子的绩效进行持续的评估。
对股东提出的关于公司状况和管理层绩效的问题，董事会和管理层应该保持开放性并使之易于得到解答，董事会应当向市场披露其做出一些重大决定的方式，这些决定涉及公司经理的薪酬如何确定，公司的战略规划，新董事的提名和公司经理人员的任命和考核等。
新董事侯选人的背景，包括其与公司的经济关系也应向公司股东披露。
监督董事会应当具有对公司管理层进行有效监督的能力，股东对董事会应具有同样的能力。
为此，股东应能通过适当的投票程序行使其权力。
经理的薪酬建立可信赖性的一种最有效的方法是使经理人员的利益与股东的利益保持一致。
管理层的薪酬应与公司的长期业绩表现挂钩。
1.透明度公开性一个自由、有效的具有全球竞争力的资本市场必须建立在公开性的基础上。
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公司治理的核心原则
黄一义编译
什么是公司治理？
公司治理是调整公司企业各方参与者关系的规范，这些参与者主要包括三个方面：←股东；（以CEO为首的）公司管理层；→董事会及其成员。
这些参与者决定着公司的发展方向和绩效。
公司治理结构的目标是要在这三方面参与者之间建立起两种有效的负责任（accountable）的关系，即董事会对管理层的有效监督和股东对董事会的有效制约。
经验表明，股东积极行使其所有者权力参与公司事务，会使公司管理层更加负责且更加关注公司的业绩，因而对股东的投资带来更多的回报。
美国的一家大型信托机构棗拥有1000多亿美元资产的加州雇员退休系统1996年的一项研究表明，这种积极的参与使美国公司新增利润达1.5亿美元。
公司治理的核心原则
公司治理的核心原则对维持一个公开、公平的资本市场是必须的，是资本市场吸引投资者的广泛参与并保持其竞争力和吸引力的重要规范。
它包含如下要点：
1.可信赖性（Accountability）
对股东的义务
公司董事会和管理层必须对股东负责。
尤其是公司董
事在以下几方面有特殊的责任：（1）树立公司的战
略观念，以确保股东长期价值的增加成为公司的首要
考虑；（2）依据第一项要求，对其自身以及公司管理班子的绩效进行持续的评估。
对股东提出的关于公司状况和管理层绩效的问题，董
事会和管理层应该保持开放性并使之易于得到解答，
董事会应当向市场披露其做出一些重大决定的方式，
这些决定涉及公司经理的薪酬如何确定，公司的战略
规划，新董事的提名和公司经理人员的任命和考核
等。
新董事侯选人的背景，包括其与公司的经济关系
也应向公司股东披露。
监督
董事会应当具有对公司管理层进行有效监督的能力，股东对董事会应具有同样的能力。
为此，股东应能通过适当的投票程序行使其权力。
经理的薪酬
建立可信赖性的一种最有效的方法是使经理人员的利益与股东的利益保持一致。
管理层的薪酬应与公司的长期业绩表现挂钩。
1.透明度
公开性
一个自由、有效的具有全球竞争力的资本市场必须建立在公开性的基础上。
如果一个市场不能使投资者对其公开性具有信心，投资者就会退出这一市场。
会计准则
目前不同的市场采用不同的会计准则，这使国际投资者的有效分析难以进行。
公司应努力采用国际会计准则。
一致性报告
在某些市场一些机构颁布“最佳行为准则”作为一种标准的公司治理规范。
在采纳这些准则的市场，公司应向股东报告其是否遵守这些准则，并说明其不遵守的理由。
1.公平
公平对待
在所有的市场对所有的股东均应以公平相待的方式一视同仁，包括外国股东在内。
公司应特别注意尊重少数股东的利益，并且不采取对投资者具有实质性损害的行为。
一股一票
一般说来，每一股应使其持有者在股东大会上享有其相应的一份投票权。
2.选举方法
代理资料
代理资料应当简洁、明确，并包含有能使股东对有关问题做出知情决定的适当信息。
此外，代理资料的发
放应采取鼓励而不是抑制股东参与的方式进行，这一要求包括对会议和投票日期的适当选择。
计票
所有的股东选票，不论是以本人投票或通过代理的方式投票，均应正规地予以统计，并将其结果正式地宣布。
相反的做法意味着对一部分股东授予特权，并且不利于公司管理层准确地了解全体股东的愿望和要求。
技术
只要有可能，各公司均应采用新技术以使代理投票的过程更方便、更有效且更节省。
1.最佳行为准则
建立准则
各国资本市场均应建立适当的“最佳行为准则”，使公司的董事和经理人员能据此对自身的行为进行规范，并使其明确其与股东的关系及其对股东负有的责任。
这一准则体现了一种标准，它来自于最优秀的公司治理的实践。
一旦“最佳公司行为准则”建立起来，公司应当遵守这一准则并向股东报告其对这一规则的任何违反行
为。
评估和改进
市场的各方参与者是应对这一准则进行评估以确保其具有全球竞争力。
1.长期观点
公司董事和管理层应具备长期的战略设想，以保证股东价值的增加。
尽管不同的投资者采用不同的投资策略，并具有不同的投资强度，投资者仍应鼓励公司管理者抵御短期行为，在关键的时刻对管理者提供支持，并对其使公司成功地产生长期超额回报的业绩予以奖赏。
附1 首席独立董事的职务责任
·首席执行官（CEO）是公司的最高行政负责人，其职责为：
*对公司的日常事务进行管理；
*制定和提出公司政策和战略方向的建议供董事会最终批准；
*充当公司的发言人。
·与此相对照，首席独立董事负责协调独立董事们的各项活动，除了董事的一般职责以外，首席独立董事的特殊职责包括：
*就董事会的日程向董事长提出适当的建议，要求能够确保独立董事负责任地行使其职责，同时不因此而影响公司的日常运作的正常进行；
·向董事长提出有关董事会及其各委员会的工作日程安排。
*向董事长提出关于公司信息的质量、数量和时效方面的要求，此种信息由公司经理提供并为独立董事有效而尽职地行使其职能所必需，尽管公司经理有责任为董事会准备上述资料，首席独立董事仍可要求其将某些特定的资料包括在内；
*向董事长建议聘请向董事会直接报告的咨询专家；
*负责对所有新董事的面试（与提名委员会主席一起），并向董事会（和提名委员会）作出推荐；
*协助董事会和公司官员以确保公司治理指引的实施和贯彻，并负责就这一指引提出修正建议；
*协调、准备并修改董事会独立成员的会议议程，就某些敏感问题担任董事长与独立董事之间的主要联络人；
*与董事会薪酬委员会或整个董事会一起评估CEO的业绩表现；与CEO会面讨论董事会做出的评估；并且
*向董事长就董事会各委员会成员人选以及委员会主席的人选作出推荐。
附2 独立董事的定义
独立董事是指：
·在过去五年不曾作为公司经理人员受公司雇佣；
·也不曾附属于某个向公司或是高层经理提供咨询和顾问的公司；
·不曾附属于公司的某个重要的客户或供应商；
·未曾与公司或公司的高层经理签订任何个人服务合约；·不曾附属于任何接受过公司实质性资助的非盈利性机构；
·在过去五年，不曾与公司的关联企业（根据证券法应予披露其关系者）有任何商业联系（担任其董事除外）；
·不曾为公司经理担任其董事的公司所雇佣；
·不曾与公司分支机构有上述任何业务关联；
·不是上述任何有关人员的直系亲属。
附3 关于公司经理人员薪酬的规范
·董事会薪酬委员会应全部由独立董事组成；
·公司应每年就其是否遵守此规范进行检讨，并就未遵守规范的原因做出解释；
·薪酬委员会的年度报告应就全体经理人员的年薪、激励报酬、期权计划、绩效衡量和退休计划的细节进行披露，并与类似的公司进行比较；
·经理薪酬的数额不应“过分”；
·雇员合约的期限不应超过一年，以避免在发生解雇和接管时出现金色降落伞一类的多年安排；
·应当用新的长期激励计划取代，而不是补充现行的股票期权安排；
·与业绩挂钩的报酬应当使“董事会与股东的利益保持一致”，而业绩评判的标准应当是“与强化公司业务有关的设计，并且考虑规定薪酬的上限”。