xt02货币资金
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
货币资金财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言货币资金是企业日常运营中最为重要的流动性资产之一，它直接关系到企业的支付能力、偿债能力和资金周转效率。
本报告旨在通过对某企业2021年度货币资金的财务分析，揭示其货币资金的构成、流动性和风险状况，为企业财务决策提供参考。
二、企业概况（以下为企业概况，根据实际情况填写）某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司总部位于XX市，拥有多个生产基地和销售网点，员工人数XX人。
近年来，公司业绩稳步增长，市场占有率不断提高。
三、货币资金构成分析1. 现金现金是企业日常经营中最直接的支付工具，也是货币资金中最流动的部分。
2021年度，企业现金余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。
与去年同期相比，现金余额有所下降，主要原因是：（1）支付了较大规模的工资和福利支出。
（2）支付了部分原材料采购款项。
2. 银行存款银行存款是企业货币资金的重要组成部分，主要包括活期存款和定期存款。
2021年度，企业银行存款余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。
与去年同期相比，银行存款余额有所上升，主要原因是：（1）公司销售业绩良好，回款及时。
（2）公司加强了对资金的管理，提高了资金使用效率。
3. 其他货币资金其他货币资金主要包括银行承兑汇票、信用证保证金等。
2021年度，企业其他货币资金余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。
与去年同期相比，其他货币资金余额有所下降，主要原因是：（1）公司减少了对外贸易，降低了银行承兑汇票的持有量。
（2）公司加强了对信用证保证金的管理，降低了信用风险。
四、货币资金流动性分析1. 流动比率流动比率是企业短期偿债能力的重要指标，反映企业短期债务偿还能力的强弱。
2021年度，企业流动比率为XX，高于行业平均水平XX。
这表明企业短期偿债能力较强。
2. 速动比率速动比率是企业短期偿债能力的进一步体现，排除存货等变现能力较弱的资产。
2021年度，企业速动比率为XX，高于行业平均水平XX。
货币资金及应收预付款项
2009年 凭证 月 日 字号
摘要
借方
41
月初余额
10
现汇 1
290
20 现汇2
200
30 现汇3
4 30
本月合计
490
贷方
第3页
借
或 余额
贷
借 4 500
借 4 790
借 521 借 521 借
4 990 4469 4 469
26
现金日记帐（三栏式）
×年 凭证 月日 号数
摘要
对方科目 收入 支出 借或 贷
伍元
伍分
贰元
贰分
壹元
壹分
出纳：XX
会计：XX 复核：XX
记账：XX 7
（2）预借及报销差旅费
库存现金 其他应收款—XXX 管理费用
①借款
②报销
①借款时： 借：其他应收款
贷：库存现金
②报销时： 如收回余款： 借：库存现金
管理费用 贷：其他应收款
如需补付差额： 借：管理费用
贷：其他应收款 库存现金
8
业务3
付款用途 定额备用金
金 额 人民币（大写）贰仟元整
②
记
账
￥2 000.00
联
主管领导：XX 财务主管：XX 出纳：XX 领款人：李云 22
业务7
太原市商业企业发票
(09) No002589
客户名称：太原宏达公司 2009年10月28日 晋国税
货号 品名及规格 单位 数量
单价 金额
纪录本
本
50
档案袋
借款单
2009年10月13
今 借日 到
人民币（大写）贰仟元整
￥2 000.00元
货币资金怎么算
货币资金怎么算货币资金是企业、机构或个人所拥有的流动性较高、能够用于支付货币和进行交易的资金。
这些资金通常以现金或存款的形式存在于银行账户中，可以随时提取和使用。
货币资金的计算涉及到多个因素，包括现金、银行存款、短期投资和其他可快速转换成现金的资产。
下面将详细介绍如何计算货币资金。
首先，货币资金包括现金和银行存款。
现金是指企业、机构或个人手头持有的可用于支付的货币，如现金和存款凭证。
银行存款是指存放在银行中的资金，包括活期存款和定期存款。
计算现金和银行存款的数额，可以通过查看企业或个人的银行对账单来获取。
其次，货币资金还包括短期投资。
短期投资是指能够在较短时间内变现的投资，通常期限在一年以内。
这些投资通常包括货币市场基金、短期债券、公债和其他流动性较高的证券。
计算短期投资的数额，需要查看企业的投资账户或投资报告。
此外，货币资金还可以包括其他可快速转换成现金的资产。
这些资产通常包括应收账款、其他应收款项、预付款项和其他的流动资产。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后待收取款项，其他应收款项是指除应收账款外的其他待收账款，预付款项是指企业向供应商提前支付的商品或服务款项。
这些资产的数额可以通过查看企业的财务报表或账户余额来获取。
综上所述，货币资金的计算包括现金和银行存款、短期投资和其他可快速转换成现金的资产。
通过查看银行对账单、投资账户或财务报表，可以得到企业、机构或个人的货币资金的数额。
货币资金的计算对于评估一个单位或个人的流动性和偿债能力具有重要意义。
1 审计工作底稿编制指引——货币资金
审计工作底稿编制指引一货币资金一、会计记录概况ABC股份有限公司货币资金期初余额为234,742,779.90元，期末余额为193,142,300.46 元。
具体包括现金、银行存款、其他货币资金。
其中：(一）现金期初余额为8,047.33元，本期借方发生额16,022,423.09元，本期贷方发生额16,010,338.39元，期末余额为19,635.07元，客户设置了现金日记账。
(二）银行存款期初余额为195,684,732.17元，本期借方发生额1,601,584,883.87元，本期贷方发生额1,628,992,710.00元，期末余额为167,772,665.39元，共有8个银行存款账号，3张定期存单。
(三）其他货币资金期初余额为39,050,000.00元，本期借方发生额234,800,000.00元，本期贷方发生额248,500,000.00元，期末余额为25,350,000.00元。
上述各科目的详细数据见“货币资金明细表”（索引号ZA003)。
二、审计步骤第一步：获取如下资料：1、现金日记账、总账（或科目余额表）及现金科目的相关资料；2、银行存款日记账、总账（或科目余额表）、银行对账单、余额调节表、开户证实书或存单、质押合同及其他银行存款科目的相关资料；3、其他货币资金明细账、总账（或科目余额表）、对账单、余额调节表及其他货币资金的相关资料；第二步：获取或编制货币资金明细表并复核；第三步：分别对现金、银行存款、其他货币资金科目进行审计，具体审计步骤如下：(一）现金1、监盘库存现金；2、抽查大额库存现金收支。
(二）银行存款1、检查存单，并开立银行存单检查表；2、函证，并编制银行函证结果汇总表；3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项；4、浏览银行对帐单，寻找大额异常交易，并对大额异常交易进行检查；5、检查是否存在质押、冻结、对变现有限制、存在境外的款项、不符合现金及现金等价物条件的银行存款等；6、抽查大额银行存款收支的原始凭证；7、检查银行存款收支的截止是否正确。
货币资金分析财务报告(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的流动性、偿债能力和盈利能力。
本报告旨在通过对企业某一会计年度的货币资金进行分析，评估其管理效率、风险状况及对企业整体财务状况的影响。
二、企业概况（以下内容需根据实际企业情况进行填写）企业名称：XX有限公司所属行业：XX行业成立时间：XX年注册资本：XX万元主营业务：XX三、货币资金概述1. 货币资金构成根据企业财务报表，本年度货币资金构成如下：- 现金：XX万元- 银行存款：XX万元- 其他货币资金：XX万元2. 货币资金总量本年度货币资金总量为XX万元，较上年度的XX万元增长XX%，增长率为XX%。
四、货币资金分析1. 现金流量分析（1）经营活动产生的现金流量净额本年度经营活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元增长XX%，增长率为XX%。
这表明企业在日常经营活动中，现金流入大于流出，具有一定的盈利能力和偿债能力。
（2）投资活动产生的现金流量净额本年度投资活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元减少XX%，减少率为XX%。
这可能是由于本年度企业加大了投资力度，导致现金流出增加。
（3）筹资活动产生的现金流量净额本年度筹资活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元减少XX%，减少率为XX%。
这可能是由于本年度企业减少了借款，导致现金流出减少。
2. 货币资金结构分析（1）现金占比本年度现金占比为XX%，较上年度的XX%有所下降。
这可能是由于企业在日常经营活动中，对现金的需求减少，更多地使用银行存款进行支付。
（2）银行存款占比本年度银行存款占比为XX%，较上年度的XX%有所上升。
这表明企业在日常经营活动中，对银行存款的依赖程度增加。
（3）其他货币资金占比本年度其他货币资金占比为XX%，较上年度的XX%基本保持稳定。
这表明企业在其他货币资金方面的管理较为稳定。
3. 货币资金周转率分析本年度货币资金周转率为XX次，较上年度的XX次有所提高。
货币资金分析PPT课件
库存现金（年初占0.05%，年末占 0.018%）,这样的构成基本属于正常情况。
3、货币资金存量分析
▪ 货币资金占流动资产比率年末比年初增长了 142.12%（32.36/22.77×100%），说明该企 业短期偿债能力和支付能力强，能较好的应 付突发情况。货币资金的流动性最强且货币 资金存量较多，表明该公司对货币资金的运 用能力强，但也从另一方面说明该公司的资 金的周转能力变弱，保留多的货币资金也会 增加企业的财务费用，降低企业利润。这个 现象要引起管理层的注意，改善经营，充分 利用货币资金，加快其周转的速度。
财务报告货币资金的分析(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常运营中不可或缺的流动资产，它反映了企业的短期偿债能力和资金周转速度。
在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。
本文将对财务报告中的货币资金进行分析，旨在揭示企业货币资金的构成、变动趋势及其对财务状况的影响。
二、货币资金的构成1. 现金现金是企业最直接的支付手段，包括库存现金、银行存款和银行承兑汇票等。
现金的持有有利于企业及时支付各项费用，保持良好的信誉。
2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款和保证金等。
银行存款具有较高的流动性和安全性，是企业主要的货币资金形式。
3. 其他货币资金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
这些资金主要用于企业的采购、销售等业务活动。
三、货币资金的变动趋势分析1. 短期变动趋势（1）现金：分析企业现金的变动趋势，可以了解企业的支付能力和经营状况。
若现金持续增加，说明企业盈利能力强，资金周转良好；若现金持续减少，则可能存在经营困难或资金链断裂的风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的变动趋势，可以了解企业的资金运用情况。
若银行存款持续增加，说明企业投资和经营活动较为活跃；若银行存款持续减少，则可能存在资金短缺的风险。
（3）其他货币资金：分析其他货币资金的变动趋势，可以了解企业的经营活动和资金需求。
若其他货币资金持续增加，说明企业业务规模扩大；若其他货币资金持续减少，则可能存在资金需求不足的风险。
2. 长期变动趋势（1）现金：分析企业现金的长期变动趋势，可以了解企业的财务风险。
若现金长期保持较高水平，说明企业具有较强的短期偿债能力；若现金长期较低，则可能存在财务风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的长期变动趋势，可以了解企业的资金运用效率。
若银行存款长期保持较高水平，说明企业资金运用效率较低；若银行存款长期较低，则可能存在资金利用不足的风险。
【会计实操经验】其他货币资金的主要内容
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【会计实操经验】其他货币资金的主要内容
其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途货币资金等。
前三类存款的会计处理已经在前面的有关内容中进行了介绍，这里主要介绍外埠存款以及在途货币资金的会计处理。
(1)外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，在采购地银行开立临时采购账户而存入的款项。
银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。
开立采购账户时，作会计分录：借记“其他货币资金――外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户；以外埠存款支付采购款项时，作会计分录：借记“材料采购”或“原材料”账户，借记“应交税金――应交增值税”账户，贷记“其他货币资金――外埠存款”账户。
(2)在途货币资金。
是指企业同所属单位之间或上下级之间，汇出方已划出而未达汇入方的汇解款项。
收到上级单位拨款通知及所附划款单据的复印件时(款项尚未收到)‚作会计分录：借记“其他货币资金――在途货币资金”账户，贷记“上级拨入资金”账户；收到银行转来的上述款项的收款通知单时，作会计分录：借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金――在途货币资金”账户。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
其他货币资金科目的会计核算【会计实务经验之谈】
其他货币资金科目的会计核算【会计实务经验之谈】其他货币资金科目的会计核算一、其他货币资金的概念及内容其他货币资金是指除现金、存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出款等。
二、其他货币资金的核算设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。
三、其他货币资金要注意的问题（一）外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。
外埠存款要注意的问题包括：1、非法设立外埠存款帐户。
主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。
在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。
2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行投资、投资等交易活动。
（二）银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。
银行汇票要注意的问题包括：1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。
到外地提取现金，用于非法活动。
贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。
2、非法转让或贪污银行汇票。
也就是说，企业部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。
3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。
主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银行汇票；接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票；收到的银行汇票，收款人并非本企业。
（三）银行本票银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。
要注意的问题包括：1、银行本票与采购金额不一致。
银行本票金额大，致使业务员用假发票抵帐，贪污余款。
资产负债表分析-货币资金【会计实务经验之谈】
资产负债表分析-货币资金【会计实务经验之谈】货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金是企业流动性最强，最有活力的资产，同时又是获利能力最低，或者说几乎不产生收益的资产，拥有量过多或过少对企业生产经营都会产生不利影响。
企业经营过程巾，引起货币资金发生变动的主要原因有：(1)销售规模的变动。
企业销售产品或提供劳务是取得货币资金的主要途径，当销售规模发生变动时，货币资金数量必然会发生相应的变动，也就是说，当企业的主营业务收入和其他业务收入变化时，货币资金必然变化，两者是直接相关的。
(2)企业信用政策的变动。
所谓信用政策，又叫应收账款政策，是指企业对应收账款的态度。
通俗地讲，就是销售实现时，是否允许客户赊销，赊销比率多少，赊销期限多长等。
实例在老母亲餐厅一家人吃顿饭本来应该是280元，但是现在只付140元，剩下的一半需要等3个月才能付，餐厅能不能接受呢?餐厅说，你付200元吧，剩下的80元可以半年后再付。
先付140元或者先付200元，以及余款怎么付等，就是信用政策。
企业的销售规模扩大是货币资金增加的先决条件。
但是，在销售规模不变的情况下，如果企业改变信用政策，则货币资金数量就会因此而变化。
例如，在销售时，企业提高现销比例，其货币资金可能会多，反之，当期收到的货币资金就会减少。
如果企业收账政策改变，也会对货币资金数量产生影响，如企业奉行较严格的收账政策，收账力度较大，货币资金数量就会增加。
(3)企业短期内是否有大额支付计划。
在生产经营过程中，可能会发生大笔的现金支出，如准备派发现金股利，偿还将要到期的巨额银行借款，或集中购货等，企业为此必须提前做好准备，积累大量的货币资金以备需要，这样就会使货币资金数量较正常状态多。
当然，一旦这种需要消失，货币资金数量就会回归正常水平。
注意企业货币资金的数量与企业的生产、经营密切相关，如果阅读!报表时发现了该项目的异常变动，需要关注其变化原因，以厦时企;业未来经营的影响等。
会计实务：其他货币资金借贷方向
其他货币资金借贷方向其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
在会计处理中，它的借贷方向是怎么样的呢？货币资金会计处理：一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记银行存款科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款、外埠存款等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
其他货币资金的核算：其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账：其他货币资金外埠存款、其他货币资金银行汇票、其他货币资金银行本票、其他货币资金信用证、其他货币资金信用卡、其他货币资金存出投资款等。
1、外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。
采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。
采购专户只付不收，付完结束账户。
（1）企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款（2）企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：借：材料采购(或原材料;在途物资)应交税费应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金外埠存款（3）采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款2、银行汇票存款银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
（1）企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款（2）企业用银行汇票与销货单位结算购货款：借：材料采购(或原材料;在途物资)应交税费应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金银行汇票（3）若有多余款项退回时，借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票3、银行本票存款4、存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金(1)存出投资款时：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款(2)用存出投资款购入金融资产借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款以上，就是其他货币资金借贷方向的相关内容，关注，获取更多资讯。
货币资金科目代码
货币资金科目代码一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1003存放中央银行款项4 1011存放同业5 1012其他货币资金6 1021结算备付金7 1031存出保证金8 1101交易性金融资产9 1111买入返售金融资产10 1121应收票据11 1122应收账款12 1123预付账款13 1131应收股利14 1132应收利息15 1201应收代位追偿款16 1211应收分保账款17 1212应收分保合同准各金18 1221其他应收款19 1231坏账准备20 1301贴现资产21 1302拆出资金22 1303贷款23 1304贷款损失准备24 1311代理兑付证券25 1321代理业务资产26 1401材料采购27 1402在途物资28 1403原材料29 1404材料成本差异30 1405库存商品31 1406发出商品32 1407商品进销差价33 1408委托加工物资34 1411周转材料35 1421消耗性生物资产36 1431贵金属37 1441抵债资产38 1451损余物资39 1461融资租赁资产40 1471存货跌价准备41 1501持有至到期投资42 1502持有至到期投资减值准备43 1503可供出售金融资产44 1511长期股权投资45 1512长期股权投资减值准备46 1521投资性房地产47 1531长期应收款48 1532未实现融资收益49 1541存出资本保证金50 1601固定资产51 1602累计折旧52 1603固定资产减值准各531604在建工程54 1605工程物资55 1606固定资产清理56 1611未担保余值57 1621生产性生物资产58 1622生产性生物资产累计折旧59 1623公益性生物资产60 1631油气资产61 1632累计折耗62 1701无形资产63 1702累计摊销64 1703无形资产减值准备65 1711商誉66 1801长期待摊费用67 1811递延所得税资产68 1821独立账户资产69 1901待处理财产损溢二、负债类70 2001短期借款71 2002存入保证金72 2003拆入资金73 2004向中央银行借款74 2011吸收存款75 2012同业存放76 2021贴现负债77 2101交易性金融负债78 2111卖出回购金融资产款79 2201应付票据80 2202应付账款81 2203预收账款82 2211应付职工薪酬83 2221应交税费84 2231应付利息85 2232应付股利86 2241其他应付款87 2251应付保单红利88 2261应付分保账款89 2311代理买卖证券款90 2312代理承销证券款91 2313代理兑付证券款92 2314代理业务负债93 2401递延收益94 2501长期借款95 2502应付债券96 2601未到期责任准备金97 2602保险责任准备金98 2611保户储金99 2621独立账户负债100 2701长期应付款101 2702未确认融资费用102 2711专项应付款103 2801预计负债104 2901递延所得税负债三、共同类105 3001清算资金往来106 3002货币兑换107 3101衍生工具108 3201套期工具109 3202被套期项目四、所有者权益类110 4001实收资本111 4002资本公积1124101盈余公积113 4102一般风险准备114 4103本年利润115 4104利润分配116 4201库存股五、成本类117 5001生产成本118 5101制造费用119 5201劳务成本120 5301研发支出121 5401工程施工122 5402工程结算123 5403机械作业六、损益类124 6001主营业务收入125 6011利息收入126 6021手续费及佣金收入127 6031保费收入128 6041租赁收入129 6051其他业务收入130 6061汇兑损益131 6101公允价值变动损益132 6111投资收益133 6201推回保险责任准备金134 6202 摊回赔付支出135 6203推回分保费用136 6301营业外收入137 6401主营业务成本138 6402其他业务成本139 6403营业税金及附加140 6411利息支出141 6421手续费及佣金支出142 6501提取未到期责任准备金143 6502提取保险责任准备金144 6511赔付支出145 6521保单红利支出146 6531退保金147 6541分出保费148 6542分保费用149 6601销售费用150 6602管理费用151 6603财务费用152 6604勘探费用153 6701资产减值损失154 6711营业外支出155 6801所得税费用156 6901以前年度损益调整。
财务报表项目——货币资金（上）
财务报表项目——货币资金（上）原创：吴小生生叔大菊观 2018-12-26人对于股票与政治之间的关系了解较多，故发明了一些具有我国资本市场鲜明特色的名词：如政策底和市场底。
但对于股票背后公司的经营、行业、资本运作，知之甚少。
由于我们的资本市场也如整个国家一样从封闭走向开放，经过20多年的磕绊坎坷后才取得今天的巨大成就，所以现在越来越多股民的意识也开始与国际接轨，对如何看懂一家公司的经营、财务报表、行业变迁，都抱有浓厚的兴趣，尤其是那些零碎在文字资料中的细节。
所以，生叔在这里抛开错综复杂的历史和政治话题，从每个报表中的具体项目着手，来为大家展现完整的公司分析版图。
今天讲到的第一个报表项目是——货币资金，包括以下四部分内容：1.货币资金的构成2.如何判断一个公司的货币资金数量是否合理3.从货币资金判断投资机会4.从货币资金预知风险本文将围绕以上线索来展开。
1货币资金的构成对于我们个人来说，每年方方面面产生的收入，减去你的日常支出，沉淀在银行账户、支付宝和你口袋里的都是你的【现金】。
而对于公司来讲，有更广泛的含义，企业日常放在财务室里的钱和存在银行账户这些可以随时调用的现金（存款）外，还包括【其他货币资金】。
他们在财务报表上有一个统一的称谓，叫做【货币资金】。
因此根据企业资金的不同形态，我们通常在会计上把它分为三个项目——【库存现金】、【银行存款】和【其他货币资金】。
除此之外，有些钱对于个人来说是现金，但对于企业来说会被放到其他的科目中进行归集。
这里需要重点和你解释一下的是这个【其他货币资金】，其他货币资金通常指的是以现金或者银行存款的形态存在的，使用受到了限制的存款，比如担保现金、信用证保证金、被司法机关冻结的存款，它的特点是在企业日常经营中不可以被随意的调动。
在你的账上，但你只能对着它瞪眼的存款，就叫【其他货币资金】我们可以打开茅台2017年年报，在第44页，可以找到合并资产负债表，其中放在第一项的就是【货币资金】这个项目在《秒杀资产负债表》的系列文章中，我向大家解释了资产负债表上的项目排列是有顺序的，它按照资产的流动性来排列，即把容易变现的资产放在最前面。
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第二章货币资金
一、单项选择题
1、按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收票据”核算的包括（）。
A．银行承兑汇票 B．外埠存款
C．银行本票存款D．银行汇票存款
2、下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）。
A．汇兑B．托收承付 C．支票D．商业汇票
3、某企业2007年9月1日收到一张面额10万、年利率6％的商业承兑汇票，期限6个月，则07年末的资产负债表上“应收票据”项目金额为（）万元。
A．10．6 B．10．2 C．10．3 D．10．5
4、下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A．商品交易的货款 B．提供劳务的款项
C．代销商品的款项 D．赊销商品的款项
5、某单位小刘发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺，经批准后应该作如下账务处理（）。
A．借：管理费用－现金短缺
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
B．借：营业外收入
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
C．借：其他应收款
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
D．借：财务费用
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
6、银行存款日记账余额2000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（）。
A．1000元B．2394元 C．1303元 D．1347元
7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A．材料采购 B．其他货币资金 C．预付账款 D．在途物资8、企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。
A．专项存款户 B．一般存款户C．临时存款户 D．基本存款户9、根据规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。
A．支付物资采购货款1200元
B．支付零星办公用品购置费600元
C．支付离退休人员工资3000元
D．支付职工差旅费2000元
10、企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。
A．通过基本存款账户和一般存款账户支取现金
B．一个企业可选择多家银行开立基本存款账户
C．可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户
D．一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户
二、多项选择题
1、下列结算方式中适用于异地结算的有（）。
A．银行汇票B．银行本票 C．商业汇票
D．支票 E．汇兑
2、银行存款账户核算的内容包括（）。
A．外埠存款 B．外币存款 C．银行本票存款
D．人民币存款 E．银行汇票存款
3．其他货币资金核算的内容包括（）。
A．银行汇票存款 B．外埠存款 C．外币存款
D．外币现金 E．存出投资款
4、下列业务中可以通过现金支付的是（）。
A．大额商品交易价款 B．向个人收购农副产品的价款C．福利费用 D．出差人员随身携带的差旅费5、下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）。
A．严格职责分工 B．实行交易分开
C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗制度
6、下列情况中违背严格职责分工的控制原则的是（）。
A．由出纳人员兼任会计档案保管工作
B．由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D．由出纳人员保管签发支票所需全部印章
三、判断题
1．银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”．同时企业应按未达账项入账。
2、为了减员增效，企业的出纳人员除登记现金和银行存款日记账外，还可以进行债权债务账目的登记工作。
（）
3、所有在银行的存款都应通过“银行存款”科目核算。
4、企业发放工资支取现金，可通过一般存款账户办理。
5、下列各项中，备用金要通过“其他货币资金”科目核算（）。
6、存出投资款在“其他货币资金”科目中核算。
7、企业应将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理。