政府采购管理程序规范与内部控制

政府采购管理程序规范与内部控制

发表时间：2018-07-09T14:07:28.937Z 来源：《基层建设》2018年第13期作者：刘静[导读] 摘要：自改革开放以来，已经经历了四十个年头，在这发展历程当中，我国的经济实力和科学技术水平正在不断的发展和进步，综合国力与国际地位也在日益提高。

重庆国际投资咨询集团有限公司重庆 40000 摘要：自改革开放以来，已经经历了四十个年头，在这发展历程当中，我国的经济实力和科学技术水平正在不断的发展和进步，综合国力与国际地位也在日益提高。国家的发展经历了无数次的改革和调整。从目前的情况来看，我国各级政府对于自身的工作在进行着不断的整改和完善，就政府采购管理程序以及内部的控制工作而言，对于社会的发展具有十分重要的意义，在经过不断的改进和完善以后，逐

渐取得了良好的效果，但是依然存在着一些问题和不足，如果不能对此加以有效的改进，势必会对未来的发展造成极为严重的阻碍。本文以政府采购管理程序规范与内部控制为主线，进行简要的分析和描述。

关键词：政府采购；管理程序；内部控制为了能够对政府采购工作和内部控制工作进行有效的管理和规范，我国相关部门颁布了《政府采购法》，并且已经连续使用了十余年的光景。从目前的情况来看，我国各地区各级政府负责采购管理工作的部门基本都能够严格按照相关的标准规范来办事，从而使得政府采购管理工作逐渐取得了良好的效果，但是一些单位和部门在一些工作方面依然存在着工作不够规范，业务透明化不够，以及监管工作不到位的情况，使得政府采购工作整体情况比较混乱。为了能够提高我国政府采购规范管理力度，提高资金的使用效率，进一步维护社会公共的利益，需要对其进行全面的整改。笔者结合自身的工作经验，从规范程序、精确定位以及监督等方面入手，对政府采购管理程序规范以及内部控制的有效措施进行分析，期望能够起到一定的借鉴作用，完善我国政府采购管理程序，提高内部控制工作的力度。

1.存在的问题

首先，很多负责采购的工作人员工作能力和水平不足，规范意识不强。通常情况下，采购人员是政府采购工作直接的执行人员，采购人员自身素质对于整个采购管理工作的效率和质量有着非常重要的影响，所以采购工作人员的自身能力和素质对于整个工作而言都具有着十分重要的意义。

除了工作人员自身的素质植物，政府采购预算编制的质量也不高，采购预算对于采购工作的款项支出起到决定性的作用，国家有关单位对于采购工作的预算有着明确的规定，但是还有一些单位对于采购预算的编制工作认识程度不足，在工作过程当中缺乏前瞻性，执行力也不足。

对于政府采购管理工作的监督工作力度不足。从目前的情况来看，我国对于政府采购工作的相关标准规范还在不断的改进和完善，但是由于此项工作起步比较晚，使得很多工作环节都受到了不同程度的制约，需要对其进行有效的调整和提高。

2.明确职责、找准定位

我国相关政府的各级采购管理本部门应当对中央和上级单位对于政府采购工作的相关政策方针进行全面的学习和了解，在第一时间传达上级领导部门对于政府采购的最近号召，制定严密的政府采购计划，并且及时向上级部门汇报，严格按照相关的标准规范办理政府采购报批手续，根据相关的规定来进行询比价以及招投标等工作，将工作内容和结果进行公示，对所属单位的相关工作的执行情况进行检查。对自身进行准确的定位，所有的工作行为都应该在相关法律和标准规范所允许的范围之内，所有工作都应当秉承着全面仔细的宗旨。

3.规范程序、阳光操作 3.1内部控制

对于集中采购工作，应当向主管采购部门提交清单，由采购管理部门进行统一的采购，负责政府采购工作的人员应当严格执行比价采购，在制定的供应商之间对价格进行全面仔细的对比，秉承质量相同选择低价的基本原则来确定供应商，对整个询价工作内容进行全面的记录，对记录内容做好有效的归档工作，便于后期的审核。

对于分散采购工作，可以由物资需求单位或者是部门自行完成采购工作，同样采用比价采购的方式，秉承质量相同选择低价的基本原则来确定供应商，完成好每一项工作记录，为后期的审核工作提供依据。

对于政府采购需要办理招投标手续的相关工作，应当由政府采购部门按照相关的规定进行招标，根据相关的标准规范来确定中标单位，对相关的文件材料进行整理和存档。

3.2前期准备

政府采购管理部门需要利用电视网络以及新闻媒体等多种形式，定期向社会各界公布政府采购目录以及政府采购工作的最新要求，另外需要对其进行及时的更新，对于一些比较重要的情况需要通过纸质文件来向单位部门进行汇报。

相关的工作人员和财务核算人员应当在第一时间对上级单位的采购目录以及新的工作精神进行全面的学习和了解，并且按照相关的标准规范办理政府采购的手续和材料，之后提交会计进行核算。

3.3具体实施

政府采购工作的正常程序应该是首先由物资需求部门向上级领导部门提出采购申请，领导签批完成之后，负责政府采购管理部门确定是否需要进行政府采购程序，政府采购管理部门向上级领导部门上报采购计划，等待上级领导部门的批示结果。得到上级领导部门的批复之后，按照下文所述的程序进行政府采购工作的办理。

如果需要办理招标手续的工作，需要政府采购管理部门按照相关规定程序进行招标工作，选择中标单位，并且通过各类平台向社会各界进行公示。

如果不需要招标，对于集中采购工作，由采购工作人员进行询价，得到供应商的回复结果之后进行对比，完成供应商以及供货时间的确定，之后通知物质需求单位和部门来领取采购物品，并且完成政府采购报批手续的办理工作，物资需求单位部门办理相关的验收领取手续，将相关责任进行全面深刻的落实，最后再到财务部门进行报账。

如果需要分散采购，可以由物资需求单位和部门自行采购，首先进行询价比价之后，选择供货商，对询价工作的内容进行详细的记录，然后再进行取货和支付工作，最后对采购物品进行验收，并且办理相关的手续，将相关管理责任进行落实，最后向财务进行报账。

4.有效监督、不断完善

政府采购管理部门在履行职责之时，应当做到自我约束和监督，能够自觉的接收行政部门的检查和群众的监督，从而能够实现不断的自我完善和提高。

4.1不断完善自我约束和自我监督机制

政府采购管理部门应该利用工作备忘录、询比价备案记录、招投标登记被查等基础材料，对政府采购相关标准规范的执行情况、采购程序的执行和实施、员工职业素质和专业技能的自我评定和监督，对内部控制制度进行不断的完善，使得自我净化、自我提高的目的得以全面的实现。

4.2自觉接收行政检查和群众监督

负责政府采购管理工作的母本需要积极的接受上级各纪检部门、审计部门、检察部门的检查和监督工作，提高自我约束和自我控制的意识，并且通过行政公告公式或者是政务公开等多个途径向社会各界进行公示，同时也要做到接受社会各界人民群众的监督。

不仅如此，还需要对自身岗位的职责、业务流程等进行全面的了解，从而能够实现政府采购管理工作的标准化和规范化，最大程度的提高资金的利用效率，维护好各界的利益，以此作为根本的发展目标，从而能够促进政府管理工作以及内部控制工作的不断发展。

结束语：

政府采购工作是一项长期复杂的工作，对于工作程序以及工作人员都具有很高的要求。不仅如此，对于财务人员、监督人员以及审计人员都有着不同的规定。所以，政府采购管理工作应该注重有序、合理、合法的原则，在工作过程当中，对采购监督和管理制度进行不断的完善，加强监督管理和程度管理的工作力度，将我国政府采购管理工作的质量提升到更高的层次。

参考文献：

[1]陈敬宇.政府采购管理程序规范与内部控制[J].中国农业会计，2015，（6）：41-41.

[2]李佳珏.我国政府采购管理研究[D].大连海事大学，2013.

[3]刘国荣，周宇.浅析政府采购管理与会计核算的衔接[J].农业科研经济管理，2016，（3）：10-12.