财务分析整理资料全
财务分析期末复习资料
单项选择题1.将资产分类为短期资产和长期资产两大类的根据是()A.占用期限B.价值转移C.占用形态D.变现速度2.以下不属于负债比率的是()A.产权比率B.资产负债率C.应收账款周转率D.利息周转倍数3.企业在日常活动中,,为某一对象而发生的耗费是指下列哪一项()A.费用B.成本C.耗费D.制造费用4.我国的《企业会计准则一现金流量表》规定,“支付的利息”项目归属于()A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.经营活动或筹资活动产生的现金流量D.筹资活动产生的现金流量5.与企业资产结构相关的风险是()A.财务风险B.业务风险C.收益风险D.经营风险6.会计信息是企业经济信息的一种,它是指经济活动中的有关财务活动包括()的运动状态、变化和特征的反映。
A.经营活动B.投资活动C.财务状况和经营成果D.筹资活动7.下列哪一项目属于留存收益的内容()A.资本公积B.实收资本C.盈余公积D.本年利润8.息税前利润是()A.营业利润B.利润总额与利息费用之和C.利润总额减所得税D.主营业务利润与利息费用之和9.企业总资产中长期资产和短期资产各占的比重或比例关系称为()A.变现速度结构B.占用期限结构C.占用形态结构D.价值转移结构10.在财务分析中,企业所有者最可能关注()A.偿债能力指标B.获利能力指标C.成本费用指标D.以上都不是11.所有者权益包括()A.本年利润B.实收资本C.存货D.支票12.财务分析是以企业财务会计报告提供的( )和会计报告说明书为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析,以反映企业在过去运营过程中的得失,并预测企业财务能力的发展趋势,为改进企业财务管理工作、提高企业财务能力提供重要的分析信息。
A.统计资料B.成本资料C.财务会计数据D.文字说明13.吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量()A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.以上都不是14.按一定期间进行归集的耗费,不计入成本的是()A.产品成本B.对象成本C.期间成本D.期间费用件,由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分构成。
财务报告分析范文(5篇)
财务报告分析范文(5篇)财务报告分析范文(5篇)报告范文的另一个目的是提高写作技巧。
范文可以提供写作技巧和语言技巧,帮助写作者清晰地表达观点、逻辑严密地组织内容以及有效地展示数据。
今天小编在这给大家整理了一些财务报告分析范文,就让我们一起来看看吧!财务报告分析范文(篇1)这学期开展了财务报表分析这门课程,财务报表分析在企业财务管理工作中,具有重要的作用。
通过财务报表分析,可以评价企业在一定时期的财务状况及经营成果,揭示生产经营活动中存在的问题,总结财务管理工作的经验教训,为企业生产经营决策和财务决策提供重要的依据;可以为投资者、债权人和其他有关部门提供系统、完整的财务分析资料,便于他们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,为他们作出经济决策提供依据;可以检查企业内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况,考核各部门、单位的工作业绩,以便揭示管理中存在的问题,总结经验教训,提高管理水平。
就这门课程而言,我们小组认为学习方法有以下几点:一、明确目的,把握方向。
分析财务报表之前首先要明确分析目的,针对不同的目的,选择不同的衡量标准,从而形成评价结论;二、夯实基础,熟练技巧。
在明确计算方向后,便要挑出合适的计算公式或方法,得出结论,主要方法有比较法,横向比较和纵向比较,比较的内容除了金额数量上的绝对值之外,最常见的是比率分析,这就要求我们具备扎实的基本功;三、丰富知识,开拓思维。
这里所指的丰富知识不仅指财务知识,也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。
经济交易的复杂性和多样性对会计从业人员,提出了更高的要求,需要涉猎各方面知识,将微观知识与宏观经济相结合;四、联系实际、关注实事。
证监会要求上市公司每年在4月15日之前披露会计年报,每一张会计年报背后披露的都是一家公司在过去一年或几年间的经营情况,是经济活动和现实财务状况的反映,因此分析财务报表切不能脱离实际;五、培养良好专业素质和商业伦理素养。
财务分析复习资料
财务分析复习资料第一章一、财务分析的主体与目的一般来说,包括股东、债权人、管理层、供应商、经销商、竞争对手、中介机构、政府部门及社会公众等。
1、股东:拥有公司财产所有权,终极风险承担者。
股票可以出让,具有表决权或控制权、盈余分配权、优先认股权和剩余财产分配权。
其中,盈余分配最重要。
股东主要分析评价企业盈利能力、评估经营者的受托责任、关注企业的发展前景和风险程度。
控制性股东和中小股东有所不同。
2、债权人:分析企业偿债能力、盈利能力;分析收益与风险是否匹配。
长、短期债权人各有不同。
短期债权人比较关心目前企业资产的流动性和现金充足程度;长期债权人考虑更多的则是企业整体的负债水平、盈利能力以及企业的发展前景。
3、公司经营者:目的多样化:公司整体财务状况,经营成果:偿债能力、资金周转状况、盈利能力4、业务关联单位:信用分析:商业信用分析、财务信用分析。
5、其他财务分析主体:政府:经营合法合规性、社会贡献:纳税、解决就业,不是经济效益、而是社会效益顾客:产品质量、可持续性员工:可持续性、盈利能力、自身盈利匹配性二、财务分析的主要内容与程序1、内容虽然不同的分析主体基于各不相同的目的,分析的侧重点有所不同,但总的分析内容都或多或少需要关注企业的各种财务能力(即可能性):偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析2、公司财务分析的一般程序●明确分析目的●确定分析范围●收集相关信息●选择分析视角和分析方法●得出分析结论3、公司财务分析的一般框架:●宏观环境分析、识别行业特征及行业竞争程度●公司在行业中地位及竞争策略分析4、财务分析基本方法比较分析法、比率分析法、因素分析法(1)比较分析法:1.存在的问题●注意指标的可比性(最根本的问题)计算口径的一致性时间覆盖度应一致计算方法应一致绝对数指标和相对数指标比较结合进行●不同时期、不同地区价格水平的不同会导致数据的差异●不同会计处理、计价方法会导致数据的不可比。
财务分析报告需要的资源(3篇)
第1篇一、引言财务分析报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析的一种报告形式。
它有助于投资者、债权人、管理层等各方了解企业的财务状况,为企业决策提供依据。
撰写一份高质量的财务分析报告,需要充分准备以下资源:二、企业财务报表1. 资产负债表:资产负债表是企业财务状况的“快照”,反映了企业在某一特定时间点的资产、负债和所有者权益状况。
主要包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益等。
2. 利润表:利润表是企业一定时期内经营成果的反映,包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失等。
通过利润表,可以了解企业的盈利能力。
3. 现金流量表:现金流量表是企业一定时期内现金流入和流出的记录,分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
通过现金流量表,可以了解企业的现金状况。
4. 所有者权益变动表:所有者权益变动表反映了企业一定时期内所有者权益的变化情况,包括资本公积、盈余公积、未分配利润等。
三、行业数据与信息1. 行业报告:了解所在行业的整体状况,包括行业发展趋势、竞争格局、政策环境等。
2. 行业数据:获取行业关键数据,如行业规模、增长率、市场份额等。
3. 行业政策:关注国家及地方政府对行业的政策支持、调控措施等。
四、宏观经济数据1. GDP增长率:了解国家经济整体发展状况。
2. 通货膨胀率:了解物价水平变化,对企业的成本和收入产生影响。
3. 利率:了解金融市场状况,对企业融资成本产生影响。
4. 汇率:了解国际市场状况,对企业进出口产生影响。
五、企业相关信息1. 企业简介:了解企业的发展历程、主营业务、组织架构等。
2. 企业战略:了解企业的长期发展目标和短期战略规划。
3. 企业管理层:了解企业高管的背景、经验、业绩等。
4. 企业财务状况:了解企业的财务报表、财务指标等。
六、财务分析工具与方法1. 财务比率分析:通过计算和分析企业的财务比率,如流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等,了解企业的财务状况。
财务分析教案讲义全
财务分析教案第一章财务分析理论教学目的与要求一、教学目的通过本章教学,使学生全面、系统掌握财务分析的理论体系,包括财务分析基本内涵、基本目的、分析体系、内容及形式。
了解财务分析的产生与发展过程和原因。
二、教学要求通过课堂讲授、课堂讨论等教学方式,使学生学习本章内容后能够掌握、理解或了解以下内容:1.掌握财务分析的内涵,理解财务分析与财务报表分析、财务报告分析的关系;2.理解财务分析与经济活动分析、会计、财务管理的关系;3.掌握财务分析的目的,理解财务分析的作用;4.了解西方财务分析体系;5.理解会计分析与财务分析的关系;6.理解财务分析体系构建理论基础;7.掌握财务分析体系与内容;8.了解财务分析形式;9.了解进行财务分析的条件与要求。
教学内容与方法一、教学要点(一)如何理解财务分析定义1.介绍财务分析与财务报表分析、财务报告分析的关系从一般意义而言,人们并不在意财务分析、财务报表分析及财务报告分析的区别,说明其分析的本质是相同或相近的。
但仔细斟酌,它们又有所区别:财务报表分析的对象是财务报表;财务报告分析的对象是财务报告;财务分析的对象是财务活动。
财务活动、财务报告和财务报表之间的联系是明显的,财务活动及其结果往往通过财务报表、财务报告及其他信息来反映和体现。
由于会计准则与制度的限制以及会计信息披露的局限,财务报表并不能完全反映财务活动的状况;财务报告虽然比财务报表提供更多的信息,但仍不能反映财务活动的全貌。
2.给出本书财务分析定义财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价,为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来,做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
3.从定义出发解释财务分析的内涵(1)财务分析是一门综合性、边缘性学科所谓综合性、边缘性是指财务分析不是对原有学科中关于财务分析问题的简单重复或拼凑,而是依据经济理论和实践的要求,综合了相关学科的长处产生的一门具有独立的理论体系和方法论体系的经济应用科学。
财务报表分析考试复习资料
一、单选题1.( )不属于财务弹性分析。
A、每股经营活动现金流量B、现金流量适合比率C、现金再投资比率D、现金股利保障倍数答案: A2.下列属于现金等价物的是()。
A、股票B、一年期以上的债券C、债券D、自购买日起三个月内到期的债券投资答案: D3.当销售利润率一定时,投资报酬率的高低直接取决于()。
A、销售收入的多少B、营业利润的高低C、投资收益的大小D、资产周转率的快慢答案: D4.销售毛利率+()=1。
A、变动成本率B、销售成本率C、成本费用率D、销售利润率答案: B5.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”属于()。
A、经营活动产生的现金流量B、投资活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、汇率变动对现金及现金等价物的影响答案: B6.( )产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A、投资活动B、经营活动C、筹资活动D、以上各项均是答案: B7.( )可以用来反映企业的财务效益。
D、总资产报酬率答案: D8.通货膨胀环境下,一般采用()能够较为精确的计量收益。
A、个别计价法B、加权平均法C、先进先出法D、后进先出法答案: D9.如果流动比率大于1,则下列结论中成立的是()。
A、速动比率大于1B、现金比率大于1C、营运资金大于0D、短期偿债能力有绝对保证答案: C10.反映企业全部财务成果的指标是()。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润答案: C11.下列不属于财务报表附表的是()。
A、资产减值准备明细表B、所有者权益变动表C、应交增值税明细表D、销售费用明细表答案: B12.在财务分析主体中,必须对企业的获利能力、偿债能力、营运能力和发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是()。
A、企业投资者B、企业债权人C、企业经营者D、税务机关答案: C二、多选题1.保守速动资产一般是指以下几项流动资产()。
A、短期证券投资净额B、待摊费用答案: A D E2.股票获利率的高低取决于()。
《财务报表分析》复习资料
1、以下关于经营所得现金的表达式中,正确的是()。
A . 经营活动净收益-非付现费用B . 利润总额+非付现费用C . 净收益-非经营净收益+非付现费用D . 净收益-非经营净收益-非付现费用参考答案:C2、下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是()。
A . 购置固定资产收回的现金净额B . 分配股利所支付的现金C . 借款所收到的现金D . 购买商品支付的现金参考答案:A3、下列各项指标中,能够反映收益质量的指标是()。
A . 营运指数B . 每股收益C . 每股经营现金流量D . 市盈率参考答案:A4、以下指标中属于绝对指标的是()。
A . 现金净流量B . 经营现金净流量与净利润比率C . 主营业务收入现金流量D . 总资产现金流量创造率参考答案:A5、下面哪个指标可以衡量企业的资本支出能力()。
A . 现金股利保障倍数B . 每股现金净流量C . 现金利息保障倍数D . 再投资比率参考答案:D6、A公司20×7,20×8,20×9年分别实现营业收入28亿,33亿,40亿,主营业务收入26亿,30亿,36亿,三年销售收入平均增长率()。
A . 12.6%B . 11.5%C . 15.4%D . 8.7%参考答案:C7、投资报酬分析最主要的分析主体是()。
A . 上级主管部门B . 投资人C . 长期债权人D . 短期债权人参考答案:B8、ABC公司是一个有较多未分配利润的工业企业。
下面是上年度发生的几笔经济业务,在这些业务发生前后,速动资产都超过了流动负债。
长期债券投资提前变卖为现金,将会()。
A . 对流动比率的影响大于对速动比率的影响B . 对速动比率的影响大于对流动比率的影响C . 影响速动比率但不影响流动比率D . 影响流动比率但不影响速动比率参考答案:B9、ABC公司是一个有较多未分配利润的工业企业。
下面是上年度发生的几笔经济业务,在这些业务发生前后,速动资产都超过了流动负债。
财务分析复习资料
选择:1.企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的盈利能力。
2.财务分析最初应用于金融领域。
3.标准比率产生时主要依据行业平均水平确定。
4.西方财务分析体系的基本构架是分析概论、会计分析、财务分析5.从企业债权角度看,财务分析最直接的目的是看企业支付能力。
6.企业资产经营的效率主要反映企业的营运能力。
7.进行会计分析的第一步是阅读会计报告。
8.应用水平分析法进行分析评价时,关键应注意分析资料的可比性。
9.社会贡献率指标是指政府管理者利益主体关心的指标10.会计分析的关键在于揭示会计信息的质量状况。
11.可提供企业变现能力信息的财务报表是资产负债表12.资产负债表中所有者权益项目排列是永久程度高的在后,低的在前。
13.分配股利所支付的现金属于筹资活动现金流出量。
14.利息支出将使筹资活动现金净流量的增加。
15.为了评价企业的地位,在分析时通常采用的标准是行业标准。
16.分析股利所收到的现金属于投资活动现金流入量。
17.存货的增加将使经营活动现金净流量减少。
18.在各项财务分析标准,考虑因素最全面的标准是预算标准。
19.企业经营中,具有财务杠杆作用的前提是固定的财务费用。
20.扩大举债经营的根本保证是获利能力。
21.影响筹资规模与结构的内部因素是投资项目的性质。
22.最佳资本结构应该是加权平均资本成本的最低点。
23.所有者权益,是指企业资产扣除负债后由股东权益享有的剩余权益,也称之为净资产。
24.当期所有者权益净变动额等于净资产变动额。
25. 资金成本包括用资费用和筹资费用。
26.不影响当期所有者权益变动额的项目是所有者权益内部结转。
27.公司对房地产进行重估时,资产负债表中资产的价值增加,同时增加的是资本公积。
28.进行资产规模与变动分析,应采用水平分析。
29.在通货膨胀期间会导致利润虚增的存货计价方法是先进先出法。
30.税前利润是指营业利润与营业外净收支之和。
31.会计调整对利润影响可从利润表补充资料取得信息。
财务管理的资料整理
一.简答题:1、财务战略的特征有哪些?(1)财务战略属于全局性,长期性和导向性的重大谋划。
(2)财务战略涉及企业的外部环境和内部条件;(3)财务战略是对企业财务资源的长期优化配置安排;(4)财务战略与企业拥有的财务资源及其配置能力相关;(5)财务战略受到企业文化和价值观的重要影响;2、企业投资管理的原则有哪些?(1)认真进行市场调查,及时捕捉投资机会。
(2)建立科学的投资决策程序,认真进行投资项目的可行性分析;(3)及时足额的筹集资金,保证投资项目的资金供应;(4)认真分析风险和报酬的关系,适当控制企业的投资风险。
3、简述财务分析的含义及程序。
(1)含义:财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础,对企业的财务状况,经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法。
(2)程序:确定财务分析的范围,搜索有关的经济资料;选择适当的分析方法,确定分析指标;进行因素分析,抓住主要矛盾;为做出经济决策提供各种建议。
4、普通股筹资的优点有哪些?(1)普通股筹资没有固定的股利负担;(2)普通股股本没有规定的到期日,无须偿还,它是公司永久性资本,除非公司清算,才予以清偿;(3)利用普通股筹资的风险小;(4)发行普通股筹集股权资本能提升公司的信誉。
5、营运资本管理的原则有哪些?(1)认真分析生产经营状况,合理确定营运资本的需要数量;(2)在保证生产经营需要的前提下,节约使用资金;(3)加速营运资本的周转,提高资本的利用效率;(4)合理安排短期资产与短期负债的比例关系,保障企业有足够的短期偿债能力。
6、长期借款的优点有哪些?(1)借款筹集速度较快;(2)借款资本成本较低;(3)借款筹集弹性较大;(4)企业利用借款筹集,与债券筹资一样,可以发挥财务杠杆的作用。
二.计算题:1.中原公司和南方公司股票的报酬率及其概率分布如表:(1) 分别计算中原公司和南方公司股票的期望报酬率,标准差及离散系数。
解:中原公司:期望报酬率∑==n i i i R P R 1=0.30×40%+0.50×20%+0.20×0%=22%南方公司:期望报酬率R =0.30×60%+0.50×20%+0.20×(-10%)=26%中原公司:标准差i n i i P R R 21)(∑=-=σ =20.0%)220(50.0%)22%20(30.0%)22%40(222⨯-+⨯-+⨯-=14%南方公司;标准差σ=20.0%)26%10(50.0%)26%20(30.0%)26%60(222⨯--+⨯-+⨯-=24.98%中原公司:离散系数CV=R σ=64.0%22%14= 南方公司:离散系数CV=96.0%26%98.24=(2) 根据以上计算结果,试判断投资者应该投资于中原公司股票还是投资于南方公司股票。
财务分析整理资料
假如你作为投资者,正在考虑买哪家企业,利润表列报布朗森过去3年净利润之和为531000美元,比尔为283000美元,另外,还有如下信息:(1)存货。
布朗森采用先进先出法,比尔用后进先出法。
如果布朗森也用先进先出法,其报告的存货将会减少7000美元。
(2)固定资产。
布朗森采用直线法提折旧,预计建筑物使用年限40年,预计残值40万美元。
家具预计使用年限10年,预计残值为0.建筑物和家具都已使用3年。
如果改用双倍余额递减法,建筑物的累计折旧将为256725美元,家具的累计折旧将为366000美元。
比尔采用双倍余额递减法。
(3)应收账款。
布朗森采用直接转销法,比尔采用备抵法。
布朗森预计今年有2000美元的坏账。
要求(1)资产负债表信息在你的财务分析中起什么作用?(2)现存信息分析,你会买哪家企业?(3)将布朗森公司所使用的会计政策和估计改成比尔公司的,再进行分析,你会买哪家企业?(4)由此案例你认为财务报表信息存在哪些局限性?答:(1)①提供了企业变现能力的信息。
②提供了企业资产结构信息。
③提供了反映企业资产管理水平的信息。
(2)选择投资于布朗森公司。
布朗森公司的总资产报酬率:531 000÷2 619 400×100%=20%比尔·克雷科公司的总资产报酬率:283 000÷2 354 800×100%=12%(3)经过调整后的布朗森公司的净利润:531 000-7 000-(256 725-105 000)-(366 000-225 000)-2 000=229 275(美元)经过调整后的布朗森公司的总资产=34100+(20500-2000)+(74200-7000)+270600+(1800000-256725)+(750000-366000)=2317675美元经过调整后的两公司的总资产报酬率:布朗森公司的总资产报酬率:229 275÷2 317 675×100%=9.89%比尔·克雷科公司的总资产报酬率:283 000÷2 354 800×100%=12%因此,经过调整后应该选择投资于比尔·克雷科公司。
财务报告分析资料综述(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要文件。
通过对财务报告的分析,投资者、债权人、政府部门等利益相关者可以了解企业的经营状况,做出相应的决策。
本文将从财务报告分析的重要性、分析方法和主要内容三个方面进行综述。
二、财务报告分析的重要性1. 评估企业经营状况:财务报告分析可以帮助企业了解自身的财务状况,包括资产、负债和所有者权益等方面,从而评估企业的经营状况。
2. 预测企业未来发展趋势:通过对财务报告的分析,可以预测企业未来的发展趋势,为企业制定战略决策提供依据。
3. 评价企业业绩:财务报告分析有助于对企业业绩进行评价,为投资者、债权人等利益相关者提供参考。
4. 风险预警:通过对财务报告的分析,可以发现企业存在的潜在风险,为企业制定风险管理措施提供依据。
5. 政策制定依据:政府部门可以通过对财务报告的分析,了解企业的经营状况,为制定相关政策提供依据。
三、财务报告分析方法1. 比率分析法:通过计算和分析企业财务报表中的各项比率,如流动比率、速动比率、资产负债率等,来评估企业的财务状况。
2. 结构分析法:通过对企业财务报表中各项数据的占比进行分析,了解企业的财务结构。
3. 现金流量分析法:通过对企业现金流量表的分析,了解企业的现金流入、流出和净流量,评估企业的偿债能力和盈利能力。
4. 对比分析法:将企业不同时期的财务数据或与其他企业的数据进行对比,分析企业的发展趋势和竞争优势。
5. 案例分析法:通过分析典型企业的财务报告,总结出财务报告分析的规律和方法。
四、财务报告分析主要内容1. 资产分析:分析企业的资产构成、规模、增长趋势等,了解企业的资产质量和流动性。
2. 负债分析:分析企业的负债构成、规模、增长趋势等,了解企业的偿债能力和财务风险。
3. 所有者权益分析:分析企业的所有者权益构成、规模、增长趋势等,了解企业的盈利能力和资本结构。
4. 收入分析:分析企业的营业收入、毛利率、净利率等,了解企业的盈利能力和市场竞争力。
财务报告分析参考资料(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要文件。
通过对财务报告的分析,投资者、债权人、政府等利益相关者可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等,为决策提供依据。
本文将提供一份财务报告分析的参考资料,以帮助企业更好地理解财务报告,提高财务分析能力。
二、财务报告分析概述1. 财务报告分析的目的财务报告分析的目的主要包括以下几个方面:(1)了解企业的财务状况:通过分析企业的资产、负债和所有者权益,了解企业的财务状况是否稳健。
(2)评估企业的盈利能力:分析企业的营业收入、营业成本、利润总额等指标,评估企业的盈利能力。
(3)判断企业的偿债能力:分析企业的资产负债率、流动比率、速动比率等指标,判断企业的偿债能力。
(4)预测企业的发展潜力:通过分析企业的营业收入增长率、净资产收益率等指标,预测企业的发展潜力。
2. 财务报告分析的方法财务报告分析的方法主要包括以下几个方面:(1)比率分析:通过计算财务比率,分析企业的财务状况、盈利能力、偿债能力和发展潜力。
(2)趋势分析:分析企业各项财务指标的变化趋势,了解企业的经营状况。
(3)比较分析:将企业的财务指标与同行业平均水平或竞争对手进行比较,评估企业的竞争优势。
(4)因素分析:分析影响企业财务指标变化的主要因素,为决策提供依据。
三、财务报告分析的主要内容1. 资产负债表分析(1)流动资产分析:分析企业的现金、应收账款、存货等流动资产状况,了解企业的短期偿债能力。
(2)非流动资产分析:分析企业的长期投资、固定资产、无形资产等非流动资产状况,了解企业的长期发展潜力。
(3)负债分析:分析企业的短期负债、长期负债状况,了解企业的偿债压力。
(4)所有者权益分析:分析企业的实收资本、资本公积、未分配利润等所有者权益状况,了解企业的资本实力。
2. 利润表分析(1)营业收入分析:分析企业的营业收入构成,了解企业的主营业务收入和其它业务收入。
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财务分析报告范文大全财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映;最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告;财务分析报告范文1xxxx年,对于我们祖国来说是充满着诸多回忆的一年,我们的国家在xxxx年经历了严寒和温情、经历了磨难和荣誉、经历了经济的低谷和复苏;xxxx年,对于我们房地产行业来说是非常值得深思的一年,房地产业在xxxx年步入了行业的周期,房地产业在一片该不该“XX”的争论中从年头走到了年尾,房地产业的生存之路将走向何方需要我们地产人用智慧和汗水去描绘;同样,xxxx年,对于我们xx公司来说更是不平凡的一年,是内涵丰富的一年,是蜕变成长的一年;xx公司在xxxx 年经历了bsc的阵痛、经历了培训老师的洗礼、经历了xx改制成功的荣耀、经历了工业项目挂牌的喜悦、也经历了房产销售的低谷;就是在这样一个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下,xx财务部在公司领导班子的正确指引下,理清思路、不断学习、求实奋进,在财务部的各项工作上实现了阶段性的成长和收获;下面就将财务部所做的各项工作在这里向各位领导和同仁一一汇报:一、会计核算工作众所周知,会计核算是财务部最基础也是最重要的工作,是财务人员安身立命的本钱,是各项财务工作的基石和根源;随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要,如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性,成为我们财务部向上进阶的新课题;为努力实现这一目标,财务部主要开展了以下工作:1、建立会计核算标准规范,实现会计核算的标准化管理;财务部根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要,设计了一套会计科目表,制定了详细的二级和三级明细科目,并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定;同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书;有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的,有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快速上手公司的帐务;值得一提的是,按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用,相关税金,迅速地计算出土地增值税的增值额,使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了;我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评;2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定,现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制,明确了各个流程所占用的时间,对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证,凭证如何传输都做出了明确清晰的规定;保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来;采用新的工作流程后,工作效率提高了,各岗位的矛盾和扯皮现象减少了,财务报告的及时性得到了有效地保障;使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求;3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作,定时与各单位打电话或发传真来清理核对帐目,使得我公司xx户客户往来和xx户的供应商往来帐目清楚准确;同时加强应收往来款的追讨,在年内追回了xx的往来款xx万元;4、除此之外,财务部组织全体员工在xxxx年共完成了:收取xx二期回笼房款xx亿元,契税维修基金xx万,审核原始凭证x万多张,填制、复核,整理装订记帐凭证xx张;出具统计报表xx份出具纳税申报表xx张,税源统计表xx张;出具xx 集团、xx集团相关财务报表xx张,出具预算报表xx张等;二、融资、预算与资金管理工作资金对于企业来说,就如“血液”对于人体一样重要;特别是房地产业进入了新一轮行业周期的历史时刻,国家为调控房地产的经济泡沫,通过各种货币政策、信贷政策、税收政策、土地政策来进行宏观调控,目的就是为了抬高房地产业的资金门槛,对整个房地产业进行重新洗牌;再加上我公司要按计划完成xx改制投产、工业项目的全面挂牌启动,xx的前期开发;最严重的是XX年楼市低迷,今年的销售大大低于预期,使得我公司的资金“造血”功能极为不畅;使得我公司随时面临“缺血”的风险;所以对于xxxx年财务部来说,如何做好融资如何做好资金预算如何做好资金管理成了财务部摆在第一位的头等大事;为此,财务部也投入了大量的时间和精力去做好相关资金管理工作,尽最大努力去帮助企业渡过资金难关;1、财务部加强与七家商业银行的联系,与各家银行逐一进行谈判和沟通,不断寻找和触碰各商业银行的底线;可由于受到国家货币政策的宏观调控的影响,商业银行自身的资金流动性大大降低,这使得商业银行为降低经营风险,在核准贷款的时候会显得更加小心谨慎,特别是对于房地产企业是慎之又慎;xxxx年xx市各商业银行对房地产业的贷款总量较去年已经下降xx%;就是在这样一个非常恶劣的融资环境下,财务部并没有被眼前的困难所吓倒,反而在我公司资产总额和实收资本不足的情况下运用智慧、勇于创新与各家银行展开艰苦的商业谈判;这其中与银行的各级主管领导洽谈、会餐、应酬,跑了多少次银行、复印准备了多少授信资料,加了多少次班,牺牲了多少业余时间,财务人员已经无法用数字去统计了;值得高兴的是,最终财务部在公司领导的正确指导下,凭借在工作中总结出来的谈判技巧在公司最有利的时点完成了在x行的x亿元房开贷款、xx万元工业项目贷款和xx万元额度的承兑汇票,完成了xx行的xx万元的工业贷款,完成了一个个看似不可能完成的任务,因为我公司的资产负债率和项目实收资本占总投比例均没有完全达到银行的信贷条件;同时为公司争取了最大的土地抵押率和最低的银行利率;毫无疑问,xx财务部可以骄傲地说,在融资方面,XX年xx财务部走在了同行业财务部的前面;2、预算执行方面,在公司领导的大力推动下,在财务部的积极组织下,目前公司的全面预算管理工作已经融入到各个部门的日常工作当中,各个部门已经能熟练的运用全面预算这一管理工具来管理各个部门的资金流;财务部还定期组织预算差异分析会议,总结讨论预算差异产生的原因,提高了各个部门对财务数据的重视程度;目前各个部门在财务部的组织下积极投入地参与全面预算管理,为来年的全面预算的编制和推行打下坚实的基础;也正是因为有了全面预算,才使得公司领导对资金调度能做到心中有数,提前对资金进行合理的统筹安排;3、在年初资金充裕时,根据已编制的预算,在较短时间内比较各家银行的理财产品,从各家银行中选出与x行签订了购买xx万理财产品,六个月利率为xx%,为公司获得理财收益94、6万元;另外利用闲散资金,在x行理财x次每次分别为x万元x天、x万元x天、x万元x天,共获得理财收益xx元;在x行理财x次,每次xx 万元分别为xx天和xx天,获得理财收益xx;1月开始ipo打新股,投入xx万元,获得理财收益xx万元;使得公司全年获得理财收益为xxx万元;为公司在一定程度上降低了资金使用成本;4、充分使用承兑汇票支付工程款,降低资金使用成本;xxxx年财务部共办理承兑汇票xx笔,充分用足商行xx万的承兑汇票的授信额度;5、在日常资金管理上,财务部重点加强了以下工作:与各家银行开通了网上银行业务,帮助公司实时了解公司的银行存款状况;建立了资金日报体系,每日向公司领导上报头天的公司资金状况,为公司领导进行资金调度提供了依据;每月定期编制各家银行的银行余额调节表,保证了公司资金的准确性和安全性;不定期地对库存现金进行盘点;在大量收款的几天,每天核对收款收据与银行缴款单和进帐单,保证了资金收取的准确性;在付款流程上增加了资金经理对出纳填制的支票和进帐单的复核程序;通过这一系列的工作,使得公司资金的收取和使用上的准确性和安全性大大提高,使财务部在资金管理的规范化管理方面上了一个新的台阶;三、涉税管理工作由于房地产企业涉税环节特别多,相关税收政策也非常繁杂,征税较重,这使得纳税成为企业的一项重要成本支出;在国家税收法规的规定下进行合理的纳税筹划,减少纳税支出,是财务部涉税管理的首要工作;这要求财务部在事先、事中对各项经济业务进行审核、筹划将各项纳税支出降到最低;凡事有矛必有盾,在降低纳税支出的同时还要规避涉税风险;实现公司经济业务的涉税低风险甚至零风险是涉税管理的另一项重要工作;公司在接受税务稽查时会面临三种不同性质的稽查:1、日常稽查;日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常情况进行的检查,要求被检查的公司数量一般不得低于一定比例;2、专项稽查;专项稽查是指根据上级税务部门的部署,对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查;3、举报稽查;举报稽查是指任何单位和个人根据征管法的规定,都可以举报纳税人偷税漏税的行为;税务机关在接到举报以后,采取一些措施对纳税人进行检查;下面就对财务部XX年所做的主要涉税管理工作进行回顾;1、审核各类收入和付款合同;由于将财务审核加入到了各类经济合同的签订订环节,使得财务部在业务发生之初就能进行纳税评估和纳税筹划;XX年财务部共审核相关经济合同xx份;2、xx月,财务部与税务局充分沟通后认为我公司必须主动进行土地增zhí shuì清算,因为目前国家对土地增zhí shuì的征收管理力度一年比一年大,将查得更细;如果等到明年清算条件成立由税务局进场进行土地增zhí shuì清算很可能会增加纳税支出;财务部征求公司领导和集团财务部的同意后组织人员进行了xx 项目的土地增zhí shuì清算工作;3、通过分析国家增zhí shuì的发展趋势,工业项目的所有购进设备均未取得增zhí shuì专用发票,将设备的增zhí shuì开票时间拖到XX年,这样就可以在XX 年享受新的消费型增zhí shuì的好处,为公司争取了xx万元的增zhí shuì进项税额抵扣的好处;4、通过对销售部员工年终奖金的发放方式进行合理筹划,不仅使公司按按税收法规履行了代扣代缴义务,又保障了员工的利益,使公司的大部门员工少交了xx 元个人所得税,增加了员工的税后收益,得到了广大员工的称赞和好评;5、定期将各类大额的工程发票送到税局进行发票真伪鉴定;由于房地产公司收到的发票金额巨大、数量和种类繁多,一旦收到假票将给公司带来巨大的涉税风险;为控制这一风险,财务部定期组织人员将相关发票送往税局进行真伪鉴定;6、x月x日—x日xx市稽查局对我公司进行税务稽查,要求我公司填写xx-xx 各税种税款交纳明细,再根据情况进行实地税务检查;财务部立即组织财务人员进行全面税务自查,一方面积极与征管税务局沟通,取得征管税务局的理解和帮助,另一方面主动与稽查局相关人员联系,建立了良好的人际关系;最后,由于及时将未交足的税款补交到征管地税局,避免了稽查局到公司进行实地税务检查的涉税风险;7、x月份xx国税局来到我公司就我公司xx年的所得税申报表列示的销售收入xx万元,对应的成本只有xx万元提出质疑,要求立即出具收入确认的证明,即文件xx区的主体竣工证明,否则xx区对应的收入xx万元不能予以确认;由于涉及调减我公司申报的所得税xx万元,财务部立刻将这一潜在的巨大涉税风险汇报给集团财务部,因为根据税法规定偷税金额超过全年纳税总额的10%将被定为偷税罪;根据集团财务部的指示,财务部立即组织财务人员重新对xx年的所得税重新进行清算和填报申报表,另一方面积极与主管税务机关协商并取得税局相关主管领导的理解,只是调整了纳税申报表,并没有认为我们恶意提前确认收入、滥用所得税优惠政策;这也证明了财务部平时与税务局的沟通做得比较到位,才不至于发生重大的涉税风险;8、通过与地税主管税务局主管领导的良好沟通,财务部积极争取纳税a级企业,目前税局的相关领导已经承诺明年将会将我公司申报纳税a级企业;如果申请纳税a级企业成功,就将意味着税局将二年内不来公司查帐,一是为为公司营造良好、宽松的纳税环境;二是为公司获得了荣誉,为公司与xxzhèng fǔ 部门沟通谈判增添了一项重要法码;9、加强了涉税管理的资料收集和档案管理工作;在岗位职责中加入了税收政策的收集、整理、汇编工作,每月定期到税局网站上更新下载与房地产有关的税收政策,并进行整理汇编;财务部在进行土地增zhí shuì清算、所得税申报、税务自查、日常申报时,将各工作底稿进行整理,把过程列出来,做为公司的涉税相关文件进行归档;为了以后进行涉税管理时提供一份原始参考资料,也为了以后新的财务管理人员能够快速地了解了公司的相关涉税管理工作提供备查;四、财务分析与风险预警工作财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动;它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来,做出正确决策提供准确的信息或依据;过去我公司的财务分析几乎是一片空白;但是企业的规模越来越大,资金调度也越来越大,如果没有财务分析对企业的运营状况进行一个理性的评价和分析是非常危险的;所以公司领导对此非常的重视,对财务部也提出了殷切的期望;有要求才有提高,财务部在编写财务分析经验不足的情况下在网上大量收集相关资料,包括房地产的相关经济政策,对比分析各房地产上市公司的财务报表,在x月份出了一份xx公司上半年的财务分析;所幸得到了公司领导和其他各部门同仁的认可;在这篇财务分析中,财务部对当前房地产企业的不利和有利影响因素进行了分析,共分析了x条不利影响因素和x条有利影响因素;并指出了目前房地产企业的x条应对策略;事后证明,这两段分析为公司日后的发展提供了及时、必要的信息和依据;根据对我公司各项财务数据与上市公司财务数据的对比分析和评价,财务部指出了当时公司存在的主要问题和风险:1、资产负债率已经到了银行接受的极限70%,下半年的融资将非常困难;事后财务部仍然毫不畏惧困难,运用智慧、勇于创新,突破这一瓶颈和局限,仍然为公司融下巨额的银行资金;2、公司未能合理安排工程进度、在需要资金周转的时候开盘,造成公司资金起伏较大,增加资金断裂风险3、预期的销售收入过于理想化,未能充分考虑市场变化而对预算进行调整;最后证明下半年的收入预算真的偏差很大,一定程度上影响了资金的调度;4、指出下半年资金断裂的风险,要求公司领导积极筹措资金;事实证明这次财务分析和风险预警在降低公司的经营风险上是成功的、有效的,正由于充分预估了资金断裂风险,财务部在资金仍然充裕的情况下为公司尽可能多地向银行融资;提前做了充足的准备;财务分析报告范文21 .主要会计数据摘要单位:万元注:扣除去年同期XXXX净收益374万元后更多财务分析报告相关内容:财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告page2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日,公司总资产亿元;2-1-1 资产构成公司总资产的构成为:流动资产亿元,长期投资亿元,固定资产净值亿元,无形资产及其他资产亿元;主要构成内容如下:1流动资产:货币资金亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元;2长期投资:XXXXX2亿元,亿元,XXXX3496万元;3固定资产净值:XXXX净值亿元,XXXXX等房屋净值2932万元;4无形资产:XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元;5长期待摊费用:XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元;2-1-2 资产质量1货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力;2长期性经营资产:由XXXXX构成,共计亿元,能提供长期的稳定的现金流;3短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润;4保值增值性好的长期投资:由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计亿元,不仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用;以上四类资产总计亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量;2-2 负债状况截至2011年3月31日,公司负债总额亿元,主要构成为:短期借款含本年到期的长期借款亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元;目前贷款规模为亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力;结合公司现有亿元的货币资金量来看,财务风险不大;目前公司资产负债率为%,自有资金与举债资金基本平衡;2-3 经营状况及变动原因扣除XXXX影响后,2011年1-3月以下简称本期公司净利润605万元,与2010年同期比较以下简称同比减少了1050万元,下降幅度为63%;变动原因按利润构成的主要项目分析如下:2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%;其主要原因为:1XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为%,系XXXXXXXXXXX增加所致;2XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”;3工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同;通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少;如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%;2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%;按营业成本构成,分析如下:1XXXX营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%;主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元;2工程成本168万元直接成本144万元,间接费用24万元,同比减少1034万元,下降幅度为86%;主要原因是:①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%;已开支的工程间接费用占计划数的26%;通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少;2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%;其主要原因是:1其他业务收入44万元,同比持平;2其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%;原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由XXXX部进行管理,除税费外没有其他直接费用;2-3-4 管理费用本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%;主要原因是:1奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:①总额差异:2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;②时间差异:2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用,在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元;而2010年考核奖515万元全额计列在2011年,形成时间性差异317万元;2工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2010年考核奖形成的时间性差异;3董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:①总额差异:2002年董事领取半年津贴,2010年董事领取全年津贴;②时间差异:2002年董事津贴在2010年陆续发放,2010年董事津贴集中在2011年1月发放;4本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万,计提了坏账准备50万元;本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法,不予计提坏账准备;因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元;本期暂未收到的XXXX收入为2242万元,原因是:XXXXXXXXXXXXXXXX;经与XXXX公司协商,XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项;2-3-5 财务费用本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%;原因是:①贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为亿元,去年同期为亿元,增加了亿元,增幅为117%;②贷款利率提高:自2010年9月存款准备金率上调至7%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率;2-3-6 投资收益扣除XXXX影响后,本期投资收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%;按构成内容分析如下:1国债收益本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%;主要原因是:①投入资金的规模减小:本期投入资金的平均规模为亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%;。
财务分析前需准备的资料清单
财务分析前需准备的资料清单企业在进行财务分析前要充分搜集资料、获取相关信息,其中最主要的是企业财务会计报表,但同时,非财务报表信息(如产品市场信息、资本市场信息)以及审计报告、行业财务资料、资产评估报告书等外部资料也是企业财务分析的重要参考依据。
注:上述资料清单是常规性的。
企业可能进行综合财务分析,也可能进行某一方面(比如盈利能力分析、偿债能力分析)的专门分析,在进行具体分析时应基于分析目的和分析重点准备所需资料。
财务分析报告需要的资源(3篇)
一、引言财务分析报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量的综合评价,旨在为企业管理层、投资者、债权人等提供决策依据。
撰写财务分析报告需要收集和整理大量的财务数据和相关资源,以下将从数据来源、分析方法、工具和人才等方面详细阐述撰写财务分析报告所需的资源。
二、数据来源1. 企业内部数据(1)财务报表:包括资产负债表、利润表、现金流量表等,这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(2)财务凭证:包括原始凭证、记账凭证等,这些凭证是财务报表编制的基础。
(3)内部会计政策:了解企业会计政策,有助于对财务数据进行分析。
2. 企业外部数据(1)行业数据:通过行业报告、统计数据等了解行业整体发展趋势。
(2)宏观经济数据:通过国家统计局、央行等机构发布的数据了解宏观经济状况。
(3)竞争对手数据:通过行业报告、企业年报等了解竞争对手的财务状况。
(4)外部审计报告:通过会计师事务所出具的企业审计报告了解企业的真实财务状况。
三、分析方法1. 比率分析:通过计算财务指标,分析企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等。
2. 结构分析:分析企业财务报表中各项指标的结构,了解企业的财务状况。
3. 比较分析:将企业财务数据与行业平均水平、竞争对手、历史数据进行比较,找出企业的优势和劣势。
4. 指数分析:通过计算综合指数,分析企业整体财务状况的变化趋势。
5. 情景分析:根据不同的假设条件,预测企业未来的财务状况。
1. 财务分析软件:如SPSS、Excel、WPS等,用于数据分析和图表制作。
2. 行业数据库:如Wind、CSMAR、万德等,提供行业数据、企业数据、宏观经济数据等。
3. 审计软件:如金蝶、用友等,用于财务报表编制和审计。
4. 云计算平台:如阿里云、腾讯云等,提供数据存储、处理和分析等服务。
五、人才1. 财务分析师:负责收集、整理和分析财务数据,撰写财务分析报告。
2. 会计人员:负责企业财务报表的编制和审核。
3. 审计师:负责对企业财务报表进行审计,确保其真实、准确。
财务分析报告范文(精选11篇)
财务分析报告范文11篇财务分析报告范文11篇1、总结必须有情况的概述和叙述,有的比较简单,有的比较详细。
这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。
2、成绩和缺点。
这是总结的中心。
总结的目的就是要肯定成绩,找出缺点。
成绩有哪些,有多大,表现在哪些方面,是怎样取得的;缺点有多少,表现在哪些方面,是什么性质的,怎样产生的,都应讲清楚。
3、经验和教训。
做过一件事,总会有经验和教训。
为便于今后的工作,须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中,并上升到理论的高度来认识。
4、今后的打算。
根据今后的工作任务和要求,吸取前一时期工作的经验和教训,明确努力方向,提出改进措施等。
在生活中,报告的使用成为日常生活的常态,报告中提到的所有信息应该是准确无误的。
其实写报告并没有想象中那么难,以下是小编精心整理的财务分析报告范文(精选11篇),仅供参考,希望能够帮助到大家。
近年来,会计界一直在倡导企业财务人员要由“账房先生”向“业务伙伴”“价值创造者”角色转变,实现业财融合。
要到达这个目标,真正体现财务人员价值的地路径就是把会计信息翻译成管理信息,为企业管理决策者提供有价值的财务分析报告。
一、当前企业财务分析报告存在的问题1.目的单一。
目前的财务分析和管理报告,主要目的是为企业内部绩效考核评价所用,对于如何支持企业经营决策较少。
2.分析主题、维度单一。
大部分单位的财务分析由于核算精细度的问题,数据维度较为单一,基本是围绕组织维度(如部门、子公司)进行核算和分析,缺乏对项目、产品、客户等多维度的分析。
3.业务溯源能力弱。
财务数据和业务数据没有整合,分析大部分是财务数据的罗列,“就财务说财务”,缺乏对业务动因的理解和挖掘,与业务贴合度差,因此分析报告缺乏对重大风险、重点问题的提示内容,缺少从财务视角给出管理改进建议。
4.分析方法较为基础。
大部分企业的财务分析只作了实际完成与预算的比较和同环比分析,缺少如敏感度分析、情景分析、长期趋势分析、对标分析等较为灵活、前瞻性强的分析方式来说明内部管理问题的实质原因,导致管理层对财务分析的价值认识不够。
财务分析收集资料清单
财务资料清单一、财务资料1、企业近三年的资产负债表2、上年度12个月的资产负债表3、企业去年前年两年的损益表4、企业去年前年两年的现金流量表5、企业去年末应上交款项情况表6、企业前两年及未来5年长期借款(负债)还本付息计划表二、产品生产与销售统计资料(表1)1、主营产品设计能力及产量统计资料2、主营产品销售量及销售价格,注明售价是否含税3、主营产品增值税销项税率,减免税率及依据三、机构设置及岗位定员(表2)1、机构设置2、企业工作制度:工作天数/年x班数/天x工作小时/班3、生产人员人均工资,管理及服务人员人均工资4、福利基金提取比例5、社会保险及住房公积金企业缴纳比例6、公司主要领导学历、简历及业绩四、成本费用资料(表3)1、去年和前年两年成本数据,至少1年A、生产成本表(注明产量、主要材料用量与单价(是否含税)进项税率)B、制造费用明细表C、管理费用明细表D、营业费用明细表E、财务费用明细表F、企业生产费用表(有的话)五、拟建项目融资方案1、融资方案:A、资本金占投资比例,当融资主体出资能力较强时,可按实际出资能力,否则可以参考行业最低资本金比例B、自有流动资金占比流动资金比例:一般自有流动资金占30%2、借款还本付息条件A、利率:年利率B、还款方式:等额还本金、等额还本利、指定还本金额、按最大能力偿还、多种借款的还款顺序:同时还还是按先后顺序还C、结息时间:按年、半年、按季、按月D、建设期利息处置方法:不还;自有资金还;用自身借款还;用其他借款还E、借款用途:用于建设投资及利息;只用于建设投资;用于建设投资及还自身利息;用于建设投资及还其他借款利息;用于还其他借款利息六、其他财务分析所得税税率、是否有减免、减免情况及减免的政策依据。
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第一章财务分析与会计发展:了解财务分析的基础是财务报表。
财务报表的基础是会计技术财务分析应用领域的发展:了解对财务分析的产生与发展在早期做出重要贡献的是贷款人和投资者,财务分析起始于银行家。
财务分析在资本市场、企业重组、绩效评价、企业评估等领域的应用也越来越广泛财务分析技术发展:了解1比率分析的发展2标准比率的产生3趋势百分比的出现财务分析形式发展:了解1静态分析动态分析2部分析外部分析财务分析的基本涵(掌握):财务分析:是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价,为企业的投资者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策及估价提供准确的信息或依据的经济应用学科。
(1)财务分析是一门综合性、边缘性学科(2)财务分析有完整的理论体系(3)财务分析有健全的方法论体系(4)财务分析有系统、客观的资料依据(5)财务分析有明确的目的和作用财务分析的目的(掌握):(1)从企业股权投资者角度看财务分析的目的:最根本的目的是看企业的盈利能力状况(2)从企业债权者角度看财务分析的目的:一是看其对企业的借款或其他债权是否能及时、足额收回,即研究企业偿债能力的大小;二是看债务者的收益状况与风险程度是否相适应,为此,还应将偿债能力分析与盈利能力分析相结合(3)从企业经营者角度看财务分析的目的:是及时发现生产经营中存在的问题和不足,并采取有效措施解决这些问题,使企业不仅用现有资源盈利更多,而且使企业盈利能力保持持续增长(4)其他财务分析的目的:搞清楚企业的信用状况,包括商业上的信用和财务上的信用,国家行政管理与监督部门的目的1是监督、检查党和国家的各项经济政策、法规、制度在企业单位的执行情况;2是保证企业财务会计信息和财务分析报告的真实性、准确性,为宏观决策提供可靠信息。
财务分析的作用:掌握1财务分析可正确评价企业过去2财务分析可全面反映企业现状3财务分析可用于估价企业未来息美国财务分析体系,概论、会计分析、财务分析财务分析的形式:了解1根据分析主体的不同,可分为部分析和外部分析2根据分析的容和围的不同,可分为全面分析和专题分析3根据分析的方法与目的的不同,可分为静态分析和动态分析财务分析的条件:了解1统一的会计制度2产权清晰的企业制度3完善的信息披露制度。
财务分析的要求:了解1创造与完善财务分析条件2学习与掌握财务分析方法3建立与健全财务分析组织第二章财务分析信息的作用:???1财务分析信息是财务分析的根本依据2搜集和整理财务分析信息是财务分析的重要步骤和方法之一3财务分析信息的数量和质量决定财务分析的质量和效果财务分析信息的要求(掌握):1财务信息的完整性 2财务信息的系统性3财务信息的准确性4财务信息的及时性5财务信息的相关性财务分析评价标准信息掌握1经验标准:是在财务比率分析中经常采用的一种标准。
特点例如流动比率的经验标准是2:1;速动比率的经验标准是1:1等。
还有当流动负债对有形净资产的比率超过80 %等,企业就会出现经营困难,存货对净营运资本的比率不应超过80﹪等2历史标准:是指以企业过去某一时间的实际业绩为标准①比较可靠②具有较高可比性③历史标准适用围较窄3行业标准:是财务分析中广泛采用的标准,它是按行业制定的,反映行业财务状况和经营状况的基本水平。
地域局限性4预算标准:是指企业根据自身经营条件或经营状况所制定的目标标准。
综合性年度报告容作用了解年度报告是公司以年度为时间单位,定期、按时对外提供的财务报告和其他经营成果、财务状况和现金流量信息的报告财务活动与财务报表关系掌握资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
它是企业筹资活动和投资活动的具体体现利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
它是企业经营活动和分配活动的具体体现。
所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间所有者权益变动情况的报表。
它是企业股权筹资活动的具体体现。
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。
它以现金流量为基础,使企业财务活动总体状况的具体体现。
可见,财务报表从静态到动态,从权责发生制到收付实现制,对企业财务活动中的筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动进行了全面、系统、综合的反映。
会计财务报表与财务效率了解会计报表了解会计报表附注了解报表辅助提供会计报表信息生成的依据,并提供无法在报表上列示的定性信息和定量信息,从而使得报表总数据的信息更加完整,为财务分析奠定良好的信息基础各主要会计报表附注了解资产负债表附注:1资产减值准备明细2应付职工薪酬明细表3应交水费明细表利润表附注:利润表的附表主要是分部报告反映企业各经营分布的收入、成本、费用、营业利润、资产总额、和负债总额等情况的报表主营业务收入明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、财务费用明细表、公允价值变动收益明细表、投资受益明细表等财务报告种类:了解??1按会计报表反映的经济容可分为:资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表2按会计报表编制围可分为:企业会计报表和合并会计报表3按会计报表的适用对象可分为:对外会计报表和对财务报表4按会计报表编制时期可分为:年度报表、季度和月度报表。
第三章财务分析步骤(掌握):1财务分析信息搜集整理阶段2战略分析与会计分析阶段(关系)3财务分析实施阶段4财务分析综合评价阶段战略分析与会计分析阶段(关系)战略分析是会计分析和财务分析的基础和导向,通过略分析,分析人员能深入了解企业经济状况和经济环境,从而能进行客观、正确的会计分析与规格分析通过会计分析,对发现的由于会计原则,会计政策等原因引起的会计信息差异,应通过一定的方式加以说明或调整消除会计信息失真问题企业战略分析涵其实质在于通过对企业所在行业或企业拟进入行业的分析,明确企业自身地位及应采取的竞争策略,以权衡收益与风险,了解与掌握企业的发展潜力,特别是在企业价值创造或盈利方面的潜力。
会计分析步骤涵?方法特点怎样区分计算公式1阅读会计报告2比较会计报表3解释会计报表4修正会计报表水平分析1绝对值变动数量=分析期某项指标实际数-基期同项指标实际数2变动率(﹪)=绝对值变动数量/基期实际数量×100﹪3变动比率值=分析期实际数值/基期实际数值垂直分析1某项目的比重=该项目金额/各项目总金额2比重大,影响大3分析期与前期对比,研究变动情况趋势分析(略看):根据企业连续几年或几个时期的分析资料,运用指数或完成率计算,确定分析期各有关项目的变动情况和趋势的一种财务分析方法比率分析法:定义将影响财务状况的两个相关因素联系起来,通过计算比率,反映它们之间的关系,借以评价企业财务状况和经营状况的一种财务分析方法局限性1比率的变动可能被仅仅解释为两个相关因素之间的变动2很难综合反映比率与计算它的会计报表的联系3比率给人们不保险的最终印象1百分率2比率3分数标准比率1算术平均法2综合报表法3中位数法因素分析法依据分析指标与其影响因素之间的关系,按照一定的程序和方法确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法连环替代法步骤含义程序1确定分析指标与其影响因素之间的关系2根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系式指标体系,确定分析对象3连环顺序替代4比较各因素的替代结果5检验分析的顺性应注意的问题1因素分解的相关性问题2分析前提的假定性3因素替代的顺序性差额计算法含义连环替代法的另一种简化形式,当然也是因素分析法的一种形式,它可直接利用影响因素的实际数与基期数的差额,在其他因素不变的假定条件下,计算各因素对分析指标的影响程度乘该因素前面实际数和排列在该因素后面各因素的基期数图解分析法对比分析图法、结构分析图解法、趋势分析图解法、因素分析图解法、综合分析雷达图解法特点:以直观的方式,从企业的1收益性2生产性3流动性4成长性5安全性五方面综合分析评价企业经营与财务状况的一种图解法资产负债表分析的目的1通过资产负债表的分析,揭示资产负债表及相关项目的涵2通过资产负债表分析,了解企业财务状况的变动情况及变动原因3通过资产负债表分析,评价企业会计对企业经营状况的反映程度4通过资产负债表分析,评价企业的会计政策5通过资产负债表分析,修正资产负债表的数据资产负债表水平分析表形式(表怎么编的)资产负债表变动情况分析评价(角度)1从投资或资产角度进行分析评价2从筹资或权益角度进行分析评价资产变动合理性与效率性的分析评价什么是具有合理性与效率性?任何企业取得资产的目的都不是单纯占有资料,而是运用资产进行经营活动以实现企业的目标。
资产变动是否合理,直接关系到资产生产能力的形成与发挥,并通过资产的利用效率体现出来,因此,对资产变动合理性与效率性的分析评价,可借助企业产值、营业收入、利润和经营活动现金净流量等指标。
通过资产变动与产值变动、营业收入变动、利润变动及经营活动现金净流量变动的比较,对其合理性与效率性做出评价。
资产负债表变动原因的分析评价各各特点负债变动型其他权益项目不变时,由于负债变动引起资产发生变动追加投资变动型经营变动型股利分配变动型资产负债表垂直分析形式负债结构的具体分析评价掌握1负债结构与负债规模2负债结构与负债成本3负债结构与债务偿还期限4负债结构与财务风险5负债结构与经济环境6负债结构与筹资政策股东权益结构分析应考虑的因素打了对号1股东权益结构与股东权益总量2股东权益结构与企业利润分配政策3股东权益结构与企业控制权4股东权益结构与权益资金成本5股东权益结构与经济结构资产结构与资本结构适应程度的分析评价(判断风险几种类型掌握特点)1保守结构无论资产负债表左方资产结构如何,资产负债表右方的资金全部来源于长期资金,非流动负债与所有者权益的比例高低不影响这种结构形式企业全部的资产的资金依靠长期资金来源满足㈠企业风险极低㈡导致较高资金成本㈢筹资结构弹性弱2稳健结构长期资产的资金需要依靠长期资金来解决,短期资产的资金需要则使用长期资金和短期资金共同解决企业流动资产的一部分资金需要使用流动负债来满足,另一部分资金需要则由非流动负债来满足㈠足以使企业保持相当优异的财务信誉,通过流动资产的变现足以偿还短期债务的需要㈡企业可以通过调整流动负债与非流动负债的比例,是负债成本打到企业目标标准,相对于保守结构而言,这一形式的负债成本相对要低,并具有可调性㈢无论是资产结构还是资本结构,都具有一定的弹性3平衡结构流动负债满足流动资产的资金需要,以非流动负债及所有者权益满足长期资产的资金需要。
长期负债与所有者权益之间的比例不是判断这一结构的形式表示流动资产的资金需要全部依靠流动负债来满足㈠同样高的资产风险与筹资风险中和后,是企业风险均衡㈡负债政策要依据资产结构变化进行调整,资产结构制约负债成本㈢存在潜在风险4风险结构流动负债不仅用于满足流动资产的资金需要,而且还用于满足部分长期资产的资金需要,以短期资金来满足部分长期资产的资金需要㈠财务风险较大㈡相对于其他结构形式,负债成本最低㈢企业存在“黑字破产”自拆负债表项目分析对号1货币资金2应收账款3存货4固定资产利润表分析的目的对号1利润是企业和社会积累与扩大再生产的重要源泉2利润是反映企业经营业绩的最重要指标3利润是企业投资与经营决策的重要依据利润表分析的容1利润表主表分析2利润表附表分析3利润表附注分析利润表水平/垂直分析表怎样编了解产品销售利润分析计算产品品种构成:指某种产品的产量或销售量在全部产品的产量或销售量中所占的比重品种构成变动对利润的影响=∑(产品实际销售量×产品基期单位利润)-基期产品销售利润×产品销售量完成率产品销售量完成率=∑[产品实际销售量×基期单价(或单位成本)]/∑[产品基期销售量×基期单价(或单位成本)]产品等级构成:指在等级产品总产销量中,各等级品产销量所占的比重,它是反映等级品质量的重要指标质量变动对销售利润的影响=∑[等级产品实际销售量×(本期等级基期平均单价-基期等级基期平均单价)]企业收入确认与计量分析了解1企业收入确认分析㈠收入确认时间合法性分析㈡热属情况下企业收入确认分析㈢收入确认方法合理性的分析确认原则㈠提供商品㈡提供劳务㈢让渡资产所用权企业收入计量分析企业营业收入是指全部营业收入-销售退回-折扣与折让=的的余额成本费用分析掌握步骤㈠全部销售成本降低额=本年实际销售总成本-按本年实际销售量计算的上年实际销售总成本全部销售成本降低率=全部销售成本降低额/按本年实销量计算的上年销售总成本㈡㈢计算各主要销售成本降低额和降低率,以及他们对全部产品销售总成本降低率的影响现金流量表结构分析特点现金表结构分析的资料通常使用直接法编制的现金流量表,分析方法为垂直分析法经营活动现金流量与利润关系分析利润表,权责发生制;现金流量表,收付实现制存货减少,应收账款;增加计提减值,折旧,长期待摊销费用类→增加现金流量生命周期特点萌芽成长成熟衰退所有者权益变动分析目的1清晰体会会计期间会计期间项目变动规模与结构,了解趋势,那个公司净资产市里,提供保值增值重要信息2进一步从全面收益角度报告更全面有用的财务业绩信息,满足报表使用者投资、信贷及其他经济决策的需要3反映会计政策变更合理性及会计差错更正幅度4反映由于股权分置、股东分配政策、再筹资方案等财务政策对所有者权益的影响所有者权益变动表的分析容1..水平分析2..垂直分析3..主要项目分析4..管理层相关决策对所有者权益影响的分析盈利分析容1资本经营与资产经营盈利能力分析2商品经..3上市公司…4盈利质量分析资本经营资产经营商品经营企业营运能力分析的容㈠总资产营运能力㈡流动资产周转速度分析㈢固定资产利用效果分析影响短期偿债能力的因素㈠企业部因素:1.企业的资产结构,特别是流动资产结构;2、流动负债结构;3.企业的融资能力;4企业的经营现金流量水平。