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公司全面预算指标体系

公司全面预算指标体系一、全面预算指标体系介绍全面预算指标体系包含三类指标，分别是对标分析指标、预算结果指标和综合评价指标。

（一）对标分析指标对标分析指标是由财务部联合预算管理归口部门建立各专业条线主要成本项目的效益对标，将资源动态消耗与业务收入、业务量、资产规模、网络能力等进行匹配，精准识别使用效率较低的资源和地区，基于定额的资源动态消耗，制定针对性的改善措施，实现动态调优。

具体对标分析指标详见附件1。

（二）预算结果指标预算结果指标是直接反映公司预算条线管控的执行结果，包括业务收入、分场份额、用户发展质量、经营效益、资源使用情况五大类别。

（三）综合评价指标综合评价指标是致力于通过尽可能少的效益指标，全面、客观地展示公司在一定时期内的运营水平，包括盈利能力、收入质量、存量资产效益、增量资产效益和人工效率五个方面，倒逼企业产业结构转型升级。

二、全面预算指标体系管理职责全面预算指标体系总体按照“分专业、分级管理”的原则进行管理。

— 1 —“分专业管理”是指全面预算指标依照成本项目，由相关专业部门归口管理。

各专业部门负责按月跟踪，定期分析通报专业条线预算管控结果。

“分级管理”是指全面预算指标按照两级的模式进行管理。

公司主要负责指标的制定、更新和评价，分公司主要负责指标的应用、跟踪和问题整改。

建立全面预算指标体系，目的是加强全面预算事中、事后的全过程跟踪，通过数据分析发现公司的各个经营环节中存在的问题，并制定相应的整改措施和制度规范，充分利用有限的资源，对业务发展提出优化建议，支撑公司经营决策，实现公司利益最大化。

全面预算指标将根据公司战略要求和实际经营情况进行动态调整。

— 2 —。

全面预算管理指标体系

全面预算管理指标体系全面预算管理指标体系是一种衡量和评估预算管理绩效的工具，以促进组织实施全面预算管理，提高预算管理效益。

全面预算管理指标体系涉及多个方面，包括预算制定、预算执行、预算监控和预算评价等。

下面是一份详细的全面预算管理指标体系，以便更好地理解和应用：一、预算制定指标：1.预算目标的制定与合理性：评估预算目标是否与组织的战略目标和业务要求相一致，是否合理、可操作。

2.资源分配的科学性：评估资源分配是否公平合理，是否能够支持组织的战略目标的实现。

3.预算编制的效率：评估预算编制的时间和人力成本是否合理，是否能够在规定的时间内制定出具有效的预算计划。

二、预算执行指标：1.预算执行进度：评估预算执行进度是否按照计划进行，是否存在延迟和拖延现象。

2.资金使用效率：评估组织在预算执行中是否能够合理利用资金，达到较高的资源利用效率。

3.成本控制能力：评估组织在预算执行中是否能够合理控制成本，降低资源浪费和不必要的开支。

三、预算监控指标：1.预算执行的准确性：评估预算执行结果与实际情况的吻合程度，检查预算制定的准确性和合理性。

2.预算运营的灵活性：评估组织在预算执行中是否能够适当调整预算计划，从而适应外部环境的变化。

四、预算评价指标：1.绩效评价：评估预算实施的绩效，包括预算目标的实现情况、资源利用效率和成本控制能力等方面的绩效评价。

2.决策效果评价：评估预算对组织的决策效果，包括预算对战略目标的支持、决策的科学性和合理性等方面的评价。

上述指标是全面预算管理指标体系的一部分，通过对这些指标的评估和监控，可以帮助组织更好地实施全面预算管理，提高预算管理效益。

同时，在实际应用中，还可以根据组织的具体情况和目标进行适当的调整和补充，以更好地适应组织的预算管理需求。

公司全面预算管体系与方法

1 2 3
定量评估方法
通过财务指标、业务指标等定量指标，对全面预算管理效果进行评估，如预算偏差率、成本控制率等。
定性评估方法
通过专家评审、问卷调查等方式，对全面预算管理效果进行定性评估，如员工满意度、内部流程优化等。
综合评估方法
将定量评估和定性评估相结合，综合考虑各种因素，对全面预算管理效果进行综合评估。
制定预算目标
根据分解后的目标，制定相应的预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。
分解目标
将公司战略目标分解为各部门、各业务单元的具体目标，确保目标的可操作性和可衡量性。
预算编制的流程与步骤
准备阶段
收集历史数据、市场信息、行业趋势等资料，为预算编制提供参考依据。
02
编制阶段
各部门根据预算目标和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
目标完成情况评估
对预算目标的完成情况进行定期评估，包括实际完成情况与预算目标的对比分析。
目标未完成原因分析
针对预算目标未完成的情况，进行深入分析，找出原因并制定相应的改进措施。
目标调整与优化建议
根据实际情况，对预算目标进行调整和优化，确保预算目标的合理性和可实现性。
全面预算管理效果的评估方法
全面性原则
全面预算管理应以企业战略目标为导向，确保各项预算与战略目标保持一致。
全面预算管理应涵盖企业的所有经营环节和部门，确保各项资源得到合理配置。
权责对等原则
灵活性原则
在全面预算管理中，各部门和员工应明确各自的权责，确保权责对等，避免出现权责不清或推诿扯皮的现象。
全面预算管理应具有一定的灵活性，能够根据市场变化和企业实际情况进行调整和优化。

全面预算管理体系

全面预算管理体系文档仅供参考全面预算管理体系编制人:复核人:目录一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3)1、预算释义........................................... ..32、全面预算管理概述................................... ..33、预算管理在企业中的作用............................... ..34、企业预算管理与其它管理的关系..................... ..4二、全面预算管理内容 (4)1、全面预算管理内容的释义............................... ..42、财务预算管理的内容及关系图....................... ..6三、全面预算管理组织体系 (7)四、预算编制程序与方1、全面预算编制程序及流程附图 (7)2、全面预算编制方法…… ..16五、预算执行与控制反馈・161、全面预算执行情况…… ..162、全面预算执行的控制反馈 (17)六、预算差异分析与调整- 181、预算差异分析………… ..182、预算预算调整建议…… ..18七、考核评价与管理宀完善.19一、全面预算管理及其在企业中的作用1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内( 一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划, 是公司整体战略发展目标和年度计划的细化, 它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。

2、全面预算管理概述1.全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。

2.全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标, 同时也建立了必须共同遵守的行为规范。

3.全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。

全面预算管理体系(2)

二、全面预算管理体系的构建
预算管理循环
预算目标
预算编制
企业战略
薪酬计划
预算考评
预算监控
七个关键环节
& （一）预算管理模式的战略选择 & （二）组织的重新整合 & （三）预算目标的定位 & （四）预算编制：目标的具体化 & （五）预算执行过程中的监控 & （六）预算反馈系统的构建 & （七）预算考评
安排不同内容的报告频度形式的灵活性：正式、非正式报告
（七）预算考评：
预算执行结果的评判依据：差异及其原因分析方式：评分定级
综合考评
如何利用预算实施结果给责任单位打分定级？
思考几个关键问题
激励预算准确性问题奖惩制度安排问题预算考评与薪酬计划对接问题
两种参考意见
如案例公司在指标体系中设计预算准确率作为考评指标之一。
他分系统的整合
重构的两种方式
创新式：功能分析---------作业分析---------资源分析，组织重构。
过渡式：作业分析，岗位职责界定。
明确预算管理组织和预算执行组织
（三）预算目标的定位
& 预算目标的确定：博弈的结果
目标确定中的相关因素分析
如何在此基础上确定总目标
目标的分解：
强调同一的要求。正视个体的差异。
牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2020年10月15日星期四3时13分 2秒Thursday, October 率。20.10.152020年10月15日星期四 3时13分2秒20.10.15
谢谢大家！
预算的目标、重点、程序、方法的不足：目标不具体，重点不突出、程序影响了效率，方法存在缺陷：①预算内容没有细化。 ②预算责任没有落实。

全面预算管理考核指标

全面预算管理考核指标咱来说说这全面预算管理考核指标，这可是个重要的事儿，就好比你要去远方旅行，得先规划好路线、准备好盘缠，还得知道啥时候能到目的地，这全面预算管理考核指标就像是你旅行中的指南针和行程表。

你想想，一个企业要是没有清晰明确的预算管理考核指标，那不就像没头的苍蝇乱撞嘛！怎么知道钱花得对不对，事儿办得好不好？这指标就是衡量企业经营成效的尺子，能让企业看清自己的脚步，走得稳不稳，方向对不对。

比如说销售部门，考核指标不能光是看卖出去多少东西，还得看销售的利润咋样，客户满意度高不高。

这就好比你种庄稼，不能只看收了多少粮食，还得看这粮食的质量好不好，卖的价钱合不合适，对吧？再比如生产部门，不能光盯着产量，还得看成本控制得好不好，产品质量过不过关。

这就像做饭，不能光图做的量大，还得味道好、用料省。

还有财务部门，可不能只盯着账面上的数字，得分析资金的使用效率，预测未来的资金需求。

这就跟管家一样，得把家里的钱管得明明白白，该省的省，该花的花。

人力资源部门也有考核指标啊，不能只看招了多少人，还得看招来的人合不合适，能不能给企业创造价值。

这就好比挑选手下的士兵，不能光看数量，还得看本事。

总之，这全面预算管理考核指标就像是一套精密的监控系统，每个部门都是其中的一个环节，都得接受考核，都得努力达标。

要是哪个环节出了问题，就像机器掉了链子，整个企业的运转都可能受影响。

企业就像一辆车，各个部门是车上的零件，全面预算管理考核指标就是让这些零件协同工作的规则。

只有规则清晰明确，车子才能跑得又快又稳。

你说是不是这个理儿？所以啊，咱可别小瞧了这全面预算管理考核指标，它能让企业在激烈的市场竞争中，心里有底，脚下有路，手里有招，勇往直前！。

全面预算体系具体构成内容

全面预算体系具体构成内容1.引言1.1 概述全面预算体系是一种对整个财政预算进行全面管理和控制的体系，它由两个关键组成部分组成：预算编制和预算执行。

预算编制阶段包括确定预算目标、收集预算数据、制定预算方案以及进行预算评估等环节。

而预算执行阶段则包括预算的执行监控、实际支出与预算比较、执行结果的分析和评估等过程。

在全面预算体系中，预算编制起到了承上启下的重要作用。

预算编制是在政府各部门和单位按照预算编制程序、原则和规定下，根据上级预算授权、国家财政规划和决策部署以及本部门的事业发展需要，按照科学合理的方式制定预算方案的过程。

它不仅需要综合考虑各方面的因素，还需要将政府的政策目标、经济社会发展需要和财政实力等因素相结合，从而确保预算的合理性和可行性。

而预算执行是全面预算体系的另一个关键环节。

预算执行是指在预算期内，政府依照预算法规定和程序，依法按照预算方案执行各项预算支出和收入活动，确保各项预算资金按照预算的规定和要求得以安排和使用。

预算执行过程中，必须加强对预算执行情况的监督和管理，及时发现和解决执行中存在的问题和不合理之处，确保预算执行效果的实现并为下一年度的预算编制提供依据。

因此，全面预算体系的具体构成内容主要包括预算编制和预算执行两个方面。

预算编制是对预算的规划和设计，是确保预算的合理性和可行性的过程；预算执行是对预算的实施和监督，是确保预算的执行效果的过程。

只有通过有效地实施和监督预算编制和预算执行工作，才能保证财政预算的科学性、合理性和有效性。

全面预算体系的构建和完善，对于提高预算管理水平、加强财政预算监督和决策支持具有重要意义。

文章结构部分的内容如下：1.2 文章结构本文主要结构分为引言、正文和结论三个部分。

引言部分主要概述了全面预算体系具体构成内容的背景和意义，给读者提供了对全面预算体系的整体认识。

在概述中，将对全面预算体系的定义和作用进行阐述，并简要介绍了本文的结构和目的。

正文部分是全文的核心内容，包括全面预算体系的概述和具体构成内容两个小节。

全面预算管理指标要求

全面预算管理指标要求全面预算管理是指企业或组织在进行预算编制和执行过程中，根据自身特点和需求，制定一系列的指标要求，以确保预算的全面性和有效性。

全面预算管理指标要求是指对预算编制和执行过程中的各个环节和要素进行明确要求，以保证预算的科学性和实效性。

下面将从预算编制、预算执行和预算控制三个方面，分别阐述全面预算管理的指标要求。

一、预算编制方面的指标要求1. 涵盖全面性：预算编制要涵盖企业的全部经营活动和财务状况，包括各个部门和项目的预算，全面反映企业的经营状况和财务需求。

2. 可比性：预算编制要求使用统一的标准和方法，以便进行不同时间段和不同部门之间的比较和分析，确保预算的可比性。

3. 弹性性：预算编制要求考虑到外部环境的不确定性和内部经营活动的变化，具有一定的弹性，能够适应不同情况下的调整和变化。

4. 可行性：预算编制要求预算目标和指标的设定是合理和可行的，能够被实际操作和实施。

二、预算执行方面的指标要求1. 落实责任：预算执行要求各部门和个人明确预算责任，建立健全的预算执行制度，确保责任的落实和执行的效果。

2. 透明度：预算执行要求预算的执行过程和结果能够被监督和审计，确保预算的透明度和公正性。

3. 及时性：预算执行要求预算的执行过程和结果能够及时反映和报告，以便及时采取措施进行调整和优化。

4. 灵活性：预算执行要求能够根据实际情况进行灵活调整和变更，以适应外部环境和内部经营活动的变化。

三、预算控制方面的指标要求1. 目标实现性：预算控制要求能够对预算目标和指标的实现情况进行监控和评估，确保预算的目标能够实现。

2. 成本控制：预算控制要求能够对企业的成本进行有效控制，以保证企业的盈利能力和竞争力。

3. 效益评估：预算控制要求能够对预算的执行效果进行评估和分析，及时发现问题并采取措施进行改进。

4. 风险管理：预算控制要求能够对预算执行过程中的风险进行有效管理，防范和化解可能出现的风险和问题。

全面预算管理的指标要求涵盖了预算编制、预算执行和预算控制三个方面，旨在确保预算的全面性和有效性。

全面预算管理第十条效率类、结构类指标解读

全面预算管理第十条效率类、结构类指标解读随着企业竞争日益激烈，全面预算管理逐渐成为企业管理的重要工具之一。

全面预算管理不仅仅是一个简单的预算编制和执行过程，更是一种综合管理思想和方法。

在全面预算管理中，效率类和结构类指标是评价预算执行情况的重要依据。

本文将对全面预算管理第十条效率类、结构类指标进行解读。

一、效率类指标解读1.1 生产成本生产成本是企业生产经营活动中最为关键的一个指标。

其包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。

在全面预算管理中，生产成本的控制是保证企业生产效率和竞争力的重要手段。

通过合理控制生产成本，企业可以提高产品竞争力，实现盈利最大化。

1.2 劳动生产率劳动生产率是衡量企业生产效率的重要指标。

它是指单位劳动投入所产生的产品数量。

在全面预算管理中，企业需要重视劳动生产率的提高，通过技术改进、培训提高员工技能等方式来提升劳动生产率，实现生产效率的提升。

1.3 设备利用率设备利用率是企业生产设备的利用程度。

在全面预算管理中，对设备利用率的合理控制可以降低生产成本，提高生产效率。

企业可以通过设备维护保养、技术改进等措施来提高设备利用率，实现生产效率的提升。

1.4 原材料库存周转率原材料库存周转率是衡量企业原材料库存使用效率的指标。

在全面预算管理中，通过合理控制原材料库存周转率，企业可以降低库存成本，提高资金利用效率，实现生产效率的提升。

二、结构类指标解读2.1 资本结构合理性资本结构合理性是企业资金运作的重要指标。

在全面预算管理中，企业需要关注资本结构合理性，通过合理配置资本结构，降低企业的资金成本，提高资金利用效率。

2.2 产品结构合理性产品结构合理性是企业产品组合的重要指标。

在全面预算管理中，企业需要关注产品结构合理性，通过调整产品组合，满足市场需求，提高产品的竞争力。

2.3 渠道结构合理性渠道结构合理性是企业销售渠道的重要指标。

在全面预算管理中，企业需要关注渠道结构合理性，通过优化销售渠道，提高销售效率，实现销售结构的优化。

第五章现代企业预算管理指标体系《现代企业预算管理》ppt

测算的销售利润率可选取以前几个会计期间的平均销售利润率目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率成本利润率核定的成本费用利润率可以选取同行业平均或先进水平来确定
投资报酬率目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率
第二节现代企业预算目标制定
三、上加法
• （一）上加法的含义
• 上加法是企业根据自身发展、不断积累和提高股东分红水平等需要，匡算企业净利润，再倒算利润总额(即目标利润)的方法。
第四节现代企业预算指标体系
（二）非财务预算指标
1、非财务预算指标的含义非财务预算指标是面向未来的，强调企业为获得长期持续发
展而应当采取的必要措施，如市场开拓、客户服务、开发和研制新产品等。
第四节现代企业预算指标体系
2、非财务预算指标的内容 ➢ 市场控制能力指标（市场占有率、市场应变能力、客户满意度等）； ➢ 组织管理能力指标（生产能力有效利用率、组织结构的合理性等）； ➢ 技术创新能力指标（人均技术装备水平、设备先进程度、新产品开发
第三节现代企业预算目标分解
• （三）预算目标分解时的其他应考虑事项 ➢ 战略问题 ➢ 生命周期问题 ➢ 非财务资源问题
第三节现代企业预算目标分解
三、预算管理目标常见的分解问题
➢ 自主申报方法—自主申报自己的预算目标 ➢ 比例分配法—确定一个相对固定的分配比例 ➢ 基数法—以各预算责任主体上年或前几年实际完成的数据为基数 ➢ 固定发展速度法—固定一个共同的或平均的发展速度 ➢ 因素分析法—将影响各预算责任主体的主要因素汇总 ➢ 倒推法—倒推出各预算责任主体的预算目标
2、综合指标体系的内容 ➢ 基本指标—核心指标 ➢ 辅助指标—基本指标内容的扩展与延伸 ➢ 修正指标—对影响基本指标的客观因素进行校正 ➢ 否决指标四部分—“戒律性”指标

全面预算管理体系简介及实施

成熟期
衰退期
行业特点
外部市场存在着很大的不确定因素；市场投入很大
产品在市场初步得到认同，市场投入进一步加大
相对稳定的市场份额和现金流
市场萎缩，产品逐渐退出市场，但具有大量的应收账款
主要风险因素
产品定位及投资风险；融资风险
产品销售经营风险；现金流负值产生的财务风险
责任部门预算重点适用情况
集中性预算管理模式
母公司子公司
自上而下
编辑并下达预算；监督预算执行；考核预算管
理效果
负责执行预算
董事会及预算管理委员会审批，财务部负责管
理
财务部
全面预算
不做预算
产品单一型集团公司；子公司经营责任明确而
且单一
分散性预算管理模式
母公司子公司
自下而上
审批下达；结果考核
王景江教授
EMIL：WJ师，中国注册会计师.北京托众管理咨询有限责任公司总经理、首席管理咨询顾问，北京同道会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问.
现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业发展研究中心、中国企业联合会、国家经贸委培训中心、国家会计学院、中国税务通网络客座教授，和君创业、清华大学对外交流中心、视野咨询中心、新加坡华点通、新加坡华新世纪管理研究院、亚美信、迅通诚信、上海益德等数十几家管理咨询机构高级培训师和高级顾问，十几家大型企业常年高级财税顾问.
秦池酒厂：
1996年11月8日下午，中央电视台传来一个令全国震惊的新闻：名不见经传的秦池酒厂以3.2亿元人民币的“天价”，买下了中央电视台黄金时间段广告，从而成为令人眩目的连任二届“标王”。1995年该厂曾以6666万元人民币夺得“标王”。

全面预算管理的体系框架和主要功能

全面预算管理的体系框架和主要功能全面预算管理，听上去是不是挺严肃的？别急，咱们先放轻松，别让这个词吓到你。

说白了，全面预算管理其实就是一个让企业更好控制花钱的办法，是让公司的各项开销都能在一个框架内合理安排，好像家里做预算一样——吃饭、买衣服、出去玩，每一分钱都得有个地方去，不能乱花。

咱们每个月可能都得给自己定个预算，今天花多少钱，明天能省点什么，甚至月底还能看看，哎，存了多少钱，这就是最简单的预算管理了。

企业做的预算管理可比咱们日常的复杂多了，毕竟人家不光是花钱，还是得赚钱、扩展业务、投资什么的，啥都有。

想想就知道，预算管理不做得好，钱花得乱七八糟，企业就得“伤脑筋”了。

说到全面预算管理的体系框架，它可不单是个“纸上谈兵”的东西。

框架要清晰，得让每个人知道自己在哪个位置上，能做什么，负责什么。

企业的预算，得从各个部门、各个岗位开始，逐步汇总成一个大计划。

你想，做预算就像给大楼打地基，不同部门负责自己的预算，最后汇总在一起，形成一个全公司的预算体系。

比如说，市场部、销售部、财务部，他们的预算都有明确的分配和规划，财务部还得做好一个全局的预算，对各个部门进行监督和调整，确保不超支，也不能偏离目标太远。

这个时候，预算就像个“大老板”，在每个部门之间来回巡视，看看谁的钱花得多了，谁的钱又没花对地方。

全面预算管理可不止是为了“省钱”。

我们常说，钱花得值才行，不然就是浪费。

对企业来说，预算不光是控制成本，它还得有个“指路灯”的作用。

什么意思呢？预算就像是企业的一张航海图，指引着公司往前走。

在这个预算体系里，目标清晰，资金分配合理，所有的努力都朝着一个方向去。

比如企业想要扩展市场，预算就得给市场推广和营销部门更多的资金；如果要进行技术研发，那预算就得倾斜到研发部门。

这些预算安排得当，企业的资金就能用在刀刃上，推动公司稳步发展。

预算还能帮企业提前识别风险。

你想，如果预算安排不合理，企业可能会出现资金链断裂，或者在关键时候发现资金不够用，那可就麻烦了。