会计学本科《会计制度设计》形考任务1—5
《会计标准标准制度设计》形考答案
会计制度设计1-5 次形考作业知识点 1:会计制度设计的含义与内容(第一章)任务一 :1. 会计制度设计的重点有哪些?2.如何理解会计制度设计的内部控制的导向性?答 1. (1)、实地检查方法:实地察看、岗位接见、开会谈会、问卷测试、索要文档。
(2)、剖析研究方法:文字说明法、表格法(表格尺寸一致、划线标准、制作控制)流程图法(框图式、符号式)。
业务流程图的绘制方式:纵式、横式设计流程图时注意的重点:( 1)、注明业务办理流程经过的部门和经办人;(2)、注明凭据、报表名称和份数,用流程线反应其传达的流程;(3)、反应业务办理几张个状况记账状况及凭据和报表归档保持状况。
2.内部控制制度是公司内部各职能部门、各有关工作人员之间,在办理经济业务过程中互相联系、互相限制的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现以后,公司为增强内部管理、促使发展成立限制关系的产物,是公司为达到预期的运营成效、保证财务报告的靠谱性和有关法律执行的过程控制制度。
公司单位的经济业务常常波及到多个管理职能部门,所以内部控制制度不只是是会计部门的制度,而是公司若干部门共同依照的内部管理制度,是公司管理制度中的一部分。
公司单位的生产经营活动,一直是要波及到现金和物质,因为现金、物质的流动性大、进出屡次,较简单发生损失浪费和贪污偷窃现象;一些重要经济业务的决议和执行如投资方向、财富处理、资本分配等简单出现差错和作弊。
所以,成立完美的内部控制制度是特别有必需的,它对于保护财富物质的安全完好,防备经济业务决议和执行中的差错和作弊行为,拥有极为重要的意义。
对于当前国企改制分流中财富处理风险,也拥有必定的躲避作用第四章知识点一:钱币资本任务一: A 公司出纳员对公司的钱币资本业务管理和核算的有关规定不甚认识,出现了以下两件事情:一是在今年度 6 月 10 日和 14 日两天的现金业务结束后的现金清点中,分别发现现金欠缺 50 元和现金溢余 20 元,对此他经过检查没有发现原由,他为了保护面子和息事宁人,同时考虑到两次账实不符的金额较小,所以,他决定欠缺部分自己补齐,现金溢余部分自己临时收起;二是 A 公司常常对其银行存款的实有数额心中无数,甚至有时会影响到公司平时业务的结算,公司经理所以指派有关人员检查一下出纳员的工作,结果发现,他每次编制银行存款余额调理表时,只依据公司银行存款日志账的余额加或减对账单中公司的未入账款项来确立公司银行的实有数,并且每次做完此项工作此后,出纳员就立刻将这些未入账的款项登记入账。
秋电大国家开放大学会计制度设计形考答案1-5次
一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务,请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
(70分)注意:写清楚知识点几任务几,如:知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动,本次形考至少参与1次教学活动,教师根据大家参与教学活动的情况,给出形考成绩。
(30分会计制度设计形考一(1-3章)第一章会计制度设计概论(3)知识点1:会计制度设计的含义与内容【任务一】1. 会计制度设计的要点有哪些?【解答】2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?【解答】知识点2:会计制度设计的程序与方法【任务一】请调查某个企业或者单位,写出该企业设计会计制度采用的方法。
【解答】知识点3:会计制度的总体设计和总则的设计【任务一】《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查,发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历,除了会计,“兼职”最多的岗位是文员和后勤。
比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言:“在我们公司,结算岗位的员工叫会计,看管仓库的员工也叫会计。
作为会计,出纳的事我做过,送货收钱的事也做过。
”深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物,替她订制一些礼品送人,帮她交水电费。
”北京某会计认为小企业多是家族式管理,会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系,另外要防范做假账风险,应在坚持原则前提下做些合理避税,但不能一味依老板意愿行事。
这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。
要求:(1)试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点;(2)相对于大企业而言,小企业会强调建立系统的内部控制制度吗?(3)小企业没有相对完善的内部控制制度,因此可能就存在一些不规范的做法,为了规避这种情况的出现,你有怎样的建议呢?(4) 《小企业会计准则》(财会[2011]17号)已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。
你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗?阐述你的理由?(5)阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。
会计学习制度设计形考完整版
形考任务一第一章知识点一:会计设计的含义与内容任务一:1.会计制度设计的重点有哪些?答:会计制度设计的任务包含的重点是:1、明确会计机构和会计人员的责任;2、设计科学的会计指标系统;3、设计科学的会计核算制度;4、设计系统、严实的监控系统。
任务二.如何理解会计制度设计的内部控制的导向性?答:会计制度设计的目标决定了内部会计制度一定以保证会计信息资料的真切、完好为主线。
所以,公司在会计制度设计中应贯串内部控制的“限制控制”功能,使各职能部门和有关人员在经济业务办理过程中成立互相限制关系,一项经济业务不可以完好由一人抉择或完(一)贯串“限制控制”之本分工要合理。
把一项经济业务的所有过程分红若干部分或环节,由不一样部门或人员达成,不得由一人从头至尾的承揽,实现适合的权益切割。
2.岗位间要管制。
内部管制就是要求经济事项与会计事项互相分别、互相限制;公司内部不同职责岗位的互相分别、互相限制;重要经济事项的决策和执行互相分别、互相限制。
会计工作中的内部管制就是会计账务与事务分别,保证账钱分管、账物分管,会计人员不可以既管账又管物,会计不得兼任出纳。
3.审查检查要严格及时。
从原始凭据取获取凭据的制作再到最后的收付款和登记入账,整个过程的每一步都要有严格的检查、审查。
实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监察。
同时要附之必需的内部审计机构或专职审计人员的审计稽察工作。
4.成立完美的经济责任制。
经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任,附之相应的赏罚核查制度,责、权、利平等、一致。
5.着重成本效益关系。
对那些反应生产经营活动和财务状况有重要影响的会计信息,设计内控制度时要严格仔细、系统。
但要衡量用于拟订和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。
对非重要的、其拟订和执行控制制度成本高的经济业务可适合简化程序。
(二)成立有效可控的内控系统公司内部控制是一个大系统,遇到公司单位内、外面环境的影响,波及到公司方方面面。
《会计制度设计》形考任务1
会计制度设计形考一(1-3章)第一章会计制度设计概论知识点1:会计制度设计的含义与内容【任务一】 1.会计制度设计的要点有哪些?【解答】(1)、实地调查方法:实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
(2)、分析研究方法:文字说明法、表格法(表格尺寸统一、划线标准、制作控制)流程图法(框图式、符号式)。
业务流程图的绘制方式:纵式、横式设计流程图时注意的要点:(1)、注明业务处理流程经过的部门和经办人;(2)、注明凭证、报表名称和份数,用流程线反映其传递的流程;(3)、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?【解答】内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后,企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物,是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门,因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度,而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度,是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动,始终是要涉及到现金和物资,由于现金、物资的流动性大、收支频繁,较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象;一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此,建立完善的内部控制制度是非常有必要的,它对于保护财产物资的安全完整,防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为,具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险,也具有一定的规避作用。
知识点2:会计制度设计的程序与方法【任务一】请调查某个企业或者单位,写出该企业设计会计制度采用的方法。
【解答】答:企业会计制度设计一般包含了以下五个步骤。
(一)企业会计制度设计准备阶段。
准备阶段是企业会计制度设计程序的起点,主要是明确会计制度设计主体、会计制度设计对象及所需要的保障性条件三个方面。
会计制度设计形考任务(3篇)
第1篇一、任务背景随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,企业对会计信息的需求日益增长。
会计制度作为企业内部控制的重要组成部分,对于规范企业会计行为、提高会计信息质量具有重要意义。
为了提高学生的会计理论水平和实践能力,本次形考任务旨在让学生结合所学知识,设计一套符合企业实际情况的会计制度。
二、任务要求1. 设计一套适用于某企业的会计制度,包括会计核算、会计监督、会计报告等方面。
2. 设计过程中,要充分考虑以下因素:(1)企业类型、规模、行业特点等;(2)国家相关法律法规、会计准则等;(3)企业内部控制要求;(4)企业实际需求。
3. 会计制度设计应具备以下特点:(1)合法性:符合国家相关法律法规、会计准则等;(2)完整性:涵盖企业会计核算、会计监督、会计报告等方面;(3)科学性:设计方法科学、合理;(4)实用性:适用于企业实际需求。
4. 任务完成时间:10天。
三、任务内容1. 企业概况(1)企业类型:有限责任公司;(2)企业规模:中型企业;(3)行业特点:制造业。
2. 会计制度设计内容(1)会计核算制度1)会计科目设置:根据企业实际情况,设置合理的会计科目体系,包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
2)会计核算方法:采用借贷记账法,遵循权责发生制原则。
3)会计凭证:设计各类会计凭证,如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
4)账簿设置:设置总账、明细账、日记账等账簿,确保会计信息真实、完整。
5)会计报表:设计资产负债表、利润表、现金流量表等报表,反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
(2)会计监督制度1)内部审计:设立内部审计部门,负责对企业财务活动进行审计,确保会计信息真实、完整。
2)内部控制:建立健全内部控制制度,包括授权审批、职责分离、监督检查等。
3)合规性检查:定期对会计制度执行情况进行检查,确保制度有效执行。
(3)会计报告制度1)定期报告:按月、季、年编制会计报表,及时反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
会计制度设计形考完整版
形考任务一第一章知识点一:会计设计的含义与内容任务一:1.会计制度设计的要点有哪些?答:会计制度设计的任务包括的要点是:1、明确会计机构和会计人员的责任;2、设计科学的会计指标体系;3、设计科学的会计核算制度;4、设计系统、严密的监控体系。
任务二.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?答:会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此,企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能,使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系,一项经济业务不能完全由一人决断或完(一)贯穿“制约控制”之本1.分工要合理。
把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节,由不同部门或人员完成,不得由一人自始至终的包揽,实现恰当的权利分割。
2.岗位间要牵制。
内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约;企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约;重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。
会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离,保证账钱分管、账物分管,会计人员不能既管账又管物,会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格及时。
从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账,整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。
实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。
同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。
4.建立完善的经济责任制。
经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任,附之相应的奖惩考核制度,责、权、利对等、统一。
5.注重成本效益关系。
对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息,设计内控制度时要严格细致、系统。
但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。
对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。
(二)建立有效可控的内控系统企业内部控制是一个大系统,受到企业单位内、外部环境的影响,涉及到企业方方面面。
2018会计制度设计1-5次形考作业
会计制度设计1-5次形考作业形考1知识点1:会计制度设计的含义与内容(第一章)任务一:1.会计制度设计的要点有哪些?2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?答1. (1)、实地调查方法:实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
(2)、分析研究方法:文字说明法、表格法(表格尺寸统一、划线标准、制作控制)流程图法(框图式、符号式)。
业务流程图的绘制方式:纵式、横式设计流程图时注意的要点:(1)、注明业务处理流程经过的部门和经办人;(2)、注明凭证、报表名称和份数,用流程线反映其传递的流程;(3)、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后,企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物,是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门,因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度,而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度,是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动,始终是要涉及到现金和物资,由于现金、物资的流动性大、收支频繁,较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象;一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此,建立完善的内部控制制度是非常有必要的,它对于保护财产物资的安全完整,防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为,具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险,也具有一定的规避作用形考2知识点1:货币资金 (第四章)任务一:A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解,出现了如下两件事情:一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中,分别发现现金短缺50元和现金溢余20元,对此他经过检查没有发现原因,他为了维护面子和息事宁人,同时考虑到两次账实不符的金额较小,因此,他决定短缺部分自己补齐,现金溢余部分自己暂时收起;二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数,甚至有时会影响到公司日常业务的结算,公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作,结果发现,他每次编制银行存款余额调节表时,只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数,而且每次做完此项工作以后,出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
会计制度设计形考任务1
会计制度设计形考任务1
会计制度设计形考任务1
一、会计制度设计内容
1、会计账户设计
对于会计制度设计,重要的是会计科目的确定与编制,这将帮助企业
加快流程,改善信息披露,提高资金控制效率,并有利于统计分析和决策
制定。
会计科目的编制,一般在满足下列基本要求的基础上进行:(1)编制原则要求。
企业应遵循《会计准则》等规定的会计原则和
会计核算有关准则进行编制;
(2)科目结构要求。
企业应根据财务活动的特点和业务活动的需要,按一定的排列顺序划分各类科目,并做到科目详细、统一、注重业务特点等;
(3)科目分类要求。
企业应按照科目的性质来分类,以保持会计制
度的整洁和统一;
(4)科目编制要求。
企业应按会计制度所确定的科目编号及科目名
称编制会计账簿,并在编制过程中做到数字规范、信息准确、算帐精细等。
2、会计核算规则设计
会计核算规则是会计制度设计的重要内容,是企业会计信息录入、统
计和报告的基础。
企业应针对其业务活动特点,结合会计准则的要求和
《财务会计核算准则》,设计合理的会计核算规则,以保证会计账簿的数
据准确、完整和及时。
《会计制度设计》形考任务450415
知识点5:会计政策变更与前期差错更正会计制度设计—任务一问:请归纳总结会计政策变更与前期差错更正的会计制度设计的要点。
答:企业为了确保会计信息的真实性、准确性和完整性,必须对会计政策变更和会计差错更正的程序及信息披露进行规范。
实践中,《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号—财务信息的更正及相关披露》等法律法规都对这方面进行了相应的规范,通常上市企业的公司章程也有相关规范. 会计政策变更与前期差错更正内部控制制度设计的目标是杜绝企业利用会计政策变更与前期差错更正操纵企业业绩以及所有者权益等财务指标。
会计政策变更与前期差错更正内部控制制度设计的基本思路是对于因会计政策变更与前期差错更正而调整项目,企业必须建立相应的决策程序,取得和保留审批文件,以保证调整有据可依。
以上市公司为例,会计政策变更与前期差错更正的基本业务流程是:①由公司总经理组织领导,公司会计部门负责人、董事会秘书、证券事务部等共同组成专项工作小组,负责事项研究、草拟有关方案和文件;②与为公司审计的会计师事务所及上级监管部门和专业机构等进行咨询与沟通;③按有关程序报公司董事会、股东大会审核通过后贯彻执行。
知识点4:期间费用业务会计制度设计—任务二问:请你为该企业设计出一种较为可行的管理费用控制方法。
答:(1)制定严格的预算标准。
企业要为期间费用总量建立严格的费用预算制度,使其尽量达到最优水平.对于具体费用项目的预算编制、执行与考核等应该选择差异化的方法,比如固定预算、弹性预算、滚动预算或零基预算等.(2)对费用预算进行分解。
企业应当根据费用预算、定额和支出标准,分解费用指标,落实费用责任主体,保证费用预算的有效实施。
(3)建立严格的授权批准制度。
企业应明确审批人对费用业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理费用业务的职责范围和工作要求.(4)企业应当根据费用预算和支出标准的性质,按照授权批准制度所规定的权限,对费用支出申请进行审批。
会计本科电大会计制度设计形成性考核册-作业答案
第一次作业第一题:请用图示反映出我国会计法规体系与会计工作之间的关系。
这道题目主要是要求学生在理论要有全面的了解。
要全面了解我国会计法规体系,并能理解会计法规体系与会计工作之间的关系。
答题可以从以下方面来考虑:我国会计界的会计准则体系应该是在《会计法》的指导下,以会计准则为核心,以会计准则指南为补充的既要符合国际惯例,又要有中国特色的会计准则体系。
第二题:试设计一张差旅费报销单。
这道题目要求学生理论联系实务。
设计一张差旅费报销单应包括以下内容:1.名称。
(差旅费报销单)2.填制日期。
3.编号。
4.报销人姓名、所在部门。
5.出差事由。
6.起至时间、地点。
7.飞机、车、船费。
8.在途住勤补助。
9.住宿费。
10.差旅费报销单金额总计。
11.差旅费报销人签名。
12.审核(业务主管、会计主管、财务负责人)签名。
第三题:请指出下面是什么报表?并说明完整的该种报表还应增加什么内容?这道题目主要是要求学生对会计报表要有全面的了解。
不仅对三大主表要了解,还要会设计一些副表,尤其是内部报表,本题就是一张内部报表。
答题可以从以下方面来考虑:(1)是产品生产成本计算表。
(2)完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容:名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。
第四题:请指出下列图示(图略)是哪一种账务处理程序?并用文字说明其程序内容。
这道题目主要是要求学生对账务处理程序(记帐凭证、汇总记帐凭证、科目汇总表、多栏式日记帐账务处理程序)要有全面的了解。
尤其是其中比较有代表性的科目汇总表账务处理程序。
答题可以从以下方面来考虑:答:科目汇总表核算形式的账务处理程序是:(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。
(2)根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。
(3)根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。
(4)根据记账凭证,定期填列科目汇总表。
2021年《会计制度设计》形考任务
2021年《会计制度设计》形考任务a公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解,出现了如下两件事情:一是在本年度___月___日和___日两天的现金业务结束后的现金清查中,分别发现现金短缺___元和现金溢余___元,对此他经过检查没有发现原因,他为了维护面子和息事宁人,同时考虑到两次账实不符的金额较小,因此,他决定短缺部分自己补齐,现金溢余部分自己暂时收起;二是a公司经常对其银行存款的实有数额心中无数,甚至有时会影响到公司日常业务的结算,公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作,结果发现,他每次编制银行存款余额调节表时,只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数,而且每次做完此项工作以后,出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题:出纳员对这两件事情的处理是否正确。
___。
该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答:一:出纳经管的现金出现短缺,首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作,短缺的原因无法查清的情况下,应作为出纳责任短款履行赔偿义务,因此,需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
二。
出纳发现现金长款,如果按照第一部的处理程序后,客观上与短款没有直接的关系,在未按照第一步要求处理的情况下,其长款可能与前面的短款有一定的关系,但是,不论是否有关系,出纳不能私自处理自己经管现金的长,短款,发现长短款也应当提请财务主管实施清查手续,无法查明的情况下,应按照规定如实进行长款的会计处理。
货币资金市企业流动性自强,控制风险最高的资产,市企业生存与发展的基础。
因此必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法有效知识点5:无形资产任务一某省财政监督检查局对长兴公司进行的会计信息质量检查中,发现如下现象:①该公司___年___月外购一项专利技术,入账价值为___万元,仅有使用部门和卖方签订的合同,而没有相关技术分析与可行性分析文件,也没有管理部门的审批文件及验收交付单证。
《会计制度设计》形成性考核册作业答案
第一次作业第1题: 如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。
答:内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间, 在处理经济业务过程中相互联系, 相互制约的一种管理制度。
内部控制制度要体现合理分工原则(例如一项现金销售业务, 不能由一人既开票又收款还兼发货, 应由不同人员分别完成, 不得一人包揽)内部牵制原则(会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则, 会计人员和财产物资的经管人员要独立开来, 会计不能既管帐又管物, 会计不得兼任出纳等)审核检查原则(如收款人对开票人开出的销货发票的检查, 财务机构内部的制证, 必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等)经济责任原则(通过经济责任制对经管人员实施制约, 增强办事责任心, 强化企业管理)成本效益原则(重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较, 规范管理, 防止损失, 提高工作效益)。
企业的内部控制制度是一个内部控制系统, 一般有以下几部分内部控制制度构成。
①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。
会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容, 内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称, 又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。
例如: 作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度的方方面面, 会计收款、存货的核算的制度的规定, 应该在内部控制制度的有效监督下进行。
又如: 负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度, 企业按照负债会计制度提供负债信息。
通过负债业务内部控制和核算方法设计, 制定负债核算制度和控制方法, 从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况, 为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。
第2题: 试说明会计科目和账户之间的关系。
答: 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的项目, 是填制会计凭证、设置账户和编制会计报表的基础。
20XX年秋电大国家开放大学会计制度设计形考答案1-5次
20XX年秋电大国家开放大学会计制度设计形考答案1-5次一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务,请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
注意:写清楚知识点几任务几,如:知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动,本次形考至少参与1次教学活动,教师根据大家参与教学活动的情况,给出形考成绩。
第一章会计制度设计概论(3) 知识点1:会计制度设计的含义与内容【任务一】1. 会计制度设计的要点有哪些?【解答】2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?【解答】知识点2:会计制度设计的程序与方法【任务一】请调查某个企业或者单位,写出该企业设计会计制度采用的方法。
【解答】知识点3:会计制度的总体设计和总则的设计【任务一】《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查,发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历,除了会计,“兼职”最多的岗位是文员和后勤。
比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言:“在我们公司,结算岗位的员工叫会计,看管仓库的员工也叫会计。
作为会计,出纳的事我做过,送货收钱的事也做过。
”深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物,替她订制一些礼品送人,帮她交水电费。
”北京某会计认为小企业多是家族式管理,会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系,另外要防范做假账风险,应在坚持原则前提下做些合理避税,但不能一味依老板意愿行事。
这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。
要求:试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点;相对于大企业而言,小企业会强调建立系统的内部控制制度吗?小企业没有相对完善的内部控制制度,因此可能就存在一些不规范的做法,为了规避这种情况的出现,你有怎样的建议呢?《小企业会计准则》已正式发布并自20XX 年1月1日起在全国小企业范围内实施。
你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗?阐述你的理?阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。
会计学本科《会计制度设计》形考任务1—5
会计学本科《会计制度设计》形考任务1—5第一章:会计制度设计概论知识点一:会计设计的含义与内容任务一:1. 会计制度设计的要点有哪些?2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性? 1. 会计制度设计的要点有哪些?会计制度设计的任务包括的要点是:1、明确会计机构和会计人员的责任;2、设计科学的会计指标体系;3、设计科学的会计核算制度;4、设计系统、严密的监控体系。
2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此,企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能,使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系,一项经济业务不能完全一人决断或完成。
贯穿“制约控制”之本 1.分工要合理。
把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节,不同部门或人员完成,不得一人自始至终的包揽,实现恰当的权利分割。
2.岗位间要牵制。
内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约;企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约;重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。
会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离,保证账钱分管、账物分管,会计人员不能既管账又管物,会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格及时。
从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账,整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。
实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。
同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。
4.建立完善的经济责任制。
经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任,附之相应的奖惩考核制度,责、权、利对等、统一。
5.注重成本效益关系。
对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息,设计内控制度时要严格细致、系统。
但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。
对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。
会计本科电大会计制度设计形成性考核册-作业答案
会计本科电大会计制度设计形成性考核册-作业答案第一次作业第一题:请用图示反映出我国会计法规体系与会计工作之间的关系。
这道题目主要是要求学生在理论要有全面的了解。
要全面了解我国会计法规体系,并能理解会计法规体系与会计工作之间的关系。
答题可以从以下方面来考虑:我国会计界的会计准则体系应该是在《会计法》的指导下,以会计准则为核心,以会计准则指南为补充的既要符合国际惯例,又要有中国特色的会计准则体系。
完整的会计法规体系和会计工作之间的关系包括下面3个层次:全国人大常委会会计法国务院财政部企业基本准则会↓计→制具体准则度金融企业小企业企业会计→工作其他大中型企业→会计准则第二题:试设计一张差旅费报销单。
这道题目要求学生理论联系实务。
设计一张差旅费报销单应包括以下内容: 1.名称。
2.填制日期。
3.编号。
4.报销人姓名、所在部门。
5.出差事。
6.起至时间、地点。
7.飞机、车、船费。
8.在途住勤补助。
9.住宿费。
10.差旅费报销单金额总计。
11.差旅费报销人签名。
12.审核签名。
第三题:请指出下面是什么报表?并说明完整的该种报表还应增加什么内容?成本项目原材料工资及福利费制造费用合计甲产品总成本 15000 11970 单位成本 375 乙产品总成本单位成本 7500 10830 2752 21082 375这道题目主要是要求学生对会计报表要有全面的了解。
不仅对三大主表要了解,还要会设计一些副表,尤其是内部报表,本题就是一张内部报表。
答题可以从以下方面来考虑:是产品生产成本计算表。
完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容:名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。
第四题:请指出下列图示是哪一种账务处理程序?并用文字说明其程序内容。
这道题目主要是要求学生对账务处理程序要有全面的了解。
尤其是其中比较有代表性的科目汇总表账务处理程序。
答题可以从以下方面来考虑:答:科目汇总表核算形式的账务处理程序是:根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。
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第一章:会计制度设计概论知识点一:会计设计的含义与内容任务一:1. 会计制度设计的要点有哪些?2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?1. 会计制度设计的要点有哪些?会计制度设计的任务包括的要点是: 1、明确会计机构和会计人员的责任; 2、设计科学的会计指标体系; 3、设计科学的会计核算制度; 4、设计系统、严密的监控体系。
2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此,企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能,使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系,一项经济业务不能完全由一人决断或完成。
(一)贯穿“制约控制”之本1.分工要合理。
把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节,由不同部门或人员完成,不得由一人自始至终的包揽,实现恰当的权利分割。
2.岗位间要牵制。
内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约;企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约;重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。
会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离,保证账钱分管、账物分管,会计人员不能既管账又管物,会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格及时。
从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账,整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。
实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。
同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。
4.建立完善的经济责任制。
经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任,附之相应的奖惩考核制度,责、权、利对等、统一。
5.注重成本效益关系。
对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息,设计内控制度时要严格细致、系统。
但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。
对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。
(二)建立有效可控的内控系统企业内部控制是一个大系统,受到企业单位内、外部环境的影响,涉及到企业方方面面。
实现企业内部控制,首先要根据单位经济活动的内容特点、经营管理的目标和管理要求提炼内部会计控制目标,从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员相互制约关系出发,建立完善的多项控制制度,组成一个严密的控制系统。
1.组织机构控制制度。
它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。
企业内部机构的设置和职责分工应当相互监控,各组织机构的职责权限必须予以授权,每类经济业务的运行必须经过不同部门,检查者不从属于被检者。
2.不相容职务分离制度。
如果一项经济业务集中由一个人办理时容易发生错误或舞弊行为,这项业务需要制定不相容分离制度。
使经济业务的授权职务与执行职务分离、执行职务与记录职务分离、记录职务与审核职务分离、保管财产职务与记录职务分离。
3.授权批准制度。
企业应根据各级组织机构和负责人的岗位职责,确定其批准权限,使每项经济业务都有人把关,防止授权不当或滥用职权现象的发生。
对于一般日常经济业务,通常作为一般授权,在单位的规章制度中予以明确;对于特定的特殊经济业务实行特定授权制度,只有经过授权批准后才能进行。
4.财产安全控制制度。
为保护单位的财产物资安全,在企业内部建立各种控制制度,如限制财产接近制度、定期财务资产清查制度、组织机构控制制度、信息质量控制制度等。
只有授权批准的人员才有接近资产的权力,实现资产的安全保护。
5.预算控制制度。
企业在经营过程中都要根据市场经营预测和内部的生产经营状况,编制详细的各项经济业务预算或计划。
企业要通过授权明确预算的执行控制权,预算内资金实行责任人限额审批,限额以上的资金实行集体审批,以严格控制预算外支出,保证预算或计划的顺利完成。
因此,它是企业内部控制制度的重要构成部分。
6.会计监督制度。
主要是通过会计人员规范的会计核算和会计反映来参与经济活动控制。
以保证会计信息质量为目标,进行能动地自我调节、自我约束控制。
知识点二:会计制度设计的程序与方法任务一:请调查某个企业或者单位,写出该企业设计会计制度采用的方法。
调查企业:上海电气国际贸易有限公司上海电气国际贸易有限公司会计制度设计方案一、公司基本情况1、公司简介上海电气国际经济贸易有限公司简称电气国际始建于1995 年3月于2004年9月完成资产重组。
重组后的公司注册资本人民币 3.5 亿元股东为上海电气集团股份有限公司占99% 上海机床厂有限公司占1% 。
具有完备的进出口贸易功能从事以机电产品为主的进出口、加工贸易、转口贸易和服务贸易年进出口额在2 亿美元以上具有完备的进出口贸易功能从事以机电产品为主的进出口、加工贸易、转口贸易和服务贸易年进出口额在2 亿美元以上。
电气国际是电气集团贯彻“走出去”战略的操作平台在海外建有多家子公司。
为提升上海装备业技术创新的能级迅速达到和赶超世界一流水平电气国际大力开展海外投资扩张通过跨国购并将拥有一流核心技术的国外企业纳入电气集团旗下取得一定成效。
其利用广泛的国际合作渠道和卓越的开拓能力积极引进外资开展合资合作创建中外合资企业并代表电气集团经营和管理着一批优质的中外合资子公司。
2、主要经营业务该公司主要进行的是海外投资进出口贸易引进外资与合资合作等。
作为电气集团贯彻“走出去”战略的主要操作平台公司在海外设有多家子公司并瞄准拥有国际一流核心技术的国外企业通过投资、购并、合作等形式迅速提高装备业技术等级。
同时被购并的国外企业利用电气集团覆盖全国的强大营销网络迅速打开中国市场并利用电气集团极富竞争力的加工能力降低制造成本实现了真正的双赢。
进出口贸易主要有1. 大型成套设备出口和工程承包2. 机电产品出口3. 加工贸易4. 进口贸易。
公司是电气集团引进外资、合资合作并进行投资管理的重要渠道。
作为中方投资者公司属下在国内拥有9家中外合资企业。
这些合资企业都是国内同行业中信誉卓著、质量上乘、盈利能力强劲的优秀企业。
3、组织机构设置上海电气国际经济贸易有限公司在国内国外拥有众多子公司加上集团公司原有的工作部门其组织结构如下:1董事会董事会由董事长、副董事长、常务董事各1名及董事2名组成。
其主要职能是对公体发展规划及重大事宜作出决策。
2行政领导行政领导由总裁1名、副总裁2名及总工程师、副总会计师各1名组成。
其地位与董事会相当但两者职能不同。
前者着重于公司日常行政事务的管理而后者着重于公司经营事务的决策和管理。
有部分高层人员兼任董事会和行政领导的职务。
其中副总会计师要履行以下6方面的职责A组织编制和执行预算、财务收支计划信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。
B组织建立、健全经济核算制度强化成本管理进行经济活动分析精打细算提高经济效益。
C实行会计监督严格维护财经纪律。
D协助总裁对重大问题作出决策。
E参与重大经济技术方案的制定和重大经济项目的研究、审查。
F负责集团公司本部和所属全资子公司财务机构的设置和会计人员的配备对会计人员职务的设置和聘任提出方案。
组织会计人员业务培训和考核。
3职能部门分为总经理办公室资产财务部投资管理部人力资源部和审计室分管不同的部门。
4子公司下属一共有12个子公司分别是上海电气日本)有限公司上海电气香港有限公司日本-秋山有限公司上海光华印刷机械有限公司上海日用-友捷汽车电气有限公司上海马拉松·革新电气有限公司上海ABB电机有限公司上海耐莱斯·詹姆斯伯雷阀门有限公司上海发那科机器人有限公司通华玻纤复合材料上海有限公司上海斯迈克实业有限公司上海电气网络科技有限公司。
4、内部管理制度该公司设置了副总会计师一职(其相当于总会计师)对财务会计方针政策的指定执行进行管理和控制。
同时该集团公司为了加强企业内部控制机制强化财务管理和监督配合现代企业制度试点工作对集团下屑公司实行了会计委派制。
下屑公司的财务主管由集团董事会提名经下屑公司同意最后由集团人事部任命。
财务主管在任职期间直接对董事会负责工资、福利及奖金等级别也由集团公司统一确定。
当然为了将所得与业绩挂钩财务主管的奖金是在确定的级别和集团下属公司平均奖金水平的基础上根据业绩评定而上下浮动的。
集团公司采用委派制后提高了会计参与管理决策的功能加强了对下属公司的控制和监督取得了一定成效在建立、健全公司的现代企业制度的工作中迈出了探索性的一步。
二公司会计制度设计的基本思路和框架1、设计原则应遵循合法性协调性统一性实用性效益型制约性稳定性简明性等原则会计制度设计必须符合国家法律法规和政策的规定设计的内容作为会计行为规范必须切合实际具有可操作性要通俗易懂简明易行与国际惯例相协调会计制度设计不能违背企业会计准则和统一会计制度应以提高经济效益为中心有利于加强管理降低成本费用增加企业盈利便于加强会计监督应注重建立健全内部会计控制制度。
2、设计依据会计制度设计的依据分为三个层次最高层次为国家法律第二层次为行政法规第三层次为企业规章。
三个层次中与制定企业会计制度直接有关的重要法律法规是国家法律、行政法规、企业会计准则、统一会计制度和企业规章。
但最主要、最直接的依据是会计法和企业会计准则以及统一会计制度。
特别的在本公司投资管理中1投资目的(1)建立新的利润增长点增强集团公司发展后劲。
(2)拓展经营领域实施多元化战略避免经营单一风险。
(3)支持配合进出口主营业务提高集团公司综合经济效益。
2投资方向。
(1)效益型以直接经济效益为根本目的兼顾促进进出口业务的间接效益投资的返利率在3-5年收回全部本金和利息最少年利润率不低于20。
(2)规模型组建后的经济实体必须要一定的出口规模。
每年出口创汇不低于100万美元。
返利率不低于银行贷款利率。
(3)技术型开发的新产品规模和经济效益一时虽达不到要求但从长远利益看有利于调整集团公司出口产品结构提高出口、产品档次加快出口产品的升级换代有利于扩大出口创汇规模有利于不断提高经济效益。
(4)相对集中所选择的投资项目应相对集中在几个相关的行业避免产品过于分散金额过于偏小以充分利用规模经营取得行业竞争优势。
3投资管理原则。
(1)本着谁立项、谁管理、谁担风险、谁享有(产品出口权和利润回报权)的原则。
(2)经济效益第一。
(3)责、权、利相统一。
4投资审批权属集团公司董事会。
3、设计程序会计制度设计的程序包括组织准备阶段、调查研究阶段、设计编写阶段和试点修改阶段。
每个阶段的主要工作见下表所示:三、公司会计制度内容1、会计科目设计该公司有以下各类账户1)资产类账户。
(1)流动账户包括现金、银行存款等各种存款、短期投资乎应收及预付款、存货等。
其中应收及预付款包括应收票据、应收账款、坏账准备、应收出口退税、预付货款、待摊费用、其他应收款等等存货账户包括商品存货、材料物资、低值易耗品、包装物等。