初级会计实务第二章资产课件
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【优质课件】2020初级会计职称《初级会计实务》考点课件--第二章 资产
1. 现金管理制度
使用范围
（1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬 （3）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （ 4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（ 5）向个 人收购农副产品和其他物资的价款；（ 6）出差人员必须随身携带的差旅费 ；（ 7） 结算起点 以下的零星支出；（ 8）中国人民银行确定需要支付现 金的其他支出。【提示】 结算起点为 1000 元 ，除第（ 5）和（ 6）项外 ，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（即 个人劳务报酬 ）的 部分， 应当以 支票 或者 银行本票 等方式支付；确需全额支付现金的，经 开户银行审核后，予以支付现金。
记账 （出纳登记） ，分别进行企业库存现金的总分类核算和 明细分类核算。企业应当设置 “库存现金” 科目进行现金核 算。
【提示】 企业内部各部门周转使用的备用金，可以单 独设置“备用金”科目，也可以在 “其他应收款—— 备用金” 科目中核算。
例如，销售部门领用备用金 2000元，用于业务员日常差旅费报销。
限额 清查
（ 1）谁核定：开户银行（ 2）一般情况：单位 3 ～ 5天 日常零星开支所 需（ 3）交通不便地区：可多于 5天，但 不得超过 15天
（ 1）实地盘点法（ 2）对清查结果编制现金盘点报告单
现金收支的规定：
（1）开户单位现金收入应担于当日送存开户银行。 （2） 开户单位不得“坐支”现金。
第二章 资产
考情分析
本章是全书的“老大哥”，非常重要，在历年各个 批次的考试中所占的分值都非常高，可以达到 30分左右。 本章在各个题型中都可能会出题，尤其是不定项选择题， 可以单独出大题，也可以与负债、收入、成本核算、财务 报表等其他章节相结合出题，可以说是无处不在、无孔不 入，具有较强的综合性。要求大家在学习时，做到前后联 系、融会贯通，全面掌握。本章共有考点 28 个。
备考2019初级会计实务第二章资产——6无形资产及其他资产(精美课件)
D ）万元。
C.1100 D.600
B.900
【练一练】
（2012年单选）2011年3月某企业开始自行研发一 项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达 到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累
计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支
出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理
2019年初级会计资格考试
——初级会计实务
第六节
无形资产及长期待摊费用
3
一、无形资产
（一）无形资产概念和特征
1.无形资产的概念
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态
的可辨认非货币性资产。
2.无形资产的特征
可辨认 不具有实
非货币性
长期资产
物形态
特征
（二）无形资产的内容
美丽丸
肯德基
阿迪达斯
AB ）。
D.无形资产的入账价值为170万元
【练一练】
（2015年单选）2013年3月1日，某企业开始自行
研发一项非专利技术，2014年1月1日研发成功并达
到预定可使用状态。该非专利技术研究阶段累计支
出为300万元(均不含资本化条件)，开发阶段的累计
支出为800万元(其中不符合资本化条件的支出为 200万元)，不考虑其他因素，企业该非专利技术的 入账价值为（ A.800
达到预定用
途
• 借：无形资产
• 贷：研发支出——资本化支出
【注意】
无法可靠区分研究阶段支出还是开发阶段支出，应
当将其全部费用化，计入当期损益（管理费用）。 “研发支出”科目期末借方余额，反映企业正在进 行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。 （在资产负债表“开发支出”项目中列报）
初级会计实务第二章课件
（二）其他货币资金核算 1.其他货币资金账户设置在其他货币资金科目 下按 其他货币资金种类设置明细科目
初级会计实务
第二节 交易性金融资产
一、交易性金融资产的概述 （一）概念 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售 而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的 从二级市场购入的股票、债券、基金等。 （二）账户的设置： 金融资产分为 交易性金融资 1.交易性金融资产—成本 产、持有至到 2.交易性金融资产---公允价值变动期的投资、贷 款和应收款项 、可供出售金 3.公允价值变动损益 融资产 4.投资收益
初级会计实务
第三节 应收及预付款项
应收及预付款项是指企业在日常经营过程中发生的各项 债权，包括： 应收票据 应收 应收账款 及预 预付账款 付款 其他应收款 项
一、应收票据
（一）应收票据的概述 1.含义：指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业 汇票。 商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。 企业申请使用银行汇票时，应向其承兑银行按票面金额 的万分之五交纳手续费。 2.应收票据的分类： （1）商业承兑汇票和银行承兑汇票
（2）带息商业汇票和不带息商业汇票 带息应收票据的利息=应收票据的面值×票面利率×期限 （二）应收票据的核算 企业应通过“应收票据”科目核算应收票据的取得、到期、 未到期转让等业务。 1.应收票据取得时按其票面金额入账。 2.应收票据到期的处理：如果到期付款人无力付款的，应将 应收票据的票面金额转作应收账款。这时应注意： • 不能把应收票据的到期值转到应收账款，而是只把应收票据 账面的余额，即面值加上已预计的利息转入应收账款。
初级会计实务
第一节 货币资金
一、库存现金
库存现金是存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 （一）现金管理制度 1.库存现金的使用范围 •职工工资、津贴 •个人劳务报酬 •国家规定颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖 金 •劳保、福利费及国家规定的对个人其他支出 •向个人收购农副产品和其他物资的款项 •出差人员必须携带的差旅费 •结算起点以下的零星支出 •人民银行确定需要支付现金的其他支出
初级会计实务
第二节 交易性金融资产
一、交易性金融资产的概述 （一）概念 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售 而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的 从二级市场购入的股票、债券、基金等。 （二）账户的设置： 金融资产分为 交易性金融资 1.交易性金融资产—成本 产、持有至到 2.交易性金融资产---公允价值变动期的投资、贷 款和应收款项 、可供出售金 3.公允价值变动损益 融资产 4.投资收益
初级会计实务
第三节 应收及预付款项
应收及预付款项是指企业在日常经营过程中发生的各项 债权，包括： 应收票据 应收 应收账款 及预 预付账款 付款 其他应收款 项
一、应收票据
（一）应收票据的概述 1.含义：指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业 汇票。 商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。 企业申请使用银行汇票时，应向其承兑银行按票面金额 的万分之五交纳手续费。 2.应收票据的分类： （1）商业承兑汇票和银行承兑汇票
（2）带息商业汇票和不带息商业汇票 带息应收票据的利息=应收票据的面值×票面利率×期限 （二）应收票据的核算 企业应通过“应收票据”科目核算应收票据的取得、到期、 未到期转让等业务。 1.应收票据取得时按其票面金额入账。 2.应收票据到期的处理：如果到期付款人无力付款的，应将 应收票据的票面金额转作应收账款。这时应注意： • 不能把应收票据的到期值转到应收账款，而是只把应收票据 账面的余额，即面值加上已预计的利息转入应收账款。
初级会计实务
第一节 货币资金
一、库存现金
库存现金是存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 （一）现金管理制度 1.库存现金的使用范围 •职工工资、津贴 •个人劳务报酬 •国家规定颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖 金 •劳保、福利费及国家规定的对个人其他支出 •向个人收购农副产品和其他物资的款项 •出差人员必须携带的差旅费 •结算起点以下的零星支出 •人民银行确定需要支付现金的其他支出
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二、会计账簿的登记
（一）主要内容及登记要求
第二章第五节 第 2页
1、主要内容P58 2、登记要求 (二）会计账簿的格式和登记方法 1、日记账 格式 登记方法 2、总分类账的格式和登记方法 格式 登记依据和方法 3、明细账 格式 三栏式、多栏式、数量金额式、横线登记式等
三、对账和结账
（一）对账 1、账证相符（核对） 2、账账相符（核对）总账与总账、与明细账、与日记账、与实物账 3、账实相符（核对）与库存现金、与银行对账单、与盘点表、与债权债务对方单位 （二）结账 是一定时期结束后，结算账户的发生数和余额的一项财务工作。
济业务的来龙去脉，能够全面反映经济活动情况，第二、在复式记帐法下，帐户记 录的结果可
以进行试算平衡，便于核对，检查帐目。 二、借贷记帐法的基本原理
1、记帐符号：借、贷 2、帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方主登记增
加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数， 贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收入类帐户用贷方 登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。 3、记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。 4、试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平 衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。
二级明细分类账户；设置三级明细账户。
（五）账户的分类：账户的分类与会计科目分类相同。 （六）会计科目与账户的关系： 1、联系 2、区别
第三节 借贷记账法
第二章第三节 第 2页
一、借贷记账法的概念
借贷记帐法是以“借”、“贷”为记帐符号的一种复式记帐法 。 所谓复式记帐法，就是一项经济业务需要从两个方面按相同的金额，记入相对应的每项经
（一）主要内容及登记要求
第二章第五节 第 2页
1、主要内容P58 2、登记要求 (二）会计账簿的格式和登记方法 1、日记账 格式 登记方法 2、总分类账的格式和登记方法 格式 登记依据和方法 3、明细账 格式 三栏式、多栏式、数量金额式、横线登记式等
三、对账和结账
（一）对账 1、账证相符（核对） 2、账账相符（核对）总账与总账、与明细账、与日记账、与实物账 3、账实相符（核对）与库存现金、与银行对账单、与盘点表、与债权债务对方单位 （二）结账 是一定时期结束后，结算账户的发生数和余额的一项财务工作。
济业务的来龙去脉，能够全面反映经济活动情况，第二、在复式记帐法下，帐户记 录的结果可
以进行试算平衡，便于核对，检查帐目。 二、借贷记帐法的基本原理
1、记帐符号：借、贷 2、帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方主登记增
加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数， 贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收入类帐户用贷方 登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。 3、记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。 4、试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平 衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。
二级明细分类账户；设置三级明细账户。
（五）账户的分类：账户的分类与会计科目分类相同。 （六）会计科目与账户的关系： 1、联系 2、区别
第三节 借贷记账法
第二章第三节 第 2页
一、借贷记账法的概念
借贷记帐法是以“借”、“贷”为记帐符号的一种复式记帐法 。 所谓复式记帐法，就是一项经济业务需要从两个方面按相同的金额，记入相对应的每项经
2020《初级会计实务》第二章资产讲义
2020《初级会计实务》第二章资产讲义一、内容提要本章首先阐述了货币资金的会计处理；继而对应收款项和预付账款作了较为详细地案例解析，尤其是坏账准备的计提作了较多的例题展示；对于交易性金融资产，本章一方面作了详尽的概念解析，一方面案例阐述了账务处理；本章对存货的初始计量、后续计量及期末计量作了细致地理论解析和案例说明，最后，本章对固定资产和无形资产的初始计量、后续折旧、摊销及最终处置作了全面解析。
二、关键考点1.货币资金的会计处理①现金长短款的会计处理；②银行存款余额调节表的编制。
2.坏账准备的会计处理3.交易性金融资产的会计处理4.存货的会计处理（1）存货初始成本的计量及账务处理，尤其需要关注购入方式及委托加工方式；（2）存货发出计价的相关会计处理①实际成本计价法下先进先出法、加权平均法及移动加权平均法下发出成本及结存成本的计算；②计划成本法下材料成本差异率的计算及发出成本和结存成本的计算；③商贸企业特有的发出计价，即售价金额核算法和毛利率法下商品发出成本和结存成本的计算。
（3）原材料、周转材料、委托加工材料及库存商品的账务处理。
（4）存货跌价准备的计量；5.固定资产的会计处理①购入方式及自行建造方式下固定资产入账成本的计算及相关账务处理；②固定资产折旧的计算及账务处理；③固定资产后续支出的会计处理；④固定资产处置的会计处理。
6.无形资产的会计处理①外购方式及自行研发方式下无形资产初始计量的会计处理；②无形资产摊销的会计处理；③无形资产处置的会计处理。
7.长期待摊费用的界定及会计处理三、本章知识点讲解【专题一】货币资金货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
（一）现金的使用范围▲▲▲1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点（1000元）以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
《初级会计实务资产》课件
资产损失的确认
当企业失去对资产的控制或无法收回 投资时，应确认资产损失。
资产损失的账务处理
资产损失应以资产的账面价值为基础 进行计量。
05 案例分析
流动资产案例分析
总结词
通过实际案例，深入了解流动资产的管理和核 算。
货币资金案例
通过某企业的货币资金管理案例，掌握现金、 银行存款和其他货币资金的核算和管理要点。
根据该无形资产能为企业带来未来经济利益的期限确定。
长期股权投资
长期股权投资的定义
长期股权投资是指企业通过投资取得被投资单位的股权，并希望 长期持有以获取收益的投资。
长期股权投资的分类
长期股权投资按投资目的可分为权益性投资、收益性投资和战略性 投资；按持股比例可分为控制性投资和非控制性投资。
长期股权投资的核算方法
应收账款
定义
应收账款是指企业因销售商品、 提供劳务等经营活动，应向购货 单位或接受劳务单位收取的款项
。
管理目标
应收账款管理的目标是确保应收账 款的及时收回，降低坏账风险，同 时要提高应收账款的周转率，加速 资金回流。
核算方法
企业应按照《企业会计准则》的规 定，对应收账款的增减变动进行准 确的会计核算，及时反映应收账款 的余额和账龄情况。
03
非流动资产
固定资产
固定资产的定义
固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产的分类
按经济用途可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固 定资产；按所有权可分为自有固定资产和租入固定资产。
固定资产的折旧
折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计 折旧额进行系统分摊。常用的折旧方法有直线法、工作量 法、双倍余额递减法和年数总和法等。
2019初级会计实务第二章资产课件
第二节.货币资金
（一）库存现金
(3)现金收支的规定 1)企业库存现金收入应于当日送存银行。当日送存如有困 难,由开户银行确定送存时间。 2)企业支付库存现金,可以从企业库存现金限额中支付或 从开户银行中提取,不得从本企业的现金收入中直接支付 (即坐支现金);因特殊情况需要坐支现金的,应事先提出限额 和用途,报请开户银行核定,并将坐支情况通知银行。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 7)结算起点(1000元)以下的零星支出;
超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储 蓄存款或以支票、银行本票支付。
确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。
书上填写批准限额数。
第二节.货币资金
库存现金限额申请批准书
申请单位：××单位
开户银行：××银行
单位：元
账号：
每日必须保留 现金支付项目
保留现金的原因
申请金额 批准金额 备注
合计
现金保留 天
第二节.货币资金
（一）库存现金
(2)现金限额 库存现金不准超过库存限额，超过库存限额的部分，出纳 人员应在当日下班前送存银行，如因特殊原因滞留超过限 额的现金在单位过夜的，必须经财务部负责人或单位领导 批准，并确保现金的安全。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 2)个人劳务报酬; 指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供 劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支 付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种 学校、培训机构等支付给外聘教师的讲课费,以及设计费、 装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、医疗费、法 律服务费、咨询费、各种演出与表演费、技术服务费、介 绍服务费、经纪服务费、代办服务费及其他劳务费用等等。
初级会计职称《初级会计实务》精品课件 第二章 资产
初级会计职称《初级会计实务》精品课件第二章资产初级会计职称《初级会计实务》精品课件第二章资产欢迎来到初级会计职称《初级会计实务》精品课件。
在第二章中，我们将探讨资产的概念、分类、计量方法以及在会计中的重要作用。
首先，让我们明确什么是资产。
资产是企业的经济资源，包括现金、存货、固定资产和无形资产等。
它们是企业进行生产经营活动的基础，也是企业财务状况的重要体现。
资产可以分为流动资产和长期资产。
流动资产包括现金、应收账款、存货等，这些资产可以在短时间内转化为现金，通常被用于日常经营活动中。
长期资产包括固定资产、无形资产等，这些资产的使用期限超过一年，如机器设备、专利权等。
在计量资产时，我们通常采用历史成本法、重置成本法、可变现净值法、现值法和公允价值法等。
历史成本法是最常用的方法，它根据资产购买或建造成本进行计量。
重置成本法则是根据当前市场条件重新购置该项资产的成本进行计量。
可变现净值法则是根据资产预期可获得的现金流入进行计量。
现值法则是考虑未来现金流量的现值来计量资产。
公允价值法则是根据市场参与者在公平交易中形成的价格进行计量。
在会计中，资产具有重要的地位。
它们是企业生产经营的基础，通过有效地管理和使用资产，企业能够实现盈利目标。
资产也是企业财务状况的重要组成部分，通过对资产的管理和报告，可以向投资者、债权人和其他利益相关者提供有关企业财务状况和经营业绩的信息。
总之，第二章的主题是资产，通过学习我们可以了解资产的概念、分类、计量方法和在会计中的重要作用。
希望大家在接下来的学习中能够深入了解并掌握这些知识，为通过初级会计职称考试打下坚实的基础。
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第二节.货币资金
学习要求： (1)掌握现金管理的主要内容和现金核算、现金清 查。 (2)掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算 与核对。 (3)掌握其他货币资金的核算
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 1)职工工资、津贴;
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 7)结算起点(1000元)以下的零星支出;
超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储 蓄存款或以支票、银行本票支付。
确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。
第二节.货币资金
（一）库存现金
(3)现金收支的规定 1)企业库存现金收入应于当日送存银行。当日送存如有困 难,由开户银行确定送存时间。 2)企业支付库存现金,可以从企业库存现金限额中支付或 从开户银行中提取,不得从本企业的现金收入中直接支付 (即坐支现金);因特殊情况需要坐支现金的,应事先提出限额 和用途,报请开户银行核定,并将坐支情况通知银行。
第二节.货币资金
（一）库存现金 (2)现金的账务处理 企业应设置“库存现金”科目,反映和监督企业库 存现金的收入、支出和结存。企业内部各部门周 转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目进 行核算,也可以通过“其他应收款”科目核算。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 2)个人劳务报酬; 指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供 劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支 付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种 学校、培训机构等支付给外聘教师的讲课费,以及设计费、 装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、医疗费、法 律服务费、咨询费、各种演出与表演费、技术服务费、介 绍服务费、经纪服务费、代办服务费及其他劳务费用等等。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 凡不属于国家现金结算范围的支出,一律不准使用现金结算, 而必须通过银行办理转账结算。
第二节.货币资金
（一）库存现金
(2)现金限额
1)库存现金由银行核定，核定的依据一般是单位3天至5天 的日常零星开支所需的库存现金。边远地区和交通不便地 区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可适当放宽在 5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 2)按照规定，库存现金限额每年核定一次。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 比赛等各种奖金; 4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助费等。
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; 如金银、工艺品、废旧物资等的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费;
第二节.货币资金
（一）库存现金
1.现金管理制度 (1)库存现金使用范围 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,企业可使用 现金支付的款项有 8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特 殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。
对于这类支出,开户单位应向开户银行提出书面申请,由 本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,子 以支付现金。
第一节.资产概述
Q:下列各项中,属于企业流动资产的有() A.为交易目的而持有的资产 B.预计自资产负债表日起一年内变现的资产 C.自资产负债表日起一年内清偿负债的能力不受限制的 现金 D.预计在一个正常营业周期中变现的资产 解析流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出 售或耗用,或者主要为交易目的而持有,或者预计在资产 负债表日其一年内(含一年)变现的资产,或者自资产负债 表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制 的现金或现金等价物。选项ABCD均正确。
二.确认条件 将一项资源确认为资产,需要符合资产的定义,还应 同时满足以下两个条件: (1)与该资源有关的经济利益很可能流入企业。 (2)该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 三.分类 资产按照不同的标准作不同的分类
第一节.资产概述
三.分类 资产按照不同的标准作不同的分类 1.按是否具有实物形态，分为有形和无形资产 2.按来源分为自有和租入资产 3.按流动性分为流动资产和非流动资产
书上填写批准限额数。
第二节.货币资金
库存现金限额申请批准书
申请单位：××单位
开户银行：××银行
单位：元
账号：
每日必须保留 现金支付项目
保留现金的原因
申请金额 批准金额 备注
合计
现金保留 天
第二节.货币资金
（一）库存现金
(2)现金限额 库存现金不准超过库存限额，超过库存限额的部分，出纳 人员应在当日下班前送存银行，如因特殊原因滞留超过限 额的现金在单位过夜的，必须经财务部负责人或单位领导 批准，并确保现金的安全。
初级财务会计
ห้องสมุดไป่ตู้
第二章 资产
第一节.资产概述 第二节.货币资金 第三节.应收及预付款项 第四节.交易性金融资产 第五节.存货 第六节.固定资产 第七节.无形资产 第八节.长期待摊费用
第一节.资产概述
一.定义 资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业 拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资 源
第一节.资产概述
第二节.货币资金
（一）库存现金
(2)现金限额 库存现金限额的具体核定程序为:
• (1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
• (2)由开户单位根据银行核定的库存现金限额填报“库存 现金限额申请批准书”表。
• (3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门 • (4)单位主管部门签署意见后,再报开户银行审查批准。 • (5)开户银行经过审查、核定和综合平衡之后,在申请批准