常用的财务预算表编制方法
财务预算的编制
财务预算的编制财务预算的基础知识财务预算概念财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，是预算期内企业资金取得与投放、各项收入与支出、经营成果与分配等财务活动及其结果的统筹安排。
财务活动是指企业资金运动过程中的资金筹集、使用及利润分配等活动的总称，包括资金筹集、资金使用和利润分配三个基本环节；经营成果是企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的最终成果；财务状况是指企业一定日期的资产、负债及权益情况，是企业一定时期财务活动结果的综合反映。
财务预算从价值方面总括反映了预算期内经营预算和投资预算的执行结果，不仅信息资料主要来自经营预算和投资预算，而且大部分财务预算指标也都是经营预算指标、投资预算指标汇总或加减计算的结果。
所以，财务预算也称为总预算。
财务预算内容财务预算主要包括利润预算、现金预算和财务状况预算。
1.利润预算利润预算是预算期内企业经营成果及利润分配的预算，总括反映了预算期内企业执行经营预算、投资预算及财务预算后的效益情况和利润分配情况，主要包括营业外收支预算、利润表预算、利润分配预算。
2.现金预算现金预算是预算期内企业现金收支及筹措活动的预算，总括反映了预算期内企业现金收支、筹措、流动情况及其结果，主要包括现金收支预算、现金流量表预算、融资预算等。
3.财务状况预算财务状况预算是预算期初、期末企业财务状况变动情况的预算，总括反映了预算期内企业执行经营预算、投资预算和财务预算前后的财务状况变化情况，主要包括所有者权益预算、资产负债表预算等。
利润预算的编制利润预算的基础知识利润预算是预算期内企业经营活动成果及利润分配的预算。
主要依据年度经营目标、经营预算和投资预算编制。
利润预算一方面要对经营预算中有关收入、成本、费用指标进行汇总；另一方面要审查、核实经营预算和投资预算中的有关预算指标是否符合年度经营目标和预算编制的要求，实现各项预算指标与企业战略规划、经营目标的相互衔接。
1.利润预算的内容（1）利润表预算（2）营业外收支预算（3）利润分配预算2.利润预算编制依据经营目标是利润预算编制的目标依据：经营目标是企业在一定时期内生产经营活动所要达到的经营成果，是以战略规划为导向，在分析企业外部环境和内部条件的基础上确定的、企业在一定时期内的发展方向和奋斗目标，是企业主要预算指标的目标依据。
常用的费用计划编制方法
常用的费用计划编制方法1. 预算法预算法是企业最常用的一种费用计划编制方法。
它通过预测和规划未来一定期间内的收入和支出，制定详细的预算计划。
预算法的主要步骤包括：制定预算编制的时间范围，通常是年度预算或季度预算；收集和分析历史数据，包括上一期的财务报表和实际支出情况；然后，制定各部门的预算目标和限额，确保各项支出在可控范围内；制定预算执行和监控机制，定期评估预算执行情况，及时调整预算计划。
预算法的优点在于能够为企业提供明确的财务目标和支出限制，帮助企业有效管理资源和成本。
预算法也存在着对市场变化反应较慢和实施过程繁琐的缺点。
2. 标准成本法标准成本法是一种以设定标准成本为基础的费用计划编制方法。
企业通过分析和设定标准成本，然后根据实际发生的成本与标准成本进行比较，从而评估生产和经营效率。
标准成本法的主要步骤包括：确定标准成本，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用；制定标准成本控制程序，确保标准成本的有效执行；分析标准成本与实际成本的差异，找出产生差异的原因，并采取相应的措施进行调整。
标准成本法的优点在于能够帮助企业及时发现和解决成本超支的问题，提高成本控制的精度和效率。
标准成本法也存在着设定标准成本可能过于理想化和忽略非标准因素的缺点。
3. 活动基础成本法活动基础成本法是一种根据活动成本驱动因素来分配成本的费用计划编制方法。
它通过识别和评估企业活动的成本驱动因素，然后将成本分配给不同的活动或成本对象。
活动基础成本法的主要步骤包括：识别和分类企业的各项活动，如生产活动、分销活动等；分析各项活动的成本驱动因素，如产量、工时等；根据成本驱动因素分配和分摊相关成本到各个活动或成本对象上；制定和实施成本管理措施，确保成本分配的公平性和合理性。
活动基础成本法的优点在于能够更精确地评估各项活动的成本和效益，帮助企业优化资源配置和管理决策。
活动基础成本法的实施过程较为复杂，需要较高的数据收集和分析能力。
4. 弹性成本法弹性成本法是一种根据生产或销售量的变化而调整费用计划的编制方法。
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算编制是企业财务管理的核心环节，对于企业的经营决策和资金运作具有重要意义。
本文将介绍一些常用的财务预算编制方法，以帮助企业有效地进行财务规划和预测。
一、目标驱动方法目标驱动方法是财务预算编制过程中常用的方法之一，它以企业的战略目标为基础，将财务预算制定为实现这些目标的手段。
具体操作包括以下几个步骤：1.明确目标：首先，企业需要明确自己的目标，如销售增长率、利润率、市场份额等。
2.分解目标：将企业目标分解为各个部门的目标，如销售目标、成本目标、投资目标等。
3.编制预算：根据各个部门的目标，编制相应的预算表，包括销售预算、成本预算、资金预算等。
4.监控执行：在实施过程中，及时跟踪和监控预算执行情况，并根据实际情况进行调整和优化。
目标驱动方法注重整体目标的实现，可以使企业各个部门的活动相互协调，提高整体效益。
二、历史数据法历史数据法是一种基于历史数据和经验的财务预算编制方法。
具体过程如下：1.搜集数据：收集企业过去一段时间的财务数据，包括销售额、成本、利润等。
2.分析数据：通过对历史数据的分析，找出其中的规律和趋势，如季节性变动、市场波动等。
3.预测未来：根据历史数据的规律和趋势，对未来一段时间内的财务状况进行预测，制定相应的财务预算。
4.持续优化：在实施过程中，不断对预算进行修订和调整，以适应市场的变化和企业的需求。
历史数据法适用于经验丰富、市场变化较为稳定的企业，可以提供一种相对准确的财务预测依据。
三、比率分析法比率分析法是通过对企业财务指标的比率进行预测的方法。
常用的比率包括销售增长率、毛利率、净利率等。
具体步骤如下：1.确定指标：根据企业的特点和需求，选择相应的财务指标进行分析和计算。
2.分析历史数据：通过对历史数据的比率分析，找出其中的规律和变动趋势。
3.预测未来：根据历史数据的比率规律，预测未来一段时间内的财务指标，并进行相应的预算安排。
4.风险控制：在预算编制过程中，要考虑到不同风险因素的影响，并进行风险控制的预案制定。
企业预算编制
企业预算编制引言企业预算编制是企业管理中非常重要的环节之一。
通过编制预算，企业可以对自身的财务状况进行全面的评估，并制定出合理的财务目标和策略。
本文将介绍企业预算编制的基本概念、编制过程和常用方法，帮助企业更好地进行预算管理。
一、预算编制的基本概念预算编制是指企业根据经济环境和经营目标，制定一份在一定时期内反映各项收支、成本、利润等预测数额的计划。
它是企业决策和管理的基础，可以帮助企业合理安排资金，明确经营目标，实现盈利最大化。
预算编制的基本概念有以下几个方面：1.预测性：预算编制是对未来一定时期内的收入和支出进行估计和预测，必须准确反映企业经营环境和市场状况的变化。
2.综合性：预算编制需要综合考虑企业各个部门和岗位的需求和目标，确保各项预算协调统一。
3.可操作性：预算编制需要考虑企业实际情况和可操作性，避免出现过高或过低的预算目标。
同时，预算编制还要考虑各个部门和个人的完成能力，为实现预算目标提供支持。
二、预算编制的过程预算编制的过程可以分为以下几个步骤：1. 制定预算编制的目标和原则在开始预算编制之前，企业需要确定预算编制的目标和原则。
预算编制的目标可以是盈利最大化，成本控制，市场份额增加等。
预算编制的原则包括真实性、准确性、公平性、合理性等。
2. 收集和整理相关数据在编制预算之前，企业需要收集和整理相关的数据，包括历史财务数据、市场调研数据、销售和生产数据等。
这些数据是预测未来的基础，需要经过分析和整理，得出可靠的预测数值。
3. 编制各项预算根据收集的数据和预算编制的目标，企业可以开始编制各项预算，包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算等。
编制预算需要根据各个部门和岗位的需求，通过分析和预测，得出合理的预算数值。
4. 审核和修改预算编制预算后，需要进行审核和修改。
企业可以邀请相关部门和负责人参与预算的审核和修改工作，确保预算的科学性和可操作性。
此外，预算编制时还需要考虑外部环境的变化，及时进行预算的调整和修正。
财务预算和业务预算怎么进行编制
财务预算和业务预算怎么进⾏编制全⾯预算是关于企业在⼀定的时期内各项业务活动、财务表现等⽅⾯的总体预测，包括了财务预算、业务预算以及专项预算三个⽅⾯的内容。
其中财务预算和业务预算是中级会计职称财务管理科⽬涉及到的重点内容，下⾯来重点介绍财务预算和业务预算分别如何进⾏编制。
下⾯就和店铺⼩编⼀起来了解⼀下吧。
⼀、财务预算的编制：1、现⾦预算现⾦预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现⾦收⼊与现⾦⽀出，以及为满⾜理想现⾦余额⽽进⾏筹资或归还借款等的预算。
现⾦预算由可供使⽤现⾦、现⾦⽀出、现⾦余缺、现⾦筹措与运⽤四部分构成。
同时，现⾦预算的步骤：(1)确定现⾦收⼊(2)计划现⾦⽀出(3)编制现⾦预算表2、利润表预算的编制预计利润表⽤来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之⼀。
通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利⽔平。
如果预算利润与最初编制⽅针中的⽬标利润有较⼤的不⼀致，就需要调整部门预算，设法达到⽬标，或者经企业领导同意后修改⽬标利润。
编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现⾦预算。
3、资产负债表预算的编制预计资产负债表⽤来反映企业在计划期末预计的财务状况。
编制预计资产负债表的⽬的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。
如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务⽐率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。
编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益表、预算现⾦流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响，采⽤平衡法加以增减后计得。
⼆、业务预算的编制：1、⽣产预算⽣产预算是为规划预算期⽣产规模⽽编制的⼀种业务预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制直接材料预算和产品成本预算的依据。
其主要内容有销售量、期初和期末产成品存货、⽣产量。
在⽣产预算中，只涉及实物量指标，不涉及价值量指标。
预计⽣产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货2、销售预算销售预算指在铕售预测的基础上编制的，⽤于规划预算期销售活动的⼀种业务预算。
财务预算的编制方法PPT80页
连环替代法：
预算指标：50000×9=450000①第一次替代来自60000×9=540000 ②
第二次替代：60000×8.5=510000 ③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响
=540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
=51000-540000= -30000 （元）
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到 与业务量相近的预算成本 缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值 法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工 时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用 和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
两个因素的综合影响=90000-30000=60000（元）
**在评价成本业绩时应将预算成本按照实际业务 量进行调整，以便客观反映成本业绩。这道题按实际 业务量进行调整实际成本比预算成本节约了60000× （9-8.5）= 30000元
五、采用固定预算法应注意的问题
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算是企业在一定时期内，根据经营目标和战略规划，编制的对财务状况和财务活动进行定量化预测的计划。
它是企业整体经营计划体系中的一个重要组成部分，具有指导企业决策、评价经营绩效和实现协调管理的作用。
财务预算编制方法主要包括下面几个步骤：1. 确定预算期间预算期间是指预算编制所涵盖的时间周期，可以是一个月、一个季度或者一年。
确定了预算期间，有助于企业对经营活动进行有效的时间安排和资源配置。
2. 确定编制财务预算的范围财务预算的范围一般包括资产预算、负债预算、收入预算、成本预算和利润预算。
企业需要根据其经营特点和需求确定所需编制的各项预算，并明确各个预算之间的关联和依赖关系。
3. 收集和整理信息收集和整理信息是编制财务预算的前提和基础工作。
企业需要收集和整理与预算相关的数据，包括历史财务数据、预测市场需求和竞争环境的信息等。
通过对信息的分析和研究，可以为财务预算提供可靠的依据。
4. 制定预算假设和目标预算假设是指在编制预算过程中，对于一些不确定因素的假设和设定。
比如，预测销售量时可以假设市场需求增长率为10%。
目标是指企业希望达到的财务指标，如销售收入、净利润等。
5. 编制预算表根据以上步骤确定的预算范围、假设和目标，可以开始编制各项预算表。
例如，编制资产预算可以包括固定资产投资计划和流动资金需求计划，编制负债预算可以包括融资计划和还款计划等。
6. 审核和调整预算编制完成后，需要对预算进行审核和调整。
这一步骤主要包括对预算的合理性、可行性和一致性进行评估，以确保预算符合企业的实际情况和战略目标，并进行必要的调整和修正。
7. 实施和监控预算预算的实施和监控是财务预算编制的最后一步。
企业需要制定预算执行计划，明确责任人和执行时间，并建立预算监控机制，及时发现偏差并采取相应的调整措施，确保预算的有效执行。
总结：财务预算编制方法是企业进行财务管理和决策的重要工具。
按照以上步骤进行预算编制，可以帮助企业对财务状况和财务活动进行科学规划和控制，提高经营效益和竞争力。
常用的财务预算表编制方法
财务预算内容1.财务预算1内容：三大会计报表2做法：依据业务预算销售、成本、费用、固定资产、资金等和财务假设3步骤：先损益,再资产负债,后4方法：财务只做假设,不做预测1预测销售额,倒推出销售品种及数量;2根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本;3按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用;4根据历史情况算出管理费用的金额;5根据上述数据编制预测利润表;6根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等7再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改;2.资料的搜集在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料;要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值;3.汇总企业业务方面的预算企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据;在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数;4.财务预算的编制程序编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况;财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系;二、财务预算表的编制一预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况;由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算;销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利;预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下：项目数据来源：A销售收入销售预算及预测B经营成本成本预算及预测C毛利等于A-BD销售费用销售费用预算及预测E管理费用管理费用预算及预测F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析H利润等于C-D-E-F+GI所得税等于H×税率J净利润等于H-I二预算现金流量表现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构;以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力;通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡;编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出;相互的关系可用公式表示为：期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出1.期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期初数;2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入;1经营活动产生的现金收入,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入,租金收入,其他与经营活动有关的收入;它等于销售收入及其他经营收入,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额;2投资活动产生的现金收入,主要来源于对外资收到的回报,收回投资,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金;对外投资收到的现金,等于预算损益表的投资收益,加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;收回投资收到的现金,根据董事会收回投资的决议,预计长期投资、短期投资的减少数,加、减：有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;处置固定资产或无形资产收到的现金,等于处置固定资产或无形资产的净收益,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;3筹资活动产生的现金收入,等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金;吸收权益性投资收入的现金,等于增资配股金额,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;借款收到的现金,等于预算期间的现金支出与现金收入不含借款收到的现金净加数及期末与期初货币资金的差额;3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出;。
资产负债表、现金流量表、利润表预算表编制方法有哪些
随着企业的经营管理越来越完善，财务工作也更加规范，提供的各种报表是为了帮助管理人员更好地了解公司的运营状况，以及制定发展策略，因此会计人员必须熟练掌握制作财务报表的基础知识。
一、资产负债表制作方法:资产负债表年初数栏内各数据，应根据上年末资产负债表年末数栏内所示数字填列。
通常根据总帐科目余额直接填列、根据总帐科目余额计算填列、根据明细科目余额计算填列、根据总帐科目和明细科目余额分析计算填列、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。
在日常的会计工作中，为正确编制资产负债表，人们通常采用工作底稿法：1.根据各账户的期末余额编制总分类账户余额试算平衡表；2.按照资产负债项目分类整理试算平衡表，形成工作底稿；3.根据工作底稿填写试算平衡表的相关项目的金额；资产负债表中各项目的金额分为年初余额和期末余额两列，“年初余额”各项目金额，根据上年末资产负债表的“期末余额”直接转录填列。
二、现金流量表：现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。
编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法，企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。
分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。
在分析的过程中要剔除账务处理的因素。
比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。
三、利润表第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润。
第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。
财务预算的内容和编制方法
财务预算的内容和编制方法（一）财务预算的内容1.现金预算（1）现金预算的概念现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。
【提示】现金预算是财务预算的核心。
（2）现金预算的内容①现金收入：期初现金余额、预算期销售现金收入；②现金支出：预算期内各种现金支出；③现金余缺：预算期内现金收入和现金支出的差额；④资金的筹集与运用：预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。
计算公式：现金余缺=现金收入-现金支出期末余额=现金余缺额+资金筹措-资金运用【提示1】向银行借款、投资回收属于资金的筹集，不归属于现金收入。
【提示2】还款、支付利息、短期投资等属于资金的运用，不归属于现金支出。
（3）现金预算的编制基础以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制。
2.预计利润表预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。
它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制。
3.预计资产负债表预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算。
它是以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、资本支出预算、现金预算和预计利润表进行编制的。
4.预计现金流量表预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。
（二）财务预算的编制方法1.增量预算法【提示】增量预算法的编制遵循以下假定：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.零基预算法【提示】零基预算法在编制预算时：（1）对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。
（2）应优先安排不可延缓费用项目的支出，然后再根据需要按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。
财务预算报告应该如何编制
财务预算报告应该如何编制为了促进财务预算编制的规范和准确性，本⽂通过介绍财务预算编制的内容以及程序、编制⽅法等，为财务⼈员编制预算、分析做好参考。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
财务预算是⼀系列专门反映企业未来⼀定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现⾦收⽀等价值指标的各种预算的总称，财务预算⼀般由预算损益表、预算现⾦流量表和预算资产负债表组成，主要包括收⼊预算(所有的现⾦收⼊，包括银⾏利息收⼊)⽀出预算(包括管理费⽤、销售费⽤、财务费⽤、投资⽀出)以及筹资预算(资⾦筹资渠道)等内容。
将财务预算以⽂字、报表等形式体现的书⾯⽂件，就是财务预算报告。
财务预算具有三⽅⾯的作⽤：即具有辅助决策、控制、具有激励的作⽤。
财务预算期间⼀般为⼀年。
财务预算报告应按编制程序、编制内容以及负责编制的部门、采⽤恰当的编制⽅法来进⾏正确编制。
⼀、财务预算报告的编制程序在编制预算前，⾸先应成⽴财务预算领导机构。
财务预算领导机构最⾼领导⼈是公司负责⼈，成员包括总经理、总会计师等⾼层管理者。
具体由财务、办公室等部门共同组成预算⼩组，分别编制部门预算，由财务部统筹协调、汇总。
其次要明确财务预算的编制要求。
编制财务预算是“领导⼀把⼿⼯程”，财务预算是具体⼯作的货币化体现，各部门领导要亲⾃抓预算编制⼯作，财务预算的实施应纳⼊公司年度⽬标管理责任制，进⾏绩效考核。
预算要以效率—效益为中⼼。
预算编制⼯作应⾃下⽽上、上下结合。
预算编制要按审核修订—审批通过—发⽂公布的流程完成。
再者要明确财务预算编制原则。
即全⾯性原则和真实性原则。
财务⽀出项⽬应贴近⼯作实际，以⼯作⽬标、⼯作计划为依据，全⾯、合理预测，使预算更具有可操作性、指导性。
最后要明确预算编制主要项⽬及编制责任部门。
如⼈员经费、职⼯福利费、教育经费、⼯会经费、社会保险费、住房公积⾦等预算，可由⼈事部、财务部负责编制。
其他⽇常费⽤，应有财务部门以及办公室等相关部门编制。
最后由财务部门汇总，形成统⼀的预算报表。
预算的编制程序与方法
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一、预算特征：预算最主要的特征是数量化和可执行性，包括：1. 预算必须与企业的战略或目标保持一致2. 预算是一种可以据以执行和控制经济活动的最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。
二预算的作用1. 通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标2. 可以作为各目标业绩考核的标准3. 可以实现企业部各个部门之间的协调三、预算的体系：1.分预算：①业务预算：销售预算；生产预算；材料采购预算②专门决策预算：一般不纳入业务预算，但应计入与此有关的现金预算和预计资产负债表3. 总预算即财务预算：①现金预算②预计财务报表：预计利润表；预计资产负债表四、预算工作组织：包括决策层、管理层、执行层和考核层1. 董事会或类似机构对企业预算管理工作负总责=决策层2. 董事会或经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务部门负责预算管理事宜（管理层）3. 预算管理委会或财务管理部门主要拟定预算的目标、政策、制定预算管理的具体措施和办法（管理层）4. 企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业预算管理部门的指导下，负责执行其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任（执行层）5. 企业管理部门负责跟踪管理、监督预算的执行情况，分析原因提出改进意见（考核层）五、预算的编制程序：上下结合、分级编制、逐级汇总六、预算编制方法：1.固定预算与弹性预算（与业务量有关）①固定预算：也叫静态预算，根据正常的可实现的某一业务量为惟一基础，缺点是过于呆板，可比性差③弹性预算：能够适应多种业务量水平，是在成本习性分类的基础上。
分为公式法：优点：可比性适应性强；缺点：成本分解麻烦列表法：优点：直接简便缺点：工作量大弹性不足2.增量预算与零基预算（与成本费用有关）①在基期成本费用水平基础上，缺点：导致无效开支无法控制，不必要开支合理化。
预算编制的方法通常可以分为几种
预算编制的方法通常可以分为几种
预算编制是指企业或组织根据其经营计划或发展战略，制定出一份反映一定时期内（通常为一年）收支情况及财务状况的财务计划的过程。
预算编制的方法通常可以分为以下几种：
1. 历史数据法：这是最常用的一种预算编制方法。
该方法是以过去一年或几年的财务数据为基础，通过参照之前的收支、成本及利润数据来预估接下来一年的财务情况。
2. 集体讨论法：该方法是企业或组织内部的专业人员、管理层和利益相关方集体讨论，结合经验和市场环境等因素来制定预算。
3. 目标管理法：该方法是将预算作为一种目标管理工具来使用，首先根据企业或组织的战略目标来制定预算，再将预算分解给下属部门并给予部门经理相应的责任和权力，以实现企业或组织的整体目标。
4. 标准成本法：该方法是根据过去一年或几年的实际成本数据，设定标准成本并应用于接下来一年，以实现企业或组织的成本管理和控制。
5. 经验法：该方法是通过市场调研和与同行企业或组织的比较，来预测接下来一年的收支情况。
这些方法各有优缺点，企业或组织需要根据自身实际情况进行选择和灵活应用。
家政财务预算表
家政财务预算表摘要：1.家政财务预算表的概述2.家政财务预算表的内容3.家政财务预算表的编制方法4.家政财务预算表的重要性5.家政财务预算表的实际应用正文：家政财务预算表是家政服务行业中常用的一种财务管理工具，主要用于记录和规划家政服务的收入和支出，以达到合理控制成本、提高经济效益的目的。
家政财务预算表的内容主要包括收入预算、支出预算、利润预算等，下面我们来详细了解一下家政财务预算表的编制方法及实际应用。
一、家政财务预算表的概述家政财务预算表是家政企业进行财务管理的基础，通过对家政服务的收入、成本和利润进行预算和控制，帮助企业实现盈利目标。
家政财务预算表主要包括收入预算、支出预算和利润预算三个方面。
二、家政财务预算表的内容1.收入预算：主要包括家政服务的项目、价格和预计销售量，通过这些数据计算出预计收入。
2.支出预算：主要包括人员工资、培训费用、物料采购、运营成本等，根据企业实际情况制定合理的支出预算。
3.利润预算：通过收入预算和支出预算计算出预计利润，从而为企业决策提供参考。
三、家政财务预算表的编制方法1.收集数据：收集家政服务的相关数据，包括服务项目、价格、销售量等。
2.分析数据：分析市场趋势、竞争对手情况，合理预测收入和支出。
3.制定预算：根据收集和分析的数据，制定收入、支出和利润预算。
4.审核预算：对预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。
5.执行预算：将预算分解到各部门，制定执行计划，确保预算的顺利执行。
四、家政财务预算表的重要性家政财务预算表对家政企业具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1.提高财务管理水平：通过编制预算表，可以帮助企业更好地进行财务管理，提高管理水平。
2.控制成本：通过对支出预算的编制和执行，有助于企业控制成本，提高盈利能力。
3.预测市场风险：通过收入预算和支出预算的编制，可以预测市场风险，为企业决策提供参考。
4.评估企业绩效：通过预算执行情况与实际业绩的对比，可以评估企业的绩效，为管理层提供决策依据。
预算的编制方法
预算的编制方法预算是企业管理中至关重要的一个环节，它涉及到企业资源的分配和利用。
正确的预算编制方法能够帮助企业实现经营目标，提高资源利用效率，促进企业的可持续发展。
本文将介绍几种常用的预算编制方法。
一、历史数据法历史数据法是最常见的一种预算编制方法。
它通过分析过去的财务数据和经营状况，预测未来的业务量、收入和支出等。
该方法适用于经验丰富的企业，能够提供相对准确的预算结果。
在编制预算时，企业可以参考过去几年的财务报表，如损益表、资产负债表等。
通过分析历史数据的趋势和变化，预测未来的经营状况。
此外，企业还可以考虑外部因素对业务量和收入的影响，如市场需求、竞争环境等。
二、经验法经验法是基于经验和专业知识进行预算编制的方法。
它适用于一些特定行业或特殊项目，需要凭借经验和专业判断进行预测的情况。
比如，在新产品开发阶段或市场扩张计划中，企业可能没有足够的历史数据可供参考。
这时候，经验法可以通过借鉴类似项目的经验数据，结合行业专业知识，预测相关指标，制定预算。
三、目标法目标法是以企业的经营目标为基础进行预算编制的方法。
它强调对企业战略目标和绩效目标的关注，将预算与目标进行对应。
企业制定经营目标时，通常需要考虑市场需求、竞争状况、资源供应等多个因素。
基于这些目标，可以编制相应的预算。
通过与目标的关联，预算可以成为企业实现战略目标的推动力。
四、零基预算法零基预算法是一种相对于历史数据法的反向思维方式。
它要求企业从零开始，对每个预算项目进行全面的评估和审核，不受历史数据的影响。
零基预算法适用于需要全面梳理预算项目、优化资源配置的情况。
企业需要对每个预算项目进行详细的分析和评估，按照优先级和需求进行排序，制定合理的预算。
五、弹性预算法弹性预算法是一种应对不确定因素的方法。
它针对可能发生的各种情况和变动设定不同的预算方案，以应对不确定性带来的风险。
在编制弹性预算时，企业需要预留一定的灵活性，考虑各种不同情况下的变化，制定多个预算方案，并根据实际情况进行调整。
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常用的财务预算表编制
方法
Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
财务预算内容
1.财务预算
(1)内容：三大会计报表
(2)做法：依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设
(3)步骤：先损益，再资产负债，后
(4)方法：财务只做假设，不做预测
1)预测销售额，倒推出销售品种及数量;
2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本;
3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用;
4)根据历史情况算出管理费用的金额;
5)根据上述数据编制预测利润表;
6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等)
7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。
2.资料的搜集
在编制财务预算以前，搜集编制财务预算有关的资料。
要充分搜集企业内部及外部的历史资料，掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料，并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值。
3.汇总企业业务方面的预算
企业各部门编制的各项业务预算，如销售预算，生产预算，成本费用预算，材料、低值易耗品采购预算，直接人工预算等，是编制财务预算的重要依据。
在编制财务预算前，应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数。
4.财务预算的编制程序
编制财务预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。
财务预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的体系。
二、财务预算表的编制
(一)预算损益表
预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
由于整个财务预算是以销售收入为起点，因此，预算损益表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。
销售收入超过经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低，是企业盈利的关键，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出，利润的实现，都依赖于毛利。
预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下：
项目数据来源：
A销售收入销售预算及预测
B经营成本成本预算及预测
C毛利等于A-B
D销售费用销售费用预算及预测
E管理费用管理费用预算及预测
F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”
G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析
H利润等于C-D-E-F+G
I所得税等于H×税率
J净利润等于H-I
(二)预算现金流量表
现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。
以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。
通过编制现金流量预算，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务，保证企业现金正常流转及相对平衡。
编制现金流量预算，以企业期初现金的结存额为基点，充分考虑预算期间的现金收入，预计期末的理想现金结存额，确定预算期间的现金支出。
相互的关系可用公式表示为：
期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算
期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出
1.期初现金结存数据，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。
2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。
(1)经营活动产生的现金收入，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入，租金收入，其他与经营活动有关的收入。
它等于销售收入及其他经营收入，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。
(2)投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
对外投资收到的现金，等于预算损益表的投资收益，加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
收回投资收到的现金，根据董事会收回投资的决议，预计长期投资、短期投资的减少数，加、减：有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
处置固定资产或无形资产收到的现金，等于处置固定资产或无形资产的净收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
(3)筹资活动产生的现金收入，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。
吸收权益性投资收入的现金，等于增资配股金额，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
借款收到的现金，等于预算期间的现金支出与现金收入(不含借款收到的现金净加数)及期末与期初货币资金的差额。
3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。