行政事业单位内部控制体系建设
新形势下行政事业单位内部控制制度建设
新形势下行政事业单位内部控制制度建设引言内部控制制度作为一种有效的管理方式，可以更好地对人员工作行为进行规范，提升管理效能，并能在现有资源利用率提高的方面发挥着关键性作用，这也是行政事业单位更好地适应新形势发展的必然选择。
如今，尽管行政事业单位中广泛地开展了内控工作，但随着制度的持续深入，一些影响内部控制有效实施的因素正在出现，阻碍了行政事业单位管理的顺利发展。
一、新形势下行政事业单位内部控制概述行政事业单位的行政职能能够在日常管理的实施中得以充分体现，同时也是执法监督与社会管理的一项综合内容，单位内部人员的工资多半是由国家财政部门拨付的。
内部控制为企业管理工作的重点，通过对内部控制实施效果的应用，行政事业单位能够对内部考核预算的执行状况及绩效目标的完成状况进行全面检验。
内部控制作为行政事业单位调整的一种管理手段、实施自我约束以及开展科学评价的有效方式，并能通过相应的控制手段为管理单位更好的发展提供助力。
作为一个动态风险管理过程，此类管理方式在整个管理活动中进行渗透。
对于行政事业单位而言，其内部控制工作具有一定的特殊性。
1）内部控制作为一个连续、且不间断的过程，管理者需从内部控制的建立设计及实施效果两方面对内部控制建设进行强化。
2）在有关工作具体开展中，工作人员控制的目标不只是限制腐败的滋生，且要保证现有经济活动符合法律法规，全面提升公共服务质量。
3）单位内部实施的内部控制工作具有前瞻性与科学性，以免内部经济活动中因专业判断失误及策略应用不科学而使得控制过程失灵，从而使内部控制工作的有效开展受到影响。
二、新形势下行政事业单位内部控制制度建设的积极作用新形势下，我国行政事业单位具体肩负着管理国家行政管理、提供医疗、文化、卫生和教育等社会公益服务等职能。
行政事业单位的资金多由财政资金提供，在行政事业单位改革的持续推进中，不断提高社会公益服务质量，随着行政事业单位内部管理复杂的变动，行政事业单位若不能有效发挥出内部控制制度作用，则会影响到行政事业单位行政管理和社会公益服务的效率及水平。
行政事业单位内部控制建设难点和对策
行政事业单位内部控制建设难点和对策一、引言随着社会的不断发展和进步，行政事业单位的工作愈发繁重，各种风险和挑战也随之而来。
内部控制作为行政事业单位管理的重要手段，对于保障单位资产安全、提高工作效率和规范管理行为具有重要意义。
行政事业单位在内部控制建设过程中常常面临一些难点和困境，本文将对其进行分析并提出相应的对策。
二、内部控制建设难点分析1.组织结构复杂行政事业单位往往由多个部门或单位组成，存在诸多业务和职能交叉，组织结构较为复杂。
在这种情况下，要建立起完善的内部控制体系就显得困难重重，难以确保各个部门之间的信息共享和业务流程的协调一致性。
2.管理目标多元化行政事业单位的管理目标通常涉及到政治目标、经济目标和社会目标等多个方面，而这些目标之间往往存在着矛盾和冲突。
在这种情况下，内部控制建设容易受到多方面因素的影响，难以形成统一的管理规范和控制机制。
3.人员素质参差不齐行政事业单位的工作人员来自不同的专业背景和教育经历，其管理素质和控制意识也不尽相同。
一些人员对内部控制的认识不够深刻，缺乏相应的管理技能和方法，这给内部控制建设带来了很大的挑战。
4.财务管理风险大行政事业单位的财务管理涉及到资金运作、财产安全等重要方面，财务管理风险相对较大。
在这种情况下，要建立起有效的内部控制机制，确保财务管理的规范和透明，难度较大。
5.技术手段薄弱行政事业单位的信息化水平普遍偏低，技术手段薄弱，这给内部控制建设带来了很大的困难。
现代内部控制依赖于先进的技术手段和信息系统，而行政事业单位在这方面通常存在较大的欠缺。
三、内部控制建设对策1.优化组织结构针对行政事业单位组织结构复杂的问题，可以通过优化部门设置，明确职责分工，建立起科学合理的组织结构。
加强各个部门之间的沟通和协调，构建信息共享的机制，提高内部控制的效率和效果。
2.明确管理目标行政事业单位在制定管理目标时应该更加明确和具体，将政治目标、经济目标和社会目标有机结合，形成统一的管理目标体系。
行政事业单位内部控制工作开展方案-行政单位内部控制
行政事业单位内部控制工作开展方案-行政单位内部控制一、方案背景近年来，随着我国行政事业单位改革的不断深入，内部控制工作逐渐被提到日程上来。
内部控制是行政事业单位健康发展的重要保障，有利于提高管理效率，防范风险，确保资金安全。
因此，我们这个方案的出台，旨在帮助行政事业单位建立健全内部控制体系，提高内部管理水平。
二、方案目标1.建立健全内部控制制度，确保行政事业单位各项工作有序进行。
2.提高行政事业单位管理效率，降低运行成本。
3.防范和化解风险，保障行政事业单位资产安全。
三、方案内容1.内部控制体系建设（1）梳理行政事业单位各项业务流程，明确内部控制目标。
（2）制定内部控制手册，规范各项业务操作。
（3）建立健全内部控制制度，确保内部控制体系的有效运行。
2.风险评估与防范（1）定期开展风险评估，识别潜在风险。
（2）制定风险防范措施，降低风险发生的可能性。
（3）建立健全风险监控机制，及时发现并处理风险事件。
3.内部审计与监督（1）建立健全内部审计制度，定期对行政事业单位各项业务进行审计。
（2收购，加强内部监督，确保内部控制体系的有效运行。
（2）加强对内部审计工作的监督，确保审计结果的真实性、公正性。
4.人员培训与素质提升（1）加强对行政事业单位工作人员的内部控制培训，提高内部控制意识。
（2）建立健全激励机制，鼓励工作人员积极参与内部控制工作。
（3）定期对工作人员进行业务考核，提升内部控制水平。
四、方案实施步骤1.制定内部控制方案，明确工作目标、任务、措施和时间节点。
2.成立内部控制工作小组，负责内部控制工作的组织实施。
3.开展内部控制培训，提高工作人员的内部控制意识。
4.梳理业务流程，制定内部控制手册。
5.建立健全内部控制制度，确保内部控制体系的有效运行。
6.定期开展风险评估与防范，监控风险事件。
7.加强内部审计与监督，确保内部控制体系的有效运行。
五、方案保障措施1.加强组织领导，明确责任分工，确保内部控制工作的顺利推进。
行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策
行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策行政事业单位是政府管理和服务的重要组成部分，其内部控制建设的完善与否直接关系到单位的运行效率和质量。
在实际工作中，行政事业单位的内部控制建设存在着一些问题，影响了单位的正常运转和发展。
本文将分析行政事业单位内部控制建设存在的问题，并提出相应的对策，以期能够提升行政事业单位的管理水平和服务质量。
一、存在的问题1. 内部控制意识不强行政事业单位多数时候以公共利益为中心，关注职能的发挥和服务的质量，对于内部控制的认知和重视程度并不高。
在日常工作中，工作人员可能更多地关注业务工作的完成，而忽视了内部控制的建设和执行。
2. 制度规范不完善行政事业单位的制度体系通常是相对固化的，不够灵活和完善。
在内部控制方面，存在着一些制度规范不明确、流程不规范、责任不明确等问题。
这些问题使得内部控制的执行效果大打折扣。
3. 内部监督机制缺失行政事业单位内部监督机制不够完善，监督责任主体不清晰、监督手段不够多样化、监督效果不够显著等问题突出。
这些问题使得内部违规行为难以被及时发现和制止。
4. 信息系统安全存在隐患随着信息化程度的提高，行政事业单位的信息系统安全问题变得尤为突出。
信息系统安全隐患大，数据泄露和信息篡改等问题时有发生，影响了单位的正常运行。
5. 内部沟通不畅行政事业单位内部沟通环节多，但是由于各部门之间的利益冲突和信息不对称等问题，导致内部沟通不畅，信息无法及时传递和汇聚，从而影响了内部控制措施的执行效果。
二、对策建议1. 强化内部控制意识行政事业单位要加强对内部控制的宣传和培训，提升全体员工对内部控制的认知和重视程度。
通过激励和约束机制，引导员工自觉履行内部控制的职责，做到内部控制与日常工作相结合。
2. 完善制度规范行政事业单位要及时修订和完善内部控制的制度规范，确保其针对性、完整性和灵活性。
制度规范应当清晰明确，流程规范，责任到位，能够有效指导和规范员工的行为。
3. 健全内部监督机制行政事业单位要建立健全内部监督机制，明确监督责任主体，建立多层次、全方位的监督体系，健全监督手段和手段，确保监督的全面、及时和有效。
行政事业单位建设项目管理内部控制制度
2023-11-04•内部控制制度概述•建设项目内部控制制度•内部控制关键岗位及职责分工•内部控制流程及规范•内部控制监督与评价目•案例分析与应用录01内部控制制度概述内部控制的定义：内部控制是指行政事业单位为了实现其目标，维护单位资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证其管理活动的效果性、效率性，以及保障国家法律法规的贯彻执行而制定和实施的一系列规范、措施和流程。
内部控制的目标：行政事业单位建设项目管理内部控制制度的目标主要包括以下几个方面1. 保障项目管理过程合法合规；内部控制的定义与目标内部控制的定义与目标2. 提高项目质量和效率；3. 降低项目风险；4. 确保项目资金的安全和合理使用。
行政事业单位建设项目管理内部控制制度应遵循以下原则内部控制的原则内部控制应当贯穿项目管理的全过程，包括项目的立项、预算、采购、施工、验收等环节。
1. 全面性原则项目管理中应当建立权责明晰、相互制约的内部机制。
2. 制衡性原则4. 成本效益原则内部控制应当在保证管理效果的前提下，尽可能降低成本，提高效率。
内部控制的要素行政事业单位建设项目管理内部控制制度主要包括以下要素3. 适应性原则内部控制应当与项目管理的实际情况相适应，并随着项目管理的变化及时进行调整。
包括项目管理组织架构、职责权限、人力资源政策等。
1. 控制环境 2. 风险评估 3. 控制活动及时识别和分析项目管理中存在的风险，并采取措施应对。
制定和执行一系列具体的控制措施，以确保项目管理的合规性和有效性。
0302014. 信息与沟通建立畅通的信息沟通渠道，确保项目管理中的信息能够及时、准确地传递。
5. 监督与评价通过内部审计和外部审计等方式，对项目管理内部控制制度的有效性进行监督和评价。
内部控制的原则与要素行政事业单位内部控制的重要性保障国家法律法规的贯彻执行行政事业单位作为国家机构的重要组成部分，贯彻执行国家法律法规是其应尽的义务。
建立完善的内部控制制度有助于确保行政事业单位在项目管理过程中严格遵守国家法律法规，维护国家利益和社会公共利益。
行政事业单位内部控制体系建设探究
行政事业单位内部控制体系建设探究1. 引言1.1 研究背景行政事业单位是国家机关和事业单位的统称，作为国家权力机构和社会管理服务机构，其内部控制体系建设具有重要意义。
随着社会经济的发展和行政事业单位规模的扩大，内部控制体系建设已成为当前管理改革的重要课题。
研究背景主要包括以下几个方面：一是近年来国家对行政事业单位的监督要求越来越严格，要求其建立健全的内部控制机制，提高管理效率和防范风险能力；二是行政事业单位内部管理存在着一些问题和隐患，如管理不规范、资源浪费、腐败现象等，亟需加强内部控制；三是国内外学者对行政事业单位内部控制体系建设的研究还比较薄弱，有待进一步深入探讨。
本研究旨在通过对行政事业单位内部控制体系建设的探究，分析其现状及必要性，探讨影响内部控制体系建设的因素，提出路径和具体措施，总结内部控制体系建设的盲点和不足，并展望未来的研究方向，为完善行政事业单位内部管理提供理论支撑和实践指导。
1.2 研究目的，格式等。
【研究目的】是为了全面深入地探究行政事业单位内部控制体系建设的现状和存在的问题，明确内部控制体系建设的必要性和重要性，分析影响内部控制体系建设的因素，探讨行政事业单位内部控制体系建设的路径，并提出具体的措施。
通过本研究，旨在为行政事业单位内部控制体系建设提供理论支持和实践指导，促进单位内部管理水平的提升，保障单位运行效率和公共资源利用的合理性，进一步推动行政事业单位的现代化管理和治理体系建设。
1.3 研究意义行政事业单位内部控制体系建设对于提高机构运作效率、规范管理行为、防范风险具有重要意义。
内部控制体系建设可以有效提高行政事业单位的管理水平，提高工作效率，确保办事公正、透明。
建立健全的内部控制体系可以有效规范行政事业单位的管理行为，避免管理混乱、权力寻租等问题的发生，维护机构的诚信形象。
内部控制体系建设可以有效防范机构面临的各种风险，如财务风险、信息安全风险等，保障机构正常运转。
行政事业单位内控制度建立与完善
与完善2023-11-07CATALOGUE目录•行政事业单位内控概述•内控制度建设依据与背景•组织架构与权责分配•预算管理与资金管控•采购管理与招标工作•资产管理风险防范•内控制度评价与持续改进•内控制度建设成果与应用案例01行政事业单位内控概述内控定义及目标定义行政事业单位内控制度是指单位为了保护资产安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高管理工作效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
目标行政事业单位内控制度的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
内控基本要素包括单位的组织机构、职权分配、员工素质、道德观念、单位文化等。
控制环境指对内部控制的执行情况进行监督和评价，及时发现存在的问题并及时纠正。
监督与评价指识别和分析单位在经营活动中面临的各种风险，确定重点和优先控制的风险。
风险评估指根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围内。
控制活动指及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、外部之间进行有效沟通。
信息与沟通0201030405全面性原则内控制度应当覆盖单位所有的经济业务和事项，贯穿决策、执行和监督的全过程。
内控制度应当关注重要业务事项和高风险领域，采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
内控制度应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
内控制度应当与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
内控制度应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
内控原则重要性原则适应性原则成本效益原则制衡性原则02内控制度建设依据与背景相关政策法规《行政事业单位内部控制规范（试行）》《行政事业单位会计法》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》其他相关法规内部管理现状单位组织架构和职责权限不清，管理混乱风险管理意识淡薄，应对风险能力不足财务信息不透明，缺乏有效监督机制内部审计监督机制不健全，监督力度不够风险评估与应对对单位内部管理进行全面风险评估，识别潜在风险点根据评估结果，制定相应的应对策略和措施建立风险预警机制，及时发现并应对风险变化定期对内控制度进行自查和审计，确保制度的有效执行03组织架构与权责分配行政事业单位应依据单位实际情况和发展战略，建立科学合理的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保单位内部各项工作的有序进行。
行政事业单位内部控制体系建设实施方案
行政事业单位内部控制体系建设实施方案一、前言行政事业单位是法律法规授权的公共机构，具有一定的独立经费和管理自主权，其正常运作对于社会经济发展和公共利益的维护具有重要意义。
然而，随着行政事业单位的数量和规模不断扩大，管理难度和对内控制的要求也相应增加。
为此，建立行政事业单位内部控制体系，强化对风险和管理的识别和应对，提升单位的管理能力和效率，已经成为优化行政事业单位管理的必然选择。
二、内部控制体系的概念和意义内部控制是一种组织在业务流程中实施的一系列控制活动，旨在确保业务活动合法、合规、有效、高效地运转。
内部控制体系包括组织结构、管理制度、人员配备、信息系统等多个方面，目的是通过防范风险，促进管理标准化，保证组织的长期稳定发展。
内部控制体系建设是通过规范制度和流程、加强人员培训和管理、提高信息技术支持等一系列措施，确保机构的基本职责得到履行的过程。
行政事业单位作为公共机构，承担着多种社会责任和公共利益保障的职能，其管理责任和义务更加严格，养成合理且有效的内部控制机制是保证其规范、高效、合规运转的重要前提。
建立良好的内部控制体系，可以充分发挥单位自身的运营能力和竞争力，帮助实现单位的战略目标，避免管理和业务方面的风险，提高社会对机构的信任度和满意度。
三、内部控制体系建设的目标建立完善的内部控制体系是行政事业单位管理的核心和基础，其目标是通过以下方面实现：1. 预防风险：建立多种检查机制和安全保障措施，避免事故和风险的发生。
2. 提高管理效率：加强组织结构、规范职责、制度优化和流程优化，减少人工操作错误和管理成本。
3. 改善管理水平：制定完善的规章制度和流程规范，提高管理水平和标准化水平。
4. 保证公共利益：提高对公共利益的保障和责任，确保行政事业单位在行使职责时公平、公正、合法。
五、内部控制体系建设的实施计划1. 参考相关规范标准：根据《国务院内部控制标准规范》和《财政部内部控制指引》等规范标准，制定建设内部控制体系的规划方案。
行政事业单位内部控制体系建设
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COSO内部控制框架体系
• 1997年，美国国会通过了《反国外贿赂法》 (FCPA)，在反贿赂条款之外，又规定了与会 计及内部控制有关的条款。美国注册会计师协 会(AICPA)的审计人员责任委员会发布了《报 告、结论与建议》。随后，在1980、1982、 1984年先后颁布了审计准则公告第30号、第 43号、第48号。财务经理人员协会(FEI)发布 了《美国公司的内部控制：现状》。
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• （一）资产类 第101号科目 现金 1.本科目核算事业单位的库存现金。2.收到现金， 借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科 目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。 3.事业单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原 始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现 金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余 数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存 现金日报表”。现金收入业务较多，单独设有收款部 门的单位，收款部门的收款员应将每天所收现金连同 收款收据副联编制“现金收入日报表”，送会计部门 的出纳员核收；或者将所收现金直接送存开户银行后， 将收款收据副联、“现金收入日报表”和向银行送存 现金的凭证一并交会计部门的会计员核收记账。4.有 外币现金的事业单位，应分别按人民币、各种外币设 20 置“现金日记账”进行明细核算。
加强行政事业单位内部控制制度建设的几点建议
加强行政事业单位内部控制制度建设的几点建议随着社会的发展和进步，行政事业单位的规模和数量不断扩大，其管理和运营面临着越来越多的挑战。
加强行政事业单位内部控制制度建设，成为当前管理改革的紧迫任务之一。
内部控制制度的完善，可以有效提升行政事业单位的管理效率和运营质量，确保其正常运转和健康发展。
为了加强行政事业单位内部控制制度建设，我谨提出以下几点建议。
一、加强内部控制意识，厘清责任分工加强行政事业单位内部控制制度建设，首先需要加强全体员工的内部控制意识。
内部控制不仅仅是管理层的责任，每一个员工都应该参与到内部控制中来，充分认识到内部控制对于单位的重要意义。
在这一基础上，行政事业单位需要进一步厘清责任分工，明确每个岗位的职责和权限，并建立相应的内部审批和监督机制。
在制度建设中，要注重发挥领导干部的榜样作用，积极引导全体员工树立正确的内部控制理念，切实落实责任到人，构建责任明晰、权责一致的内部控制体系。
二、健全内部控制制度，建立健全的内部控制机制在加强内部控制制度建设的过程中，行政事业单位需要着重健全内部控制制度，建立健全的内部控制机制。
首先是要强化风险管理意识，建立完善的风险评估和管控机制，及时发现和解决可能存在的风险隐患，防范和减少风险对单位的不利影响。
其次是要完善内部审批和监督机制，建立规范的审批流程和监督制度，确保所有行政事业单位的决策和行为都得到必要的审批和监督，避免权力寻租和滥用。
最后是要建立信息化内部控制系统，利用先进的信息技术手段，提高内部控制的效率和精度，为管理决策提供可靠的数据支持。
三、加强内部控制监督，建立有效的监督体系加强内部控制制度建设，需要建立有效的监督体系，加强对内部控制的监督和检查。
首先是要建立内部监督机构，明确内部监督的职责和权限，加强对内部控制的日常监督和检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
其次是要加强外部监督，行政事业单位应当接受上级主管部门、审计部门、监察机构等各类监督机构的监督和检查，确保内部控制制度的有效运行和合规性。
简述事业单位内部控制体系建设
简述事业单位内部控制体系建设摘要：在事业单位运行及发展过程中，为能够使单位整体实现较好发展，需要科学合理开展各个方面工作，而在各项工作开展过程中，内部控制属于十分重要的一项内容，也是必须任务。
在现代事业单位内部控制工作开展过程中，为确保可得到理想的效果，应当加强内部控制体系建设，从而为更好开展内部控制工作提供较好支持，保证事业单位更好发展。
关键词：事业单位；内部控制体系；建设在现代社会市场经济不断快速发展的大形势下，事业单位在发展过程中所面临压力也越来越大，确保事业单位能够实现稳定良好发展已经成为必须要求及任务。
在事业单位发展过程中，内部控制工作的良好发展属于重要前提与保障，而为能够使事业单位内部控制得以有效开展，需要以适合内部控制体系为基础，因而相关工作人员应当对内部控制体系进行合理建设，在此基础上促使内部控制工作有效开展。
一、事业单位内部控制体系建设中存在的问题1.内部控制环境建设比较落后。
目前，我国事业单位内部控制建设比较落后的主要原因包括以下四个方面：其一，当前我国大部分事业单位均实施一把手负责制，这一制度的有点就是决策效率比较高，指挥体系相对比较完善，但也有较明显缺点存在主要就是决策权力过于集中，这对于公平性及民主性的体现会产生十分不利的影响，有些单位内领导单纯依据个人经验判断开展工作，导致单位出现较大损失。
其二，事业单位内部的制衡机制未能够形成，由于一把手负责制影响，其公平性以及独立性也会受到很大程度影响，导致内部组织监督作用明显降低。
其三，相关财务会计信息真实性仍需进一步提升，对于有些单位内领导而言，为能够体现自身政绩，往往制作虚假财务报表，这对于单位良好发展十分不利。
2.单位内部控制体系缺乏健全。
在当前事业单位发展过程中，为能够更好指导及规范内部控制建设，财政部门专门颁布相关基本开年、原则及方法。
但是，在实际工作开展过程中，由于各个方面因素影响，很多事业单位在建设内部控制制度过程中，并未能够与自身实际情况及业务特点真正结合，往往都是将现成制度范本作为内部控制制度，完全照搬，造成内部控制体系建设相对比较落后，对于实际业务开展缺乏较好指导意义及作用。
行政事业单位搭建内控体系的基本程序
行政事业单位搭建内控体系的基本程序一、内控领导小组先建立内控小组，为了使内控体系得到有效落实和贯彻，所以内控小组的组长最好是总经理或者董事长。
主要的作业人员最好是公司的内审部门或者新建的内控部或者风险管理部，如果没有此类部门则最好选一名懂财务的，如财务主管，另外加一名懂业务的作为内控小组的主要作业成员，最好另外辅助2-3名人员。
二、流程制度的梳理总经理或者董事长开内控项目启动会，同时主要成员讲述内控系统的作业和具体要求。
会议结束后，内控小组给各部门提交部门的制度，内控小组完成制度的对标和梳理工作。
各职能部门限期内提交流程。
内控小组根据内控指引对现有的作业流程的描述进行评价，同时开展小组会议对各职能部门未设置的流程及有缺欠的流程进行优化重组。
内控小组根据谈论完毕的各流程进行内控手册的编制和流程图的绘制，最后形成内控手册。
由总经理授权下发。
三、内控测试评价内控小组在内控体系搭建前对现有内部控制状况进行评价，对应业务风险控制点，通过抽样、穿行测试等方法，找到目前管理缺陷，提出合理性改进建议。
在建设的各阶段不定期进行内控评价，并根据各职能部门的变化对内控手册进行优化等。
四、销售管理内控搭建案例1、销售模式的确认一般销售的模式分如下几种，正常销售、国际贸易、团购，涉及到酒类或者其他制造业会涉及到品牌销售模式。
这里解释一下品牌销售模式，即允许被授权商生产与自己相同的产品，贴自己的商标和品牌，收取品牌或者商标费的一种作业模式。
2、正常销售的流程划分由于正常销售可划分为单次销售或者通过订货会或者其他模式先签订框架合同这种销售模式进行作业。
其实这提到的可以将其作为一场流程进行控制。
一级流程：为销售流程。
二级流程：可以划分为销售定价、信用管理、合同签订、订单处理、备货处理、发货签收、收款入账处理、开票管理、应收款管理等。
三级流程：其中销售定价流程可以划分为年度销售定价流程、中期价格变更或者临时价格变更流程。
其中如果是系统控制，则需要明确哪个部门的什么岗位在系统中进行价格的录入和变更，最后由哪个岗位来审核。
行政事业单位内部控制体系建设与优化策略
行政事业单位内部控制体系建设与优化策略作者：陈志林来源：《今日财富》2022年第17期面对国内严峻的经济形势，2021年底，中央经济工作会议指出，国内经济稳定发展仍是未来工作的主要方向。
行政事业单位作为国家重要的行政职能枢纽，其治理能力和业务水平的发挥，极大程度地影响着服务的效率、资源的配置乃至社会政治经济的发展。
近年来，政府加强对内部权力配置和运行制约机制的完善，行政事业单位内部控制改革进入了新的历史阶段。
后疫情时代，更应该加强对行政事业单位内控制度与管理体系的建设与优化，实现其内部控制与管理体系的高度融合。
一、行政事业单位内部控制体系建设与优化的必要性依法治国、严格执法，促进行政事业单位长治久安，是对政府权力的配置与制约，是国家治理的重点任务。
目前，我国行政事业单位的内部控制体系建设已初见成效，在2012年12月首个行政事业单位内部控制规范性文件《行政事业单位内部控制规范（试行）》问世之后，国家以财政内部控制体系建设为主线，陆续构建了财政系统内部控制框架，建立了内部控制管理制度与内部控制基础性评价。
国家此举引起各行政事业单位的广泛关注，各行政事业单位内部控制体系相继建立完成。
然而时代要求我们应以发展性思维来推进行政事业单位的高质高效发展。
纵观新形势下行政事业单位的发展现状，我们不难发现行政事业单位仍有内部控制环境、制度与执行、信息化水平与监督管理等方面的发展困惑，这就需要我们去探索新形势下如何去建设与优化行政事业单位内部控制体系。
二、新形势下行政事业单位内部控制体系建设的目标分析设立行政事业单位内部控制目标是建立健全并有效实施内部控制的首要任务。
根据财政部印发的《行政事业单位内部控制规范》提出的内控目标，明确、细化行政事业单位内部控制目标，对内控体系的建设有着重大的意义，目标设定越清晰，优化路径越明朗。
只有突破传统思想禁锢，设定与时俱进的目标，才能保证行政事业单位内部控制体系在新形势下持续稳定地发挥高质高效的管理作用。
行政事业单位内部控制体系建设实施方案
行政事业单位内部控制体系建设实施方案一、前言随着我国经济的发展，行政事业单位数量不断扩大，规模不断增加。
为了保障公共利益和公共服务品质，必须建立科学完善的内部控制体系，并通过实施有效手段来保证内部控制体系取得实效。
本文将从内部控制体系的理论基础出发，结合行政事业单位的特点和现状，设计实施方案，为行政事业单位内部控制体系建设提供参考。
二、内部控制体系的理论基础内部控制是指内部管理机构在进行工作活动时，通过运用人员、制度、流程、内部审核、资产保护等各种手段和措施，确保组织能够实现各项目标，保护财产安全和财务、会计信息的可靠性和准确性的一套制度、方法和措施。
内部控制体系的理论基础主要有以下几个方面：1. “企业法人治理规则”、《内部控制基本要求》等法规文件要求企业、机构必须建立健全内部控制体系。
2. 《企业内部控制基本规范》已经发布并实施，为内部控制体系建设提供了基本理论。
3. 国内外先进的管理体系要求企业、机构必须建立科学完善的内部控制体系，实现管理目标的有效实施和优化内部管理。
4. 内部控制体系的建设是国际贸易中的重要问题。
在国际市场交易中，企业必须建立完善的内部控制体系，做到“交易或其他事物的流程透明化、规范化、可追溯”等。
三、行政事业单位内部控制体系的特点行政事业单位是国家机关或者事业性单位，其运行特点有以下几个方面：1. 具有明确的政治任务和政府使命，应当依照法律、规章、制度、政策和工作要求，履行职责，保障公共利益和公共服务品质。
2. 经费来源主要依赖于政府财政拨款，预算管理成为其内部控制的重要手段。
3. 工作流程和管理制度比较规范、标准。
4. 内部控制的重要性得到强调并得到加强。
四、行政事业单位内部控制体系建设实施方案内部控制体系建设的主要目的是为了规范内部各种活动，使得行政事业单位能够顺利按照预期达成各项目标，内部控制体系建设包含了以下几个关键要素：1. 组织结构与职责划分行政事业单位应当建立规范的组织结构，制定明确的职责划分和工作流程。
行政事业单位内部控制建设难点和解决对策
行政事业单位内部控制建设难点和解决对策随着社会的发展和改革不断深化，行政事业单位在管理体制、内部控制和业务运作上也面临着新的挑战和机遇。
建立健全的内部控制体系，提高行政事业单位管理效能，已成为当前管理改革的重要任务。
行政事业单位在内部控制建设过程中，面临着诸多难点和挑战，对此需要针对性的对策措施。
一、内部控制建设难点1. 领导机关理念观念不足由于长期以来行政事业单位对内部控制的重视程度不高，领导机关对内部控制理念和观念的认识不足，缺乏对内部控制建设的有效牵引力。
导致内部控制建设缺乏有效的推动力和支持。
2. 制度规范不健全行政事业单位内部控制企业制度规范不健全，内部控制文件不完善，缺乏科学规范的制度体系和规章制度，使得内部控制缺乏有效依据和制度支持。
3. 内外部环境变化快在不断变化的市场环境和政策法规的要求下，行政事业单位内部控制系统需要不断调整和改进，而变化快速的环境对内部控制建设提出了更高的要求。
4. 职责分工不明确行政事业单位在内部控制建设中，存在着职责分工不明确的问题，各部门之间的协作不顺畅，内部控制责任划分不清晰。
5. 人员素质和技术水平不高行政事业单位内部控制人员普遍缺乏专业知识和实际操作技能，对内部控制理念和方法的理解不足，导致内部控制建设的效果难以达到预期。
二、解决对策1. 完善内部控制管理体系领导机关应当着重加强对内部控制建设的理念和观念的引导和推动，树立内部控制是管理的保障的理念。
完善内部控制的顶层设计，建立科学规范的制度和流程，为内部控制建设提供有力的支撑。
2. 完善内部控制制度体系行政事业单位应当加强内部控制制度的建设，不断完善内部控制的规范文件，制定科学合理的内部控制制度，明确内部控制的目标和要求，同时不断对内部控制制度进行修订和完善，以适应不断变化的环境。
3. 加强内部控制管理对于内部控制管理，行政事业单位应当不断加强管理和监督，建立健全的内部控制管理机制，明确各部门、岗位的内部控制职责，建立内部控制的监督、检查机制，及时发现和解决内部控制中存在的问题。
行政事业单位内部控制体系构建的重点问题探究
行政事业单位内部控制体系构建的重点问题探究行政事业单位的内部控制体系构建是为了保障单位的合法性、规范性和有效性，提高管理水平和工作效率。
针对行政事业单位内部控制体系构建的重点问题，可从以下几个方面进行探究。
完善制度建设。
制度是内部控制的基础，完善制度能够规范和约束行为，减少风险。
行政事业单位应根据自身的特点和需求，建立健全各项制度，如财务管理制度、人事管理制度、采购管理制度等。
制度应具体明确，涵盖全面，与实际工作相适应，并且要经常进行修订和更新，以适应环境的变化。
加强组织架构和人员配备。
行政事业单位的组织架构和人员配备是内部控制的基础，对于确保内部控制的健全和有效具有重要意义。
单位应合理设置岗位和职责，确保职责明确、权责一致，并设置内部审计、风险管理和合规管理等部门，加强对内部控制的监督和检查。
要注重人员的专业素质培养和定期培训，提高人员的意识素质和业务水平，以确保内部控制的有效实施。
加强财务管理。
财务管理是行政事业单位内部控制的核心内容之一。
单位应建立健全财务管理制度，并加强对财务活动的监督和管理。
要规范资金使用和收支管理，加强财务会计核算和财务报告的编制和审核，确保财务数据的真实性和准确性。
还要加强对财务风险的识别和防控，加强对资产的管理和利用，提高资金的使用效益。
第四，加强项目管理。
行政事业单位通常存在大量的项目工作，项目管理的规范与否，对于实现内部控制目标具有重要影响。
单位应建立健全项目管理制度，明确项目的管理流程和责任人，并加强对项目的计划、执行、监控和评估。
要注重项目的风险分析和风险防控，确保项目的合规性和可持续性。
加强信息化建设。
信息化建设是行政事业单位内部控制的重要手段，可以提高工作的效率和质量。
单位应加强信息技术的应用，推动电子化办公和业务流程的数字化管理，提高信息系统的安全性和稳定性。
还要加强对信息安全的保护和风险的防控，确保信息的机密性、完整性和可用性。
行政事业单位内部控制体系构建的重点问题包括完善制度建设、加强组织架构和人员配备、加强财务管理、加强项目管理和加强信息化建设。
行政事业单位内部控制体系建设
行政事业单位内部控制体系建设引言内部控制是行政事业单位管理的基础和保障，对于提高单位运行效率、加强风险管理具有重要作用。
本文将针对行政事业单位内部控制体系的建设进行探讨，包括内部控制的定义、内部控制体系的重要性、建设的基本原则以及建设的具体步骤等。
内部控制的定义内部控制是指行政事业单位为实现既定目标，在管理活动中根据法律法规和管理需求，通过建立制度、流程、方法、措施等，对单位的各项经济活动进行规范、指导、监督和检查，以达到保护财产、提高效率、降低风险的目的。
内部控制体系的重要性行政事业单位的内部控制体系对于保障单位的经济安全、提高管理效率、防范风险具有重要意义。
以下是内部控制体系的重要作用：1.防范风险：通过建立内部控制制度，可以规范单位的各项经济活动，减少潜在风险的发生，达到保障单位资金安全的目的。
2.提高管理效率：内部控制体系可以规范单位的管理活动，明确职责和权限，避免决策的滥用和失误，提高管理效率。
3.保护财产：内部控制体系可以监督资产的使用和管理，防止财产的滥用、浪费和损失。
4.改善工作流程：内部控制体系可以规范单位的工作流程，统一决策程序，提高单位工作效率、减少决策错误。
5.完善财务报告：内部控制体系可以规范财务报告的编制，提高财务信息的准确性和可靠性。
内部控制体系建设应遵循以下基本原则：1.全面性：内部控制体系建设应涵盖行政事业单位的各个方面和环节。
2.科学性：内部控制体系应根据行政事业单位的实际情况，依据科学管理原理设计和实施。
3.适应性：内部控制体系应根据行政事业单位的规模、性质、业务特点等因素进行差异化建设。
4.合规性：内部控制体系应符合国家法律法规和相关政策，确保行政事业单位的合规经营。
5.持续性：内部控制体系建设是一个持续不断的过程，需要不断完善和改进。
内部控制体系建设的具体步骤包括：1.制定内部控制制度：根据行政事业单位的实际情况，制定内部控制相关的制度、规章制度和操作流程，明确各项活动的职责和权限。
行政事业单位内部控制建设方案范文
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行政事业单位如何健全内部控制制度
行政事业单位如何健全内部控制制度在当今的社会环境中，行政事业单位作为提供公共服务和履行社会管理职能的重要机构，其内部管理的有效性和规范性至关重要。
健全的内部控制制度不仅有助于提高行政事业单位的工作效率和服务质量，还能有效防范风险，保障公共资源的合理使用和安全。
那么，行政事业单位究竟应该如何健全内部控制制度呢？首先，要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的目标主要包括保障单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
而遵循的原则应涵盖全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益等方面。
在全面性原则上，内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
不能只关注某些重要环节，而忽略了其他可能存在风险的领域。
重要性原则要求在全面控制的基础上，着重关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
将有限的资源优先配置到关键领域，以实现控制的重点突出和效果显著。
制衡性原则是指在内部机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制。
避免权力过度集中，防止出现一人独揽大权、违规操作的情况。
适应性原则强调内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
成本效益原则则要求在实现内部控制目标的前提下，合理权衡实施成本与预期效益，以最小的控制成本达到最佳的控制效果。
不能为了追求完美的控制而不计成本，导致资源的浪费。
接下来，要完善内部控制的环境。
一个良好的内部控制环境是内部控制制度得以有效实施的基础。
这包括明确单位的组织架构和职责分工，建立健全的决策机制，加强单位文化建设，提高人员的道德素质和专业能力。
清晰合理的组织架构能够明确各部门和岗位的职责权限，避免职责不清、推诿扯皮的现象。
同时，要确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约，形成科学有效的决策机制。
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美国证券交易委员会(SEC)则要求上市公司提 交其内部控制的报告书.1985年,由AICPA, 美国审计总署(AAA),FEI等机构共同赞助成 立了全国舞弊性财务报告委员会 (National Commission On Fraudulent Financial Reporting),即tread-way委 员会.Tread-way委员会旨在研究舞弊性 财务报告产生的原因及其相关领域,其中包括 内部控制不健全的问题.Tread-way委员 会就内部控制问题提出了许多有价值的建议, 并倡议建立一个专门研究内部控制问题的委员 会.
行政事业单位 内部控制体系建设
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主要内容:
1.行政事业单位内部控制基本理论 2.行政事业单位内部控制现状 3.行政事业单位内部控制弱化的原因 4.建立行政事业单位内部控制体系
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一,行政事业单位内部控制基 本理论
(一)行政事业单位与内部控制 1.行政事业单位内涵 (1)行政单位的特点 ①管理国家事务;②组织经济建设;③ 管理国家事务; 组织经济建设; 维护社会公共秩序. 维护社会公共秩序. (2)事业单位的特点 ①社会公益事业;②利用国有资产举办; 社会公益事业; 利用国有资产举办; 社会服务组织. ③社会服务组织.
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(2)安然事件对内部控制系统 建设的影响
第一,内部安全方面.建立了完善的内 部控制系统. ( 萨班斯法案)
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萨班斯法案
2001年12月,美国最大的能源公司——安 然公司,突然申请破产保护,此后,公司丑闻不 断,规模也"屡创新高",特别是2002年6月的 世界通信会计丑闻事件,"彻底打击了(美国) 投资者对(美国)资本市场的信心 "(Congress report, 2002).为了改变这 一局面,美国国会和政府加速通过了《萨班 斯法案》(以下简称SOX法案),该法案的另 一个名称是"公众公司会计改革与投资者保 护法案".法案的第一句话就是"遵守证券法 律以提高公司披露的准确性和可靠性,从而 保护投资者及其他目的."
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COSO内部控制框架体系
1997年,美国国会通过了《反国外贿赂法》 (FCPA),在反贿赂条款之外,又规定了与会 计及内部控制有关的条款.美国注册会计师协 会(AICPA)的审计人员责任委员会发布了《报 告,结论与建议》.随后,在1980,1982, 1984年先后颁布了审计准则公告第30号,第 43号,第48号.财务经理人员协会(FEI)发布 了《美国公司的内部控制:现状》.
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2.行政事业单位内部控制
(1)内部控制发展阶段 ①内部控制系统理论时期 时期 ②内部控制结构理论时期 ③内部控制框架理论时期 ④内部牵制发展时期 COSO内部控制框架体系 ⑤COSO内部控制框架体系
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内部控制系统理论时期 时期
1936年美国会计师协会在《注册会计师对财务报表的审查》文 告中提出了以内部控制为基础的审计程序.1947年,该协会在 《审计准则暂行公告》中又重申了这一内容.这一时期,内部控 制处于以查错纠弊为导向的理论初级阶段,后被称为内部牵制理 论. 1949年美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会发表了 《内部控制,协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重 要性》的专题报告,第一次对内部控制进行定义性表述:"内部 控制是企业所制定的旨在保护资产,保证会计资料可靠性和准确 性,提高经营效率,推动管理部门所制定的各项政策贯彻执行的 组织计划和相互配套的各种方法及措施."同时报告对内部控制 的范围做出解释,指出内部控制既是对会计和财务部门直接有关 的控制,也包括了预算控制,成本控制,定期报告经营情况,进 行统计分析并将统计报告送交有关部门,制定计划对有关人员履 行职责的能力进行培训,设立内部审计部门以保证管理部门所制 定的各种程序准确,顺利贯彻执行. 5
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最后修订完稿的SOX法案共分11章,第1至第6章主要 涉及对会计职业及公司行为的监管,包括:建立一个独立 的"公众公司会计监管委员会"(Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB),对上市 公司审计进行监管;通过负责合伙人轮换制度以及咨询 与审计服务不兼容等提高审计的独立性;对公司高管人 员的行为进行限定以及改善公司治理结构等,以增进公 司的报告责任;加强财务报告的披露;通过增加拨款和雇 员等来提高SEC的执法能力.第8至第11章主要是提高 对公司高管及白领犯罪的刑事责任,比如,针对安达信销 毁安然审计档案事件,专门制订相关法律,规定了销毁审 计档案最高可判10年监禁,在联邦调查及破产事件中销 毁档案最高可判20年监禁;为强化公司高管层对财务报 告的责任,要求公司高管对财务报告的真实性宣誓,并就 提供不实财务报告分别设定了10年或20年的刑事责任.
包括内容:单位预算管理,收入管理,支出 管理,结余及分配管理,专用基金管理,资 产管理,负债管理,事业单位清算,财务报 告和财务分析等 第二章,第八条 事业单位参考以前年度预算 执行情况,根据预算年度的收入增减因素和 措施,测算编制收入预算;根据事业发展需 要与财力可能,测算编制支出预算. 事业单位预算应当自求收支平衡,不得编制 赤字预算.
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内部牵制发展时期
在上世纪40年代前,人们习惯用内部牵制这一概 念.根据《柯氏会计辞典》的解释,内部牵制是 指:"以提供有效的组织和经营,并防止错误和 其他非法业务发生的业务流程设计.其主要特点 是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一 部分业务权力的方式进行组织上的责任分工,每 项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行 交叉检查或交叉控制.设计有效的内部牵制以便 使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序, 而在这规定的处理程序中,内部牵制机能永远是 一个不可缺少的组成部分." 8
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(一)资产类 第101号科目 现金 1.本科目核算事业单位的库存现金.2.收到现金, 借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科 目,贷记本科目.本科目借方余额反映库存现金数额. 3.事业单位应设置"现金日记账",出纳人员根据原 始凭证逐笔顺序登记.每日业务终了,应计算当日现 金收入合计数,现金支出合计数和结余数,并将结余 数与实际库存数核对,做到账款相符,并编制"库存 现金日报表".现金收入业务较多,单独设有收款部 门的单位,收款部门的收款员应将每天所收现金连同 收款收据副联编制"现金收入日报表",送会计部门 的出纳员核收;或者将所收现金直接送存开户银行后, 将收款收据副联,"现金收入日报表"和向银行送存 现金的凭证一并交会计部门的会计员核收记账.4.有 外币现金的事业单位,应分别按人民币,各种外币设 20 置"现金日记账"进行明细核算.
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第二,外部安全方面.建立完善的收购 兼并机制
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(3)我国关于行政事业单位 内部管理与控制
①《事业单位财务规则》(财政部) ②《事业单位会计制度》(财政部) ③《中华人民共和国预算法》 ④《行政事业单位会计决算报告制度》
⑤《建立健全行政事业单位资产监督制 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ》
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①《事业单位财务规则》(财 政部)
此规则有财政部于1996年10月22日发布, 自1997年1月1日起施行.根据财政部规定 适用特殊行业会计制度的事业单位,不执行 本制度(事业单位会计制度 );事业单位有关 基本建设投资的会计核算, 按有关规定执行, 不执行本制度;已经纳入企业会计核算体系 的事业单位,按有关企业会计制度执行.
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第102号科目 银行存款 1.本科目核算事业单位存入银行和其他金融机构 的各种存款.事业单位应加强对本单位银行账户的管 理,由会计部门统一在银行开户,避免多头开户.2. 事业单位将款项存入银行或其他金融机构时,借记本 科目,贷记有关科目,提取和支出存款时,借记有关 科目,贷记本科目.本科目借方余额,反映事业单位 银行存款数额.3.事业单位按开户银行和其他金融机 构的名称以及存款种类等,分别设置"银行存款日记 账",由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记,每 日终了应结出余额.银行存款日记账应定期与银行对 账,至少每月核对一次.月终时,单位账面余额与银 行对账单余额之间如有差额,应逐笔查明原因进行处 理.属于未达账项,应编制"银行存款余额调节表", 调节相符.
内部控制结构理论时期
内部控制结构理论观点的提出是在1988年,当年美国注册会 计师协会发布《审计准则公告第55号》,首次使用"内部控制 结构"一词,指出:"内部控制结构包括为合理保证企业特定 目标实现而建立的各种政策和程序",并确定内部控制结构包 含3个要素:控制环境,会计制度和控制程序.首先,控制环 境是第一次被纳入内部控制范畴,并将内部环境定义为"对建 立,加强或削弱特定政策,程序及其效率产生影响的各种因 素",它包含的要点有:经营管理理念,组织结构,董事会及 其所属委员会和审计委员会发挥的职能,授权和分配责任的方 法,管理监控方法(经营计划,预算,预测,利润计划,责任 会计和内部审计),人事政策和实务等.其次,会计制度规定 各项经济业务实务的方法,包括鉴定,分析,归类,登记和编 报;明确资产和负债的经营管理责任.其实现的目标是:鉴定 和登记一切合法的经济业务,对各项经济业务进行分类,以做 财务报表的依据;对经济业务按货币价值计价,以便列入财务 报表;确定经济业务发生日期,以便按照会计期间进行记录; 6 在财务报表中恰当表述经济业务并对相关内容予于揭示.
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4.有外币存款的事业单位,应在本科目下分别按 人民币和各种外币设置"银行存款日记账"进 行明细核算.事业单位发生的外币银行存款业 务,应按当日中国人民银行颁布的人民币外汇 汇率,将外币金额折合为人民币记账,并登记 外国货币金额和折合率.年度终了(外币存款 业务量大的单位可按季或月结算),事业单位 应将外币账户余额按照期末中国人民银行颁布 的人民币外汇汇率折合为人民币,作为外币账 户期末人民币余额.调节后的各种外币账户人 民币余额与原账面余额的差额,作为汇兑损溢 列入事业支出科目.