人力资源人工成本构成
企业采取人工成本管控的具体思路和措施
企业采取人工成本管控的具体思路和措施一、人工成本管控的背景与意义随着市场经济的发展，企业面临着日益激烈的竞争。
在这种情况下，降低成本、提高效益成为企业发展的关键。
人工成本作为企业成本的重要组成部分，对企业的经营状况和竞争力产生着重要影响。
因此，如何有效地控制人工成本，提高企业的经营效益，已成为企业管理者亟待解决的问题。
本文将从理论和实践两个方面，探讨企业采取人工成本管控的具体思路和措施。
二、人工成本管控的理论基础1.1 人工成本的构成人工成本是指企业为雇佣员工而支付的各种费用，主要包括以下几个方面：(1)工资福利：包括员工的基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴等。
(2)社会保险和公积金：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等。
(3)培训费用：包括员工培训、技能提升、职业发展等方面的费用。
(4)劳动保护费用：包括劳动防护用品、安全设施、劳动卫生等方面的费用。
(5)其他费用：包括招聘广告费、员工福利费、工会活动费等。
1.2 人工成本的影响因素人工成本的形成受到多种因素的影响，主要包括以下几个方面：(1)劳动力市场的供求关系：当劳动力市场供大于求时，企业为吸引和留住员工，往往需要提高工资待遇；反之，当劳动力市场供不应求时，企业可以通过降低工资待遇来降低人工成本。
(2)企业的经营状况：企业的经营状况越好，利润越高，越有可能提高员工的工资待遇；反之，企业的经营状况越差，利润越低，越有可能降低员工的工资待遇。
(3)国家的政策法规：国家的政策法规对人工成本的控制具有重要作用。
例如，国家通过调整最低工资标准、社会保险缴费比例等措施，影响企业的人工成本支出。
1.3 人工成本管控的目标企业进行人工成本管控的主要目标是降低人工成本，提高企业的经营效益。
具体表现为：降低企业的人力成本占总成本的比例；提高员工的工作效率和满意度；降低员工的离职率和流失率；提高企业的竞争力和市场份额。
三、人工成本管控的实践措施2.1 制定合理的薪酬制度薪酬制度是影响员工工资水平的重要因素。
财务上人力成本分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国经济的持续发展和市场竞争的加剧，人力成本在企业运营中的地位日益凸显。
为了更好地掌握企业人力成本状况，提高企业财务管理水平，本报告将对企业人力成本进行深入分析，旨在为企业提供有效的成本控制策略。
二、人力成本构成分析1. 基本工资基本工资是企业支付给员工的固定薪酬，包括岗位工资、技能工资、学历工资等。
基本工资在企业人力成本中占据较大比重，是人力成本分析的重点。
2. 社会保险及公积金社会保险及公积金是企业按照国家规定为员工缴纳的各项社会保险和住房公积金。
这部分费用是企业人力成本的重要组成部分，关系到员工福利待遇和企业的社会责任。
3. 福利待遇福利待遇包括带薪休假、员工培训、节日慰问等。
福利待遇是企业吸引和留住人才的重要手段，也是企业人力成本的重要组成部分。
4. 人工成本附加费人工成本附加费包括加班费、病假工资、事假工资等。
这部分费用往往与企业的生产规模、员工数量等因素密切相关。
三、人力成本分析1. 基本工资分析（1）岗位工资差异分析通过对不同岗位的基本工资进行对比，可以发现企业内部岗位工资的合理性。
若存在较大差异，可能存在以下问题：①岗位价值评估不合理；②薪酬体系不完善；③人才流失。
（2）学历工资差异分析学历工资是企业对员工知识水平的一种认可。
通过对学历工资的分析，可以发现企业是否重视人才发展，以及学历与岗位价值的匹配程度。
2. 社会保险及公积金分析（1）缴费基数分析缴费基数是企业缴纳社会保险及公积金的依据。
通过对缴费基数的分析，可以发现企业是否存在少缴、漏缴现象。
（2）缴费比例分析缴费比例是企业缴纳社会保险及公积金的额度。
通过对缴费比例的分析，可以发现企业是否合理承担社会责任。
3. 福利待遇分析（1）带薪休假分析带薪休假是企业为员工提供的一种福利待遇，有助于提高员工的工作积极性。
通过对带薪休假的分析，可以发现企业是否严格执行国家相关政策。
（2）员工培训分析员工培训是企业提高员工素质、增强企业竞争力的重要手段。
人力成本的预算与控制
岗位工资和绩效工资的比例有5：5；6：4；7：3；8：2等。
当企业发现比例发生倾斜，比如由原来的5：5变成了6：4的时候，这就证明员工固定工资的部分在增加，如果这时企业的效益并没有增加，为了健全双赢的机制，一般的做法是可以适当减少人员的数量，按减少后的人员数量发岗位工资，而绩效工资还按原来的人数所得发给现有的人数所得。
例如，以前需要10个人共同完成一项工作，平均每人的工资是2000元，其中岗位工资1200元/人，绩效工资800元/人。
那么，绩效工资的总额就是8000元。
效率提高后，只需9个人就可以完成这项工作了。
这时，为了达到企业和员工的双赢，工资可以这样分配：岗位工资不变，还是1200元/人，绩效工资＝80009＝889元/人。
这样，企业既减少了人力成本的开支，员工的工资总额也得到了提高，真正实现了双赢。
◎案例深圳某生产企业，一直都是按照计件的方式来计算工人的薪酬，而且工人是没有底薪的。
今年公司领导打算采取计时的方式计算工人的薪酬，目标是在不减少工人目前收入的前提下，尽量地降低生产成本。
假如说，以前平均每个工人一天工作10个小时，能够生产10件产品。
企业付给工人每件产品10元的报酬，也即每件产品的人力成本是10元。
现在，企业通过生产技术的改造，工人平均每人每天可以生产15件产品。
如果按照计件制来计算薪酬，那么，平均一个工人一天的收入就是150元，一个月（按30天计）就是4500元。
虽然工人的薪酬增加了不少，但是企业的总生产成本并没有降低。
如果采取计时制的方式，企业付给工人平均每人每月固定工资（底薪）2000元，绩效工资为3.5元/件，然后将工作时间缩短到每天8小时。
这样，工人平均每人每天可以生产12件产品，一个月（按30天计）就可以生产360件产品，工人平均每人每月的工资＝2000＋3.5360＝3260元，平均每件产品的人工成本约为（2000＋3.5360）360＝9元/件。
按照这种方式，既在缩短了劳动时间，又使工人有了底薪的基本保证，工人在正常的上班时间内就可以达到甚至超过以前的收入水平；同时，企业生产每件产品的人力成本从10元变成9元，从而大大地降低了产品的总生产成本。
人工成本视角下中小企业人力资源管理探析
人工成本视角下中小企业人力资源管理探析摘要：企业人工成本管理是企业管理的重要内容，也是企业人力资源管理的重要组成部分。
在激烈的市场竞争中，如果企业人工成本过重，就无法保持自身的竞争优势。
因此，中小企业必须从人工成本视角下高度重视人力资源管理，通过实施人力资源管理来降低成本，提高经济效益。
关键词：人工成本;教育培训;人力资源一、人工成本与人力资源管理1、人工成本人工成本是指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。
按我国劳动部颁发的（1997）261号文件规定，人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。
其中，职工工资总额是人工成本的主要组成部分。
在现实管理中，人们总把工资当作人工成本，常常将人工成本与工资混为一谈。
实际上，通过人工成本的定义可以看出，工资成本不等于人工成本，他只是人工成本的一部分。
企业员工的工资低，不一定人工成本就低，企业具有工资成本低的优势，不一定具有人工成本的优势。
2、人工成本与人力资源管理人工成本是企业人力资源管理的重要内容之一。
人工成本是一种资源投入，中小企业通过在人工成本方面的研究可以为其人力资源管理提供依据，对于提高企业人力资源管理的水平和企业竞争力都有现实意义。
二、人工成本视角下中小企业人力资源管理的现状中小企业相对于其他企业具有经营灵活、反应灵敏、适应多样化需求等优势，但是其在人力资源管理上存在的问题，尤其是人工成本管理上存在的问题，一直是制约其发展壮大的瓶颈。
主要问题有：（一）企业的薪酬机制不合理造成人员流动过于频繁现阶段我国中小企业人员流动日趋严重，虽然近年来国家出台了一系列的政策扶持中小企业发展，但由于中小企业薪酬机制不合理，尤其是人员流动频繁，加大了企业的人工成本，制约了企业的进一步发展。
1、频繁的人员流动对中小企业的影响频繁的人员流动不利于中小企业的长期稳定发展。
某公司人力资源管理成本预算报告
2008年人力资源管理成本预算报告人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。
科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。
同时，也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本控制为依据，才能采取有效措施，作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作，最大限度的调动员工积极性。
一、人力资源管理成本的项目构成从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。
由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。
在进行成本预算时，也将分别对这两部分进行分析。
人力资源管理成本构成一览表二、人力资源薪酬福利成本预算人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承担的人力资源管理成本的主体。
1、人力资源薪酬福利费预算编制依据由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。
因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。
主要包括：（1）地区与行业的工资指导线；（2）消费者物价指数变化；（3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化；（4）公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。
2、2007年人力资源薪酬福利成本情况截至2007年底，单位共有员工57名，各项薪酬福利成本如下表：3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析（1）2008年青岛市工资指导线根据青岛市人民政府关于发布青岛市2008年企业工资指导线的通知，青岛市2008年企业工资指导线水平是以本企业2007年平均工资为基数，基准线为平均工资增长14%，上线为平均工资增长23%，下线为平均工资增长6%。
企业人工成本分析报告
企业人工成本分析报告1. 引言本报告旨在对企业的人工成本进行分析和评估。
人工成本是指企业为雇佣员工而产生的费用，包括工资、福利、培训等方面的支出。
人工成本在企业的经营活动中起着重要作用，对企业的盈利能力和竞争力有着直接的影响。
通过对企业人工成本的全面分析，可以帮助企业管理层制定合理的人力资源策略和成本控制措施，从而提高企业的效益和竞争力。
2. 人工成本的组成企业的人工成本主要由以下几个方面组成：2.1 工资和薪酬工资和薪酬是企业雇佣员工所需支付的直接成本。
通常根据员工的职位、工作经验、绩效等因素来确定工资水平。
企业的工资和薪酬支出在人工成本中占据了重要的比例。
2.2 社会保险和福利企业为员工购买社会保险和提供福利待遇也是人工成本的一部分。
社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险等，福利待遇包括住房补贴、交通补贴、健康体检等。
这些费用既是企业的法定义务，也是企业提高员工福利和保障员工权益的重要手段。
2.3 员工培训和发展为了提高员工的专业技能和职业素养，企业需要进行员工培训和发展。
培训包括新员工入职培训、岗位培训、职业发展培训等。
培训的成本包括培训师的费用、培训场地的租金、培训材料的费用等。
2.4 人力资源管理企业为了管理员工，需要设立人力资源部门或雇佣人力资源专业人员。
人力资源管理包括招聘、绩效评估、员工关系管理等方面的工作。
人力资源管理的费用包括人力资源部门的工资和薪酬、招聘费用等。
3. 人工成本分析方法为了对企业的人工成本进行分析，可以采用以下几种方法：3.1 人工成本比例分析通过计算各个人工成本项目所占总人工成本的比例，可以了解各个项目在整体成本中的重要性。
比例分析可以帮助企业管理层确定哪些项目的成本较高，从而制定相应的成本控制策略。
3.2 人均人工成本分析通过计算每位员工的人工成本，可以了解企业在雇佣员工方面的平均支出水平。
人均人工成本分析可以帮助企业管理层评估员工的负担和企业的盈利能力。
人工成本结构与比率分析.
人工成本结构与比率分析很多人一听到控制人工成本，或降低人工成本，很自然的就会想到裁人、降工资，但实际上我们必须区分开员工工资与人工成本这两个概念，企业要想降低人工成本,没有必要一定是降低员工工资水平或总量，在提升员工工资的前提下降低人工成本是完全有可能的。
企业人工成本的构成主要是两部分，一部分是直接的用工成本，即员工工资总量, 指那些直接投资在员工身上的工资、福利等成本;一部分是间接的用工成本，指那些为了获取有效的人力资源而投入的招聘、培训等成本。
当然员工工资总量是构成人工成本的主要部分，从降低工资总量入手是最快捷、最有效的方式，但是企业往往为了应一时之需而忽略了重新获取有效人力资源的难度和投入,因此我们建议企业不要仅仅从人工成本总量上进行分析和考量，而应该关注一下人工成本的结构和比率。
人工成本结构分析人工成本的结构是指人工成本各组成项目占人工成本总额的比例，反映人工成本投入构成的情况与合理性。
企业人工成本通常由以下几部分构成：1、人力资源的获取成本:是指组织在招募和录用员工过程中发生的成本。
主要包括招募成本、选择成本、录用成本和安置成本。
2、人力资源的开发成本:是组织为提高员工的生产技术能力，以便于使之适合组织任务,为增加组织人力资源的价值而发生的成本，主要包括岗前培训成本、岗位培训成本、脱产培训成本等。
3、人力资源的使用成本:人力资源的使用成本是组织在使用员工的过程中发生的成本。
主要包括工资福利等维持成本、奖金等奖励成本以及调剂成本等。
4、人力资源的保障成本:人力资源的保障成本是保障人力资源在暂时或长期丧失使用价值时的生存权而必须支付的费用,包括退休养老保障、失业保障、健康医疗保障、安全生育保障等费用。
5、人力资源的退出成本:人力资源的退出成本是由于员工离开组织而产生的成本，包括离职补偿成本、离职前低效成本、离职后的岗位空缺成本（新员工补充成本, 新员工的训练成本，新员工的低效成本等。
这其中有些成本是显性的,直接通过财务支出可以体现出来,如招募成本、培训成本、奖励成本等;有些成本是隐性的，并没有产生直接的支出,而是通过对其他成本的影响进而增加组织运营的总体成本,如错误甄选人员造成的低效成本、录用不合格的人员离职造成的补充成本、人员离职前的低效成本、离职后的岗位空缺成本等都属于隐性成本。
7.2人工成本的构成(教案)
这是企业为提高即将上岗和在岗的员工的思想道德修养与专业技术水平而进行的文化、职业道德、技术理论和实际操作等的进修培训活动的费用，包括企业为其开办的技校，员工职业技术训练、进修所支付的费用、员工到各类专业学校学习支付的费用、聘请企业外教员的各种费用等。
5.劳动保护费用
劳动保护费用指企业为实施安全技术措施、工业卫生措施发生的各种费用，以及员工个人的劳动保护用品等费用。比如，企业购买的工作服、劳动保健用品及作业中使用的各种清凉饮料、保健用品等。
2.小组讨论法：以学生为中心，针对任务中的重点和难点问题，通过组织学生讨论，学生自主活动，活跃课堂气氛，加强学生对知识内容的掌握度。
3.“启发引导”教学方法
由教师先提出问题，启发学生自主思考，教师再介绍解决问题的方法，并归纳总结出一般规律或概念。在启发引导教学过程中，教师要充分尊重学生在教学过程中的主体地位，将学习的主动权交给学生，让学生成为知识与能力的主动构建者，激发学生的积极性和创新精神培养学生科学的思维方式。
学生
活动
【历年真题】：
【2017年7月真题·单选】企业按照有关规定实际为本企业所使用劳动力缴纳的各种社会保障费用属于（ D ）。
A.教育经费 B.劳动保护费用 C.住房费用 D.社会保险费用
【2014年1月真题·多选】 人工成本一般包括（ ABE ）。
A.保险福利费用 B.企业支付给职工的工资总额
C.退休的退职人员的费用 D.生产资料费用
6.住房费用全费
这是企业为改善从业人员居住条件而支付的各种费用，包括企业缴纳的住房公积金、实际支付给员工个人的住房补贴、企业住房的维修和管理费用、归还的住房借款本息与住房租赁保证金，以及用于员工住房的其他支出。
7.其他人工费用
人工成本分析报告
人工成本分析报告一、引言人工成本是企业各项成本中最基础、最核心的成本之一，也是一个企业的经营状况和发展潜力的重要指标。
通过对人工成本的分析，可以帮助企业更好地掌握自身的经营现状和发展趋势，为企业的决策提供有力依据。
本报告旨在通过对某企业人工成本的分析，帮助企业了解其人工成本的构成和变化趋势，从而为企业未来的经营决策提供参考。
二、基本情况被分析企业为一家中型企业，主要从事机械加工方面的业务，员工总数约为200人，经营规模较小，但在本行业内口碑较佳，市场竞争力较强。
三、人工成本的构成企业的人工成本主要由以下几个方面组成：1.工资福利企业的员工工资福利开支是人力成本的最大组成部分，员工的基本薪资、保险费、奖金、福利、福利等方面的支出都包含在其中。
员工薪资福利支出对企业的人力成本影响较大，也是企业在考虑成本控制策略时需要重点考虑的因素之一。
2.员工教育培训员工教育培训是企业提高员工素质的重要措施，也是企业提高员工能力和提升绩效的必要手段。
但同时，员工教育培训也需要一定的费用投入，包括培训机构费用、培训师费用、员工培训期间生活补贴等。
企业需要考虑培训投入与企业获益之间的平衡。
3.员工离职减员的成本员工离职减员对企业的人力成本也会产生一定的影响。
企业需要支付员工的离职补偿金、劳动保险税等费用，同时还需要重新招聘新员工，进行人力补充等。
因此，企业在制定员工激励政策时需要注意提高员工满意度，减少员工离职率。
4.企业文化建设及其他人工成本企业文化建设是企业发展的重要因素之一，包括企业价值观、企业荣誉制度、员工聘用招聘制度、企业活动等。
而企业内其他人工成本也包括了诸如劳动保护费、劳动仲裁费、职业病防治费等。
四、人工成本的变化趋势企业的人工成本受到多种因素的影响，包括劳动力市场供求关系、国内宏观经济形势、政策变化等。
同时，企业内部经营状况和人事管理策略也会直接影响人工成本的变化趋势。
1.人工成本整体呈上升趋势根据企业财务统计数据显示，近五年来企业的人工成本呈现逐年上升的趋势，特别是近两年时间内涨幅较为显著。
一、人工成本的概念和范围
一、人工成本的概念和范围企业人工成本是指一定时期内企业在生产经营和提供劳务活动中使用劳动力而发生的各项直接和间接的费用总和。
按原劳动部颁发的[1997]261号文件规定，企业人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费、职工福利费、职工教育费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本费用等7大项。
1.职工工资总额，指各单位在一定时期内，以货币或实物形式直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。
包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
2.社会保险费用，指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。
包括养老、医疗、失业、工伤和女工生育5项社会保险。
3. 职工福利费用，指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。
主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
如：物业管理费、冬季取暖费、独生子女费、托儿补助费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用、员工困难补贴费、企业补充养老保险和企业补充医疗保险（在企业工资总额4％之内）。
4.职工教育费，指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。
5.劳动保护费用，指企业购买职工实际使用的劳动保护用品的费用。
比如防暑降温费、劳保用品费用。
6.职工住房费用，指企业为改善职工住房条件支付的费用。
比如住房公积金、提租补贴。
7.其他人工成本费用，包括工会会费、外聘人员劳务及咨询费用、没有列入工资总额的劳动报酬，按规定对职工的特殊奖励等。
二、人工成本管理及其指标体系人工成本管理，是把企业对在生产经营活动中，围绕劳动者所发生的全部费用进行界定、核算、支付、调整等一系列管理行为。
人工成本是一个具有相对性、动态性的复杂问题。
人工成本管理办法
人工成本管理办法第一章总则第一条为了规范人工成本管理，合理地计划、使用、控制人工成本，发挥人力资本的最大潜能，结合国家相关法律、法规，特制订本办法。
第二条本办法适用于控股公司(包括本部及各钢铁子公司)，其他公司参照执行。
第二章人工成本构成第三条人工成本是指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。
第四条按我国劳动部颁发的(1997)261号文件规定，人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。
其中，职工工资总额是人工成本的主要组成部分。
第五条本办法中人工成本的组成明细项目，详见附件四。
第三章组织机构与职责第六条为加强人工成本管理，明确各部门相关职责，特拟订机构职责如下：人力资源处：1、人力资源部门是人工成本的归口管理部门；2、负责编制公司年度人工成本预算、审核，并监督执行人工成本管理办法，对人工成本优化负全面责任；3、负责薪资总额、激励计划等费用的合理管控；4、根据地方法律规定确定社会统筹保险缴纳方案；5、根据公司需求以预算为基础，合理管控培训、招聘费用；6、按周期（月度、季度、年度）对公司人工成本发生情况进行统计、分析、评估、检讨；7、依据制度，跟踪、评估各一级单位人工成本预算执行情况；8、各子公司每月14日前上报人工成本统计报表（附件五）、每季度第一个月20日前上报季度人工成本评估报告(包括预算执行情况分析)。
财务部门：1、按规定支付人工成本各项目费用；2、根据公司规定对人工成本费用对应会计科目列支，详见附件四《人工成本各项目列支会计科目》；3、根据人工成本管理的有关项目建立公司统计台帐，每月对公司人工成本支付情况进行统计和反馈，同时每月10日前为人力资源处按管理口径提供相关数据，包括附件四人工成本各项目数据及销售收入、利润总额、主营业务成本、总成本等数据。
企划处：1、制定人工成本预算执行的方针目标；2、按质询会材料，每月10日前为人力资源处提供相关基础数据，包括粗钢产量、工业增加值等。
人力资源统计学 第9章 人工成本统计
五、人工成本水平指标：
平均人工成本是反映人工成本水平的主要标志。 平均人工成本的计算：
1、 平均每个从业人员人工成本
2、 平均每个生产工人人工成本 3、 单位产品人工成本
单一产品
平均人工成本
某种产品人工成本总额 某种产品的实际产量
多种产品
产品人工成本总额 平均人工成本 折合为标准产品的总产量
第二节 人工成本总量统计
一、人工成本统计的范围：
企业人工成本是企业为员工支付的全方位费用，在统计时应 注意以下几点：
1 人工成本由企业支付的。 2 是以企业全体员工为对象的 3 包括直接费用和间接费用 4 货币形式和实物形式都计入人工成本 5 不问计入人工成本的经费来源 人工成本总额是按实际发生额计算的，以现行价格计算
第三节 人工成本动态分析
一、平均人工成本的分析：
1） 动态分析 1、 从业人员人均人工成本指数 2、 生产工人人均人工成本指数 3、 单位产品人工成本指数 2 ） 绝对额分析 1、 从业人员人均人工成本增减绝对额 2、 生产工人人均人工成本增减绝对额
报告期指标 指数 基期指标
报告期指标-基期指标
L, T 表示平均人工成本和从业人员人数
二、人工成本支付的效益分析： （一）、人工成本的产出效益分析：产品实物量，增加 值、净产值
产品实物总量 每百元人工成本的产品实物量 人工成本总额
（二）、人工成本的经济效益分析：销售收入、利润生 产量、利润实现、缴纳税金
（三）、以及人工成本与总成本的关系
每百元人工成本的销售收入 企业销售收入 人工成本总额
3、 单位产品人工成本增减绝对额
二、人工成本总额变动统计分析： （一）、人工成本总额增减率分析：
人资-人力资源费用预算与核算知识点
第六节人力资源费用预算与核算第一单元人力资源费用的预算【学习目标】通过学习，掌握人力资源费用的构成、预算原则及预算的程序与方法。
【知识要求】一、人力资源费用的构成企业人力资源费用包括人工成本和人力资源管理费用。
前者是指支付给员工的费用，如工资、福利、保险等；后者是指人力资源管理部门开展人力资源管理活动的经费，如招聘费用、培训费用等。
（一）人工成本人工成本是指企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，支付给员工的全部费用，主要包括以下三方面内容：1．工资项目。
即根据劳动合同以及国家相关规定，定期直接支付给本企业全体员工的劳动报酬总额，主要由计黥工资、基础工资、职务工资、计件工资、奖金、津贴和补贴（包括洗理卫生费，上下班交通补贴），以及加班工资等部分组成。
2．保险福利项目。
即根据劳动合同以及国家相关规定，定期支付给本企业全体员工，或定期替员工缴纳的保险、福利费用，如基本养老保险费和补充养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、员工福利费、员工教育经费、员工住房基金，以及其他费用，如根据国家《工会法》规定应提取的工会基金等。
这部分人力资源人工成本与工资项目存在一定的比例依存关系，各个项目的提取比例与企业所在地区的经济发展水平、劳动力的结构状况，政府现行的法律法规和政策等有着直接的联系。
3．其他项目。
这些费用项目是在企业人力资源人工成本中，除上述两、项基本费用之外的其他一些费用预算，如“其他社会费用” “非奖励基金的奖金” “其他退休费用”等，是在发生之后才有的费用项目。
（二）人力资源管理费用人力资源管理费用是指企业在一个生产经营周期(一般为一年)内，人力资源部门的全部管理活动的费用支出，它是计划期内人力资源管理活动得以正常运行的资金保证，主要包括以下三方面内容：1．招聘费用。
即招聘过程中发生的所有费用。
(1) 招聘前：调研费、广告费、招聘会经费、高校奖学金等。
(2) 招聘中：选拔测试方案制订与实施的经费、获取测试工具的经费等。
人力资源管理成本预算方案
人力资源管理成本估量报告人力资源管理成本估量是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。
科学合理的人力资源估量将有利于从整理上掌握和控制人力资源的使用和管理成本，有利于有效的解析和评估人力资源的使用效率和水平。
同时，也只有在作好人力资源管理成本估量的前提下，以成本控制为依照，才能采用有效措施，作好人力资源的招聘、培训、核查、岗位晋升、职工调薪、年关奖标准发放等各项人力资源详细工作，最大限度的调动职工积极性。
人力资源管理成本的项目构成从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：人工成本 =薪资总数 +职工福利费 +职工教育经费 +劳动保护费 +工会经费 +学校经费 +公益金。
由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，本次人力资源估量将人力资源管理成本分为两部分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。
在进行成本估量时，也将分别对这两部分进行解析。
人力资源管理成本构成一览表项目名称包括子项目职工薪资、社会保险、住所公积金、年关奖金、人力资源薪酬福利成本月度核查奖金、降温取暖费、节假日补贴等招聘成本、培训成本等人力资源开发管理成本人力资源薪酬福利成本估量人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所肩负的人力资源管理成本的主体。
1、人力资源薪酬福利费估量编制依照由于企业之间对优秀人才的强抢不断加剧，以及物价上涨和生活水平提升等因素的推进，人力资源薪酬福利成本连续上涨的趋势是不可以扭转的。
因此在进行人力资源薪酬福利成本估量时要关注国家相关部门宣告的各种相关政策和法律法规信息。
主要包括：（1）地区与行业的薪资指导线；（2）花销者物价指数变化；（3）最低薪资标准和社会保险等规定标准的变化；（4）企业收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。
2、人力资源薪酬福利成本情况截止 2007 年关，单位共有职工57 名，各项薪酬福利成本以下表：人月薪资保险公积月人力成节日补贴年薪资成年关奖成本总数金本等本金额075713350019920925016267022460021767003620002538700年2007 年人力资源薪酬福利成本总数为 2538700 元，人均薪酬福利成本为44540 元。
人力成本管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司人力成本管理，提高人力资源使用效率，确保公司经济效益最大化，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有员工，包括正式员工、合同工、临时工等。
第三条人力成本管理应遵循公平、合理、高效的原则，确保人力资源配置的科学性和合理性。
第四条公司人力资源管理部门负责人力成本管理的具体实施和监督。
第二章人力成本构成第五条人力成本主要包括以下几部分：1. 基本工资：包括岗位工资、绩效工资、岗位津贴等。
2. 社会保险和住房公积金：按照国家及地方相关政策规定缴纳。
3. 其他福利：包括带薪年假、病假、产假、婚假、丧假等。
4. 人工成本：包括加班费、培训费、差旅费等。
第三章人力成本预算第六条公司每年根据发展战略、业务需求及市场薪酬水平，制定人力成本预算。
第七条人力成本预算应包括以下内容：1. 各岗位人员编制及工资总额预算。
2. 社会保险和住房公积金预算。
3. 其他福利及人工成本预算。
第八条人力成本预算经公司管理层批准后，由人力资源管理部门组织实施。
第四章人力成本控制第九条严格控制人力成本，提高人力资源使用效率。
1. 优化组织架构，精简机构，减少冗余人员。
2. 实施岗位说明书，明确岗位职责和任职资格，确保人岗匹配。
3. 加强绩效管理，建立公平合理的薪酬体系，激励员工提升工作效率。
4. 推广灵活用工制度，根据业务需求调整用工形式。
第十条加强招聘管理，合理控制招聘成本。
1. 严格执行招聘计划，避免盲目招聘。
2. 选择合适的招聘渠道，降低招聘成本。
3. 优化面试流程，提高面试效率。
第十一条严格控制加班费支出。
1. 合理安排工作，避免加班。
2. 加强时间管理，提高工作效率。
3. 严格执行加班审批制度，避免非必要加班。
第十二条加强培训管理，提高员工素质。
1. 制定培训计划，明确培训目标和内容。
2. 选择合适的培训机构和培训课程。
3. 严格控制培训费用，提高培训效果。
第五章人力成本核算与分析第十三条公司每月对人力成本进行核算，确保核算数据的准确性。
人力资源财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司人力资源财务状况的全面分析，揭示公司在人力资源管理方面的投入产出比，评估人力资源成本效益，为公司的人力资源管理决策提供数据支持。
报告将从人力资源成本结构、人力资源效率、人力资源投资回报率等方面进行详细分析。
二、人力资源成本结构分析1. 人工成本分析（1）工资及福利支出公司本年度工资及福利支出为XX万元，同比增长XX%，主要原因是公司业务扩张，员工数量增加。
其中，基本工资占比XX%，绩效奖金占比XX%，福利支出占比XX%。
（2）社会保险及公积金支出社会保险及公积金支出为XX万元，同比增长XX%，主要原因是员工数量增加，以及社保缴费基数提高。
（3）其他人工成本其他人工成本包括加班费、培训费、差旅费等，本年度支出为XX万元，同比增长XX%。
2. 人力资源费用分析人力资源费用包括招聘费用、培训费用、绩效考核费用、离职补偿费用等。
本年度人力资源费用总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，招聘费用占比XX%，培训费用占比XX%，绩效考核费用占比XX%，离职补偿费用占比XX%。
三、人力资源效率分析1. 人均产值分析通过计算人均产值，可以评估员工的工作效率。
本年度人均产值为XX万元，同比增长XX%，表明员工工作效率有所提高。
2. 员工流失率分析员工流失率是衡量人力资源效率的重要指标。
本年度员工流失率为XX%，较上年同期下降XX%，说明公司的人力资源稳定性有所提高。
3. 员工满意度分析通过员工满意度调查，了解员工对工作环境的满意度。
本年度员工满意度调查结果显示，员工满意度为XX%，较上年同期提高XX%，说明公司的人力资源管理得到了员工的认可。
四、人力资源投资回报率分析1. 培训投资回报率通过计算培训投资回报率，评估培训效果。
本年度培训投资回报率为XX%，表明培训投资取得了良好的效果。
2. 招聘投资回报率招聘投资回报率是指招聘成本与招聘后员工为企业带来的收益之比。
本年度招聘投资回报率为XX%，说明招聘投资具有较好的回报。
人力成本预算报告
人力资源管理成本预算报告人力资源管理成本预算是公司在一种生产经营周期(一般为一年)内,人力资源所有管理活动预期旳成本支出旳计划。
科学合理旳人力资源预算将有助于从整顿上把握和控制人力资源旳使用和管理成本,有助于有效旳分析和评估人力资源旳使用效率和水平。
同步,也只有在作好人力资源管理成本预算旳前提下,以成本控制为根据,才干采用有效措施,作好人力资源旳招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖原则发放等各项人力资源具体工作，最大限度旳调动员工积极性。
一、人力资源管理成本旳项目构成从会计核算旳角度对人工成本进行记录汇总:人工成本＝工资总额＋职工福利费＋职工教育经费+劳动保护费＋工会经费+学校经费+公益金。
由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和记录计算旳便利,本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分:人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。
在进行成本预算时,也将分别对这两部分进行分析。
人力资源管理成本构成一览表二、人力资源薪酬福利成本预算人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付旳直接成本，是组织所承当旳人力资源管理成本旳主体。
１、人力资源薪酬福利费预算编制根据由于公司之间对优秀人才旳争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素旳推动,人力资源薪酬福利成本持续上升旳趋势是不可扭转旳。
因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布旳多种有关政策和法律法规信息。
重要涉及:(１)地区与行业旳工资指引线;(2)消费者物价指数变化;(3)最低工资原则和社会保险等规定原则旳变化;(４)公司收入(利润)水平及对薪资调节旳指引思想。
2、人力资源薪酬福利成本状况截至底,单位共有员工57名,各项薪酬福利成本如下表:人力资源薪酬福利成本总额为２53８700元,人均薪酬福利成本为44540元。
３、人力资源薪酬福利成本影响因素分析(１)青岛市工资指引线根据青岛市人民政府有关发布青岛市公司工资指引线旳告知,青岛市公司工资指引线水平是以本公司平均工资为基数,基准线为平均工资增长1４%,上线为平均工资增长２3%,下线为平均工资增长6％。
人力成本管理办法
人工成本管理办法一、总则（一）目的为有效控制公司人工成本，提高人工成本投入产出效益，实现公司战略目标和可持续发展，特制定本办法。
（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门。
二、人工成本构成人工成本主要包括以下内容：1、职工工资总额：包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等。
2、社会保险费用：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用、公积金。
3、职工福利费用：如节日福利、健康体检、防暑降温费、员工活动经费等。
4、职工教育经费：用于员工培训和继续教育的费用。
5、劳动保护费用：为保障员工劳动安全所发生的费用。
6、补贴：包括住房补贴、交通补贴等。
7、其他人工成本支出：如辞退福利、工会经费等。
三、管理职责（一）人力资源部1、负责制定人工成本预算方案，组织实施人工成本管理工作。
2、负责员工薪酬管理、福利管理、培训管理等工作，控制人工成本支出。
3、定期对人工成本进行分析和评估，提出改进措施。
（二）财务部门1、负责审核人工成本预算，监督人工成本支出。
2、提供人工成本相关的财务数据和分析报告。
（三）各业务部门1、配合人力资源部门做好本部门人工成本管理工作。
2、合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本。
四、人工成本预算管理（一）预算编制1、人力资源部门根据公司战略规划、经营目标和人力资源需求，编制人工成本预算方案。
2、预算方案应包括各项人工成本项目的预算金额、增长比例、占总成本的比例等内容。
（二）预算审批1、人工成本预算方案经公司领导审批后，下达各单位执行。
2、各单位应严格按照预算方案控制人工成本支出，不得超预算列支。
（三）预算调整1、如因经营环境变化、业务发展需要等原因，确需调整人工成本预算的，应按照规定程序进行审批。
2、预算调整应遵循合理、必要、节约的原则，确保人工成本控制在合理范围内。
五、人工成本控制措施（一）薪酬管理1、建立科学合理的薪酬体系，根据岗位价值、员工绩效等因素确定薪酬水平。
2、加强绩效考核管理，将员工薪酬与绩效挂钩，提高员工工作积极性和效率。
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人工成本核算人工成本项目构成：薪酬+ 福利+ 社保+ 税金+ 培训费用+招聘费用+ 其它人工成本（包括：员工宿舍补贴，花草护理费）人工成本项目未记录包括：员工日常生活必要品费用一、人工成本各项目统计：薪酬统计：薪酬包括：固定工资、绩效工资、年终奖金、激励奖金、加班工资；固定工资指未扣除个人承担社保、通讯费、考勤等项目之前金额；绩效工资包括超额绩效部分和超额年终奖金部分；激励奖金、加班工资的核算公司只发放到部门。
据统计：N 年全员薪酬总额为：XXXXXX 元（转正员工人数为XX 人，人均薪酬约为XXXX 元）N+1 年全员薪酬总额为：XXXXX 元（在职员工人数为XXX 人，人均薪酬约为XXXX 元）以当年度12 月工资表在职人员人数为依据福利统计：福利包括：误餐补贴、通讯补助、交通补助、过节费、劳保费用、年度旅游费、防暑降温费N 年度误餐补贴以150 元/人/月，共计81000 元；通讯费、交通费以最低费用标准100元/月核算，共计108000元；防暑降温费共计9450 元，过节费以400 元*2 次，共计800 元；年度旅游费共计38090元；劳保费用以最低费用标准100元核算。
由此得出，2005 年度福利总额为237440元。
（人均福利约为6417元）N+1 年度误餐补贴以150 元/人/月，共计82800元；通讯费、交通费以最低费用标准100 元/月核算，共计110400元；防暑降温费共计9200 元；过节费以400元*2 次，共计800元；年度旅游费1500元/人/年核算，共计69000 元；劳保费以最低费用标准100 元核算。
由此得出，2006 年度福利总额为272300元。
（人均福利约为5794 元）说明：各项社保项目养老保险、医疗、失业等由单位承担部分N 年度社保共缴社保为XXXX 元。
（财务统计数据）N+1 年度全员共缴社保人数为XXXX 人，单位承担社保项目平均数额为XXXXX 元/月，人均XXX 元/月，全年共缴社保为XXXXXX 元（员工因社保缴纳基数差异而产生的社保差异忽略不计）说明：税金包括：因员工薪酬发生的企业所得税和应由个人承担而企业承担的个人所得税N 年度共缴税金XXXXXX 元。
N+1 年度共缴个人所得税XX 人（中高层管理人员），月人均XX 元，全年共计XXXX 元N+1 年度全员共缴企业所得税XXX 元，年人均XXXX 元（N+1 年全员按XX 人，企税扣除基数XXXX 年2-6 月按XXX 元，N+1.7-N+2.1 月按XXXX 元核算），由此得出，N+1 年度全员共缴税金XXXX 元。
企业因提供员工各种学历和职业技能培训而产生的费用N 年度培训费用共计XXXX 元N+1 年度培训费用共计XXXX 元。
说明：招聘费用统计：企业因自身的发展需要或者部门内部补缺情况而产生的费用N 年度招聘费用因产生的费用XXXX 元N+1 年度招聘费用共计XXXX 元其它人工成本统计：其它人工成本包括员工宿舍补贴、日常花草的护理费用2005年与2006年度日常花草护理费用均为350元/月，各共计4200元2005年与2006年度员工宿舍补贴费用均为1000元/月，各共计12000元由此得出，2005年度其它人工成本支出总额为16200元；2006 年度其它人工成本支出总额为16200 元。
二、人工成本核算分析：1、通过上述人工成本项目的核算与分析，见下表（人工成本项目统计表）：单位：元上述表中的薪酬包括：奖金、固定工资、激励工资、加班工资。
结果分析：2005年人均人工成本为52217元；2006 年人均人工成本为60579元，2006年人均人工成本与上年相比增加了13.8% 。
2005 年人均薪酬33379 元，占人均人工成本的63.9%，员工人均福利约为6984 元，占人均人工成本的13.4% ；2006 年人均薪酬约为50240 元，占人均人工成本的82.9% ，员工人均福利约为5794元，占人均人工成本的9.6% 。
2006 年的人均薪酬相比上年增加16861 元，增长率为33.6% 。
2006 年的人均福利相比上年降低了1190 元，降低率为17% 。
（如下图所示）2、据相关数据统计，2005年至2006 年人工成本、企业净利润以及全年销售收入关系如下表所示（单位：元）：结果分析：2006 年在职员工人数为47 人，相比上年增加13 人，企业员工增长率为28%；2006 年人均销售收入增长2156493元，增长率为9.2%；人均产生的企业净利润增长136705 元，增长率为82.2%。
2006 年人事费用率（注：人事费用率指劳动投入占企业已实现价值的总产出的比率关系）为0.26%同上年相比增长0.01%。
上述数据表明，2006 年企业根据业务的需要增加人员，有效的提高了企业销售收入和企业净利润。
↑9.2%2005年2006年2005 21247762 29677 342006 23404255 166382 471000000003、从业人员小时人工成本统计：2005 年：企业年制度工时=7*22*12=1848 小时年加班工时=累积全年加班小时数8291.5 小时损耗工时：损耗工时取数为年制度工时与年加班工时之和的10%=(1848+8291.5) *10%=1013企业从业人员人均工作时数=(企业年制度工时+年加班工时-损耗工时) /企业从业人员年平均人数=(1848+8291-1013)/34=268 小时企业从业人员2005 年加班工资总额：54895元2006 年：企业年制度工时=7*22*12=1848 小时年加班工时=累积全年加班小时数4128 小时损耗工时：损耗工时取数为年制度工时与年加班工时之和的10%=(1848+4128) *10%=597企业从业人员人均工作时数=(企业年制度工时+年加班工时-损耗工时) /企业从业人员年平均人数=(1848+4128-597)/47=114 小时企业从业人员2006 年加班工资总额：49632元结果分析：2006 年企业从业人员人均工作时数同上年相比降低154 小时，下降达57.5%；加班工资同上年相比降低5263元,下降达9.6%。
通过对从业人员人均工作时数的核算，可以发现企业年制度工时是一个恒量，影响其工作时数变化的参数是加班工时、损耗工时及企业从业人员平均人数。
2006 年企业平均人数为47人，比上年增加28%；加班工时由2005年的8291.5小时，降低为4128小时，降低50.2%；企业经营中所产生的损耗工时也由2005 年的1013 小时，降低为597 小时，降低41%。
由此得出，2006 年在企业年制度工时不变的情况下，降低加班工时与损耗工时，体现了企业从业人员工作时间效能的提升。
但是这个值并不能充分的说明企业经营的情况，下面将通过组织管理效能、人力资本投资报酬率以及人力资本效率三个方面进行分析。
4、组织管理效能的体现：2005 年：总收入：722423908元总费用：14593690元总薪资费用（只包含薪资、奖金与福利）：1372335 元【总收入—（总费用-- 总薪资成本）】/工作小时数=722423908-（14593690-1372335）/268=2646278 元2006 年：总收入：1100000000元总费用：19936394元总薪资费用（只包含薪资、奖金与福利）：2633564 元【总收入—（总费用-- 总薪资成本）】/ 人均工作小时数=1100000000-（19936394-2633564）/114=9497344 元结果分析：企业人力资源产生的效能，取决于每一小时产生的贡献额。
通过上述数据的核算，2006 年人均工作时间里产生的效能为9497344 元，同上年相比增加了6851066 元，增长率为72.1%。
通过组织管理效能的核算，可以发现影响组织管理效能的因素包括：企业总收入、企业经营中产生的费用、从业人员的总薪资水平以及人均工作小时数。
如果要提高组织管理效能，应该达到一高两低，也就是高收入，低费用，低人均工作小时数。
2006 年企业总费用同上年相比增加了5342704 元，增长率为26.8%；总收入同上年相比增加了377576092元，增长率为34.3%。
2006 年的人均工作小数也降低了57.5%。
回顾2006 年，经营管理费用中包括企业启用钢软系统的费用，共计约为601270 元，假设此项目投入可在企业营运中维持五年，平均每年为12054元（此费用中不包括投入到钢软系统中的管理费用及部分人力成本）。
可见，企业2006 年钢软系统的投入，增加了企业总收入，降低了人均工作小时数，提升了组织管理效能。
5、人力资本投资报酬率的体现：【总收入—（总费用-- 总薪资成本）】/ 总薪资成本（包括薪资、奖金与福利） =人力资本投资报酬率（所代表的意义：指每一元薪资对企业总收入的贡献程度）2005 年人力资本投资报酬率=722423908-（14593690-1372335）/1372335=517 2006 年人力资本投资报酬率=1100000000-（19936394-2633564）/2633564=411结果分析：人力资本投资报酬率就是企业主所支付的每一元薪资对企业的贡献额。
（此公式是用来说明付给员工每一元薪资所创造出来的业务收入，来体现投资报酬率。
为什么在公式中将总费用减去总薪资成本？是因为把企业员工的总薪资也纳入到企业员工所创造出来的业务收入中。
）可见提升投资报酬率的方法是减低企业员工总薪资成本和总费用，提高企业业务收入。
通过核算得出，2006 年人力资本投资报酬率是411，同上年相比下降20.5%，指企业付给员工的每一元薪资所创造出来的价值降低了20.5%。
2006 年企业总费用-总薪资成本为17302830元，比2005年高出23.6%；2006 年企业创造出来的纯收入1082697170元，也比2005 年高出34.5%；2006 年员工总薪资比2005 年高出48%。
由此得出，2006 年投资报酬率的下降只要原因是总薪资。
6、人力资本效率的体现【总收入—（总费用-- 总薪资成本）】/ 员工总人数（包括薪资、奖金与福利） =人力资本的效率（所代表的意义：指每人对企业的贡献程度）2005 年人力资本效率=722423908-（14593690-1372335）/34=20858899 2006 年人力资本效率=1100000000-（19936394-2633564）/47=23036110 结果分析：人力资本的效率是取决于每位人力的对企业的贡献额，是反映企业劳动投入的经济效率。
如果员工人数愈少，企业收入越大，也就会提高人力资本效率的上升。