计算机信息技术与审计
审计中的信息技术和互联网审计
审计中的信息技术和互联网审计随着信息技术的快速发展，信息系统已成为企业运营中不可或缺的一部分。
在这样的背景下，审计也必须跟进并利用信息技术来提高效率和准确性。
信息技术和互联网审计逐渐成为审计领域的热点话题。
本文将探讨审计中的信息技术和互联网审计的应用与挑战。
一、信息技术在审计中的应用1. 数据分析工具信息技术为审计师提供了高效的数据分析工具，使他们能够更快速地获取和处理大量的数据。
通过数据分析工具，审计师可以轻松地识别异常和规律，从而更准确地评估风险和发现潜在问题。
2. 电子审核工作底稿传统的审核工作底稿通常是纸质的，但信息技术的发展使得电子审核工作底稿成为可能。
电子审核工作底稿不仅方便了审计师的查阅和修改，还可以被多人同时访问和共享，提高了审计团队的协作效率。
3. 远程审计信息技术使审计师无需亲自前往被审计单位，即可进行审计工作。
通过远程访问被审计单位的网络或系统，审计师可以实时地获取和分析数据，大大提高了审计的效率。
二、互联网审计的定义与挑战1. 定义互联网审计是指利用互联网技术对企业的网络和信息系统进行审计。
它通过对网络和系统的访问、审计工具的使用以及远程数据分析等方式，来评估网络和系统的安全性、稳定性以及内部控制的有效性。
2. 挑战互联网审计也面临一些挑战。
首先，互联网审计需要审计师具备一定的技术知识和技能，了解网络和信息系统的工作原理以及相关的安全要求。
其次，互联网审计需要克服网络环境的不确定性和风险，确保审计过程的安全和准确性。
最后，互联网审计还需要解决数据安全和隐私保护的问题，以保护被审计单位的敏感信息不被泄露。
三、信息技术和互联网审计的益处1. 提高审计效率信息技术和互联网审计使审计师能够更加快速、准确地进行审计工作。
数据分析工具的使用可以帮助审计师更好地理解企业的业务和运营情况，提高风险评估的准确性。
远程审计和电子审核工作底稿的应用也能大大缩短审计周期，提高审计效率。
2. 加强内部控制信息技术和互联网审计可以对企业的内部控制进行全面而深入的评估。
信息技术对审计的影响
信息技术对审计的影响信息技术对审计的影响一、介绍信息技术的快速发展对各行各业产生了深远的影响，审计也不例外。
本文将探讨信息技术对审计的影响，并对其影响进行详细阐述。
二、信息技术对审计流程的影响1.审计程序的自动化：随着信息技术的发展，传统的手工审计程序正在被自动化取代。
自动化的审计程序能够更加高效地完成数据收集、分析和报告等工作，大大提高了审计的效率和准确性。
2.数据分析的重要性：信息技术使得大量数据的获取和存储变得更加容易。
审计师可以利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，从而快速发现异常情况或潜在风险，提高审计的质量和深度。
3.数据安全的挑战：随着信息技术的普及，企业和组织面临更多的数据安全挑战。
审计师需要了解和评估信息系统的安全性，确保数据的完整性和可靠性，并采取相应的控制措施以减少潜在的风险。
4.网络审计的兴起：信息技术的发展使得网络审计成为可能。
审计师可以通过远程访问、数据交换和在线协作等方式，对企业的网络和系统进行实时监控和审计，提高审计的准确性和时效性。
三、信息技术对审计工作的要求1.信息技术知识的要求：审计师需要具备一定的信息技术知识，以便能够理解和应用相关的技术工具和技术术语，提高审计工作的效率和准确性。
2.统计学和数据分析能力的要求：信息技术时代，数据的分析和处理成为审计工作的关键。
审计师需要具备一定的统计学和数据分析能力，以便能够从海量数据中准确、迅速地提取和分析有关信息。
3.风险识别和控制能力的要求：信息技术的发展带来了各种新的风险和挑战。
审计师需要具备风险识别和控制能力，能够快速识别和评估潜在的风险，并提出相应的控制措施以降低风险。
四、附件本文档涉及的附件详见附件列表。
五、法律名词及注释1.信息技术：指以计算机和通信技术为基础，用于采集、存储、传输、处理和管理信息的技术。
2.审计：指对企业、组织或个人财务和业务活动的评估、核查和监督的过程。
3.数据分析：指对大量数据进行整理、比对、分析和解释，从中提取有关信息的过程。
信息技术对审计的影响
信息技术对审计的影响随着信息技术的快速发展和普及，它在各个行业都产生了深远的影响，包括审计领域。
信息技术不仅提升了审计的效率和准确性，还为审计提供了更多的数据来源和分析手段。
本文将探讨信息技术对审计的影响，并分析其对审计专业的挑战和机遇。
一、信息技术的应用1. 数据分析软件信息技术为审计师提供了更多的数据分析工具和软件。
这些软件能够处理大量的数据，快速识别异常，并进行模式匹配，从而帮助审计师发现潜在的风险和问题。
例如，审计师可以利用数据分析软件对财务报表数据进行比对、趋势分析，快速找出异常和潜在的违规行为。
2. 电子数据采集过去，审计师需要手动整理纸质文件和记录。
而现在，信息技术的应用使得审计师可以通过电子数据采集工具，将数据直接从企业系统中提取，不仅节省了大量时间，也减少了数据的错误率。
通过电子数据采集，审计师能够更深入地了解企业的财务状况和运营情况。
3. 数字证据收集审计过程中，数字证据的收集和保存是非常关键的一环。
信息技术为审计师提供了更多的数字证据收集方式，包括电子邮件、即时通讯记录、数据库日志等。
与传统的纸质证据相比，数字证据更容易保存、搜索和分析，也更难被篡改或丢失。
信息技术的应用大大提高了审计证据的可靠性。
二、信息技术对审计专业的挑战1. 技术水平要求信息技术的发展使得审计师需要具备更高的技术水平。
审计师不仅需要掌握财务和审计专业知识，还需要了解信息技术的基本原理和应用。
只有具备相应的信息技术知识和能力，才能更好地应对信息技术对审计工作带来的挑战。
2. 安全隐患信息技术的广泛应用也带来了数据安全的隐患。
审计工作涉及企业的财务和经营数据，这些数据一旦被黑客或内部人员非法获取，就会对企业的权益产生重大风险。
审计师需要加强对数据安全的管理和监控，确保数据的保密性和完整性。
三、信息技术对审计专业的机遇1. 数据分析的能力信息技术的应用使得审计师可以更有效地利用数据分析工具，从大量数据中提取有用的信息。
审计中的信息技术与数据分析
审计中的信息技术与数据分析信息技术与数据分析在审计中扮演着越来越重要的角色。
随着科技的不断发展，传统的手工审计逐渐被自动化、智能化的审计工具取代。
信息技术的运用使审计变得更加高效和准确，而数据分析则能够提供更深入的洞察和风险识别。
本文将探讨审计中信息技术与数据分析的应用，以及对审计工作的影响和局限性。
一、信息技术在审计中的应用信息技术在审计中的应用包括但不限于以下几个方面：1. 自动化审计工具的使用：计算机辅助审计工具（CAATs）的使用使得审计人员能够更快速地进行数据提取、筛选和分析。
通过编写适当的程序脚本，审计人员可以自动化地完成一些重复性、繁琐的工作，如数据抽样、账户余额的验证等，从而提高审计工作的效率。
2. 数据库管理系统的应用：在进行大规模数据分析时，数据库管理系统（DBMS）的应用至关重要。
通过数据库的建立和维护，审计人员能够更好地组织和管理审计对象的相关信息，提高数据获取和分析的准确性。
3. 网络安全审计：随着企业信息系统的复杂性和对网络安全的关注度提高，网络安全审计成为了不可忽视的环节。
信息技术可以帮助审计人员对企业的网络系统、账户权限等进行全面的审计和风险评估，提高网络安全性。
二、数据分析在审计中的应用数据分析在审计中的应用是一项重要的工作。
通过对大量数据进行分析和解读，审计人员可以更好地发现潜在的问题和错误，进而提供更准确的审计结论。
1. 预测模型的建立：通过构建预测模型，审计人员可以预测未来的业务结果，评估潜在风险和影响。
例如，通过对历史销售数据的分析，可以预测未来销售趋势，从而优化企业的生产和库存管理。
2. 数据挖掘技术的运用：数据挖掘技术可以帮助审计人员从大量的数据中发现潜在的模式和关联，以发现异常和异常行为。
例如，通过分析供应商付款数据，可以发现异常的支付模式，从而识别潜在的财务舞弊。
3. 风险分析和控制测试：数据分析可以帮助审计人员识别和评估潜在的风险，并测试企业的控制措施是否有效。
信息技术对审计的影响
信息技术对审计的影响随着信息技术的迅猛发展，各行各业都在不断地进行数字化转型。
审计作为一项重要的管理工具，也不例外地受到了信息技术的影响。
本文将探讨信息技术对审计的影响，并从不同角度分析其带来的利与弊。
首先，信息技术为审计带来了许多便利。
传统审计过程中，审计师需要手动收集、整理和分析大量的数据，耗费大量时间和人力。
而有了信息技术的支持，审计师可以利用数据分析工具和审计软件来自动化处理数据，大大提高了审计效率。
此外，信息技术还使得审计过程更加准确和可靠，减少了人为因素的干扰，提高了审计的可信度。
其次，信息技术为审计带来了更广阔的视野。
传统审计主要关注财务数据，而信息技术的发展使得审计可以覆盖更多的领域，如信息系统审计、网络安全审计等。
这些新兴领域的审计不仅可以帮助企业发现潜在的风险和漏洞，还可以提供有价值的数据分析和建议，帮助企业提高运营效率和风险管理能力。
然而，信息技术的发展也带来了一些挑战和风险。
首先，信息技术的快速更新换代使得审计师需要不断学习和适应新的技术和工具。
这对于传统审计师来说可能是一个巨大的挑战，需要他们不断提升自己的技能和知识水平。
其次，信息技术的广泛应用也增加了审计的复杂性。
审计师不仅需要了解企业的业务流程和内部控制，还需要了解信息系统的运作原理和相关安全性问题。
这对于审计师的综合素质提出了更高的要求。
此外，信息技术的发展也给审计带来了一些伦理和法律问题。
随着企业信息化程度的提高，涉及隐私和商业机密的数据也越来越多地被纳入审计范围。
审计师在处理这些数据时需要严格遵守相关法律法规和伦理准则，确保数据的安全和保密性。
同时，审计师还需要保持独立和公正的态度，不受外界的干扰和压力。
综上所述，信息技术对审计的影响是深远而复杂的。
它为审计带来了许多便利和机遇，提高了审计的效率和准确性，拓展了审计的领域。
然而，信息技术的发展也带来了一些挑战和风险，需要审计师不断学习和提升自己的能力，同时保持独立和公正的态度。
信息技术对审计的影响
信息技术对审计的影响在当今数字化、信息化飞速发展的时代，信息技术正以前所未有的深度和广度渗透到各个领域，审计行业也不例外。
信息技术的广泛应用给审计工作带来了深刻的变革和影响，既为审计带来了新的机遇，也带来了一系列的挑战。
信息技术为审计工作带来了诸多便利和效率提升。
首先，数据处理能力得到了极大的增强。
过去，审计人员需要手动翻阅大量的纸质文件和账簿，耗费大量的时间和精力来收集、整理和分析数据。
如今，借助信息技术，尤其是数据库和数据仓库技术，审计人员可以快速获取、存储和处理海量的数据。
这些数据不仅包括财务数据，还涵盖了业务流程、内部控制等非财务数据，为审计提供了更全面、更深入的视角。
其次，审计软件和工具的出现大大提高了审计工作的效率和准确性。
这些软件具备数据采集、数据分析、风险评估等功能，能够自动执行一些重复性的工作，如数据核对、计算和汇总等。
同时，它们还能够通过预设的审计程序和算法，对数据进行初步的分析和筛选，帮助审计人员发现潜在的风险点和异常情况，从而使审计人员能够将更多的时间和精力集中在高风险领域和关键问题的审查上。
再者，信息技术使得远程审计成为可能。
在网络和通信技术的支持下，审计人员无需亲临现场，就可以通过网络访问被审计单位的信息系统，获取所需的数据和资料，进行远程的审计工作。
这不仅节省了审计的时间和成本，还提高了审计的及时性和灵活性，尤其是在应对突发事件和紧急情况时，远程审计的优势更加凸显。
然而，信息技术在给审计带来便利的同时，也带来了一些新的挑战。
数据安全和隐私保护成为了至关重要的问题。
随着审计数据的数字化和网络化，数据泄露、篡改和非法访问的风险不断增加。
如果审计数据被窃取或破坏，不仅会影响审计工作的正常进行，还可能给被审计单位和相关利益方带来严重的损失。
因此，审计人员需要加强数据安全意识，采取有效的安全措施，如加密技术、访问控制、防火墙等，来保护审计数据的安全和隐私。
信息技术的快速发展也导致审计技术和方法的更新换代速度加快。
信息技术对审计的影响及对策
任务名称：信息技术对审计的影响及对策一、引言随着信息技术的高速发展和广泛应用，审计工作也面临着新的挑战和机遇。
信息技术对审计工作的影响不可忽视，同时也需要采取相应的对策来应对这些影响。
本文将从多个方面探讨信息技术对审计的影响以及对策。
二、信息技术对审计的影响2.1 数据存储与处理的变革随着信息技术的发展，企业数据存储和处理的方式发生了巨大变革。
传统手工记录和处理的方式逐渐被电子化和自动化取代。
这对审计工作提出了更高的要求，审计人员需要具备相关的信息技术知识，能够理解和运用新技术，并对其进行审计。
2.2 数据安全与风险管理信息技术也带来了新的风险和挑战，数据安全问题成为了企业面临的重要问题。
黑客攻击、数据泄露等安全事件频频发生，这对审计工作提出了更高的要求，审计人员需要加强对数据安全和风险管理的了解，发现并解决潜在的风险。
2.3 自动化审计工具的应用随着信息技术的发展，自动化审计工具得到了广泛应用。
审计人员可以借助自动化工具进行数据分析、风险评估等工作，提高工作效率和准确性。
然而，审计人员需要不断学习和熟练掌握这些工具，才能发挥其最大的作用。
2.4 审计程序与方法的更新信息技术的发展也促使审计程序与方法的更新，传统审计方法逐渐无法适应新的审计需求。
审计人员需要不断学习和更新知识，运用新的审计方法和技术，以提高审计的准确性和效率。
三、信息技术对审计的对策3.1 提升信息技术知识和能力审计人员需要不断学习和提升信息技术知识和能力，才能适应信息技术发展的要求。
可以通过学习相关知识和参加培训，提高自身的信息技术水平。
3.2 加强数据安全和风险管理企业需要加强数据安全和风险管理意识，建立健全的数据安全管理制度和风险管理体系。
审计人员可以通过参与数据安全管理和风险评估工作，提供相应的建议和对策。
3.3 掌握自动化审计工具审计人员需要学习和掌握自动化审计工具的使用，了解其原理和应用场景。
可以通过参加培训或自学，提高对自动化工具的掌握程度，从而提高工作效率和准确性。
审计中的信息技术审计问题
审计中的信息技术审计问题审计是一种评估和验证组织财务状况和运营情况的方法。
随着信息技术的不断发展和应用，信息技术审计在审计过程中扮演了越来越重要的角色。
信息技术审计旨在评估和确保企业的信息技术环境和系统的可用性、保密性、完整性和合规性。
本文将重点讨论审计中涉及的信息技术审计问题。
一、信息系统安全审计问题信息系统安全是信息技术审计中的一个重要方面。
在企业中，信息资产的安全非常重要，任何安全漏洞可能导致严重的影响，包括财务损失、信誉受损以及法律责任。
信息系统安全审计应关注以下问题：1. 访问控制：审计人员需要评估企业的访问控制策略和实施情况，以确保只有授权人员能够访问敏感信息。
2. 密码策略：审计人员应评估企业的密码策略，包括密码强度要求、密码更改周期和密码保护等，以确保密码的安全性。
3. 日志管理：审计人员需要评估企业的日志管理措施，包括日志记录、监控和分析，以便及时检测和应对安全事件。
二、网络安全审计问题网络安全是信息技术审计中的另一个重要方面。
企业的网络连接着各种关键信息系统和业务流程，因此网络安全的审计至关重要。
以下是网络安全审计的一些关键问题：1. 防火墙配置：审计人员应评估企业的防火墙策略和配置，以确保对网络流量进行有效的过滤和防护。
2. 网络设备访问控制：审计人员需要评估企业的网络设备访问控制策略，包括路由器、交换机和无线访问点等设备，以防止未经授权的访问。
3. 安全补丁管理：审计人员应评估企业的安全补丁管理策略和实施情况，包括及时安装操作系统和应用程序的安全补丁，以修复已知安全漏洞。
三、数据完整性和合规性审计问题数据完整性和合规性也是信息技术审计的重要内容。
企业需要保证其数据的准确性、完整性和一致性，并确保遵守适用的法律法规和行业规范。
以下是数据完整性和合规性审计的关键问题：1. 数据备份和恢复：审计人员应评估企业的数据备份策略和实施情况，包括备份频率、备份介质和备份恢复测试，以确保数据的可靠性和可恢复性。
审计工作中的信息技术审计要点
审计工作中的信息技术审计要点信息技术的快速发展和广泛应用，给企业的业务操作和风险管理带来了许多新的挑战。
在审计工作中，信息技术审计作为重要的一环，起到了保障企业信息系统运行有效性和安全性的关键作用。
本文将从信息技术审计的核心要点出发，介绍在审计工作中应重点关注的内容。
一、信息系统与技术基础设施审计信息系统与技术基础设施是企业运行的重要基础，其安全性和可用性直接关系到企业的运营和发展。
在信息技术审计中，应对企业的网络架构、服务器、数据库、系统软件等基础设施进行审计。
1. 网络架构审计网络架构是信息系统的基础，它包括企业内部网络和与外部网络的连接。
在网络架构审计中，应关注以下要点：（1）网络拓扑结构的合理性和安全性。
（2）网络设备配置的合规性，如防火墙、入侵检测系统等安全设备的配置是否符合最佳实践。
（3）网络设备的管理和维护情况，如设备备份、更新和漏洞修复等。
2. 服务器与数据库审计服务器和数据库是信息系统中存储和处理数据的核心设备，其安全性和稳定性对企业的数据保护至关重要。
在服务器与数据库审计中，应关注以下要点：（1）服务器和数据库的配置是否符合最佳实践，如操作系统的安全配置、数据库访问权限的控制等。
（2）服务器和数据库的备份策略和恢复能力，如备份频率、备份存储介质等。
（3）服务器和数据库的性能监控和故障处理，如日志记录、性能优化等。
3. 系统软件审计系统软件是支撑企业信息系统运行的核心软件，其稳定性和安全性对系统运行影响重大。
在系统软件审计中，应关注以下要点：（1）系统软件的合规性，是否具备合法的软件许可证和授权文件。
（2）系统软件的版本管理和更新情况，是否及时安装安全补丁和更新版本。
（3）系统软件的日志记录和访问控制，如审计日志和管理员权限的控制。
二、信息安全管理审计信息安全管理是企业保障信息系统运行安全性的重要手段，也是信息技术审计的重点之一。
在信息安全管理审计中，应关注以下要点：1. 安全策略与政策审计企业应制定并实施合理的信息安全策略与政策，确保信息系统得到有效的保护。
信息技术对审计的影响及对策研究
信息技术对审计的影响及对策研究随着信息技术的不断发展和普及，各行业的审计工作也在不断的变革和创新。
信息技术对审计工作产生了深远的影响，提高了审计效率，改变了审计方式，但也带来了一些新的挑战和问题。
本文将围绕信息技术对审计的影响及对策展开研究。
一、信息技术对审计的影响1. 提高审计效率信息技术的应用大大提高了审计的效率。
通过信息系统和审计软件，审计人员可以对大量数据进行快速的分析和筛选，提高了审计的效率和准确性。
信息技术的应用还为审计人员提供了更多的数据来源和分析工具，使得审计工作更加全面和深入。
2. 改变审计方式信息技术的发展改变了审计的方式。
传统的手工审计逐渐被自动化审计和数据分析取代，审计过程更加多样化和灵活化。
审计人员可以通过数据挖掘、模型分析等方法，发现潜在的风险和问题，实现对企业内部控制的有效监督和评估。
3. 增强审计的可追溯性和透明度信息技术的应用使得审计的过程和结果更加容易被追溯和监督。
审计软件可以实现审计流程的自动记录和监控，审计报告可以通过网络实时传播，使得审计的过程和结果更加透明和可控。
1. 数据安全和隐私保护随着信息技术的发展，企业的数据量呈指数级增长，数据的安全和隐私保护越来越受到重视。
审计人员在进行数据分析和审计过程中，可能会接触到一些敏感的信息，如个人隐私数据、商业机密等，如何确保数据的安全和隐私保护成为一个亟待解决的问题。
2. 技术人才不足信息技术对审计提出了更高的要求，需要审计人员具备一定的信息技术知识和技能。
当前我国审计人员的信息技术水平整体较低，技术人才不足的问题凸显。
缺乏信息技术背景的审计人员在信息化审计中可能会面临一些困难和挑战。
3. 跨部门协作和信息共享信息技术的应用使得企业内部的信息系统日益复杂和多样化，审计人员需要跨部门协作和信息共享才能进行全面的审计工作。
由于各部门间信息系统的隔离和信息共享的限制，跨部门协作和信息共享成为一个制约审计工作的问题。
1. 建立健全的信息系统企业应当建立健全的信息系统，加强数据管理和安全控制，确保数据的安全和隐私保护。
2024年审计科计算机审计工作总结范文(2篇)
2024年审计科计算机审计工作总结范文____年审计科计算机审计工作总结一、引言：随着信息技术的高速发展，计算机审计在企业内部控制和风险管理中扮演着至关重要的角色。
____年，作为一名审计师，我在计算机审计领域取得了不菲的成绩。
在这篇总结中，我将回顾____年我所参与的计算机审计工作，从技术的角度分析其重要性和挑战，并总结工作中的亮点和不足，为更好地提升自己的能力和效率提供指导。
二、工作回顾：1. 改进审计程序：我在____年的计算机审计工作中，通过不断地学习和实践，结合企业的实际情况，逐渐改进了审计程序和方法。
比如，我应用了数据分析和挖掘技术，对大量的企业数据进行分析和筛选，帮助企业发现了一些风险点和潜在的问题。
2. 优化内部控制：作为审计师，我还主动参与了企业内部控制的建设工作。
通过对企业的业务流程和系统环境进行全面的了解和分析，我与企业的内部控制团队合作，提出了一些具体的优化方案，并帮助企业逐步改进了内部控制体系。
3. 数据安全和隐私保护：在____年的计算机审计工作中，我重视对数据安全和隐私保护的工作。
通过加强企业对敏感数据的保护和权限控制，加强对外部攻击和内部滥用的监控，有效减少了数据泄露和信息安全风险。
三、技术的重要性和挑战：1. 重要性：计算机审计作为信息技术的应用，为企业提供了更加高效、准确和全面的审计服务。
它可快速获取和分析大量数据，发现隐藏的风险点和问题，并提供高质量的审计证据，从而提高审计工作的效率和可信度。
2. 挑战：虽然计算机审计在技术上带来了诸多优势，但也面临着一些挑战。
首先，技术的快速发展使得审计师需要不断学习新的技术知识和工具，以保持在计算机审计领域的竞争力。
其次，信息系统的复杂性和安全性要求审计师具备全面的技术和业务知识，以便更好地理解和评估企业的内部控制和风险管理。
四、工作中的亮点：1. 深入分析数据：我在审计工作中坚持深入分析企业的数据，发现了一些之前未被发现的风险点和问题。
了解审计行业中的信息技术审计要点
了解审计行业中的信息技术审计要点信息技术 (IT) 审计是审计行业中的一个重要领域，旨在评估和审查组织的信息技术控制和流程。
通过了解审计行业中的信息技术审计要点，组织可以确保其信息系统的安全性、完整性和可靠性。
本文将介绍一些关键的信息技术审计要点，以帮助读者更好地了解这个领域。
I. 信息技术审计概述信息技术审计是一种系统性的方法，用于评估和审查组织的信息技术控制和流程。
其目的是确定和解决潜在的安全风险，并确保信息系统的合规性和可靠性。
信息技术审计旨在检查组织的信息技术基础设施、网络安全、数据管理和备份、系统开发和变更管理等方面的风险。
II. 信息技术审计要点以下是信息技术审计中需要着重关注的要点：1. 信息系统安全性信息系统安全性是信息技术审计的核心要点之一。
审计人员需要评估组织的网络安全策略、访问控制措施、密码管理、身份验证和授权机制等，以确保信息系统受到适当的保护。
2. 数据管理和备份数据管理和备份对于组织的业务连续性至关重要。
审计人员需要审查组织的数据管理策略、数据备份和恢复计划，以确保数据的完整性和可用性。
3. 系统开发和变更管理组织的系统开发和变更管理过程需要遵循一致的方法和控制措施，以确保信息系统的稳定性和合规性。
审计人员需要评估组织的系统开发生命周期、变更管理过程和代码库管理等方面的实践。
4. 信息系统运维信息系统运维包括系统配置管理、漏洞管理、事件响应和问题管理等方面。
审计人员需要审查组织的运维流程和措施，以确保系统的稳定和安全。
5. 合规性要求组织可能受制于各种合规性要求，如GDPR、HIPAA等。
审计人员需要评估组织是否符合这些合规性要求，并建议改进措施，以满足相关法规和标准。
III. 信息技术审计方法信息技术审计可以采用多种方法和技术工具。
以下是一些常见的信息技术审计方法：1. 文档审查审计人员通过审查组织的政策、过程、系统文档和安全控制矩阵等来评估信息系统的合规性和安全性。
信息技术对审计的影响及对策
信息技术对审计的影响及对策随着信息技术的飞速发展，审计工作也受到了很大的影响。
信息技术的发展提高了企业的效率和准确性，同时也增加了企业的风险。
审计工作作为企业风险控制的重要环节，需要充分利用信息技术的优势，提高审计质量和效率。
本文将从信息技术对审计的影响和对策两个方面进行探讨。
一、信息技术对审计的影响1.审计数据的获取和处理能力大幅提升信息技术的发展使得企业的数据获取和处理能力大幅提升，审计人员可以通过审计软件和系统，将企业的数据进行整合、分析和比对，快速发现异常情况，提高审计效率和准确性。
2.审计工作的自动化程度不断提高信息技术的发展使得审计工作的自动化程度不断提高，审计人员可以通过自动化工具和系统，进行数据抽取、处理和分析，提高审计效率和准确性，同时降低人为因素的影响。
3.审计人员的能力要求不断提高信息技术的发展使得审计人员需要具备更高的技术水平和专业能力，需要熟练掌握审计软件和系统的使用，掌握数据分析和处理技术，以及了解企业业务和风险控制的知识。
二、信息技术对审计的对策1.加强信息系统审计信息系统审计是企业风险控制的重要环节，通过对企业信息系统的审计，可以发现潜在的安全隐患和风险，及时采取措施进行修复和防范。
2.提高审计人员的技术水平和专业能力审计人员需要不断提高自己的技术水平和专业能力，了解最新的信息技术发展趋势和应用，掌握数据分析和处理技术，提高审计效率和准确性。
3.充分利用审计软件和系统审计软件和系统是提高审计效率和准确性的重要工具，审计人员需要充分利用这些工具，快速获取和处理审计数据，提高审计效率和准确性。
4.加强风险管理和内部控制企业需要加强风险管理和内部控制，及时发现和处理潜在的风险和安全隐患，保障企业的安全和稳定。
5.定期进行信息系统安全评估企业需要定期进行信息系统安全评估，了解企业信息系统的安全水平和风险状况，及时采取措施进行修复和防范。
信息技术的发展对审计工作产生了深远的影响，审计人员需要不断提高自己的技术水平和专业能力，充分利用信息技术的优势，提高审计效率和准确性，以更好的服务于企业风险控制。
信息技术在审计学中的运用
信息技术在审计学中的运用随着信息技术的迅猛发展，它在各个领域的应用也越来越广泛。
审计学作为一门重要的管理学科，同样也受益于信息技术的进步。
本文将探讨信息技术在审计学中的运用，并分析其对审计工作的影响。
一、信息技术在审计数据收集与分析中的应用信息技术在审计数据收集与分析中的应用，极大地提高了审计工作的效率和准确性。
传统的审计数据收集方式主要依靠手工录入和纸质文件，工作量大且容易出错。
而现在，审计师可以利用信息技术工具，通过电子表格、数据库和数据挖掘等技术，自动化地收集和分析大量的审计数据。
这不仅节省了时间和人力成本，还减少了错误的可能性。
二、信息技术在审计风险评估中的应用审计风险评估是审计工作的重要环节之一，它有助于审计师确定审计程序的重点和范围。
信息技术在审计风险评估中的应用，使得评估过程更加科学和准确。
通过数据挖掘和数据分析技术，审计师可以对企业的财务数据进行全面和深入的分析，发现隐藏的风险和异常情况。
同时，信息技术还能够帮助审计师建立风险模型，预测潜在的风险，并提供相应的控制措施。
三、信息技术在审计证据收集中的应用审计证据是审计师判断财务报表是否真实和公允的依据。
信息技术在审计证据收集中的应用，使得审计师能够更加全面和准确地获取证据。
通过电子数据采集和数字化取证技术，审计师可以获取更多的证据来源，包括电子邮件、网络聊天记录和电子支付记录等。
同时，信息技术还能够帮助审计师对证据进行自动化的分类和分析，提高证据的可靠性和有效性。
四、信息技术在审计报告编制中的应用审计报告是审计工作的最终成果，对于企业和投资者具有重要的参考价值。
信息技术在审计报告编制中的应用，使得报告更加规范和专业。
通过审计报告撰写软件和审计报告模板，审计师可以快速地生成符合规范的审计报告。
同时，信息技术还能够帮助审计师对报告进行自动化的排版和格式化，提高报告的可读性和可理解性。
综上所述，信息技术在审计学中的运用，对审计工作产生了积极的影响。
信息技术对审计工作的影响
信息技术对审计工作的影响信息技术在当今社会中占据着重要的地位，它对各行业都产生了深远的影响，审计工作也不例外。
本文将探讨信息技术对审计工作的影响，并以实例加以说明。
一、数据分析工具的运用随着信息技术的发展，数据分析工具的应用越来越广泛。
审计师利用数据分析工具可以更加高效地进行数据采集、数据处理和数据分析。
例如，审计师可以利用电子表格软件对大量的财务数据进行汇总和整理，并通过数据分析函数进行相关性和趋势分析，从而更好地发现潜在的审计风险。
二、电子文档管理系统的应用传统审计工作中，审计师需要手动整理和管理大量的纸质审计文件，既费时又容易遗漏。
而借助信息技术，审计师可以利用电子文档管理系统对审计文档进行电子化管理。
电子文档管理系统可以自动化地整理、分类和检索审计文件，提高审计师的工作效率。
三、云计算的应用云计算技术的发展为审计工作带来了诸多便利。
审计师可以利用云计算平台远程访问客户的财务信息和审计文件，提高与客户的沟通效率。
同时，云计算平台还提供了大规模数据存储和处理的能力，帮助审计师更好地应对庞大的数据量和高并发的审计任务。
四、数据隐私与信息安全信息技术的广泛应用也带来了数据隐私和信息安全的问题。
审计师需要加强对信息系统的审计，确保相关数据的机密性、完整性和可靠性。
同时，审计师还需要关注信息系统的安全性，以防止数据泄露和网络攻击等风险。
五、人工智能的应用近年来，人工智能技术逐渐应用于审计领域。
审计师可以利用人工智能算法对大量的数据进行自动化分析和识别，从而快速发现潜在的审计异常和风险。
人工智能还可以通过模拟审计师的思维过程，提供审计决策的建议和参考。
结语信息技术对审计工作的影响不仅提高了审计工作的效率和准确性，还拓宽了审计师的思维和工作方式。
然而，在充分应用信息技术的同时，我们也要意识到信息技术带来的挑战和风险，并采取相应的措施加以防范。
只有在合理利用信息技术的同时，审计工作才能更好地适应时代发展的需求。
审计工作中的信息技术审计
审计工作中的信息技术审计信息技术的迅猛发展对于企业的经营和管理产生了重要影响。
随着信息系统的广泛应用，企业面临的风险也日益增加。
为了保障企业的信息系统安全和数据完整性，审计工作中的信息技术审计扮演着至关重要的角色。
本文将从信息技术审计的定义、目的、方法以及具体实施中的注意事项等方面进行论述。
一、信息技术审计的定义信息技术审计是指对企业信息系统的设备、软件、网络以及相关业务流程进行全面审查和评估的活动。
信息技术审计师通过检查各类信息系统基础设施的完整性和合规性，评估系统安全性，并提供改进建议以提高信息系统的可靠性和保密性。
二、信息技术审计的目的1.发现潜在的风险：信息技术审计通过对企业信息系统的技术设备和网络进行全面检查，发现并评估其中可能存在的风险因素，如黑客入侵、病毒攻击、数据滥用等，从而提供有效的风险控制措施。
2.确保系统安全性：信息技术审计致力于评估企业信息系统的安全性能，包括系统的访问权限、用户身份验证、数据备份与恢复等，以保护关键业务信息的完整性和机密性。
3.提高管理效率：信息技术审计可以识别业务流程中可能存在的问题和瓶颈，提供改进建议和优化方案，从而提高企业的管理效率和生产力。
4.确保合规性：信息技术审计可以验证企业信息系统是否符合法规和行业标准的要求，帮助企业建立合规框架，防范潜在的法律风险。
三、信息技术审计的方法1.风险评估：对企业的信息系统进行风险评估是信息技术审计的第一步。
审计师需要识别企业信息系统中的潜在风险因素，并评估其可能对业务运作产生的负面影响。
2.检查设备和网络安全性：审计师需要对企业的技术设备和网络进行全面检查，包括服务器、防火墙、路由器等，以确保其安全性。
同时，对设备的配置和更新进行审查，确保其满足最新的安全标准。
3.审查访问权限和身份验证：审计师需要审查企业信息系统的访问权限和用户身份验证机制。
通过检查用户账户管理、密码策略等，确保合理的权限设置和身份验证措施。
审计实务与案例(第5版)计算机信息技术与审计
计算机信息技术环境下财务报表审计范围
信息技术环境下,出现了新的信息载体,如网络、磁带、磁盘等。注册 会计师还要对会计电算化信息系统本身进行审计,包括对会计信息系统的 开发与设计、会计软件的程序、会计信息系统的控制等进行审计。不同 的被审计单位,其流程和信息系统各具特点,注册会计师制定审计计划时应 据此包含不同的信息技术审计内容。在计划依赖自动控制或自动信息系 统生成的信息时,注册会计师应当适当扩大信息技术审计的范围。
访问所需要的数据,如系统瘫痪
实例1-2(单选题) 下列有关信息技术对审计过程的影响的提法中,不正确的是 ( )。 A.信息技术在企业中的应用会改变注册会计师制定的审计 目标 B.系统的设计和运行会对了解业务流程和控制产生直接影 响 C.系统的设计和运行会对评价审计风险产生直接影响 D.在高度电算化的信息环境中,业务活动和业务流程引发了 新的风险,从而使具体控制活动的性质有所改变
人工控制与自动控制的对比
项目
人工控制
自动控制
(1)存在大额、异常或
适用范 围
偶发的交易(2)存在难 以界定、预计或预测的 错误的情况(3)应对情 况的变化,需要对现有 的自动控制进行调整 (4)监督自动化控制的
(1)需要处理大量的交易或数据时(2)需要提高信息的及时性、可 获得性及准确性时(3)需要深入分析信息时(4)需要加强对被审计 单位政策和程序执行情况的监督时(5)需要降低控制被规避的风 险时(6)需要通过对操作系统、应用程序系统和数据库系统实施 安全控制,提高不相容职务分离的有效性时
信息技术应用控制测试
信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节,和人工控制一 样,自动控制同样关注信息处理目标的四个要素:完整性、准确性、授权 和访问限制,信息技术应用控制测试的目标及其程序。
计算机审计如何进行
计算机审计如何进行在当今数字化时代，计算机审计已成为企业和组织内部审计的重要手段。
计算机审计不仅提高了审计的效率和准确性，还能够发现传统审计方法难以察觉的问题。
那么，计算机审计究竟是如何进行的呢？首先，进行计算机审计需要明确审计目标。
这就如同在旅行前确定目的地一样重要。
审计目标可能包括检查财务数据的准确性、评估内部控制的有效性、发现潜在的欺诈行为等。
只有明确了目标，后续的审计工作才能有的放矢。
接下来，要收集相关的电子数据。
这些数据可能来自企业的财务系统、业务系统、数据库等。
在收集数据时，需要确保数据的完整性和准确性。
同时，要注意数据的安全性，防止数据泄露或被篡改。
数据收集完成后，就需要对数据进行清理和转换。
这是因为原始数据可能存在格式不一致、重复、缺失等问题。
通过数据清理和转换，将数据整理成便于分析的格式。
这一步骤就像是在整理杂乱的房间，把物品分类摆放整齐，以便更好地查找和使用。
然后，运用合适的审计软件和工具进行数据分析。
常见的审计软件包括 ACL、IDEA 等。
这些软件可以帮助审计人员进行数据查询、统计分析、数据挖掘等操作。
例如，通过数据查询可以快速找到特定的交易记录；通过统计分析可以了解数据的分布特征；通过数据挖掘可以发现隐藏在数据中的关联和趋势。
在数据分析过程中，审计人员需要根据审计目标和疑点，制定相应的分析策略。
比如，如果审计目标是检查是否存在虚假交易，那么可以通过分析交易金额、交易时间、交易对手等因素来寻找异常。
如果怀疑存在内部控制漏洞，那么可以重点关注权限设置、审批流程等方面的数据。
除了运用软件工具进行分析，审计人员还需要具备一定的计算机技术知识。
例如，了解数据库结构、掌握 SQL 语言等，以便能够直接从数据库中获取所需数据并进行复杂的查询和分析。
当发现了异常或疑点后，审计人员需要进一步调查核实。
这可能包括与相关人员进行访谈、查阅原始凭证、检查系统日志等。
通过调查核实，确定问题的性质和严重程度。
信息技术审计趋势信息技术审计在未来的发展方向
信息技术审计趋势信息技术审计在未来的发展方向信息技术审计趋势随着科技的不断进步和信息技术的快速发展，信息技术审计在未来面临着越来越多的挑战和机遇。
未来的信息技术审计将呈现出以下几个发展方向。
一、数据分析和人工智能的应用随着数据规模的不断增大和数据分析技术的不断进步，信息技术审计将更加注重对大数据的挖掘和分析。
数据分析能够帮助审计人员更快速、准确地了解企业的运营情况和存在的风险。
同时，人工智能技术的不断发展也将为信息技术审计带来更多的自动化和智能化的解决方案，提高审计效率和准确性。
二、云计算和移动技术的应用云计算和移动技术的发展为企业的信息系统提供了更加便捷、高效的解决方案。
未来的信息技术审计将更加注重对云计算和移动技术的审计，包括对云安全、移动设备管理、移动应用审计等方面的审计。
审计人员需要熟悉并掌握云计算和移动技术的特点和风险，以保证企业信息系统的安全性和合规性。
三、网络安全审计和数据隐私保护随着网络攻击和数据泄露事件的频繁发生，信息技术审计的重点也逐渐向网络安全审计和数据隐私保护转移。
未来的信息技术审计将更加关注企业网络安全的脆弱点和风险，评估网络安全的防御措施和应对能力，并对数据隐私保护的措施进行审核。
审计人员需要具备网络安全和数据隐私保护的专业知识和技能，为企业提供全面的安全保障。
四、合规和风险管理未来的信息技术审计将更加重视企业的合规性和风险管理，包括遵守法律法规、行业规范和标准，建立有效的风险管理和控制机制。
审计人员需要关注企业在合规和风险管理方面存在的问题，并提供相应的建议和改进措施，以帮助企业提高合规水平和降低风险。
五、跨界整合和专业素质提升未来的信息技术审计将需要跨界整合各种专业知识和技能，包括会计、法律、信息技术等领域的知识。
审计人员需要具备全面的专业素质和技能，以应对复杂多变的信息技术审计需求。
同时，审计人员也需要不断学习和更新知识，跟上信息技术的发展步伐。
总之，未来的信息技术审计将面临更多的挑战和机遇。
信息技术对审计的影响及对策研究
信息技术对审计的影响及对策研究信息技术在审计领域中的应用已经成为趋势，尤其是随着计算机和网络技术的飞速发展，信息技术正在对审计工作产生着极大的影响。
然而，与此同时，信息技术也带来了许多风险和挑战，因此，如何在信息技术时代下进行审计工作，成为了审计领域中一个需要研究和解决的问题。
影响1. 提高审计效率和准确性。
信息技术通过自动化处理、数据分析和报告生成等功能，使得审计工作变得更加高效、准确。
现代审计往往依赖于计算机辅助审计工具（Computer-Aided Audit Tools，CAATs），这些工具能够对数据进行快速的分析，从而发现异常数据和重复数据等问题，从而提高审计员审计的效率和准确性。
2. 改善审计员的工作环境。
信息技术的应用也给审计员的工作环境带来了改善。
在过去，审计员需要通过长时间的手动采样进行审计工作，这是一项非常枯燥、乏味的工作。
现在，计算机辅助审计工具的使用使得这些工作得到了自动化处理，大大减轻了审计员的工作负担。
同时，审计员可以通过互联网等途径轻松地获取所需的审计信息，这也给工作带来了便利。
3. 加强审计的安全性。
随着计算机和网络技术的发展，企业的数据存储和交换方式也在不断改变，数据安全风险也在不断增加。
信息技术的应用可以加强审计员的安全性。
现代审计工具和技术不仅可以对数据进行快速的分析，而且能够保护数据的安全，降低数据泄露和滥用的风险。
同时，审计员也需要通过学习信息技术的安全知识，提高对数据安全问题的意识和防范能力。
对策1. 加强信息技术人员的培训。
由于信息技术的应用已经成为审计工作的重要组成部分，因此，审计机构需要加强信息技术人员的培训，提高其对计算机辅助审计工具（CAATs）等信息技术的理解和应用能力，从而更好地进行审计工作。
2. 制定发展信息技术的战略和规划。
审计机构需要制定一套适合自己的信息技术应用战略和规划，从而更好地利用信息技术资源，提高审计工作的效率和准确性。
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计算机信息技术环境下财务报表审计目标
信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目 标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审 计准则和财务报告目标在所有情况下都适用
信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定财务报 表审计目标,执行财务报表审计工作的总体目标是:对财务报 表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方 面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;按照审 计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与 管理层和治理层沟通。
访问限制
1.测试某些特殊的会计记录的访问是否经过数据所有者的正式授权。管理层必须定期检查系统的访问权限来确保只有经过授权的用户 才能够拥有访问权限,并且符合职责分离原则。如果存在例外,应当进一步调查 2.测试访问控制是否满足适当的职责分离 3.检查访问密码是否定期更换,并且在规定次数内不能重复;定期生成多次登录失败导致用户账号锁定的报告,管理层必须跟踪这些登录 失败的具体原因
信息系统审计关联范围表
对信息系统的依赖程度 不依赖
对系统环境
验证信息系
验证手工控
的了解与评
统应用控制
制(是/否)
估(是/否)
Байду номын сангаас(是/否)
是
否
否
了解、验证信
息系统一般性
控制(是/否) 否
仅依赖手工控制,此类手工控制不依赖
是
是
否
否
信息系统所生成的信息或报告
仅依赖手工控制,此类手工控制不依赖
信息系统所生成的信息或报告,审计需
思考题1（单选）关于信息技术对审计的影响，下列说法中 错误的是（ ）。
A、信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评 估和了解内部控制的原则性要求
B、信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系 统相关方面的复杂度成正向变动关系
C、随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面 发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变
人工/自动控制的对比
项目
人工控制
自动控制
常 的运 领用 域
(交 (见 (现 (1234))))易 的 有存 存 为 监错 的在 在 应 督误 自大 难 对 自动额 以 情 动控、 定 况 控制异 义 的 制进常 、 变 的行或防化有调偶范效,需整发或性要的预对
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D、信息技术会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方 式以及处理程序等
计算机信息技术环境下财务报表审计范围
不同的被审计单位,其流程和信息系统各具特点,注册会计师制定审计计划 时据此包含不同的信息技术审计内容,而且在计划依赖自动控制或自动信 息系统生成的信息时,注册会计师应当适当扩大信息技术审计的范围。 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复 杂度成正比,注册会计师在确定审计策略时,需要结合被审计单位业务流程 复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数 量、信息技术环境规模和复杂度等五个方面,对信息技术审计范围进行适 当考虑。在信息技术环境下，人工控制的基本原理与方式在信息环境下 并不会发生实质性的改变，注册会计师仍需要按照标准执行相关的审计 程序，而对于自动控制，就需要从信息技术一般控制审计、信息技术应 用控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑。
思考题2（单选）下列关于信息技术应用控制审计的表述中， 正确的是( )。
A.并非所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之 对应
B.理论上，不是每个自动系统控制都要与其对应的手 工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论
C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等 环节
D.自动系统控制造成的影响程度与信息技术一般控制 是相同的
目标 11 - 7
熟悉人工控制和自动控制各自运用领域和优势
目标 1 - 4
掌握信息技术一般控制测试
财务信息化未来发展十大趋势
信息系统给企业编制和运用财务报表带来变化
(1)计算机输入和输出设备代替了手工记录; (2)计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证; (3)计算机文档代替了纸质日记账和分类账; (4)灵活多样的报告代替了固定的定期报告; (5)以ERP,MRP-Ⅱ为代表的企业信息系统的高度集成化,导致 单独的财务系统已不存在,财务报表数据更加充分,信息实现实时 共享; (6)任何一个错报都可能被放大,且传递速度快。
审计学：实务与案例 1.计算机信息技术与审计
学习目标
目标 1 - 1
目标 1 - 5
了解计算机信息技术与财务报表的关系
掌握信息技术应用控制测试
目标 1- 2
熟悉计算机信息技术对审计的影响
目标 1 - 6
掌握利用计算机辅助审计技术和电子表格进行审计
目标 1 - 3
熟悉信息环境下财务报表审计目标、范围
信息技术应用控制审计
信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节， 和手工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理目标 的四个要素：完整性、准确性、经过授权和访问限制。
项目 1 2 3
4
测试目标
测试程序举例
完整性 准确性 授权
1.检查顺序标号,可以保证系统中每笔日记账都是唯一的,并且系统不会接受相同编号,或者在编号范围外的凭证。此时,需要系统提供一 个没有编号凭证的报告,如果存在例外,需要相关人员进行调查跟进 2.编辑检查,以确保无重复交易录入,比如发票付款的时候,检查发票编号 1.编辑检查,包括限制检查、合理性检查、存在性检查和格式检查等 2.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 1.测试交易流程是否包含恰当的授权 2.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
• [的思（考4]）（。多选题）注册会计师应当考虑人工控制在下列哪些情形中可能是不适当 • A 存在大量或重复发生的交易 • B 存在大额、异常或偶发的交易 • C 事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防范或发现 • D 控制活动可得到适当设计和自动化处理 • [（思考）5]。（多选题）内部控制的人工成分在处理下列哪些情形时可能更为适当 • A 存在大量或重复发生的交易 • B 存在难以定义、防范或预见的错误 • C 为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整； • D 监督自动化控制的有效性
思考题2（单选）下列关于信息技术应用控制审计的表述中， 正确的是( )。
A.并非所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之 对应
B.理论上，不是每个自动系统控制都要与其对应的手 工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论
C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等 环节
D.自动系统控制造成的影响程度与信息技术一般控制 是相同的
计算机信息技术对审计的影响
1.对审计线索的影响 2.对审计技术手段的影响 当面临不太复杂的IT环境时，比如在信息技术并不对传统的 审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师可采取传统方式进 行审计，即“绕过计算机进行审计”。当面临较为复杂的II环境 时，则需要“穿过计算机进行审计” 3.对内部控制的影响 4.对审计内容的影响 5.对审计效率的影响 6.对审计风险的影响
是
是
否
否
要通过实质性程序来验证控制有效性
同时依赖手工及自动控制
是
是
是
是
信息技术一般性控制审计
注册会计师应清楚记录信息技术一般控制与关键的自动 应用控制及接口、关键的自动会计程序、关键手工控制 使用的系统生成数据和报告，或生成手工日记账时使用 系统生成的数据和报告的关系。 由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控 制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需 要对上述三个领域实施控制测试。 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数 据访问以及计算机运行等四个方面。
15
课后作业
阅读p12-13的案例分析，分组讨论并提交案例分析报告。
要求： 1.分组利用头脑风暴的方法，把所有观点列示记录下来。 ①每个人都要发言，但每次只能一人发言，不要重复别人观点 ；②追求数量、追求创意；③有人发言时不许质疑、不许批评 、不许打断；④要按发言人的原话列示。 2.汇总小组讨论，形成小组讨论观点，用word文档发到老 师邮箱，作为评价案例讨论小组过程成绩的依据。
容 生 定易 的 风产 特 险
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((录可(责((((1234567)))))))未能分系在信未未未不经会工统未息经经能恰授造或得技授授对当权成程到术权权系的或特序授人改改统人不定未权员变变或为存风能情可主系程干在险正况能文统序预的确下获档或作,或交处访得的程出人易理 问 超 数 序 必为,数 数 越 据 要或绕据 据 其 的不过履 修,,正自或 可行 改确动处 能职地控理 导责记制了 致以录不 数外了正 据的交确 的数易的 毁据。数 损访多据 或问个对,或权用不两限户恰种,同当破情时数坏况访据了同问的系时同修统并一改应存数有,包据的括库职记 (8)数据丢失的风险或不能访问所需要的数据,如系统瘫痪