会计基础工作-PPT精品文档
合集下载
U8财务会计87页PPT文档
结转上年数据 启动其他系统
系统管理模块操作界面
系统管理员负责系统维护 （账套管理、操作员及权 限设置） 账套主管负责所选账套的 维护（修改、年度账管理、 操作员权限设置）
初始密码为空
查看帮助文档
选中复选框可 以修改密码
10
系统管理员工作内容：
1 用户和角色维护、账套建立、权限分配 2 引入账套－－将系统外某账套数据引入本系统中。该功 能有利于集团公司的操作，子公司的账套数据可以定期被 引入母公司系统中，以便进行分析和合并。
14、结账
15、会计档案备份
开始下月工作
16、打印各种账簿
20
总账初始设置（初始化）
将通用会计软件转成专用会计软件的一系列准备工作。
设置总账核算规则：
1、制单序时控制(凭证编号 按时间顺序排列) 2、资金及往来赤字控制 3、使用其他系统受控科目 4、支票控制 5、出纳凭证必须由出纳签字
21
总账启用日期规定：
账套数据备份文
件前缀统一为： uferpact
11
3 输出账套－－将所选的账套数据从本系统中卸出。 4 上机日志、异常任务清理
12
账套主管工作内容：
1 操作员权限分配、账套修改 2 年度账管理－－用户不仅可以建多个账套，而且每一个 账套中可以放不同年度的会计数据。这样对不同核算单 位、不同时期数据的操作只需通过设置相应的系统路径 就可进行，而且由于系统自动保存了不同会计年度的历 史数据，对利用历史数据的查询和比较分析也很方便。
操作 实例
16
基础档案维护
17
基础档案维护
18
基础档案维护
19
总账系统操作流程
1、完成上年各项工作 2、建新年账
系统管理模块操作界面
系统管理员负责系统维护 （账套管理、操作员及权 限设置） 账套主管负责所选账套的 维护（修改、年度账管理、 操作员权限设置）
初始密码为空
查看帮助文档
选中复选框可 以修改密码
10
系统管理员工作内容：
1 用户和角色维护、账套建立、权限分配 2 引入账套－－将系统外某账套数据引入本系统中。该功 能有利于集团公司的操作，子公司的账套数据可以定期被 引入母公司系统中，以便进行分析和合并。
14、结账
15、会计档案备份
开始下月工作
16、打印各种账簿
20
总账初始设置（初始化）
将通用会计软件转成专用会计软件的一系列准备工作。
设置总账核算规则：
1、制单序时控制(凭证编号 按时间顺序排列) 2、资金及往来赤字控制 3、使用其他系统受控科目 4、支票控制 5、出纳凭证必须由出纳签字
21
总账启用日期规定：
账套数据备份文
件前缀统一为： uferpact
11
3 输出账套－－将所选的账套数据从本系统中卸出。 4 上机日志、异常任务清理
12
账套主管工作内容：
1 操作员权限分配、账套修改 2 年度账管理－－用户不仅可以建多个账套，而且每一个 账套中可以放不同年度的会计数据。这样对不同核算单 位、不同时期数据的操作只需通过设置相应的系统路径 就可进行，而且由于系统自动保存了不同会计年度的历 史数据，对利用历史数据的查询和比较分析也很方便。
操作 实例
16
基础档案维护
17
基础档案维护
18
基础档案维护
19
总账系统操作流程
1、完成上年各项工作 2、建新年账
金蝶EAS财务会计培训-PPT精品文档
P6
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
基础资料
职位 点功能菜单[基础数据-组织架构-职位管理]，在左边选择部 门，点按钮新增，编码为部门编码+2位流水号 职员 点功能菜单[基础数据-员工信息-员工]，在左边选择职位， 点按钮新增，编码为两位公司码+3位流水号
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
P3
设置
1、双击桌面 ，录入姓名、密码(初始为空)，点[登录]。 2、修改密码：点菜单[系统-修改密码]设置新密码。 3、常用功能：选择某个具体菜单项，点 填加到常用功能， 点 从常用功能中删除。 4、切换组织：点菜单[系统-切换组织]，组织类型选择[财务组 织]，白色背景为汇总机构，橙色背景为核算机构。 5、重新登录：点菜单[系统-重新登录]，更换用户。 6、退出。 关闭EAS或某个页签(双击页签也可关闭)，如下图：
P7
目录
安装与设置 总账 固定资产 报表 常用技巧
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
P8
系统概述
EAS总账系统是EAS财务系统的核心，主要负责对财务业 务的归集、展示及核算。 EAS总账系统以凭证为核心，进行相应的各种业务处理， 包括：初始化、业务处理、账表展示和期末处理。
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
P9
功能概述
基础设置
凭证类型 科目自定义属性
初始化
科目初始余额 辅助账科目初始余额 往来账科目初始余额 科目余额表 试算平衡表 日报表 辅助核算汇总表 辅助核算明细表 总分账余额表 辅助核算项目余额表 核算项目余额表 科目核算项目组合表 自动转账 结转损益 期末结账
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
基础资料
职位 点功能菜单[基础数据-组织架构-职位管理]，在左边选择部 门，点按钮新增，编码为部门编码+2位流水号 职员 点功能菜单[基础数据-员工信息-员工]，在左边选择职位， 点按钮新增，编码为两位公司码+3位流水号
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
P3
设置
1、双击桌面 ，录入姓名、密码(初始为空)，点[登录]。 2、修改密码：点菜单[系统-修改密码]设置新密码。 3、常用功能：选择某个具体菜单项，点 填加到常用功能， 点 从常用功能中删除。 4、切换组织：点菜单[系统-切换组织]，组织类型选择[财务组 织]，白色背景为汇总机构，橙色背景为核算机构。 5、重新登录：点菜单[系统-重新登录]，更换用户。 6、退出。 关闭EAS或某个页签(双击页签也可关闭)，如下图：
P7
目录
安装与设置 总账 固定资产 报表 常用技巧
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
P8
系统概述
EAS总账系统是EAS财务系统的核心，主要负责对财务业 务的归集、展示及核算。 EAS总账系统以凭证为核心，进行相应的各种业务处理， 包括：初始化、业务处理、账表展示和期末处理。
版权所有 ©1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司
P9
功能概述
基础设置
凭证类型 科目自定义属性
初始化
科目初始余额 辅助账科目初始余额 往来账科目初始余额 科目余额表 试算平衡表 日报表 辅助核算汇总表 辅助核算明细表 总分账余额表 辅助核算项目余额表 核算项目余额表 科目核算项目组合表 自动转账 结转损益 期末结账
XXXX-002会计核算基础精品文档66页
4
（4）会计对象的基本内容 1）制造业企业、商业企业：
资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润
2）行政、事业单位： 资产 负债 净资产 收入 支出
5
2.2 会计要素与会计等式
2.2.1 会计要素
1.会计要素的含义 ●对会计对象进行基本分类形成的若干要素。 ●用于反映会计主体财务状况，确定经营成果的基本单位。
第二章 会计核算基础
2.1 会计的对象
会计的对象
（1）会计对象的一般概念 ▲会计所核算和监督的内容。
2
（2）制造业企业经营资金运动分析 ◆三个阶段：资金投入、使用与退出阶段。 ◆三个过程：供应、生产与销售过程。
3
（3）不论是制造业企业，还是商业流 通企业，都是社会再生产过程中的基层单 位，会计反映和监督的对象都是资金运动 过程，正因为如此，我们可以把会计对象 概括为社会再生产过程中的资金运动。
11
判断
库存中已失效或者已毁损的商品，由于企业 对其拥有所有权并且能够实际控制，因此应该 作为本企业的资产。（ ）
12
多选：下列属于企业流动资产的有 （）
A 预收账款
B 预付账款
C 交易性金融资产 D 应收票据
13
（2）负债 1）负债的含义与特征
A是企业承担 的现时义务
B清偿负债会 导致经济利 益流出企业
实收资本（投资者直 接投入部分）
所有者 权益
资本公积（资本溢价或 股本溢价、其他资本公
积）
盈余公积（从实现的利润 中留存企业部分）
利 润
未分配利润（已经 实现但尚未分配的
利润）
19
单选
投资者投入的资金和债权人投入的资金，投入 企业后，形成企业的（ ）
（4）会计对象的基本内容 1）制造业企业、商业企业：
资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润
2）行政、事业单位： 资产 负债 净资产 收入 支出
5
2.2 会计要素与会计等式
2.2.1 会计要素
1.会计要素的含义 ●对会计对象进行基本分类形成的若干要素。 ●用于反映会计主体财务状况，确定经营成果的基本单位。
第二章 会计核算基础
2.1 会计的对象
会计的对象
（1）会计对象的一般概念 ▲会计所核算和监督的内容。
2
（2）制造业企业经营资金运动分析 ◆三个阶段：资金投入、使用与退出阶段。 ◆三个过程：供应、生产与销售过程。
3
（3）不论是制造业企业，还是商业流 通企业，都是社会再生产过程中的基层单 位，会计反映和监督的对象都是资金运动 过程，正因为如此，我们可以把会计对象 概括为社会再生产过程中的资金运动。
11
判断
库存中已失效或者已毁损的商品，由于企业 对其拥有所有权并且能够实际控制，因此应该 作为本企业的资产。（ ）
12
多选：下列属于企业流动资产的有 （）
A 预收账款
B 预付账款
C 交易性金融资产 D 应收票据
13
（2）负债 1）负债的含义与特征
A是企业承担 的现时义务
B清偿负债会 导致经济利 益流出企业
实收资本（投资者直 接投入部分）
所有者 权益
资本公积（资本溢价或 股本溢价、其他资本公
积）
盈余公积（从实现的利润 中留存企业部分）
利 润
未分配利润（已经 实现但尚未分配的
利润）
19
单选
投资者投入的资金和债权人投入的资金，投入 企业后，形成企业的（ ）
会计前沿专题--公允价值会计讲义(PPT 87页)
2019/11/7
14
FVA
第一节 公允价值会计概述
二、公允价值的产生与发展
USA Congress 国会
• 紧急经济稳定法案，Senate Emergency Economic Stabilization Act of 2008（10月3日）
USA SEC 证券交易委员会
• 对2008年紧急经济稳定法案第133条款的报告和建 议：关于按市值计价的研究（08年12月30日）。
会计前沿专题—— 公允价值会计
主讲人：会计学院 彭艳
中南财经政法大学
2019/11/7
1
FVA
主要内容
1 公允价值会计概述 2 公允价值的确定 3 金融危机下的公允价值会计 4 公允价值会计的推广
2019/11/7
2
FVA
第一节 公允价值会计概述
关键词
会计计量 计量属性 Fair value 公允价值 Fair value accounting 公允价值会计 Mark to market accounting 调到市值计价会计/
资产负债表
同上
持有到期金融资产 贷款、应收款项
摊余成本AC 摊余成本
（股东权益）G/L 利润表 L 利润表 L
I/S 利息、售让损益 同上
2019/11/7
20
FVA
第一节 公允价值会计概述
三、公允价值的内涵
SFAS 157《公允价值计量》（06年9月）
FV定义：在计量日的有序交易中，市场参与者出售某 项资产所收到的价格或为转移负债所愿意支付的价格。
第一节 公允价值会计概述
三、公允价值的内涵
IASB: IFRS 9 Financial Instruments
基础会计之成本计算培训课件(PPT 33页)
例：12月15日，用银行存款支付三种布料的 运费380元。同时材料到达入库。
No Image
一、材料物资采购成本的计算
（一）内容
买价=购买数量×单价
材料物资采购成本 采购费用
运杂费 运输途中合理损耗 入库前的整理挑选费用 进口关税
采购费用分配率=
采购费用总额
——————————————————
基础会计
------成本计算
小张和小王高中毕业后在一家服装厂实习。一 天，老板带着她们去参加广交会。。。。。
广交会上人山人海，来自世界各地的客商云 集。小张和小王卖力地推销自己的产品。三 天下来，终于通过自己的努力和一位来自美 国的客户签下了1000套（男女各500套）休闲 衫的订单。
例：12月10日，从锦华工厂购入A布料 1000 米，买价8000元；购入B布料400米，买价 2000元；购入C布料500米，买价1000元。增 值税计1870元，款项用银行存款支付，这些 布料尚未到达。
我们这节课学了哪里成本计算的方法？
材料物资采购成本=买价+采购费用 制造费用分配率=制造费用总额/各种产品生产工时
（或生产工人工资）之和 某种产品应负担的制造费用=该种产品生产工时
（或生产工人工资比例）*制造费用分配率 完工产品成本=月初在产品成本+本月发生费用-月
末在产品成本 产品销售成本=产品销售数量*产品的单位生产成本
各种材料物资的重量（或 买价）之和
某种材料物资应负担的采购费用=该种材料 物资的重量（或买价）×采购费用分配率
采购分录
借：在途物资-----A布料
8000
-----B布料
2000
-----C布料
基础会计学第五章会计账户的分类精品PPT课件
生产过程 制造费用
成本计算 账户 成本计算账户是用来归集企业生产经营 过程中某一阶段所发生除期间费用以外的 全部费用，并据以计算和确定各计算对象 的实际成本的账户。
采购过程 在建工程
生产过程 生产成本
配比 账户
配比账户是用于核算和监督企业经营过 程中所取得的收入和发生的成本、费用和 支出，借以在期末进行配合比较，计算确 定经营期内的财务成果的账户。
结算账户
核算和监督企业同其他单位或个人以及 企业内部各单位之间债权、债务结算情况 的账户。
采购过程
应付账款、应交税费-应交增值税 应付票据、预付账款
生产过程 其他应付款、应付职工薪酬
应收账款、应收票据
销售过程
预收账款筹、资应业交务税：费短-应期交借增款值、税长期借款
其他业务：应交税费等
其他业务 过程
特点：
当附加备抵账户的余额方向与被调整账户
余额方向相同时，起附加作用；
当备抵附加账户的余额方向与被调整账户
余额方向相反时，起备抵作用。
其调整方式可用下列计算公式表示:
被调整账户 + 备抵附加账户
余额
-
余额
= 被调整账户的 实际余额
例：红星公司按照计划成本进行材料的日常 核算。2013年8月购入A材料一批，实际成 本150万，计划成本100万。购入B材料一批 ，实际成本200万元，计划成本230万。
例：红星公司按照计划成本进行材料的日常 核算。10月末，“原材料”账户余额300万 ，“材料成本差异”账户借方余额60万。 若是贷方余额60万呢？材料的实际成本是？
6.下列账户中，（ 。
A.累计折旧 B.坏账准备 C.材料成本差异 D.长期待摊费用
）不属于调整账户
成本计算 账户 成本计算账户是用来归集企业生产经营 过程中某一阶段所发生除期间费用以外的 全部费用，并据以计算和确定各计算对象 的实际成本的账户。
采购过程 在建工程
生产过程 生产成本
配比 账户
配比账户是用于核算和监督企业经营过 程中所取得的收入和发生的成本、费用和 支出，借以在期末进行配合比较，计算确 定经营期内的财务成果的账户。
结算账户
核算和监督企业同其他单位或个人以及 企业内部各单位之间债权、债务结算情况 的账户。
采购过程
应付账款、应交税费-应交增值税 应付票据、预付账款
生产过程 其他应付款、应付职工薪酬
应收账款、应收票据
销售过程
预收账款筹、资应业交务税：费短-应期交借增款值、税长期借款
其他业务：应交税费等
其他业务 过程
特点：
当附加备抵账户的余额方向与被调整账户
余额方向相同时，起附加作用；
当备抵附加账户的余额方向与被调整账户
余额方向相反时，起备抵作用。
其调整方式可用下列计算公式表示:
被调整账户 + 备抵附加账户
余额
-
余额
= 被调整账户的 实际余额
例：红星公司按照计划成本进行材料的日常 核算。2013年8月购入A材料一批，实际成 本150万，计划成本100万。购入B材料一批 ，实际成本200万元，计划成本230万。
例：红星公司按照计划成本进行材料的日常 核算。10月末，“原材料”账户余额300万 ，“材料成本差异”账户借方余额60万。 若是贷方余额60万呢？材料的实际成本是？
6.下列账户中，（ 。
A.累计折旧 B.坏账准备 C.材料成本差异 D.长期待摊费用
）不属于调整账户
2020年会计基础工作规范(JC)精品
第一章总则（用word打开后，点菜单“视图”中的“文档结构图”选项）一、《交通银行会计结算业务操作规范》根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《银行会计基本规范指导意见》、《商业银行内部控制指引》和其他有关法律法规，以《交通银行会计基本规范》为基础，结合交通银行实际情况制定，是交通银行会计结算人员的操作说明书、工具书和教科书。
《交通银行会计结算业务操作规范》由《会计基础工作规范》、《人民币结算业务操作规程》、《个人银行业务操作规程》、《外汇业务核算操作规程》等组成。
交通银行境内各级行办理会计业务，应按会计基础工作规范和操作规程贯彻执行。
二、会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”，包括总行、省分行、直属分行、省辖行及基层营业机构；“分行”，包括各省分行、直属分行、省辖行。
三、会计机构是指根据会计工作需要设置的职能部门，按业务性质分为会计管理部门、会计控制部门、后台处理部门和基层会计机构。
（一）会计管理部门是指组织会计结算业务管理部门，是会计工作的主管部门，包括各级会计结算管理部门。
（二）会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门，如风险监督中心。
（三）后台处理部门是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门，如账务中心、现金储运中心。
（四）基层会计机构是指对外办理会计结算业务的业务部门或基层营业机构。
四、会计工作的主要任务是：（一）承担全行本外币会计制度的制定、修改并组织实施。
（二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调。
（三）推动会计电子化，编写会计业务系统（以下简称“会计系统”）及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。
管理和维护会计系统业务运行参数。
（四）强化会计内控机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。
五、会计工作按照“统一领导、分级管理”的原则组织实施。
在行领导的领导下，会计核算和支付结算工作由各级会计结算管理部门统一负责。
基础会计之复式记账的应用
第3章复式记账的应用一、教学目的理论目标：熟悉产品制造企业基本业务的核算内容；明确产品制造企业基本业务核算主要账户的结构；熟悉产品制造企业基本业务的账务处理程序。
能力目标：掌握材料采购成本和产品成本的内容和计算方法；掌握利润的构成及其计算方法。
二、教学方法理论联系实际的方法，启发学生通过自己亲身的实践经历，都知道企业会发生哪些经济业务，进而引出本次课的主要内容。
三、重点难点重点：1、筹资业务的核算方法2、供应业务的核算方法3、生产业务的核算方法4、销售业务的核算方法5、财务成果业务的核算方法难点：生产成本的计算和财务成果的计算及分配。
四、课时安排一次课（10学时）五、教具学具准备多媒体；相关原始凭证每人1份；教学用收款凭证、付款凭证和转账凭证及凭证封面每人1份六、教学过程(一)组织教学(二)复习旧课(三)导入新课启发学生通过自己亲身的实践经历，启发学生通过自己亲身的实践经历，都知道企业会发生哪些经济业务，进而引出本次课的主要内容。
(四)讲授内容1.1筹集资金的核算企业要从事日常的生产经营活动，必须拥有一定数量的资金，作为生产经营活动的物资基础。
企业筹集资金的渠道主要有两个：一是向投资人筹集，二是向债权人借款。
投资人投入的资金形成投人资本，向债杈入借人的资金形成负债。
投资方式包括：现金投资、固定资产、无形资产、其他非现金资产投资。
投资主体包括：国家、其他法人单位、个人、外商。
一、所有者投入资本业务的核算（一）资本金制度1.资本金含义：资本金是指企业在工商行政管理部门注册登记的注册资金，或称注册资本。
2.资本金按投资主体分为国家资本金、法人资本金、外商资本金和个人资本金。
3. 投入资本按其物质形式不同分为货币投资、实物投资和无形资产投资。
货币投资是指投资者以货币形式投入的资金。
实物投资是指投资者以厂房、设备、材料、商品等实物资产投入的资金。
无形资产投资是指投资者以商标、专利、土地使用权等无形资产投入的资金。
基础会计图解
• 1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．×
• 6．× 7．× 8．√ 9．×10．× 11．× 12．× 13．×14．√15．√ 16．√ 17．× 18．×19．×20．√ 21．√ 22．× 23．×24．×25．× 26． √ 27．√ 28． × 29． × 30．√
浙江省2008年《财经法规与职业道 德》考试试题答案
次
国务院财政部门
1.最基本要求 ：会计资料的真实性和完整性
2.会计资料的内容 ：会计凭证、会计账簿、财务会计报告 3.做账流程：原始凭证 审核无误 记账凭证 审核无误 会计账簿
会
4.会计资料：概念；分类；要求
计 核
永久保管 5.会计档案管理
财务报告
定期保管：3、5、10、15、25年
算
监销人：会计机构和会计档案机构的人员
税务机关对纳税人的应税商品、产品 ，通过查验数量，按市场一般销售单 价计算其销售收入，据以计算应纳税 款
纳税人财务制度不健全，生产经营不固定， 零星、分散的流动性大的税源
对小型个体工商户在一定经营地点、 经主管税务机关认定和县以上（含县级）税
一定经营时期、一定经营范围内的应 务机关批准的生产经营规模小，达不到《个
纳税经营额或所得额进行核定，并以 此为计税依据，确定其应纳税额。
体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账 簿的标准，难以查账征收，不能准确计算纳 税依据的个体工商户（包括个人独资企业）
按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务 零星分期，不易控制的税源
人在向纳税人支付款项时，从所支付的款 项中直接扣收税款的方式
• 17.BCD 18.ABD. 19.ABCD 20.ABCD
• 21.AC 22.ACD 23.ACD 24.AB
会计学_精品文档
.
会计要素
❖ 收入: 日常活动发生的
❖
使所有者权益增加的
❖
与投入资本无关的
❖
经济利益的流入
❖ 收入来源: 销售商品
❖
提供劳务
❖
让渡资产使. 用权
会计要素
❖ 费用: 日常活动发生的
❖
使所有者权益减少的
❖
与分配利益无关的
❖
经济利益的流出
❖ 费用特征: 与收入配比
❖
补偿
.
会计要素
❖ 利润: 经营成果
期末余额: 年度利润
.
记账规则 有借必有贷, 借贷必相平
.
会计分录
❖ 一组对应记账符号（应借应贷） ❖ 借贷双方的账户名称 ❖ 相等的记账金额
先借后贷, 借贷分行 文字错开, 数字同样
.
会计分录
❖ 例: 甲公司从银行取得借款20万元，期限为 半年，银行通知款项已划入银行存款户。
❖ 借: 银行存款 200000 ❖ 贷: 短期借款 200000
❖ 1月份收款时: 借: 银行存款 120000
❖
贷: 预收账款 120000
❖ 此后每月确认当期收入 ，12月确认收入时:
❖ 借: 预收账款 10000
❖ 贷: 其他业务收入100. 00
编制调整分录
❖ （四）费用分摊
❖ 例: 甲工厂12月末接银行通知，摊销应由本月负 担的房租为1000元，1月1日已支付房租12000元 。
借=贷 仓库保管账 总账账页
.
账实核对
❖ 现金日记账 ❖ 银行日记账 ❖ 往来账 ❖ 财产物质明细账
❖
）
保险柜现金 银行对账单 对方单位 仓库实物 （实物清查方法
会计要素
❖ 收入: 日常活动发生的
❖
使所有者权益增加的
❖
与投入资本无关的
❖
经济利益的流入
❖ 收入来源: 销售商品
❖
提供劳务
❖
让渡资产使. 用权
会计要素
❖ 费用: 日常活动发生的
❖
使所有者权益减少的
❖
与分配利益无关的
❖
经济利益的流出
❖ 费用特征: 与收入配比
❖
补偿
.
会计要素
❖ 利润: 经营成果
期末余额: 年度利润
.
记账规则 有借必有贷, 借贷必相平
.
会计分录
❖ 一组对应记账符号（应借应贷） ❖ 借贷双方的账户名称 ❖ 相等的记账金额
先借后贷, 借贷分行 文字错开, 数字同样
.
会计分录
❖ 例: 甲公司从银行取得借款20万元，期限为 半年，银行通知款项已划入银行存款户。
❖ 借: 银行存款 200000 ❖ 贷: 短期借款 200000
❖ 1月份收款时: 借: 银行存款 120000
❖
贷: 预收账款 120000
❖ 此后每月确认当期收入 ，12月确认收入时:
❖ 借: 预收账款 10000
❖ 贷: 其他业务收入100. 00
编制调整分录
❖ （四）费用分摊
❖ 例: 甲工厂12月末接银行通知，摊销应由本月负 担的房租为1000元，1月1日已支付房租12000元 。
借=贷 仓库保管账 总账账页
.
账实核对
❖ 现金日记账 ❖ 银行日记账 ❖ 往来账 ❖ 财产物质明细账
❖
）
保险柜现金 银行对账单 对方单位 仓库实物 （实物清查方法
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
记 账 凭 证
2009年 1 月4 日 出纳编号 凭证编号 9 1２ 博地税企会证01号
摘
要
结算 方式
票 号
借方金额
总帐科目 明细科目
贷方金额
总帐科目 明细科目
记 百 十 万 千 百 十 元 角 分 帐 1 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 单 据 2 张
金
额
收欠款
应收账款
甲公司
银行存款
记账方向错误
会计基础工作及会计职业道德
主讲人——荣莉 江西财经大学会计学院 Email:120192389qq
个人简介
出处：2019年毕业于江西财经学院并留校任教。 现职：产业经济学博士，工商管理博士后，会计学 院副院长，中国注册会计师协会非执业会员，江西省 注册会计师协会专家技术委员会委员，江西省会计准 则执行委员会专家咨询委员，江西省中青年骨干教师。 奖励：江西财经大学首届“教学十佳”获得者，江 西省高校“十大师德标兵”。 经历：主讲《中级财务会计》、《高级财务会计》、 MBA《会计学》课程，先后为财政部专员办、省财政 厅、省审计厅、省国资委等几十家单位进行过企业会 计准则、会计法、企业经理财务知识、企业财务报表 分析、内部控制与全面预算管理讲座。主编过《中级 财务会计》、《高级财务会计》教材。
（三）原始凭证审核的主要内容
1.真实性审核
经济业务 内容必须 是真实的 经济业务发生的时 间、地点和填制日 期必须是真实的
王华
实物数量 单价必须 是真实的
当事单位及当事 人必须是真实的
（三）原始凭证审核的主要内容
2.合法性审核
如果是假发票不合法 不允许报销的发票 也是不合法的
超过规定比例和限额的部 分也是不合法的
二、记账凭证的审核及更正
（一）记账凭证的审核 审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填 制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证 是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等、审 查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修 改后再审核，只有具有审核权的人才能进行审核 操作。审核与制单不能是同一人。
5.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写， 并连续编号。
从背面看开 票是否套了 复写纸
ห้องสมุดไป่ตู้ （五）原始凭证审核结果的处理
1.此凭证内容不完整，应退回给经办人员，由其负 责将凭证补充完整。
（五）原始凭证审核结果的处理
2.此凭证大写金额书写错误，应退回襄樊化工厂 重开。
（五）原始凭证审核结果的处理
3.对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员不于 受理，并向单位负责人报告。
作废凭证不能被审核，也不能被标错，已标 错的凭证不能被审核，若想审核，需先取消 标错后才能审核。
（二）记账凭证差错更正
1.会计科目错误 车间领用一般消耗用原材料，价值100元。
记 账 凭 证
博地税企会证01号
摘 要 结算 方式 票 号
出纳编号
凭证编号
金 额
9
6
2009年 1
借方金额
总帐科目 明细科目
月4
日
贷方金额
总帐科目
明细科目
记 百 十 万 千 百 十 元 角 分 帐 1 0 0 0 0 √
车间领用一 般消耗材料
生产成本
原材料
附 单 据 2
会计科目错误
张
（付）款合计金额 会计主管 记帐 审核 出纳
￥ 1 0 0 0 0 制单
2.记账方向错误 本厂收到甲公司偿还的货款100000元，入存款账。
记 百 十 万 千 百 十 元 角 分 帐 7 2 0 0 0 0 0 √ 附 单 据 2
（一）原始凭证的基本要素
填制日期
原始凭证名称 原始凭证名称 及编号
交易双方的名称
经济业务的内容、数量、单价、金额
填制人员签名或盖章
联 次 及 附 件
（二）原始凭证的填制要求
真实 可靠 内容 完整 数字 准确 填制 及时
书写 清楚
编号 连续
手续 完备
更正 规范
（二）原始凭证的填制要求
2 注 明 各 联 的 用 途
2019/3/8 版权所有 江西财经大学 荣莉 2
主要内容
原始凭证的审核 记账凭证的审核与改错 会计账簿的打印和整理 会计档案的分类，保管及借阅 票据领用及缴销制度 银行存款余额调节表 所得税会计
一、原始凭证的审核
（一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证的填制要求 （三）原始凭证审核的主要内容 （四）原始凭证的审核要点 （五）原始凭证审核结果的处理
3、购买实物的必须有验收证明
1、大小写金额必须相符
（二）原始凭证的填制要求
3.职工因公借款时，应由本人按照规定填制借款 单
（二）原始凭证的填制要求
4.发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票
（二）原始凭证的填制要求
5.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负 担的，应当由保存该原始凭证的单位开具原始 凭证分割单。
（一）记账凭证的审核
审核员通过【总账系统】中的【审核凭证】 对待审核凭证进行审核；单击【审核】菜单 下的【成批审核凭证】或【成批取消审核】， 系统将自动对待审核凭证或已审核凭证进行 成批审核或成批取消审核。
凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有 被取消审核签字后才对以进行修改或删除， 取消审核签字只能由审核人自己进行；
（三）原始凭证审核的主要内容
3.正确性审核。
内容填写是否清晰 数字计算是否准确
有无涂改、刮擦、 挖补等行为
（三）原始凭证审核的主要内容
4.完整性审核。 内容是否完整，签章是否齐全，手续是否齐备， 凭证联次是否正确等。
（三）原始凭证审核的主要内容
5.及时性审核。 审核原始凭证的填制日期是否及时，如果经办 人员于2009年拿此凭证报账就有悖及时性。
（付）款合计金额 会计主管 记帐 审核 ￥ 1 出纳 0 0 0 0 0 0 0 制单
3.金额错误 收到A单位偿还的货款70200元，入存款账。
记 账 凭 证
2009年 1 月4 日 出纳编号 凭证编号 9 1２ 博地税企会证01号
摘
要
结算 方式
票 号
借方金额
总帐科目 明细科目
贷方金额
总帐科目 明细科目
（四）原始凭证的审核要点
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公 章。
（四）原始凭证的审核要点
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或 盖章。
（四）原始凭证的审核要点
3.自制原始凭证一定要有完整的签审手续。
（四）原始凭证的审核要点
4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
（四）原始凭证的审核要点
2009年 1 月4 日 出纳编号 凭证编号 9 1２ 博地税企会证01号
摘
要
结算 方式
票 号
借方金额
总帐科目 明细科目
贷方金额
总帐科目 明细科目
记 百 十 万 千 百 十 元 角 分 帐 1 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 单 据 2 张
金
额
收欠款
应收账款
甲公司
银行存款
记账方向错误
会计基础工作及会计职业道德
主讲人——荣莉 江西财经大学会计学院 Email:120192389qq
个人简介
出处：2019年毕业于江西财经学院并留校任教。 现职：产业经济学博士，工商管理博士后，会计学 院副院长，中国注册会计师协会非执业会员，江西省 注册会计师协会专家技术委员会委员，江西省会计准 则执行委员会专家咨询委员，江西省中青年骨干教师。 奖励：江西财经大学首届“教学十佳”获得者，江 西省高校“十大师德标兵”。 经历：主讲《中级财务会计》、《高级财务会计》、 MBA《会计学》课程，先后为财政部专员办、省财政 厅、省审计厅、省国资委等几十家单位进行过企业会 计准则、会计法、企业经理财务知识、企业财务报表 分析、内部控制与全面预算管理讲座。主编过《中级 财务会计》、《高级财务会计》教材。
（三）原始凭证审核的主要内容
1.真实性审核
经济业务 内容必须 是真实的 经济业务发生的时 间、地点和填制日 期必须是真实的
王华
实物数量 单价必须 是真实的
当事单位及当事 人必须是真实的
（三）原始凭证审核的主要内容
2.合法性审核
如果是假发票不合法 不允许报销的发票 也是不合法的
超过规定比例和限额的部 分也是不合法的
二、记账凭证的审核及更正
（一）记账凭证的审核 审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填 制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证 是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等、审 查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修 改后再审核，只有具有审核权的人才能进行审核 操作。审核与制单不能是同一人。
5.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写， 并连续编号。
从背面看开 票是否套了 复写纸
ห้องสมุดไป่ตู้ （五）原始凭证审核结果的处理
1.此凭证内容不完整，应退回给经办人员，由其负 责将凭证补充完整。
（五）原始凭证审核结果的处理
2.此凭证大写金额书写错误，应退回襄樊化工厂 重开。
（五）原始凭证审核结果的处理
3.对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员不于 受理，并向单位负责人报告。
作废凭证不能被审核，也不能被标错，已标 错的凭证不能被审核，若想审核，需先取消 标错后才能审核。
（二）记账凭证差错更正
1.会计科目错误 车间领用一般消耗用原材料，价值100元。
记 账 凭 证
博地税企会证01号
摘 要 结算 方式 票 号
出纳编号
凭证编号
金 额
9
6
2009年 1
借方金额
总帐科目 明细科目
月4
日
贷方金额
总帐科目
明细科目
记 百 十 万 千 百 十 元 角 分 帐 1 0 0 0 0 √
车间领用一 般消耗材料
生产成本
原材料
附 单 据 2
会计科目错误
张
（付）款合计金额 会计主管 记帐 审核 出纳
￥ 1 0 0 0 0 制单
2.记账方向错误 本厂收到甲公司偿还的货款100000元，入存款账。
记 百 十 万 千 百 十 元 角 分 帐 7 2 0 0 0 0 0 √ 附 单 据 2
（一）原始凭证的基本要素
填制日期
原始凭证名称 原始凭证名称 及编号
交易双方的名称
经济业务的内容、数量、单价、金额
填制人员签名或盖章
联 次 及 附 件
（二）原始凭证的填制要求
真实 可靠 内容 完整 数字 准确 填制 及时
书写 清楚
编号 连续
手续 完备
更正 规范
（二）原始凭证的填制要求
2 注 明 各 联 的 用 途
2019/3/8 版权所有 江西财经大学 荣莉 2
主要内容
原始凭证的审核 记账凭证的审核与改错 会计账簿的打印和整理 会计档案的分类，保管及借阅 票据领用及缴销制度 银行存款余额调节表 所得税会计
一、原始凭证的审核
（一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证的填制要求 （三）原始凭证审核的主要内容 （四）原始凭证的审核要点 （五）原始凭证审核结果的处理
3、购买实物的必须有验收证明
1、大小写金额必须相符
（二）原始凭证的填制要求
3.职工因公借款时，应由本人按照规定填制借款 单
（二）原始凭证的填制要求
4.发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票
（二）原始凭证的填制要求
5.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负 担的，应当由保存该原始凭证的单位开具原始 凭证分割单。
（一）记账凭证的审核
审核员通过【总账系统】中的【审核凭证】 对待审核凭证进行审核；单击【审核】菜单 下的【成批审核凭证】或【成批取消审核】， 系统将自动对待审核凭证或已审核凭证进行 成批审核或成批取消审核。
凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有 被取消审核签字后才对以进行修改或删除， 取消审核签字只能由审核人自己进行；
（三）原始凭证审核的主要内容
3.正确性审核。
内容填写是否清晰 数字计算是否准确
有无涂改、刮擦、 挖补等行为
（三）原始凭证审核的主要内容
4.完整性审核。 内容是否完整，签章是否齐全，手续是否齐备， 凭证联次是否正确等。
（三）原始凭证审核的主要内容
5.及时性审核。 审核原始凭证的填制日期是否及时，如果经办 人员于2009年拿此凭证报账就有悖及时性。
（付）款合计金额 会计主管 记帐 审核 ￥ 1 出纳 0 0 0 0 0 0 0 制单
3.金额错误 收到A单位偿还的货款70200元，入存款账。
记 账 凭 证
2009年 1 月4 日 出纳编号 凭证编号 9 1２ 博地税企会证01号
摘
要
结算 方式
票 号
借方金额
总帐科目 明细科目
贷方金额
总帐科目 明细科目
（四）原始凭证的审核要点
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公 章。
（四）原始凭证的审核要点
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或 盖章。
（四）原始凭证的审核要点
3.自制原始凭证一定要有完整的签审手续。
（四）原始凭证的审核要点
4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
（四）原始凭证的审核要点