财务分析资料
财务分析报告案例(最新8篇)
财务分析报告案例(最新8篇)财务分析报告实例篇一1.主要会计数据摘要(单位:万元)注:扣除去年同期净收益374万元后2.基本财务情况分析2-1资产状况截至20某某年3月31日,公司总资产20.82亿元。
2-1-1资产构成公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。
主要构成内容如下:(1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。
(2)长期投资:2亿元,1.08亿元,6万元。
(3)固定资产净值:净值4.8亿元,等房屋净值2932万元。
(4)无形资产:摊余净值8134万元,摊余净值5062万元。
(5)长期待摊费用:摊余净值635万元,摊余净值837万元。
2-1-2资产质量(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。
(2)长期性经营资产:由构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资:由与的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2负债状况截至20某某年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。
结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看,财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。
财务分析期末复习资料
单项选择题1.将资产分类为短期资产和长期资产两大类的根据是()A.占用期限B.价值转移C.占用形态D.变现速度2.以下不属于负债比率的是()A.产权比率B.资产负债率C.应收账款周转率D.利息周转倍数3.企业在日常活动中,,为某一对象而发生的耗费是指下列哪一项()A.费用B.成本C.耗费D.制造费用4.我国的《企业会计准则一现金流量表》规定,“支付的利息”项目归属于()A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.经营活动或筹资活动产生的现金流量D.筹资活动产生的现金流量5.与企业资产结构相关的风险是()A.财务风险B.业务风险C.收益风险D.经营风险6.会计信息是企业经济信息的一种,它是指经济活动中的有关财务活动包括()的运动状态、变化和特征的反映。
A.经营活动B.投资活动C.财务状况和经营成果D.筹资活动7.下列哪一项目属于留存收益的内容()A.资本公积B.实收资本C.盈余公积D.本年利润8.息税前利润是()A.营业利润B.利润总额与利息费用之和C.利润总额减所得税D.主营业务利润与利息费用之和9.企业总资产中长期资产和短期资产各占的比重或比例关系称为()A.变现速度结构B.占用期限结构C.占用形态结构D.价值转移结构10.在财务分析中,企业所有者最可能关注()A.偿债能力指标B.获利能力指标C.成本费用指标D.以上都不是11.所有者权益包括()A.本年利润B.实收资本C.存货D.支票12.财务分析是以企业财务会计报告提供的( )和会计报告说明书为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析,以反映企业在过去运营过程中的得失,并预测企业财务能力的发展趋势,为改进企业财务管理工作、提高企业财务能力提供重要的分析信息。
A.统计资料B.成本资料C.财务会计数据D.文字说明13.吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量()A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.以上都不是14.按一定期间进行归集的耗费,不计入成本的是()A.产品成本B.对象成本C.期间成本D.期间费用件,由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分构成。
主要财务指标分析(完整)
主要财务指标分析一、偿债能力指标 (1)(一)短期偿债能力指标 (1)(二)长期偿债能力指标 (2)二、运营能力指标 (3)(一)流动资产周转情况 (4)(二)固定资产周转情况 (6)(三)总资产周转情况 (7)三、获利能力指标 (8)(一)营业利润率 (8)(二)成本费用利润率 (8)(三)总资产报酬率 (9)(四)净资产收益率 (9)四、发展能力指标 (10)(一)营业收入增长率 (10)(二)资本保值增值率 (10)(三)总资产增长率 (11)(四)营业利润增长率 (11)五、综合指标分析 (12)(一)综合指标的分析的含义及特点 (12)(二)综合指标的分析方法 (13)总结和评价企业的财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标、发展能力指标和综合指标。
偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息) 的能力。
偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。
短期偿债能力指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度,是衡量企业当期的财务能力,特别是流动资产变现能力的重要标志。
企业短期偿债能力的衡量指标主要有两项:流动比率和速动比率。
1、流动比率是流动资产与流动负债的比率,它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证,反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产长黄到期流动负债的能力。
其计算公式为:流动比率 =流动资产/流动负债×100%一般情况下,流动比率越高,说明企业短期偿债能力越强,偿债人的权益越有保证。
国际上通常认为,流动比率的下限为 100% ;而流动比率等于 200% 时较为适当,它表明企业财务状况稳定可靠,除了满足日常生产经营的流动资金需要外,还有足够的财力偿付到期短期债务。
如果比例过低,则表明企业可能捉襟见肘,难以如期偿还债务。
但是,流动比率也不可以过高,过高则说明企业流动资产占用较多,会影响资金的使用效率,主要是企业对待风险与收益的态度予以确定。
财务分析报告通常包括哪些内容
财务分析报告通常包括哪些内容•相关推荐财务分析报告通常包括哪些内容财务分析是对企业已完成的财务活动的总结,同时又是财务预测的基础。
通过对过去财务资料的分析,将大量的报表数据转换成对企业特定决策有用的信息,减少决策的不确定性,从而减少决策风险,因此财务分析在财务管理的循环中起着承上启下的作用,以下是小编整理的相关文章,供大家参考,希望有所帮助!财务分析报告通常包括哪些内容各自有不同的分析重点,也有共同的要求。
从企业总体来看,财务报表分析报告的基本内容,主要包括以下三个方面:1、分析企业的偿债能力,分析企业权益的结构,估量对债务资金的利用程度。
2、评价企业资产的营运能力,分析企业资产的分布情况和周转使用情况。
3、评价企业的盈利能力,分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。
以上三个方面的分析内容互相联系,互相补充,可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况,以满足不同使用者对会计信息的基本需要。
其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证,而营运能力是企业财务目标实现的物质基础,盈利能力则是前两者共同作用的结果,同时也对前两者的增强其推动作用。
财务分析报告内容沪深证交所的上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表,即年度财务报告和中期财务报告。
上市公司公布的财务报告主要包括资产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表。
资产负债表是指在某一特定时日,企业的资本结构或财务状况的情形。
它显示出企业的资产=负债+所有者权益。
通过资产负债表,能够了解财务结构及偿债能力;损益表是显示某一段期间之内,企业营业收支的报表;亦即发行公司的获利情况。
它可显示出每股的净利或盈余数字。
保留盈余表是揭示一段期间之内,如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、员工红利上以及未分配盈余的报表;财务状况变动表是揭示一段时间内,企业主要营运资金等财务资源的来源,以及运用情况的报表,有以显示企业理财方式的良好与否。
财务分析报告5篇(精选)
1.财务分析报告所谓财务报表分析,就是以财务报表为主要依据,采用科学的评价标准和适用的分析方法,遵循规范的分析程序,通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析,从而对企业的财务状况、经营情况及其经营业绩做出判断、评价和预测的一项经济管理活动。
企业财务报表分析的目的主要是为信息使用人提供其需要的更为直观的信息,同时对不同的信息使用人,企业财务报表分析的目的也不相同。
对于投资人而言,可以以分析企业的资产和盈利能力来决定是否投资;对于债权人而言,从分析贷款的风险、报酬以决定是否向企业贷款,从分析资产流动状况和盈利能力来了解其短期与长期偿债能力;对于经营者而言,为改善财务决策、经营状况、提高经营业绩进行财务分析。
由于财务报表分析目的的差别,决定了不同的分析目的可能使用不同的分析方法、侧重不同的考核数据指标。
财务报表分析作为一门综合课程,集经济学、管理学、会计学(财务会计、管理会计)、财务管理、审计学、经济法和计量经济学的相关知识,是汲取这些学科的原理融会贯通再进行应用的一个过程。
财务报表作为公司披露基本信息的主要渠道,不仅反映了公司经营情况,对经营者决策起到衡量参考作用,也是以会计特有语言描述公司财务状况、经营成果和现金流动情况,使企业各利益相关者理解企业经营管理过程及其结果的重要手段和工具,在衡量监督上起到至关重要的作用。
但本课程绝非是对上述学科机械和简单的组合而成,在学习的过程中借用其他学科知识,在应用中不断积累经验和创新,这些创新和经验又不断丰富着课程本身。
这门课程主要关注:企业的财务报表反映的经济活动是真的还是假的;企业的经营成绩是变好了还是变差了;持有某个企业的股票或者债权风险有多大;企业的未来会走向何方;如何了解企业财务报表的真实性;如何阅读审计意见;如果没有附现金流量表;如何通过报表之间的内在关系去勾画出企业经营活动的现金流动情况等。
针对不同的目标,形成了不同结构、不同层次的分析方法。
财务报表分析考试复习资料
一、单选题1.( )不属于财务弹性分析。
A、每股经营活动现金流量B、现金流量适合比率C、现金再投资比率D、现金股利保障倍数答案: A2.下列属于现金等价物的是()。
A、股票B、一年期以上的债券C、债券D、自购买日起三个月内到期的债券投资答案: D3.当销售利润率一定时,投资报酬率的高低直接取决于()。
A、销售收入的多少B、营业利润的高低C、投资收益的大小D、资产周转率的快慢答案: D4.销售毛利率+()=1。
A、变动成本率B、销售成本率C、成本费用率D、销售利润率答案: B5.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”属于()。
A、经营活动产生的现金流量B、投资活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、汇率变动对现金及现金等价物的影响答案: B6.( )产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A、投资活动B、经营活动C、筹资活动D、以上各项均是答案: B7.( )可以用来反映企业的财务效益。
D、总资产报酬率答案: D8.通货膨胀环境下,一般采用()能够较为精确的计量收益。
A、个别计价法B、加权平均法C、先进先出法D、后进先出法答案: D9.如果流动比率大于1,则下列结论中成立的是()。
A、速动比率大于1B、现金比率大于1C、营运资金大于0D、短期偿债能力有绝对保证答案: C10.反映企业全部财务成果的指标是()。
A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润答案: C11.下列不属于财务报表附表的是()。
A、资产减值准备明细表B、所有者权益变动表C、应交增值税明细表D、销售费用明细表答案: B12.在财务分析主体中,必须对企业的获利能力、偿债能力、营运能力和发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是()。
A、企业投资者B、企业债权人C、企业经营者D、税务机关答案: C二、多选题1.保守速动资产一般是指以下几项流动资产()。
A、短期证券投资净额B、待摊费用答案: A D E2.股票获利率的高低取决于()。
筹资财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续发展和市场环境的不断变化,企业面临着日益激烈的竞争。
筹资作为企业运营的重要组成部分,对于企业的生存和发展具有重要意义。
本报告将对某企业的筹资活动进行财务分析,旨在评估其筹资决策的有效性,为企业的可持续发展提供参考。
二、企业概况某企业成立于2000年,主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展,企业规模不断扩大,市场份额逐年提高。
截至2023年,企业资产总额为10亿元,负债总额为5亿元,净资产为5亿元。
三、筹资分析1. 筹资渠道分析(1)权益筹资:企业主要通过发行股票、吸收投资等方式筹集权益资金。
近年来,企业共发行股票1000万股,募集资金1亿元。
此外,企业还通过吸收投资方式筹集资金,累计吸收投资额5000万元。
(2)债务筹资:企业主要通过银行贷款、发行债券等方式筹集债务资金。
截至2023年,企业累计贷款总额为3亿元,发行债券总额为2亿元。
2. 筹资结构分析(1)权益筹资占比:截至2023年,企业权益筹资总额为1.5亿元,占总筹资额的30%。
这表明企业在筹资过程中,较为注重股东权益的保护。
(2)债务筹资占比:截至2023年,企业债务筹资总额为5.5亿元,占总筹资额的70%。
这表明企业在筹资过程中,对债务融资的依赖程度较高。
3. 筹资成本分析(1)权益筹资成本:企业通过发行股票和吸收投资筹集的权益资金,其成本主要表现为股息和红利。
近年来,企业股息和红利支出占净利润的比例约为10%。
(2)债务筹资成本:企业通过银行贷款和发行债券筹集的债务资金,其成本主要表现为利息支出。
近年来,企业利息支出占净利润的比例约为15%。
4. 筹资风险分析(1)利率风险:随着金融市场波动,企业面临的利率风险较大。
若利率上升,企业债务融资成本将增加,从而影响企业盈利能力。
(2)流动性风险:企业债务融资占比较高,若市场出现流动性危机,企业可能面临偿债压力。
四、筹资财务分析结论1. 筹资渠道多元化:企业筹资渠道较为多元化,既有权益筹资,也有债务筹资,有利于降低筹资风险。
《财务报表分析》复习资料
1、以下关于经营所得现金的表达式中,正确的是()。
A . 经营活动净收益-非付现费用B . 利润总额+非付现费用C . 净收益-非经营净收益+非付现费用D . 净收益-非经营净收益-非付现费用参考答案:C2、下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是()。
A . 购置固定资产收回的现金净额B . 分配股利所支付的现金C . 借款所收到的现金D . 购买商品支付的现金参考答案:A3、下列各项指标中,能够反映收益质量的指标是()。
A . 营运指数B . 每股收益C . 每股经营现金流量D . 市盈率参考答案:A4、以下指标中属于绝对指标的是()。
A . 现金净流量B . 经营现金净流量与净利润比率C . 主营业务收入现金流量D . 总资产现金流量创造率参考答案:A5、下面哪个指标可以衡量企业的资本支出能力()。
A . 现金股利保障倍数B . 每股现金净流量C . 现金利息保障倍数D . 再投资比率参考答案:D6、A公司20×7,20×8,20×9年分别实现营业收入28亿,33亿,40亿,主营业务收入26亿,30亿,36亿,三年销售收入平均增长率()。
A . 12.6%B . 11.5%C . 15.4%D . 8.7%参考答案:C7、投资报酬分析最主要的分析主体是()。
A . 上级主管部门B . 投资人C . 长期债权人D . 短期债权人参考答案:B8、ABC公司是一个有较多未分配利润的工业企业。
下面是上年度发生的几笔经济业务,在这些业务发生前后,速动资产都超过了流动负债。
长期债券投资提前变卖为现金,将会()。
A . 对流动比率的影响大于对速动比率的影响B . 对速动比率的影响大于对流动比率的影响C . 影响速动比率但不影响流动比率D . 影响流动比率但不影响速动比率参考答案:B9、ABC公司是一个有较多未分配利润的工业企业。
下面是上年度发生的几笔经济业务,在这些业务发生前后,速动资产都超过了流动负债。
财务分析格式范文
财务分析格式范文财务分析是对一个企业或组织的财务状况进行评估和解读的过程。
它可以帮助投资者、经理和其他利益相关者了解一个企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和现金流量等诸多方面的情况,从而为决策者提供重要的参考依据。
财务分析的主要目标是对企业的财务状况进行全面的评估,以确定企业的盈利能力、偿债能力和投资价值等方面的情况。
为了实现这个目标,财务分析通常涉及以下几个方面的内容:1.财务比率分析:财务比率是财务分析的重要工具之一、它通过将一个财务指标与另一个财务指标进行比较,来评估企业在不同方面的表现。
常用的财务比率有利润率、偿债能力比率、运营效率比率和成长性比率等。
-利润率比率包括净利润率、毛利润率和营业利润率等,用于评估企业的盈利能力。
-偿债能力比率包括流动比率、速动比率和负债比率等,用于评估企业的偿债能力。
-运营效率比率包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等,用于评估企业的运营效率。
-成长性比率包括营业收入增长率和净利润增长率等,用于评估企业的成长性。
2.垂直分析:垂直分析是将一个财务指标与企业的财务报表进行比较,以评估其在整体财务结构中的比重和变化。
常用的垂直分析方法有财务报表百分比法和共同尺度法。
-财务报表百分比法将财务指标按照百分数的形式表示,并将其与基期或行业平均水平进行比较,以评估企业的财务表现。
-共同尺度法将财务指标表示为比例,然后将其与其他财务指标进行比较,以评估企业的财务表现。
3.横向分析:横向分析是将一个企业在不同时间点的财务状况进行比较,以评估其财务表现的变化趋势。
常用的横向分析方法有趋势分析和比率分析。
-趋势分析将企业在相邻时间点的财务数据进行比较,并计算其变化率,以评估企业的财务变化趋势。
-比率分析将企业在相邻时间点的财务比率进行比较,并计算其变化率,以评估企业的财务变化趋势。
财务报告分析参考文献(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外披露财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
通过对财务报告的分析,投资者、债权人、政府部门等利益相关者可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量,从而作出相应的决策。
本文旨在通过对财务报告分析的参考文献进行梳理,为读者提供一份全面、系统的参考。
二、财务报告分析的基本概念1. 财务报告:财务报告是企业对外披露财务状况、经营成果和现金流量的书面文件,主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
2. 财务报告分析:财务报告分析是对企业财务报告进行系统、深入的研究,以揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量,为决策提供依据。
3. 财务指标:财务指标是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的量化指标,主要包括偿债能力、营运能力、盈利能力和成长能力等。
三、财务报告分析的主要方法1. 比率分析法:通过计算和分析企业财务报表中的各项指标,揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的关系。
2. 比较分析法:将企业财务报表中的各项指标与同行业平均水平、历史水平或预算水平进行比较,以评价企业的财务状况。
3. 因素分析法:通过分析影响企业财务状况、经营成果和现金流量的各种因素,找出影响企业财务状况的主要因素。
4. 情景分析法:通过构建不同的财务情景,预测企业未来的财务状况。
四、财务报告分析的参考文献1. 《财务报表分析》(作者:戴维·斯皮格尔)本书详细介绍了财务报表分析的基本概念、方法和技巧,包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的分析。
书中还介绍了财务比率分析、比较分析、因素分析和情景分析等常用方法。
2. 《财务报表分析原理》(作者:威廉·M·比弗)本书以财务报表分析为核心,系统地阐述了财务报表分析的理论和方法。
书中重点介绍了财务报表分析的基本概念、财务指标、财务比率分析、比较分析、因素分析和情景分析等内容。
3. 《财务报表分析实务》(作者:李玉光)本书以财务报表分析实务为主,详细介绍了财务报表分析的基本步骤、方法和技巧。
财务报告分析讲义共151张PPT
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%; 100亿— 3。5%;
我国上市公司:10%—20%
第三十二页,共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点:采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更;
4、或有事项说明; 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售;
7、企业合并、分立;
8、重大投资、融资活动;
第七页,共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况;
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页,共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金;
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款;应付帐款与预付帐 款等;
第十三页,共一百五十一页。
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应收帐款 45
财务分析客观题复习资料
另外,老师布置的两次作业题也是重要的复习资料第一、二章一、单选1、在各项财务分析标准中,可比性较高的是()A、经验标准B、历史标准C、行业标准D、预算标准2、为了评价和判断企业所处的地位和水平,在分析时通常采用的标准是()A、经验标准B、历史标准C、行业标准D、预算标准3、可提供企业变现能力信息的会计报表是()A、现金流量表B、所有者权益明细表C、资产负债表D、利润分配表4、在现金流量表中,分得股利所收到的现金属于()A、经营活动现金流入量B、投资活动现金流入量C、筹资活动现金流入量D、分配活动现金流入量二、多选1、企业的财务活动包括()A、经营活动B、投资活动C、筹资活动D、分配活动E、控制活动2、反映企业某一时点财务状况的报表有()A、资产减值准备明细表B、应交增值税明细表C、分部报表D、存货明细表E、资产负债表3、在财务分析中,所有者权益变动表的主要作用是()A、提供所有者权益变动的原因B、解释所有者权益内部结构的变动C、提供企业经营业绩的信息D、提供企业全面收益的信息4下列属于资产负债表附注的是()A、应付税金明细表B、资产减值准备明细表C、所有者权益增减变动表D、分部报表E、财务费用明细表第三章一、单选1、会计分析的关键在于()A、提示会计信息的质量状况B、评价企业会计工作C、找出会计核算错误D分析会计人员素质2、进行会计分析的第一步是()A 分析会计政策变化B 分析会计估计变化C 阅读会计报告D修正会计报表信息3、应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析资料的()A 全面性B系统性C可靠性D可比性4、可以预测企业未来财务状况的分析方法是()A 水平分析B垂直分析C趋势分析D比率分析5、社会贡献率指标是()最关心的指标A所有者B经营者C政府管理者D债权者6、下列指标中属于利润表比率的是()A资本收益率B利息保障倍数C净资产利润率D存货周转率7、杜邦分析法是()A基本因素分析的方法B财务综合分析的方法C财务综合评价的方法D财务预测分析的方法二、多选题1、财务分析实施阶段包括的步骤有()A 确立财务分析标准B 报表整体分析C 财务指标分析D 基本因素分析2、比率分析的基本形式有()A百分率B比C周转天数D增长率E分数3、从投资者观点看,其主要关心的比率有()A总资产报酬率B总资产周转率C净资产利润率D资产负债率E股利支付率4、属于会计分析方法的是()A 比率分析法B因素分析法C 水平分析法D垂直分析法E趋势分析法5、属于资产负债表比率的是()A 流动比率B 存货周转率C营运资产周转率D资产负债率E股利支付率三、判断题1、会计分析是战略分析和财务分析的基础和向导2、债权人通常不仅关心企业偿债能力比率,而且关心企业盈利能力比率3、差额计算法只是连环替代法的一种简化形式,二者实质上是相同的。
财务分析培训材料
财务分析培训材料一、财务分析的基本概念财务分析是指以财务报表和其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况等进行分析与评价,为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来,做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
简单来说,财务分析就是通过对财务数据的研究,来了解企业的经营状况,发现问题,评估企业的价值,并为决策提供支持。
二、财务分析的重要性(一)帮助投资者做出决策投资者在决定是否投资一家企业时,需要了解企业的盈利能力、偿债能力、成长潜力等。
通过财务分析,投资者可以评估企业的价值,判断投资的风险和回报,从而做出明智的投资决策。
(二)协助债权人评估信用风险债权人,如银行,在向企业提供贷款之前,会对企业进行财务分析,以评估企业的偿债能力和违约风险。
这有助于他们确定贷款的额度、利率和还款期限。
(三)为企业管理层提供决策依据企业管理层可以通过财务分析了解企业的经营状况,发现问题和不足之处,从而制定改进措施,优化资源配置,提高企业的经济效益。
(四)有助于政府监管部门进行监管政府监管部门可以通过对企业的财务分析,了解企业是否遵守相关法规,是否存在财务欺诈等行为,以维护市场秩序和公众利益。
三、财务报表的基础知识(一)资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况,包括资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的资源,如现金、存货、固定资产等;负债是企业所欠的债务,如短期借款、应付账款等;所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
(二)利润表利润表反映了企业在一定期间内的经营成果,包括营业收入、成本、费用和利润。
它展示了企业通过经营活动获取利润的能力。
(三)现金流量表现金流量表反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
财务报告分析资料综述(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要文件。
通过对财务报告的分析,投资者、债权人、政府部门等利益相关者可以了解企业的经营状况,做出相应的决策。
本文将从财务报告分析的重要性、分析方法和主要内容三个方面进行综述。
二、财务报告分析的重要性1. 评估企业经营状况:财务报告分析可以帮助企业了解自身的财务状况,包括资产、负债和所有者权益等方面,从而评估企业的经营状况。
2. 预测企业未来发展趋势:通过对财务报告的分析,可以预测企业未来的发展趋势,为企业制定战略决策提供依据。
3. 评价企业业绩:财务报告分析有助于对企业业绩进行评价,为投资者、债权人等利益相关者提供参考。
4. 风险预警:通过对财务报告的分析,可以发现企业存在的潜在风险,为企业制定风险管理措施提供依据。
5. 政策制定依据:政府部门可以通过对财务报告的分析,了解企业的经营状况,为制定相关政策提供依据。
三、财务报告分析方法1. 比率分析法:通过计算和分析企业财务报表中的各项比率,如流动比率、速动比率、资产负债率等,来评估企业的财务状况。
2. 结构分析法:通过对企业财务报表中各项数据的占比进行分析,了解企业的财务结构。
3. 现金流量分析法:通过对企业现金流量表的分析,了解企业的现金流入、流出和净流量,评估企业的偿债能力和盈利能力。
4. 对比分析法:将企业不同时期的财务数据或与其他企业的数据进行对比,分析企业的发展趋势和竞争优势。
5. 案例分析法:通过分析典型企业的财务报告,总结出财务报告分析的规律和方法。
四、财务报告分析主要内容1. 资产分析:分析企业的资产构成、规模、增长趋势等,了解企业的资产质量和流动性。
2. 负债分析:分析企业的负债构成、规模、增长趋势等,了解企业的偿债能力和财务风险。
3. 所有者权益分析:分析企业的所有者权益构成、规模、增长趋势等,了解企业的盈利能力和资本结构。
4. 收入分析:分析企业的营业收入、毛利率、净利率等,了解企业的盈利能力和市场竞争力。
财务分析报告范文11篇
财务分析报告范文11篇财务分析报告范文11篇「篇一」财务分析主要是指通过对企业财务报表及其他资料的分析,总结企业发展过程中存在的优势和劣势,有效预测企业未来的发展趋势,更好的为企业财务管理工作的改进以及经济决策的优化提供科学依据。
财务报表全面的记录了企业中的各项经济活动,是企业分析财务情况、制定决策的一项重要依据,然而近年来随着企业财务活动越来越频繁,财务报表分析的局限性逐渐体现出来,要想获取真实、全面的财务信息可谓困难重重。
因此,本文以财务报表分析的局限性为切入点,并针对其改进措施展开了一系列分析。
一、现行财务报表分析的局限性在企业发展的过程中都会进行财务报表分析,这样才能帮助企业决策者做出科学的决策,可是纵观目前企业的财务报表分析,其中不乏存在一些局限性,企业的发展因此受到了影响,下面我们就从几个不同的角度,针对现行财务报表分析的局限性展开分析。
1.财务报表自身的局限性。
首先,在时间上存在局限性。
企业财务报表反映的是过去的经营状况,都是对历史成本的计量,而企业决策时面对的是当时的情况;其次,在内容上缺乏真实性与完整性。
现行财务报表对以货币交易发生的情况进行统计,没有对企业中的非货币事项进行计量,在形成报表的过程中,信息提供者会结合使用者的需求对会计数据进行更改,使其能够满足使用者的需要,这样报表内容的真实性就得不到保证了。
2.财务报表分析方法的局限性。
首先,比率分析法。
是指企业利用报表中企业的经营情况,对数据进行指标分析,具体包括企业运营能力、偿债能力、获利能力等相关指标的分析,使用这种分析方法时对象是报表中的数据,严重忽视了产生数据实质性事物的分析,因此对领导者的分析和判断产生了影响;其次,比较分析法。
是指比较分析两个及以上的财务报表,利用报表中数据的对比结果分析企业的经营情况,从而为企业管理提供有效依据,采用这种分析方法时,主要拿过去的信息进行比较,在企业会计处理方式大范围更改以后,这种数据比对的结果并不准确,存在会计信息失真的问题;最后,趋势分析方法。
财务报告分析参考资料(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要文件。
通过对财务报告的分析,投资者、债权人、政府等利益相关者可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等,为决策提供依据。
本文将提供一份财务报告分析的参考资料,以帮助企业更好地理解财务报告,提高财务分析能力。
二、财务报告分析概述1. 财务报告分析的目的财务报告分析的目的主要包括以下几个方面:(1)了解企业的财务状况:通过分析企业的资产、负债和所有者权益,了解企业的财务状况是否稳健。
(2)评估企业的盈利能力:分析企业的营业收入、营业成本、利润总额等指标,评估企业的盈利能力。
(3)判断企业的偿债能力:分析企业的资产负债率、流动比率、速动比率等指标,判断企业的偿债能力。
(4)预测企业的发展潜力:通过分析企业的营业收入增长率、净资产收益率等指标,预测企业的发展潜力。
2. 财务报告分析的方法财务报告分析的方法主要包括以下几个方面:(1)比率分析:通过计算财务比率,分析企业的财务状况、盈利能力、偿债能力和发展潜力。
(2)趋势分析:分析企业各项财务指标的变化趋势,了解企业的经营状况。
(3)比较分析:将企业的财务指标与同行业平均水平或竞争对手进行比较,评估企业的竞争优势。
(4)因素分析:分析影响企业财务指标变化的主要因素,为决策提供依据。
三、财务报告分析的主要内容1. 资产负债表分析(1)流动资产分析:分析企业的现金、应收账款、存货等流动资产状况,了解企业的短期偿债能力。
(2)非流动资产分析:分析企业的长期投资、固定资产、无形资产等非流动资产状况,了解企业的长期发展潜力。
(3)负债分析:分析企业的短期负债、长期负债状况,了解企业的偿债压力。
(4)所有者权益分析:分析企业的实收资本、资本公积、未分配利润等所有者权益状况,了解企业的资本实力。
2. 利润表分析(1)营业收入分析:分析企业的营业收入构成,了解企业的主营业务收入和其它业务收入。
财务分析五个方面
财务分析五个方面在进行财务分析时,我们可以从五个关键方面来全面了解一个企业的财务状况。
这五个方面分别是盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析、成长能力分析和现金流量分析。
1. 盈利能力分析盈利能力分析主要关注企业的盈利水平和盈利能力。
常用的盈利能力指标包括净利润率、毛利率和营业利润率。
通过这些指标可以全面了解企业的盈利状况,判断企业的盈利能力强弱。
2. 偿债能力分析偿债能力分析主要关注企业的偿债能力,即企业是否有足够的能力来偿还债务。
常用的偿债能力指标包括资产负债率、速动比率和利息保障倍数。
通过这些指标可以评估企业当前的偿债能力和债务风险。
3. 运营能力分析运营能力分析主要关注企业的运营效率和能力。
常用的运营能力指标包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率。
通过这些指标可以评估企业的运营效率,从而优化企业的运营活动。
4. 成长能力分析成长能力分析主要关注企业的成长潜力和发展速度。
常用的成长能力指标包括营收增长率、净利润增长率和资产增长率。
通过这些指标可以评估企业未来的成长潜力,帮助投资者和管理者更好地规划未来发展方向。
5. 现金流量分析现金流量分析主要关注企业的现金流动情况,即企业的现金收入和现金支出情况。
常用的现金流量分析指标包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
通过这些指标可以全面了解企业的现金流动情况,帮助企业管理者更好地管理现金流量,确保企业正常运营。
综合以上五个方面的财务分析,可以全面了解企业的财务状况和经营状况,为企业的未来发展提供重要参考依据。
财务分析不仅是投资者评估企业价值的重要依据,也是企业管理者制定决策的重要参考。
通过深入研究每个方面的指标和数据,可以更好地把握企业的财务状况,实现稳健持续发展。
财务分析评价所需资料清单
财务分析评价所需资料清单一、一般资料(一)会计主体,包括合并范围内的子公司及独立核算的分支机构;(二)组织机构图及各会计主体财务人员配置情况;(三)人力情况,包括年龄结构和学历结构;(四)管理体系,包括财务人员任免及奖惩的办法;(五)财务报告体系,包括会计报表合并汇总的范围、流程、原则及方法;(六)财务制度建设情况,包括预算管理、成本管理、报表管理、资金管理、资产管理及投资管理等;(七)关联交易情况,包括内部销售(租赁)的价格;结算及支付制度、管理费(资金占用费)收取范围、标准等;(八)承担的税费制度,包括涉及的各项税费的计税依据、税率、优惠政策等;(九)主要会计政策详情;(十)近三年的财务审计报告;(十一)近三年的税务汇算清缴报告;(十二)近三年的评估报告。
二、利润表(合并及单独)(一)总体情况1、近三年的合并及单独利润表;2、分产品类别销售数量、单价、收入及毛利;3、生产成本表;4、管理费用、销售费用及财务费用明细表;5、投资收益明细表;6、有关销售人员的工资, 佣金、奖金政策;7、其它收支明细表;8、营业外收支明细表。
(二)收入及成本1、按客户及月份所编制的销售明细分析;2、按地区及月份所编制的销售分析;3、按销售毛收入与销售收入净额的调节表,列示销售原价、销售折扣、销售折让、以及其他可抵扣的项目明细;4、销售量及生产量;5、生产成本明细表,列示出原材料、人工成本、制造费用以及其他重大的成本项目。
(三)关联方交易1、销售与关联方的金额及明细;2、与关联方的其它交易资料,包括交易的性质与金额。
(四)其它1、研究及开发费用明细;2、提供给在职职工及退休职工社会福利费用;3、由政府要求而拨入储备的金额及性质。
三、资产负债表(合并及单独)(一)近三年的合并及单独资产负债表(二)资产负债表项目的资料1、货币资金货币资金明细表及冻结资金的情况2、应收账款(1)按客户分类的明细及其账龄分析以及期后收款情况;(2)坏账计提政策及程序;(3)主要客户明细表,包括前10大客户年度销售额、年度回款额及期末余额等。
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资产负债表
资产
现金 应收账款 存货 固定资产
总资产
原始
10 0 20 70
100
最后
33 7 15 69
124
负债 原始
应付账款
0
长期负债
100
所有者权益
未分配利润
0
折旧费
0
负债资产合计 100
最后
5 100
20 -1
124
销售收入 销售成本 折旧
净利润
现金收入
怎样运行。
举例两个科目详解
应收账款周转率
应收账款周转率=
主营业务收入净额/应收账款平均余额
应收账款周转率越高表明公司收账期短,坏账 损失少,资产流动性快,同时也加强了偿债能 力。反之,说明公司运营中资金过多呆滞,影 响正常资金周转及偿债能力。
应收账款周转率
进一步分析应注意
影响应收账款周转率下降的原因:主要是企业的信用 政策,客户故意拖延,客户财务困难,是否是其他问 题,例如管理方面的
利润表
30 10 1
19
23元
会计利润与现金利润的不同
净利润=19元
+1元折旧
+10元存货(卖出去产品的成本)
- 5元存货(又购进的存货)
-7元应收账款
+5元应付装款
=23元 经营性现金流
总结
这些报表是不同规则构造成的 利润表和现金流量表是考察公司的不同方面 。
利润表是要把收入和费用相匹配,这也就是为什么固 定资产计提折旧的原因 现金流量表只关心现金的进
72.9%大于26.7%,31.8%小于81.5%
基本财务概念
简介财务基本知识,资产负债表,利润 表,现金流量表
小故事案例
经营一个小早点摊位,产品是各种营养粥类: 100元长期负债 70元固定资产 20元存货 10流动资金
第一天营业,销售出去30杯,每杯1块,营业结果是收到现金23元,7块 赊销,用掉存货一半,又购进存货5元,并赊5块,固定资产磨损也是计 提折旧1元。 销售收入30元 现金23 +10 =33 应收账款7 存货 20变成10 应付账款5 固定资产69 折旧1
应收账款
2012.03.31 424748.45
2011.12.31 242685.94
2011.03.31 222538.46
2010.12.31 178100.76
营业收入
846121.90 3756908.07 1015317.78 3028916.14
案 例2
阳泉煤业600348
流动比率 =流动资产/流动负债 资产负债率 =负债/总资产 已获利息倍数 =息税前利润/利息费用 总资产周转率 =收入/平均总资产
综合立体看企业案例
销售毛利率 =(收入-销售成本)/收入 销售净利润 =净利润/收入 总资产回报率ROA =净利润/平均总资产 净资产回报率ROE =净利润/平均净资产
利:
扩大销售 减少库存
弊:
降低资产使用率 夸大经营成果 加速现金流出 对周期有影响 坏账死账
应收账款
应收账款与现金的关系 应收账款增加,现金减少 应收账款减少,现金增加 与应收账款对应的应付账款与现金关系 应付账款增加,现金增加 应付账款减少,现金减少
应收账款
看上市公司报表时更应该重点关注 应收账款与销售收入变化的不同
应收账款是时点指标,而收入净额是平均指标,易于 受季节、偶然性和人为因素的影响。例如:假象,年 底收回第二年再放出
过快的应收账款周转率可能由紧缩的信用政策引起, 其结果可能会危及企业的销售增长,损害企业的市场占 有率。
应收账款周转率
四种情况不能反映实际情况
1. 季节性经营的企业 2. 大量使用分期收款结算方式 3. 大量使用现金结算方式 4. 年末大量销售或者年末销售幅度大幅下降
财务分析资料
财务分析
财务分析课程将展示给大家怎样分析一家公司的 基本财务表现,尤其是希望成为一个成功的长期 投资者,更要弄清楚你手中股票所代表的公司。
财务分析揭示公司的具体情况,分析过程中不仅 了解目前的财务状况,还可以通过相关的指标和 历史数据判断公司的财务安全性和盈利增长趋势 。
财务分析
应收账款增长率
(424748.45-222568.46)/2225683.46=91%(季度) (242685.94-178100.76)/178100.76=36.3%(年度)
营业收入增长率
(846121.90-1015317.78)/1015317.78=-17%(季度) (3756908.07-3028916.14)/3028916.14=24%(年度)
利润表 损益表 一年或者一个季度 盈利与亏损情况
会计利润多少 一个时段或者财务年度收入与费用
现金流量表 一段时间内 全部现金的收入与支出情况
现金流量表把资产负债表与利润表联系在一起
细微差别在于“权责发生制”
这三个报表是了解一家公司的窗口,也是分析一家公司的 起点。
现实中公司经营的业务很复杂,各项报表也需要 引入一些复杂的概念,接下来我们了解一下真实 公司的财务报表能告诉我们什么,以及这些公司
出不管这个行为产生或消耗的现金时间。 若只关注利润表中的现金而忽略实际创造了多
少现金,风险很大 弄清楚会计利润和现金利润的差别是把一家好
公司从平庸公司中挑选的关键。
财务报表基本概念
资产负债表 信用报告 特定时间点 公司的资产负债情况
框架 基础的牢靠程度 财务健康状况精确时间点快照
资产=负债+所有者权益(股东投入公司的资金价值)
务费用加大
一个中心两个基本点
杜邦财务分析体系 净资产回报率:综合能力最重要的指标 ——最终目标值! 总资产周转率:营运能力最重要的指标 ——基本点 销售利润率:盈利能力最终指标 ——中心 权益乘数:偿债能力最终指标——基本点
杜邦分析方法注意事项
杜邦分析法只包括财务方面的信息,不能全面反映企业的 实力,有很大的局限性,在实际运用中需要加以注意,必 须结合企业的其他信息加以分析。主要表现在:
公司经营业务结构及收支结构的合理性和有效性 进行分析。
同时通过不同时期的比较数字可以分析公司今后 的发展趋势及获利能力。
现金流量表
现金流量表
现金流量表
现金流量表
现金流量表作用
评估企业创造未来净现金流量的能力 确定净利润与相关的现金收支产生的差异 评估当期的现金和非现金投资与理财交易对财务
状况的影响。
91%远远大于-17%,36.3%大于24%
增长率比较分析
阳泉煤业
应收账款增长率
(390425.98-225800.98)/2225683.46=72.9%(季度) (163195.42-123787.93)/123787.93=31.8%(年度)
营业收入增长率
(1555883.86-1227555.7)/1227555.7=26.7%(季度) (5072007.72-2794063.16)/2794063.16=81.5%(年度)
财务分析
财务分析的七个问题
谁来分析? 为什么分析? 需要非财务知识? 需要非财务信息? 什么时候分析? 关键问题? 报表和报表分析的局限性?
财务分析方法
综合立体看企业能力 不同分析目的选用不同指标(比率) 不同行业具有不同标准 善于运用综合分析方法:杜邦财务比率分析方法 比率/比较/趋势/结构/因素立体分析
单位:万元
应收账款
2012.03.31 390425.98
2011.12.31 163195.42
2011.03.31 225800.98
2010.12.31 123787.93
营业收入
1555883.86 5072007.72 1227555.70 2794063.16
增长率比较分析
冀中能源
存货对于观察制造业和零售业非常重要。 存货占压资金,存货越多,现金越少,反之亦
然, 存货与销售收入关系,存货越多,销售收入越
少,反之,存货越少,销售收入越多,说明销 售业绩好。
存货周转率
存货周转率=销售成本/平均存货水平 这个指标可反映
1. 存货周转率越高越好,表明其变现的速度越快,存货 周转率越大,资金占用水平越低。
一个方法:杜邦财务比率分析方法
二个等式:资产=负债+所有者权益
利润=收入-费用
三个活动:经营活动 OA
投资活动IA
筹资活动 FA
四个报表:资产负债表、利润表、现金流量表、 所有者权益变动表
五个能力分析: 盈利能力分析 偿债能力分析 营运能力分析 现金能力分析 发展能力分析
财务分析应收账款源自杜邦财务比率分析方法• 杜邦比率分析方法中,净资产回报率处于 最高层次
• 净资产回报率=净资产/所有者权益 • 净利润 * 收入 * 总资产 • 收入 总资产 净资产
引导案例
杜邦财务比率分析原理
销售净利润 * 总资产周转率* 权益乘数 每项指标都分解 三个指标相互牵制相互制约 权益乘数大,双刃剑一是财务杠杆比率高二是财
对短期财务结果过分重视,有可能助长公司管理层的短期 行为,忽略企业长期的价值创造。
财务指标反映的是企业过去的经营业绩,衡量工业时代的 企业能够满足要求。但在目前的信息时代,顾客、供应商 、雇员、技术创新等因素对企业经营业绩的影响越来越大 ,而杜邦分析法在这些方面是无能为力的。
在目前的市场环境中,企业的无形知识资产对提高企业长 期竞争力至关重要,杜邦分析法却不能解决无形资产的估 值问题
很多企业的追求,它对供应链,管理,产品销售要求 非常严格。起源日本丰田,条件,前提供应商,生产 成产品直接销售给他的销售公司。
零库存,海信集团,嘉陵摩托集团 一般企业中,往往是存货越高缺货越多, 存货是负债的概念。(高德拉特)(右倾主义) 零售业应用,生活中商场管理。