会计继续教育———行政事业单位内部控制(孟宪胜)三公经费 考试题目

中央和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由（）按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。

A．调入单位

出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费有关规定执行：国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助（）美元20

“三公”经费包括哪些内容（）

1.公出国（境）费用

2.公务用车购置及运行维护费

3.公务接待费

“三公经费”实行预算管理（）

总额控制

下列关于行政单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）

对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，时候向上级部门报告

购票人通过公务机票销售渠道购买国内航空公司航班的，应当以标注有政府采购机票验证号码的（）作为报销凭证

《航空运输电子客票行程单》

党政机关应当从严审核报销公务接待费支出，报销凭证应当包括（）

1.派出单位公函

2.公务接待审批单

3.财务票据

4.接待清单

党政机关会议费报销制度，实行一会一结算。会议费报销时，应当提供哪些单据（）

1.会议通知

2.实际参会人员名单

3.会议服务单位提供的费用原始明细单据

4.应报批会议的批复文件

根据山东省党政机关国内公务接待办法规定，国内公务员接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的（）

三分之一

培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括（）

1.住宿费

2.伙食费

3.讲课费

4.培训场地费

下列企事业单位去的与验收环节属于不相容职务的是（）

1.固定资产投资预算的编制与审批

2.固定资产投资预算的审批和执行

3.固定资产采购、验收与款项支付

单位内部控制的目标主要包括：

1.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息安全完整

2.有效防范舞弊和预防腐败

3.提高公共服务的效率和效果

单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

1.全面性

2.重要性

3.制衡性

4.适应性

内部控制构成五要素：

1.控制环境（内部环境）

2.风险评估（识别风险）是行政事业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标

相关的风险，合理确定风险的应对策略

3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风

险控制在可承受范围之内

4.信息与沟通是单位及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位

内部、单位与外部之间进行有效沟通

5.监督（内部）是行政事业单位对内部控制监督建立与实施情况进行监督检查、评价内部

控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改正

内部控制主要问题：

1.费用支出缺乏有效控制

2.固定资产控制薄弱（重采购，轻管理）

3.财务管理弱化

4.岗位设置不够合理

5.预算控制比较薄弱（财务控制）

下列属于行政事业单位内部控制的目标的是（）

1.合理保证单位经济活动合法合规

2.资产安全和使用有效

3.财务信息真实完整

行政事业单位内部控制薄弱的主要原因：

1.内部控制观念薄弱

2.内部控制制度不完整

3.信息与沟通衔接不够

4.管理人员工作素质不能适应内部控制工作的需求(人事管理只进不出)

5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性监督检查不够

内部控制环境的组成要素：

1.操守和价值观

2.能力评定

3.管理哲学和领导风格

4.组织结构及职权与责任分配

5.人力资源政策

6.文化建设

单位层面风险评估中内部控制机制的建设情况包括：

1.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离

2.经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等

3.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制

经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：

1.是否按照预算和计划组织政府采购业务

2.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序

3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案

内部授权审批控制主要包括：

1.日常授权

2.特别授权

单位内部控制控制方法有关财产保护控制说法正确的有：

1.建立资产日常管理制度和定期清查机制

2.采取资产记录、实物保管、定期盘点，账实核对等措施确保资产安全完整

（防护措施）

3.对资产和记录实施授权控制

4.对资产和记录实物实施防护

良好信息与沟通的特征：

1.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息

2.向适当人员提供的信息是充分，具体和及时的，使其能够有效履行职责

3.信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务李澄面的目标

相适应

4.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必须的信息系统

5.管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发，变更和测试工作

6.主要的数据中心，建立重大灾难数据恢复措施和计划

内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括：

1.对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查

2.对内部控制的某一方面或某些方面惊醒专项监督检查

3.提及相应的检查报告，提出有针对性的改进措施