中国税收法律大全
学习税务工作中的常用法律法规
学习税务工作中的常用法律法规一、引言税务工作是国家财政管理的重要组成部分，也是确保国家税收收入的重要保障。
在税务工作中，了解和熟悉常用的法律法规是非常重要的，它们是我们执行税收政策和维护税收纪律的法律依据。
本文将介绍税务工作中常用的法律法规，包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国增值税法》。
二、《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法》是税务工作中的一部基础性法律，它规定了税务机关的职责和权力，以及纳税人的义务和权益。
在税务工作中，我们需要根据该法对纳税人进行登记管理、征收管理和税收监督管理等各项工作。
三、《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法》规定了企业所得税的法律依据，包括纳税人的范围、税率、税前扣除、税务登记和申报等。
在税务工作中，我们需要根据该法对企业的所得税进行征收和管理，并依法处理纳税人的违法行为。
四、《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》是针对个人所得税所制定的法律，它规定了个人所得税的征收和管理办法。
在税务工作中，我们需要根据该法对个人所得税进行征收和管理，并根据个人的收入水平和税率进行计算和申报。
五、《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法》是对增值税征收和管理进行规范的法律，它包括了纳税人的范围、税率、征收和申报等方面的规定。
在税务工作中，我们需要根据该法对增值税进行征收和管理，并确保纳税人的税款按时足额缴纳。
六、总结本文介绍了税务工作中常用的法律法规，包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国增值税法》。
这些法律法规是我们在税务工作中必须遵守的法律依据，了解和掌握好它们对于我们履行职责和维护税收纪律具有重要意义。
通过不断学习和实践，我们能提高对这些法律法规的理解和运用能力，更好地开展税务工作，为国家财政事业做出贡献。
财税政策法规
财税政策法规1. 前言随着经济的不断发展和全球化的推进，财税政策越来越显得尤为重要。
财税政策是指国家对财政和税收方面采取的政策与措施。
财税政策对经济增长、税收收入、政府支出、社会公平等方面起着重要的作用。
本篇文章将主要介绍我国财税政策的法规（法律法规、行政规章和规范性文件）。
2. 财税法律法规2.1. 财政法律法规我国的财政法律法规主要包括《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国地方财政法》、《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规。
这些法规为政府的财政活动提供了指导性的依据，旨在保障国家财政的健康发展。
2.2. 税收法律法规我国的税收法律法规包括《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国消费税法》等法律法规。
这些法规为国家对纳税人征收税收提供了法律支持，确保税收工作的顺利进行。
3. 财税行政规章我国的财税行政规章主要由国务院颁布，包括《关于中央和地方预算管理的若干规定》、《财政部、国家税务总局关于加强对跨境电商零售进口税收管理有关事项的通知》等，这些规章为政府各部门在实施财政和税收政策的过程中提供了具体的指导和规范。
4. 财税规范性文件我国的财税规范性文件主要由各部委发布，包括《关于企业所得税税前扣除项目的若干规定》、《个人所得税起征点调整的暂行规定》等，这些文件对政府、纳税人在理解政策、履行义务等方面提供了指导和规范。
5. 审议与落实财税政策的制定和实施是一个需要审议和落实的过程，需要各种机构之间的协作和配合。
我国政府在财政和税收方面设置了相关的机构，如财政部、国家税务总局，这些机构在制定和实施政策中具有重要作用。
同时，政府还将财税政策作为重要议题列入国务院例会和全国人民代表大会等会议的议程中，以便审议和决策。
6. 结语财税政策作为保障国家财政和税收健康发展的重要方面，需要依靠法规、规章、规范性文件等来进行调整和管理。
税收法律法规大全
税收法律法规大全税收法律法规大全中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国消费税暂行条例实施细则中华人民共和国营业税暂行条例中华人民共和国营业税暂行条例实施细则中华人民共和国资源税暂行条例中华人民共和国资源税暂行条例实施细则中华人民共和国企业所得税暂行条例中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法实施条例中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例中华人民共和国城市维护建设税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则中华人民共和国房产税暂行条例中华人民共和国城市房地产税暂行条例中华人民共和国车船使用税暂行条例中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例施行细则中华人民共和国屠宰税暂行条例中华人民共和国筵席税暂行条例中华人民共和国农业税条例中华人民共和国耕地占用税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例实施细则征收教育费附加的暂行规定文化事业建设费征收管理暂行办法中华人民共和国车辆购置税暂行条例 ?TOMPDA,逝水年华制作,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,中华人民共和国税收征收管理法《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布，自2001年5月1日起施行。
中华人民共和国税收征收管理法第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
税务法律法规
税务法律法规税务法律法规第一章：税务管理机构第一节: 国家税务总局1.1 税务总局的职责和权力1.2 分局与县级税务机关的职责和权力 1.3 税务总局与其他机构的合作第二节: 地方税务机关2.1 地方税务机关的组织结构2.2 地方税务机关的职责和权力2.3 地方税务机关与国家税务机关的合作第二章：税种及征收管理第一节: 增值税1.1 增值税的基本概念和原理1.2 增值税的征收对象和税率1.3 增值税的征收管理措施第二节: 企业所得税2.1 企业所得税的基本原则和计算方法 2.2 企业所得税的税率和优惠政策2.3 企业所得税的申报和纳税义务第三章：税收征收程序与管理第一节: 税收登记和核定1.1 纳税人的税收登记程序1.2 税务机关的核定程序1.3 税收登记和核定的管理办法第二节: 税款征收与缴纳2.1 税款的征收方式和时间2.2 税款的缴纳方式和期限2.3 税务机关的税款征收管理措施第三节: 税务检查和稽查3.1 税务检查的程序和权限3.2 税务稽查的方式和范围3.3 税务机关对违法行为的处理办法第四章：税务争议解决与纳税服务第一节: 税务争议解决1.1 税务行政复议的申请条件和程序1.2 税务行政诉讼的适用条件和程序1.3 其他税务争议解决方法第二节: 纳税服务2.1 税务咨询和备案服务规定2.2 纳税人权益保护措施2.3 纳税人诚信评价和奖惩制度附件：1. 相关法律法规和政策文件2. 税务报表和申报表格样本3. 税务机关联系方式法律名词及注释：- 国家税务总局：最高税务管理机关，负责全国税务工作。
- 地方税务机关：负责地方税收征管工作的行政机关。
- 增值税：一种按照增值额进行核算和征收的税种。
- 企业所得税：针对企业利润进行征收的税种。
- 纳税人：应当依法向税务机关报税的单位或个人。
- 税款征收：税务机关按照法定程序对纳税人进行税款征收的活动。
- 税务检查：税务机关对纳税人的税务情况进行核查和审计的活动。
税收的法律和规定
税收的法律和规定税收作为政府获取财政收入的主要手段之一，一直是社会经济发展的关键因素之一。
税收的法律和规定，确定了纳税人应纳税和缴纳税款的标准和方式，保障了税收制度的正常运行，促进了国家财政的稳定和发展。
在这篇文章中，我们将探究税收的法律和规定的重要性以及它们对我们的影响。
税收的法律和规定税收的法律和规定主要由宪法、税收法律和税务机关颁布的税收规定组成。
宪法规定了税制的基本原则和税收的性质，是所有税收法律和规定的基础。
税收法律则是国家为管理税收征收而制定的一系列法律，包括《中华人民共和国税收法》、《中华人民共和国增值税法》等，这些法律规定了纳税人应该缴纳何种税种、如何计算税款和缴纳税款的方式等。
而税务机关颁布的税收规定包括行政规定和部门规定，用于解释和说明具体的税收法律，进一步规范了税务管理的流程和操作。
税收的法律和规定的重要性税收的法律和规定是税收制度的基石，对于保障国家财政的稳定和发展、促进经济增长、维护社会公平和经济秩序等方面具有重要作用。
具体地说，税收法律和规定的重要性主要体现在以下几个方面：第一，它们规定了纳税人应该缴纳何种税种、如何计算税款以及缴纳税款的方式。
这样，一方面可以防止纳税人瞎缴税或者逃税，另一方面也使得纳税人依法纳税并参与社会公共财政投入，促进了经济稳定和社会发展。
第二，税收法律和规定可以加强政府的财政收入，为国家财政的稳定和发展提供坚实的基础。
通过完善税收法律和规定体系，国家可以更加有效地收取税款，并且依法行政，保证了政府财政的可持续性和发展。
第三，税收法律和规定可以调节社会资源配置，促进经济增长和扶持产业发展。
税收法律和规定的实行，能够通过税收刺激和优惠政策等手段，在一定程度上调整经济结构，促进经济发展和扶持产业发展。
第四，税收法律和规定对于促进税务管理工作保持正常有序，维护经济秩序和社会公平具有重要作用。
税收的规范性、透明度和可预见性，以及税务机关的法规执行，对于规范纳税人的行为，维护社会公平，维护税收制度的权威，具有决定性的作用。
中国现行的税收制度及详细说明
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
企业所得税详细法规
企业所得税详细法规企业所得税是指企业所得的一定比例作为税收缴纳给国家的一种税种。
为了规范企业所得税征收管理，国家制定了一系列相关法规，本文将逐一介绍。
企业所得税法企业所得税法是企业所得税征收和管理的基本法律，该法律自1991年1月1日开始实行，主要包含企业所得税的征收方式、应纳税所得额的计算方法、税率等方面的规定。
按照企业所得税法规定，企业应按照其实际应纳税所得额的15%缴纳企业所得税。
对于某些企业，如高新技术企业和小型微利企业，国家规定了不同的税收优惠政策。
企业所得税实施条例对企业所得税法进行了补充和细化，对于企业所得税的查补、举报、抽查、税前扣除等方面进行了规定。
根据企业所得税实施条例，企业应遵守以下规定：•纳税申报：企业应在规定的时间内向税务机关提供纳税申报书，并向税务机关提供符合国家有关规定的账务资料等信息。
•税前扣除：企业可以在计算所得税时，先从总收入中扣除成本、费用、损失等经营支出，再按照实际利润计算应纳税所得额。
•减免税款：国家对于符合规定条件的企业，给予一定比例的税款减免政策，例如对于高新技术企业、环境保护和节能减排等领域的企业，可获得税款减免优惠。
企业所得税暂行条例是在企业所得税法实施前制定的法规，规定企业所得税税率、税前扣除和计算方法等方面的内容。
该法规于1991年1月1日被企业所得税法取代，但仍对一些早期税收政策仍有适用。
中华人民共和国企业所得税法实施细则中华人民共和国企业所得税法实施细则是企业所得税法的补充性文件，其重点在于对于税前扣除和减免税款等方面的规定和明确。
该法规详细规定了什么是成本，哪些费用可以列入成本，同时对于企业不同部门账务处理、资产折旧、税前扣除等方面进行了明确规定。
公告、通知和规划除了法律法规外，税务总局还会发布一些公告、通知和规划文件，详细规定了企业所得税的具体政策。
例如：•高新技术企业认定标准：该文件详细规定了什么是高新技术企业，以及高新技术企业获得税收优惠的相关标准。
中华人民共和国税务法典
中华人民共和国税务法典
中华人民共和国税务法典是我国税收法规的基础性法律，旨在调整和规范税收征管，保护纳税人合法权益，促进经济社会健康发展。
税务法典规定了税收的种类、税种和征管程序，明确了纳税人的义务和权利，界定了税务部门的职责和权限，强化了税收征管的法制化、规范化和科学化，保障了税收征管的公平、公正和透明。
税务法典贯彻中央财经委员会和国务院关于税收政策的决策部署，采取了积极的调整措施，不断完善税收法律体系，强化税收征管的科学性、针对性和效率性，有效地推动了税收征管的现代化、数字化和智能化。
税务法典的实施，有效地保障了国家财政收入和公共服务的支出，促进了国民经济的健康发展和社会稳定，也为深化改革开放、推进经济高质量发展提供了坚实的法律支撑和制度保障。
中华人民共和国税收管理法
中华人民共和国税收管理法
中华人民共和国税收管理法是中国的一部法律文件，旨在促进尊重税收的道德标准，以及强调国家税收权利的重要性。
它规定了多项有关税收的内容，包括纳税人的义务、收入税收、免税政策和暂停税收等内容。
它还详细规定了税务机构收取和管理税收的有关规定，包括税收征收、税收连续报表、税金优惠等。
此外，“中华人民共和国税收管理法”还强调了税务机关和税务管理者的责任。
税务机关应该根据法律法规来进行税收处理，以确保正确的征收和免税政策的执行。
税务管理者也有责任确保纳税人遵守税收征收制度和免税政策，防止纳税人采取恶意或滥用行为。
中华人民共和国税收管理法为税收征收制度提供了一方面的基本准则。
它强调了税务机关在进行税收处理时的责任，以及税收征收制度的重要性。
它也指出了政府对税额的控制，以及保护和强化纳税义务的重要性，无疑会对维护国家税收权力起到积极的作用。
全国税收法律法规汇编
全国税收法律法规汇编2015年7月更新全国税收法律法规汇编营业税 (1)国家税务总局关于简化个人无偿赠与不动产土地使用权免征营业税手续的公告（国家税务总局公告2015年第50号） (1)个人所得税 (1)国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告（国家税务总局公告2015年第52号） (1)综合 (2)浙江省国家税务局关于印发《企业向境外关联方支付费用税收风险管理工作指引》的通知 (2)国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知（税总函〔2015〕373号） (7)国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告（国家税务总局公告2015年第45号） (8)营业税国家税务总局关于简化个人无偿赠与不动产土地使用权免征营业税手续的公告（国家税务总局公告2015年第50号）2015-06-29为切实减轻纳税人负担，现将简化个人无偿赠与不动产、土地使用权免征营业税手续的有关事项公告如下：个人以离婚财产分割、赠与特定亲属、赠与抚养人或赡养人方式无偿赠与不动产、土地使用权，符合《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）第二条免征营业税规定的，在办理营业税免税手续时，无需提供房产所有人“赠与公证书”、受赠人“接受赠与公证书”，或双方“赠与合同公证书”。
本公告自2015年7月1日起实施。
此前尚未进行税务处理的，按照本公告规定执行。
《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）第一条中“属于其他情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人‘赠与公证书’和受赠人‘接受赠与公证书’，或持双方共同办理的‘赠与合同公证书’”同时废止。
特此公告。
个人所得税国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告（国家税务总局公告2015年第52号）2015-07-20为规范和加强建筑安装业跨省（自治区、直辖市和计划单列市，下同）异地工程作业人员个人所得税征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规规定，现就有关问题公告如下：一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
税收政策
税收政策税收政策是国家财政政策的重要组成部分，对于经济社会的发展起着重要的引导和调控作用。
税收政策通常包括税法、税制、税率、税收征管、税收优惠等方面的规定，旨在调整经济行为、促进经济增长、优化资源配置、提升国家财政收入。
中国作为世界第二大经济体，税收政策对于国家的经济发展和社会稳定起着关键作用。
以下是中国税收政策的一些主要内容：一、税法和税制税法是税收政策的法律依据，包括了国家对于税收管理、税收征收、税收优惠等方面的法律规定。
中国税法主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国消费税法》、《中华人民共和国关税法》等。
税制是税法的实施方式和操作规范，包括了税种、税率、税收征管等方面的具体安排。
中国税制根据不同的税种和对象，分为企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税等多个税种，涵盖了不同行业和个人的纳税义务。
近年来，中国税制进行了多次改革，旨在推动经济结构调整、优化资源配置、促进创新创业、提高税收征管效能等。
例如，对小微企业、科技企业、研发机构等提供了一系列税收优惠政策，降低了企业税负。
此外，还推行了营改增、增值税普通发票和电子发票等改革，简化了企业申报和纳税流程，提高了税收征管效能。
二、税率和税收征收税率是税收政策的重要组成部分，直接影响着企业和个人的税负水平。
中国税率根据不同的税种和对象进行调整，旨在促进经济发展、优化资源配置、提高税收征管效能。
例如，企业所得税税率是中国税收政策中的重要内容。
根据不同的企业性质和利润水平，企业所得税税率分为15%、25%、35%三个档次。
对于小型微利企业，政府推出了更加优惠的税率，即15%的税率，以减轻其税负压力，促进其发展。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业、技术入股企业等，还可以享受更低的税率或免征企业所得税，以鼓励技术创新和科技产业发展。
个人所得税税率是中国税收政策中的另一个重要内容。
2023年中国税收法律法规全书
2023年中国税收法律法规全书税收法律法规，作为国家财政管理的重要法律基础，对于保障税收秩序、促进经济发展具有重要作用。
本文将从个人所得税、企业所得税、消费税、增值税等多个方面，综合介绍中国2023年税收法律法规的最新动态和相关政策。
一、个人所得税个人所得税是指个人依法从各种来源取得的所得，按照个人所得税法律规定纳税的一种税收。
2023年，在个人所得税领域，我国的税收政策有了一些调整：首先，个人所得税起征点提高至每月5000元。
这一政策调整，将减轻低收入群体的经济负担，提高他们的可支配收入。
其次，对高收入人群加大了个税税率调整力度。
2023年，我国针对高收入人群制定了更为严格的个税税率，以实现财富再分配，促进社会公平。
最后，个人所得税制度逐步实行全面综合征税制。
这一改革将逐渐取代目前的分类征税制度，对所有纳税人的各种收入进行整体统一的综合计算，提高个人所得税的公平性和透明度。
二、企业所得税企业所得税是指企业按照税法规定，缴纳的对其应纳税所得额征税的一种税收。
在企业所得税方面，2023年我国推出了一系列的优惠政策：首先，中小微企业所得税优惠政策将进一步加强。
中小微企业将享受更多的减免税政策，鼓励其发展壮大，促进创新创业。
其次，高新技术企业税收优惠政策将继续实施。
对于高科技企业，我国将继续给予税收优惠，支持其技术创新和转型升级。
最后，对非营利组织的税收政策也将有所优化。
在2023年，我国将进一步规范非营利组织的税收政策，提高其办公效益，促进社会公益事业的发展。
三、消费税消费税是指对生产、流通和消费中的特定消费品征收的一种税收。
近年来，我国不断调整消费税的税制和税率，以鼓励绿色环保和健康消费。
2023年，我国将继续加大对高糖、高盐、高能量食品的消费税征收力度，以引导民众健康饮食，减少相关疾病的发生。
此外，对于高污染、高排放的产品，我国将继续提高其消费税率，以推动工业结构升级和环境保护。
四、增值税增值税是指按照营业额或增值额征收的一种税收。
中华人民共和国企业所得税法
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际的应税所得。
第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资 收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所 得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有 实际的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏 损后的余额，为应纳税所得额。
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入；
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第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为 扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
第三十八条 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价 款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。
第五十八条 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照协定的规定 办理。
第五十九条 国务院根据本法制定实施条例。
第六十条 本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人 民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行 条例》同时废止。
熟悉各种税的法律规定(3篇)
第1篇税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济、促进社会公平的重要手段。
在我国，税收种类繁多，涉及各个经济领域和社会生活各个方面。
为了确保税收法规的贯彻执行，纳税人需要熟悉各种税的法律规定。
本文将简要介绍我国常见的几种税的法律规定。
一、增值税1. 法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）是我国增值税的主要法律依据。
2. 纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
3. 税率增值税实行比例税率，根据不同货物和劳务的税负，税率分为13%、9%、6%和0%四档。
4. 征收管理增值税的征收管理实行属地征收、分级管理。
纳税人应当依法办理税务登记，如实申报纳税，并按规定缴纳税款。
5. 纳税义务发生时间（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（2）进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。
二、企业所得税1. 法律依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）是我国企业所得税的主要法律依据。
2. 纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。
3. 税率企业所得税的税率为25%。
4. 应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
5. 征收管理企业所得税的征收管理实行属地征收、分级管理。
纳税人应当依法办理税务登记，如实申报纳税，并按规定缴纳税款。
三、个人所得税1. 法律依据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）是我国个人所得税的主要法律依据。
2. 纳税人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
中国18个税种对应法律法规一览表
行政法规
7
土地增值税
土地增值税暂行条例
国务院
行政法规
8
房产税
房产税暂行条例
国务院
行政法规
9
城镇土地使用税
城镇土地使用税暂行条例
国务院
行政法规
10
契税
契税暂行条例
国务院
行政法规
11
耕地占用税
耕地占用税暂行条例
国务院
行政法规
12
车辆购置税
车辆购置税暂行条例
国务院
行政法规
13
车船税
车船税法
全国人大常委会
中国18个税种对应法律法规一览表2018年
序号
税种
主要法律法规名称
制定机构
法律法规级次
1
增值税
增值税暂行条例
国务院
行政法规
2
消费税
消费税暂行条例
国务院
行政法规
3
城市维护建设税
城市维护建设税暂行条例
国务院
行政法规
4
烟叶税
烟叶税暂行条例
全国人大常委会
法律
5
关税
进出口关税条例
国务院
行政法规
6
资源税
资源税暂行条例
法律
14
吨税
船舶吨税法
全国人大常委会
法律
15
印花税
印花税暂行条例
国务院
行政法规
16
企业所得税
企业所得税法
全国人大
法律
17
个人所得税
个人所得税法
全国人大
法律
18
环保税环Biblioteka 保护税法全国人大常委会法律
税收法律法规汇编
税收法律法规汇编税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收法律法规则是规范税收征纳关系的法律规范的总称，对于保障国家财政收入、调节经济运行、促进社会公平具有重要意义。
在我国，税收法律法规体系较为庞大，涵盖了多个税种和税收征管的各个方面。
其中，最为重要的法律包括《中华人民共和国税收征收管理法》，它为税收征管提供了基本的法律框架和程序规范。
首先，让我们来了解一下增值税方面的法律法规。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
相关的法律法规主要规定了增值税的纳税义务人、税率、计税方法、纳税申报期限等重要内容。
例如，一般纳税人适用的税率有 13%、9%、6%等不同档次，小规模纳税人则适用简易计税方法。
企业所得税也是税收中的一个重要部分。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
在企业所得税的法律法规中，明确了企业的应纳税所得额的计算方法，包括收入总额的确定、扣除项目的规定等。
同时，对于税收优惠政策也有详细的规定，以鼓励企业的创新发展和特定行业的发展。
个人所得税与我们每个人都息息相关。
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
它规定了个人的综合所得、经营所得、利息股息红利所得等各类所得的纳税义务和计算方法。
近年来，我国个人所得税改革不断推进，增加了专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，进一步减轻了纳税人的负担。
除了上述主要税种，还有消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税等众多税种，每个税种都有其相应的法律法规来规范其征纳行为。
在税收征管方面，法律法规也做出了明确的规定。
税务机关负责税收的征收管理工作，纳税人应当按照规定的期限和要求进行纳税申报和缴纳税款。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2013年修订)-国务院令第638号
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2013年修订)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
中华人民共和国税法内容
中华人民共和国税法内容中华人民共和国税法是中国税收制度的基础法律，于1993年通过并实施。
该法律规定了税收的基本原则、税种、税率、纳税人的义务和权利等方面的内容，对于保障国家财政收入、促进经济发展、维护社会公平等方面具有重要意义。
一、税收的基本原则中华人民共和国税法规定了税收的基本原则，包括公平、合法、便利、适度、稳定等。
其中，公平原则是税收制度的核心原则，要求税收应当按照纳税人的财产状况和经济能力进行征收，避免对不同纳税人的差别待遇。
合法原则要求税收征收必须依据法律规定，不得超越法律的范围。
便利原则要求税收征收应当方便纳税人，减少纳税人的负担。
适度原则要求税收征收应当适度，不得过高或过低。
稳定原则要求税收征收应当稳定，避免频繁调整对经济造成不利影响。
二、税种和税率中华人民共和国税法规定了多种税种，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
其中，增值税是中国税收制度的主要税种，适用于商品和劳务的销售、进口等环节。
企业所得税是企业所得的税收，适用于企业的利润、股息、红利等所得。
个人所得税是个人所得的税收，适用于个人的工资、薪金、稿酬、特许权使用费等所得。
消费税是对特定消费品征收的税收，如烟草、酒类等。
关税是对进口商品征收的税收。
税率是税收征收的重要指标，中华人民共和国税法规定了不同税种的税率。
其中，增值税税率分为17%和13%两档，企业所得税税率为25%，个人所得税税率分为7个档次，消费税和关税的税率根据不同商品和进口国家的情况而定。
三、纳税人的义务和权利中华人民共和国税法规定了纳税人的义务和权利。
纳税人的义务包括按照法律规定及时、足额地缴纳税款，提供真实、准确的纳税申报资料等。
纳税人的权利包括享有合法的税收减免、免税、退税等优惠政策，享有合法的诉讼权利等。
四、税收征收和管理中华人民共和国税法规定了税收征收和管理的程序和要求。
税收征收应当依据法律规定，按照程序进行，不得超越法律的范围。
税收管理应当加强对纳税人的监督和管理，保障税收征收的公平、合法和便利。
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中华人民共和国税收征收管理法
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
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中则
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