外贸企业财务风险与防范对策探析

外贸企业财务风险与防范对策探析摘要：企业的财务风险, 属于一种微观风险, 集中体现了企业的经营风险。外贸企业具有着特殊的身份，处于国内国际的加速市场流通与宏观经济越过国界与时界相交汇的特定环境之下, 这类企业的财务风险相较一般的生产企业, 有着更大的影响面, 财务风险的种类更多, 对风险的防范要求更加紧迫。对外贸企业的财务风险与防范对策进行探析。

关键词：外贸企业；财务风险；风险防范

中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：16723198（2012）14011202

企业的财务风险一般表现在企业财务状况的不确定与财务成果的不确定上,根本来源是企业所处客观环境的不确定与企业经营者主观方面的因素, 例如决策失误、管理措施不科学、组织失控等导致的风险。外贸企业在经营生产、组织财务活动以及进行管理的过程中，如果某个方面或者环节发生问题, 都可能把这种风险转为损失，直接影响着外贸企业经营的成果与经营利润。

1 外贸企业的财务风险

（1）外贸企业的筹资风险。一般情况下, 外贸企业在兴办之初成本不多，企业经营筹资的渠道, 包括国家和社会投资者向企业提供的有限投资, 除此之外，外贸企业主要依赖借入资金，也就是指企业筹措的银行信贷资金。借入资金会带来筹资风险，主要表现在外贸企业能否做到还本付息的及时足额。

（2）外贸企业的外汇汇率风险。外汇汇率是指把某个国家的通行货币折算成另一国家通行货币时的比率或比价。外汇汇率的大小与币值的关系非常密切, 当某国币值处于基本稳定状态时, 该币的汇率一般也会保持基本稳定。如果国家出现通货膨胀、货币贬值或者国际收支状况恶化等问题, 其货币汇率不可能维持稳定状态。汇率风险即是指汇率浮动可能带给外贸企业在进出口贸易上的损失。

（3）外贸企业的投资风险。外贸企业的运营资本金一般会低于其他工业企业，企业有限的资本除了投入贸易进行经营周转外, 还要用于对外投资项目，外贸企业进行外部投资所需的资本，除企业积累的部分资金外，还需要从企业外部筹集资金。显然，投资项目的好坏直接影响着企业的经营效益，与运营资金是否处于安全状态，是否得到有效使用息息相关，为企业带来投资风险。

（4）外贸企业的资金回收风险。外贸企业对经营资金进行的回收包括以下环节：企业定货存货，企业发出结算，企业进行货币资金的回收。在这个转化过程中，各个环节的时间和资本数值的不确定, 造成资金回收的风险。外贸企业的资金回收风险与该企业所处的国内外环境以及联系客户息息相关。针对外贸企业的出口来源来讲，如果买方所在国或地区的经济政治稳定，市场相对繁荣，则买方客户可以顺利地在市场中推销产品，外贸企业的出口资金就能顺利回收。如果买方所在地的政局动荡，市场不景气, 外贸企业的出口货款就不易收回。

（5）外贸企业的收益分配风险。收益分配风险指企业的财务成果，即是税后利润，在投资者间的分配。外贸企业要受国家有关法规的限制, 对收益的分配受到较强的约束，这在一定程度上降低企业采取分配方案的灵活性，也减小了企业收益分配的不确定性, 但这并不意味着完全消除了风险。收益分配风险指收益分配方式的合理与否、科学与否，给企业带来的影响。

2 外贸企业财务风险防范对策

（1）匹配并协调业务流和资金流。外贸企业开展的业务活动、企业的营销模式以及市场竞争的战略基本决定该企业资金结构构成。业务流和资金流间的脱节常常表现为：营销活动不注重资金管理，资金管理人员不理会物资流动。这一脱节会导致资金的使用率、企业占用资金以及资金收款时问安排各项工作都无法与业务流间

做到匹配和协调，造成资金的周转不畅，必然会带来财务风险。

（2）选取合适的风险控制方法。一般有四种控制财务风险的方法。其一，分散法指针对产业链相关的企业，采取联营、入股等方式，实施横向或纵向的经营战略，以分散财务风险。其二，缓冲法指依据稳健原则，建立风险基金，比如设立偿债基金或者计提坏账准备基金，以减轻风险损失对企业的冲击。缓冲法不会消除风险，但能够有效避免风险突发时对企业带来的短期内巨大损失，降低企业财务危机的出现概率，从整体上控制企业经营风险。其三，降低法指外贸企业采取一些措施加强企业管理，从而降低风险。其四，转移法。这种方法指企业通过采取保险购买、期货交易或者转包合

同的签订等措施将风险进行转移。

（3）强化控制筹资风险。强化对筹资风险的控制要遵循下列原则：

①稳定原则。外贸企业借入的资金一定要保持自身稳定性，筹资的方式要做到相对稳定，要确保与企业有业务往来的金融机构处于相对稳定。稳定原则是控制企业筹资风险的首要原则，只要在保证稳定的前提下，才可能开展一系列的后续工作。

②组合原则。企业要把握银行的综合授信额度，一般包括借款额度、承兑汇票额度、账户透支额度、票据贴现额度、保理额度以及信用额度，企业要尽量做到各种额度的组合搭配，避免因为方式过于单一导致的财务风险。

③适度与降低成本原则。适度指的是企业进行筹资的金额、时机、期限以及方式都要保持适度。降低成本原则指企业应该尽量降低筹资方式与筹资类型的成本。企业只有在做到了适度与成本降低时，才能保证风险控制工作的有序与有效。

④合法与负债担保原则。合法原则要求外贸企业的筹资要自觉遵守法律、法规与方针政策，务必保证企业经营活动的合法与真实。负债担保原则要求企业在筹措资金时，要对资金负债并提供相应担保。

（4）保持企业良好信用，提升企业财务决策水平。

企业的财务信用是一项必不可少的无形资产，是企业进行理财的先决条件。良好的企业财务信用能促进企业进行筹资、结算与营

销过程的正常进行，并且能够强化潜在筹资能力。反之，企业财务信用若是缺失，会导致企业正常经济活动的运行受阻，时日久了，必会酿成巨大财务危机。企业财务决策是否正确直接关系着财务管理工作是否有效。为了防范财务风险，外贸企业必须选取科学的决策手段。在财务决策过程中，企业要充分考虑影响决策的所有因素，尽可能采取定量计算与分析方法，运用合理的决策模型辅助决策，一定不要主观臆断，要严格防范因决策失误产生的风险。

（5）构建风险预警系统，降低财务风险。

①构建短期风险预警系统，编写现金流预算。因为外贸企业的经营活动是一个从现金转为资产，再由资产转为现金的一个循环过程，在短期内，企业能否维持下去要取决于其是否具备足够的现金可用来支付各项支出。构建短期风险预警系统，首先要编制现金流量的预算。进行现金流量的预算编制主要通过对现金流量的分析，将企业整个动态的现金流全面展现出来。外贸企业应结合各种营销模式、产品经营品种、企业经营规模以及企业的经营周期等，开展动态的分析、科学的预测与统筹安排。尤其要把流动资产中的应收账款、预付资金以及存货这三部分的重要资产当做短期风险的重点，全程监控其变化。

②构建长期预警系统，控制财务风险。构建风险预警系统除短期系统外，企业还需要建立对风险的长期预警系统。外贸企业要对自身的盈利能力、资本偿债能力、企业资产状况以及企业发展能力各个方面进行综合评价，做到及时识别与防范风险。外贸企业应保