最新吸收合并模式及其操作程序

吸收合并模式及其操作程序
兼并是指在市场经济中，企业出于减少竞争对手、降低重置成本、产生规模效应等动机，为达到完全控制对方的目的，而采取的各种进行产权交易和资产重组的方法。

根据兼并的表现形态的分析，我们可以将兼并界定为两种模式：“合并”和“收购”。

根据新《公司法》第一百七十三条、一百七十四条规定的内容，如果D公司吸收合并A公司，则会产生如下法律后果：
1）D公司依照法律规定和合同约定吸收A公司，从而形成一个新的D公司，而A公司的法人资格消灭；
2）合并前A企业的权利义务由合并后的新D企业全部、概括承受，这种继受是法定继受，不因合并当事人之间的约定而改变；
3）合并是合并双方当事人之间的合同行为，合并方合并对方时必然要支付某种形式的对价，具体表现形式是D公司以自己因合并而增加的资本向A公司的投资者交付股权，使B公司和C公司成为合并后公司的股东。

具体操作程序如下：
（一）D公司与A公司初步洽谈，商议合并事项；
（二）清产核资、财务审计
因为A公司是国有控股的有限责任公司，应当对A企业各类资产、负债进行全面、认真的清查，以清理债权、债务关系。

要按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，核实和界定国有资本金及其权益，以防止国有资产在合并中流失。

因此，必须由直接持有该国有产权的单位即A公司决定聘请具备资格的会计师事务所进行财务审计。

如果经过合并后的D公司为非国有公司，还要对公司的法定代表人进行离任审计。

A公司必须按照有关规定向会计师事务所或者政府审计部门提供有关财务会计资料和文件。

（三）资产评估
按照《企业国有资产管理评估暂行办法》第6条，公司合并必须对资产实施评估，以防止国有资产流失。

资产评估的范围包括固定资产、流动资产、无形资产（包括知识产权和商誉，但是不包括以无形资产对待的国有土地使用权）和其他资产。

1、A企业应当向国有资产监督管理机构申请评估立项，并呈交财产目录和有关的会计报表等资料；
2、由国有资产监督管理机构进行审核。

如果国有资产监督管理机构准予评估立项的，A公司应当委托资产评估机构进行评估。

3、A公司收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请；国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。

（四）确定股权比例
根据国有资产监督管理机构确定的评估值为依据，将A公司的股东B公司和C公司所享有的股权折算成资产，从而确定B公司和C公司在合并后的D公司中所占的股权比例。

（五）召开股东大会
合并是导致公司资产重新配置的重大法律行为，直接关系到股东的权益，因此参与合并的A公司和D公司必须经各自的股东（大）会以通过特别决议所需要的多数赞成票同意合并协议。

根据我国新公司法第44条和第104条的规定，有限责任公司股东会对公司合并的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过；股份有限公司股东大会对公司合并作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

同时A公司为国有控股公司，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》第22条，国有资产监督管理机构派出的股东代表，应当将其履行职责的有关情况及时向国有资产监督管理机构报告，应当按照国有资产监督管理机构的指示发表意见、行使表决权。

（六）签署合并协议
在充分协商的基础上，由A公司和D公司的法人代表或法人代表授权的人员签订企业合并协议书或合并合同。

我国公司法没有规定合并协议应该包括哪些主要条款，参照对外贸易经济合作部、国家工商行政管理局《关于外商投资企业合并与分立的规定》第21条规定的外商投资企业之间的合并协议的主要内容，认为应包括如下内容：合并协议各方的名称、住所、法定代表人；合并后公司的名称、住所、法定代表人；合并后公司的投资总额和注册资本；合并形式；合并协议各方债权、债务的承继方案；职工安置办法；违约责任；解决争议的方式;签约日期、地点；合并协议各方认为需要规定的其他事项。

（七）编制资产负债表和财产清单
（八）通知和公告债权人
我国新《公司法》第174条规定了通知债权人的程序和公告的方式。

该条规定，公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45
日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

如果A公司和D公司在与其他公司、企业签订的贷款合同中写明公司合并必须经债权人同意的，还需要经过债权人的同意。

公司合并后合并各方的债权、债务应当由合并后存续的公司即合并后的D
公司承继。

（九）核准登记
公司合并后，应当按照法律、法规的规定到公司登记机关办理产权变动登记（包括D公司的变更登记和A公司的注销登记两套程序）和税务变更登记；土地管理部门同时为合并公司办理土地使用权权属证书，如果A公司的用地属于国有划拨的土地，合并后的D公司应当按照房地产法的规定与县级以上人民政府重新签订国有土地使用权出让证书。

公司合并后，合并企业应当及时办理A企业的法人注销登记，没有办理注销登记，协议已经履行的，不影响合并协议的效力和合并后D公司对A公司债权债务的承担。

（十）职工的安置
应当征求A公司企业职工的意见，并做好职工的思想工作。

职工不同意兼并，不影响兼并协议的效力。

A公司的职工原则上由合并后的D公司接收。

二、股权架构
C公司在A公司的股权将根据资产评估的结果，折算成合并后的D公司的资产，它在合并后的D公司所占的股权比例将是其原有出资额与合并后的D公司的全部资产（即原有A公司与原有D公司资产总和）的比值，即远远小于原来的49%。

小学生安全知识讲座
同学们：
火在人们的生活中是不可缺少的组成部分，目前有些用火正被电气所代替，但明火的使用仍很普遍，如吸烟、照明、驱蚊、宗教活动用火等。

由于生活用火不慎极易引发火灾，给城乡居民带来巨大的损失，影响人们的正常生活和社会秩序，因此，加强生活用火的安全是非常必要的。

1．火灾危险性
使用电器照明，灯具表面温度过高，玻璃壳受热不匀及水珠溅到高热的灯泡上发生爆裂，掉下的玻璃碎片或灯丝会使可燃物起火。

灯头接触不良。

灯头与玻璃壳松动。

电器线路破损、接头松动等也可引发火灾。

使用明火照明，明火与可燃物过近，蜡烛等被碰翻，点着的蜡烛放在可燃物上，用火把。

松枝指路或寻找失物等，引燃附近的可燃物，会引发火灾。

喜欢玩火的小孩，一般年龄多在5～12岁，主要表现在学大人做“假烧饭”游戏，在床下或其他黑暗角落划火柴，模仿大人吸烟，在炉灶旁烤、烧食物，随意焚烧废纸。

柴草，玩弄火柴、打火机及开关液化气炉具，在室外点火取暖，在可燃物附近燃放烟花爆竹，以及进入危险厂房、仓库内点火玩耍等。

极易起火成灾。

点燃蚊香熏蒸驱蚊时，如果火源贴近纸张、布料、蚊帐等可燃物，极易着火。

使用电蚊香驱蚊时，因电器短路或恒温发热原件烧毁失灵而引发火灾。

喷雾杀蚊剂中许多采用去臭煤油、酒精、丙烷、丁烷等易燃易爆气、液体力动力，喷杀时如附近有热源，易引发火灾。

2．防火措施
采用电器照明的灯具应与可燃物保持一定的安全距离，灯具不得用纸、布等包裹。

灯具与地面应高于2米，下方也不可堆放可燃物。

灯具所选用的导线应合适，不得随意更换大功率灯具，不得乱拉乱接电线电器。

在易受碰撞场所，应安装金属或其他网罩防护。

灯具所使用的镇流器，不准直接安装在可燃构件上，应用不燃材料隔垫。

采用明火照明时不要靠近可燃物，最好放在由不燃材料制作的专门“灯龛”内，蜡烛基座应采用不燃材料。

我们要充分认识到玩火的危险性，做到不玩火。

不要玩火柴、打火机等，家中的煤气炉灶（液化气炉灶）等不要随意开启，应在大人监护下使用。

不准模仿大人吸烟，不准在柴草堆旁或野外玩火。

更不准摆弄鞭炮中的火药。

用蚊香驱蚊时，要远离可燃物，并放在铁支架上或瓷碗、铁盒里，最好用不燃的金属网罩隔开，人离开时应予熄灭。

用电蚊香驱蚊时，应先检查导线。

插头、热敏元件是否完好，每次用毕应拔掉电源插头，冷却后还要做好清理工作。

使用喷雾剂时，凡有易燃易爆性质的应远离火源，驱蚊后应做好通风。

3.遇到教室失火怎么办？
保持镇静，明辨方向，迅速撤离。

突遇火灾，面对浓烟和烈火，首先要强令自己保持镇静，迅速判断危险地点和安全地点，决定逃生的办法，靠教室门口的尽快撤离险地，来不及撤离的可首先钻到桌子底下，等待时机撤离。

千万不要盲目地跟从人流和相互拥挤、乱冲乱窜。

请记住：人只有沉着镇静，才能想出好办法。