试算平衡表包括审定资产负债表损益表
试算平衡的名词解释
试算平衡的名词解释
试算平衡是企业会计核算的一项基本原理，它确保会计账户的准确性和完整性。
企业的账目有时可能难以理解，而试算平衡却能帮助更好地理解和处理企业的账目。
试算平衡可以帮助企业避免账目混乱和数据损坏。
试算平衡是为了验证账户准确性和完整性而实施的一种会计实践。
它确保账目中不存在错误或遗漏，同时也确保所有的账目都是有效的，不会出现重复的内容。
试算平衡的过程是通过检查账户的记账时间、金额，确保账户内容的准确性和完整性，以及其他账户之间的平衡关系来完成的。
当账户被正确地记录时，账户记录的金额应该是一样的。
当账户内容不一致时，试算平衡就能帮助会计检查和修正账户记录，以确保准确性。
试算平衡也可以用来检查会计账户上的数据和记录，以确保会计记录的准确性和完整性。
例如，试算平衡可以帮助会计检查记账数据，以确保收支、资产负债表、损益表和现金流量表上的数据都是准确的。
试算平衡还可以用来检查会计账户内的每一项交易记录的准确性，这有助于确保企业准确反映了它的财务状况。
此外，试算平衡还可以帮助会计检查财务报表中缺失的记录，并采取恰当的补救措施。
试算平衡是一项重要的会计实践，它可以确保会计账户的准确性和完整性，帮助企业避免账目混乱和数据损坏，以及确保财务报表中的数据准确无误。
同时，试算平衡也可以帮助会计检查账户内的记录，确保企业财务状况的准确性。
2021会计助理实习周记
2021会计助理实习周记2021会计顾问实习周记实习可以增加自己找工作的竞争优势，实习也是一种工作经历和经验，当别人面试问你要是工作经验经验时，刚毕业的大学生都是没有工作经验的，但是实习就是你的工作经验和教训和经历，所以会在找工作时有很大的竞争优势。
接下来我们来问问2021会计助理实习濶濑，仅供大家参考！2021会计助理实习周记一今天非常的开心，我其他工作实习的第一天，我怀着惴惴不安的心情，之前听过很多关于实习生的传闻，说他们在单位要么被当成透明人，要么就净干些杂活，于是有点抱怨担心自己须要和他们一样。
踏进办公室，只见三四个陌生的面孔。
我微笑着和他们打招呼。
从那天起，我养成了一个习惯，每天早上科亮见到他们都要白鸽的说声“早晨”或“早上好”，那是我心底真诚的问候。
我总觉得，经常有一些细微的事儿容易被我们容易忽略，比如微微的一声问候，但它却关照表达了对同事对朋友的关怀，也让他人感觉到被重视与被看重。
仅仅几天的时间，我就和同事们交朋友，我担心变成“透明人”的事情毕竟没有发生。
我想，应该是我的真诚，换得了同事的信任。
他们把我当朋友，也愿意把组织工作分配给我。
所以待人一定要“真诚”，做事也要“真诚”。
做事必需按部就班，不能说是死板那是做事的程序必须遵守。
事实是怎样就怎样，不要不懂装懂，这不同于作业错了可以一改再改！这就是我第一个星期的收获。
2021会计助理实习周记其三刚开始公司的人并不安排我做税务先是让我感受如何做销售，公司也知道对于分销，我是一个很新的新手，让我电邮主要是通过电话跟客户联系。
现在开始便需要跟客户交谈，要能够很好的领会客户的图谋，同时准确的向客户传达公司，以及公司产品相关的信息。
这就要求对我公司本身的一些业务流程和产品特点有相当的熟悉。
于是每天上班我都会比同事去的早一些，准备一些资料在身边已被随时查阅，当然如果这次信息能够放在脑子里那就了，于是我一有空就多看几遍，慢慢的熟记在胸。
工作进行的还是比较顺利的，通常每天都要接受好多个电话，电话通常都较短，只即可可能需要简单的作一些相关的介绍即可，当然也有些客户需要更详细的信息，于是我记述需要对全局都做一番描述，力图让系列产品对方深层的了解我们的产品，最重要的是让上佳他们觉得我们的产品是非常出色的。
利用试算平衡表编制资产负债表方案探析
利用试算平衡表编制资产负债表方案探析陈丽静;曾爱兵【摘要】对现行资产负债表编制方法存在的问题加以分析,提出借助试算平衡表编制资产负债表的方法.【期刊名称】《绿色财会》【年(卷),期】2018(000)011【总页数】3页(P17-19)【关键词】试算平衡表;资产负债表;账务处理程序【作者】陈丽静;曾爱兵【作者单位】广东白云学院会计学院;广东白云学院会计学院【正文语种】中文【中图分类】F231目前，各院校使用的会计类教材及考试用会计教材讲述的资产负债表编制方法均是利用资产负债表相关账户的期末余额编制资产负债表，即资产负债表是根据总分类账和明细分类账分几种情况对资产负债表项目进行填列的方式编制。
这种编制资产负债表的方法存在一定的问题。
本文以2018版财政部会计考试用教材为准，探讨直接借助试算平衡表是否可以比较高效、准确编制出资产负债表。
一、各权威会计教材编制资产负债表的方法存在的主要问题分析1.编制过程中信息分散，编制过程复杂，易出现错误按照目前企业会计准则的要求，企业需要提供比较资产负债表，比较资产负债表中应该同时提供“年初余额”和“期末余额”两栏。
按照2018年注册会计师考试指导教材的说法，资产负债表“期末余额”栏的填列方法分为五种类型。
这五种类型分别是根据总账科目的余额填列、根据明细账科目的余额填列、根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列、综合运用上述填列方法分析填列。
第一种类型不少会计教材分成两种方法表述，分别是根据若干总账科目加计填列以及直接根据总账科目余额填列。
如货币资金、存货是根据若干总账科目加计填列；交易性金融资产、应收票据、短期借款、应交税费、实收资本、其他综合收益、盈余公积等是直接根据总账科目余额填列。
第二种和第三种类型填列涉及到明细账户，这部分项目编制难度比较大，如“应收账款”、“预付账款”、“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”、“长期借款”、“未分配利润”项目等。
试算平衡表自动生成资产负债表、利润表,附最新会计科目表
一、必要性：二、使用说明：三、过录簿功能：点击进入相应操作一、现金、银行存款一、资产负债表二、销售收入、应交税金、原材料二、损益表三、管理费用、销售费用、财务费用三、现金流量表四、应收账款、其他应收款、预付账款四、试算平衡表五、无形资产、递延资产附表：现金流量代码使用说明六、应付账款、其他应付款、预收账款七、短期投资、应付股利、以前年以损益调整、长期待摊八、其他业务收入、营业外收入九、制造费用、生产成本十、产成品、自制半成品十一、固定资产、累计折旧十二、工程材料、在建工程十三、预提费用、待摊费用十四、低值易耗品、包装物十五、短期借款、应付工资、应付福利费十六、销售成本、其他业务支出、营业外支出十七、其他应交款、所得税、销售税金及附加十八、固定资产清理、坏账准备、待处理财产损益十九、应付票据、补贴收入、专项应付款、应收票据二十、实收资本、资本公积、利润分配、本年利润WY10.01过录簿财务报表记账凭证过录簿手工账下，如果公司业务量很大，涉及到的账务处理业务也相应会较为繁多，此时，如果只是在月末进行编制财务报表前才进行业务检查，则往往会花费很多时间，且如果发现报表不平、记账凭证编制错误等，则会带来一系列的麻烦……1、当前大小企业都使用计算机办公，在未启用财务软件的情况下，使用此过录簿，每天在审核记账凭证的同时进行登记，工作量不会增加；2、使用该过录簿，可以有效地对记账凭证进行二次审核验证，如果完成记账凭证登记后，“审核”一项不为“0”，则说明记账凭证不平，或者会计科目应用存在问题；3、使用该过录簿，即将月末业务审核及报表工作分解至“日”，有效地提高会计账务处理质量、账簿登记质量、报表质量及效率。
4、此过录簿基于EXCEL电子表格制作，可以根据公司实际业务需要及会计科目变更等情况进行更改、拓展，具有很强的灵活性，比如可将应交税金细化至明细科目……根据原始单据根据记账凭证，将相关科目借、贷方发生额登记1、涉及货币资金（“现金”、“分行存款”）收支的业务，需在录入录簿时判断确定现金流量代码，并在登记货币资金科目时一并录入；或者，要求记账凭证填制人员在填制凭证时，即同时根据记载业务实际情况，确定适用的现金流量代码，并标注于记账凭证中，在登记过录簿时直接进行录入。
CPA应如何编制试算平衡表
CPA应如何编制试算平衡表
王鹏
【期刊名称】《中州审计》
【年(卷),期】2004(000)007
【摘要】对于CPA来说。
试算平衡就是根据“有借必有贷，借贷必相等”的记账法规则，依据资产=负债+权益的平衡原理，来检查审计调整分录是否正确的一种必需的方法。
【总页数】2页(P42-43)
【作者】王鹏
【作者单位】无
【正文语种】中文
【中图分类】F231.5
【相关文献】
1.利用试算法编制水库调洪程序 [J], 李常友
2.在审计实务中如何利用Excel编制试算平衡表 [J], 黄仕英
3.账户余额试算平衡表的编制--科目汇总法 [J], 乐长征
4.Excel函数在试算平衡表中的使用 [J], 陈渔丰
5.利用试算平衡表编制资产负债表方案探析 [J], 陈丽静;曾爱兵
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财务报告编制
财务报告编制
财务报告的编制是指根据财务会计准则和法规，按照一定的程序、方法和格式，将企业的财务信息整理汇总，并反映在企业的财务报表上的过程。
财务报告的编制主要包括以下步骤：
1. 收集财务信息：收集企业在一定会计期间内的所有财务信息，包括账目凭证、银行对账单、收据等。
2. 核对和调整财务信息：核对收集到的财务信息的准确性和完整性，对错误或遗漏的信息进行修正和补充，确保报表的真实性和可靠性。
3. 划分会计期间：将企业的财务活动按会计期间进行划分，通常为一年。
每个会计期间内的财务信息将分别反映在报表的不同栏目中。
4. 编制试算平衡表：根据收集到的财务信息，编制试算平衡表，包括资产、负债、权益和损益等栏目，以检验财务信息的准确性和平衡性。
5. 编制财务报表：根据试算平衡表和财务报表的格式要求，将企业的财务信息分别填写在资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表上，并对报表进行汇总计算。
6. 审查和核准报表：对编制好的财务报表进行审查和核准，确保报表符合相关的财务会计准则和法规，并确保其真实性和可靠性。
7. 报送和公布报表：将经审查和核准的财务报表报送给相关部门或投资人，以满足法律法规的要求，并公布在企业的网站或其他适当的媒体上，供外部利益相关方参考。
财务报告的编制涉及到大量的财务数据处理和财务信息披露，需要专业的财务人员和会计师的参与，确保报表的准确性和合规性。
同时，报告的编制也需要严格的纪律和程序，以确保财务信息的完整性和可比性。
[课件]试算平衡表
![[课件]试算平衡表](https://img.taocdn.com/s3/m/c8065f41caaedd3383c4d3a1.png)
例：企业2012年调整了2011年应计提的坏账准备100元，进行账务处理如下： 借：以前年度损益调整 100
贷：应收账款-坏账准备 100 ➢审计人员在编制试算平衡表时，应将“以前年度损益调整”100元，录入“其 他调整因素”项目
➢在追溯调整里，将“年初未分配利润”与“其他调整因素”对冲。
➢在比较报表（以前年度）试算 平衡表追溯调整里，按实际应记入的 报表项目进行调整。
试算平衡表&审计思路简析 利安达
取自企业科目余额表数字
录入企业追溯调整分录 企业本年对以前年度调整 （通常在“以前年度损益 调整科目”核算）
录入企业账表调整分录 （重分类调整&其他调整）
录入审计人员审计调整 （包括对本年的调整和以 前年度的调整）
按企业提供科目余额 表金额填写
资产负债表“未分配利 润”数字取自利润表
原则上应与借方发生额 一致。
由于企业做账不规范， 将应记入借方发生额 的项目记入了贷方发 生额，审计人员在填 列该项目当期发生额 时，应进行调整。
科目余额表“未分配 利润”年初数
根据科目余额表“以 前年度损益调整”科 目发生额分析填列。 如企业做账不规范， 可能会直接调整“未 分配利润”科目。
根据科目余额表“利 润分配”当年发生额 分析填列
？
例：审计人员在对A公司进行三年加一期的会计报表审计中，通过对固定资产 折旧的测算，发现A公司截止2010年末累计少计提折旧100万元（其中，当年 少计提50万元）；2011年当年少计提折旧60万元；2012年当年少计提折旧 70万元，因该差异超过重要性水平，因此建议企业进行审计调整。
2010年： 2011年： 2012年：
“未分配利润”
利润表“未分配利润” 是通过“利润及利润分
任务一编制试算平衡表和调整分录汇总表
04 调整分录汇总表编制流程
收集并整理相关调整分录信息
01
从各相关部门收集调整分录信息，包括调整原因、调
整金额、调整账户等。
02
对收集到的信息进行分类整理，确保信息的准确性和
完整性。
03
对涉及多个账户的调整分录进行拆分或合并处理，以
便于后续填写汇总表。
按照规定格式填写调整分录汇总表
根据企业会计制度或相关规定，确定调整分录汇总表的格式和内容。
01
收集企业一定会计期间内所有账户的发生额和余额资料。
02
对收集到的账户资料进行整理，确保数据的准确性和完整性 。
03
将账户资料按照会计科目进行分类，方便后续计算。
计算各账户本期发生额及余额
01 根据账户资料，计算各账户的本期发生额，包括 借方发生额和贷方发生额。
02 计算各账户的期末余额，根据账户性质确定是借 方余额还是贷方余额。
任务一编制试算平衡表和调整分录 汇总表
contents
目录
• 编制试算平衡表目的与意义 • 试算平衡表编制步骤与方法 • 调整分录概念及作用 • 调整分录汇总表编制流程 • 试算平衡表与调整分录汇总表关系 • 注意事项与常见问题解答
01 编制试算平衡表目的与意 义
反映账户间对应关系
通过试算平衡表，可以清晰地展示各 个账户之间的对应关系，包括资产、 负债、所有者权益、收入、费用等账 户之间的内在联系。
反映经济业务的实质
调整分录能够按照权责发生制和 配比原则，对经济业务进行必要 的调整和修正，以反映经济业务 的实质和当期的真实经营成果。
提高会计信息质量
通过调整分录的编制和审核，可 以进一步提高会计信息的可靠性 和相关性，为企业的决策和管理 提供更有用的信息。
香港审计报告中文
标准审计报告的参考格式example of standard auditor’s report 审计报告auditor’s report abc股份有限公司全体股东：我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任management’s responsibility for the financial statements 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
management is responsible for the preparation and fair presentation of thesefinancial statements in accordance with the accounting standards for businessenterprises and china accounting system for business enterprises. thisresponsibility includes: (a) designing, implementing and maintaining internalcontrol relevant to the preparation and fair presentation of financial statementsthat are free from material misstatement, whether due to fraud or error; (b) selectingand applying appropriate accounting policies; and (c) making accounting estimatesthat are reasonable in the circumstances.二、注册会计师的责任auditor’s responsibility 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
试算平衡表
编制日期 复核日期 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 工作表名称 BS-1 BS-2 BS-3 BS-4 IS-1 IS-2 IS-3 IS-4 CF-1 CF-2 CF-3 CF-4 合并分析-1-1 合并分析-1-2 合并分析-1-3 合并分析-2-1 报表名称 合并资产负债表
合并报表审计调整系统
被审计单位名称 法定代表人
主管会计工作负责人
母子分合并
公司类型 有限责任公司 报表格式 三年一期
会计机构负责人 编制人 复核人 截止1 会计截止 截止2 截止3 截止4 报表名称 资产负债表试算-1 资产负债表试算-2 资产负债表试算-3 资产负债表试算-4 利润表试算-1 利润表试算-2 利润表试算-3 利润表试算-4 现金流量表试算-1 现金流量表试算-2 现金流量表试算-3 现金流量表试算-4
母公司股东权益变动表-1 母公司股东权益变动表-2 母公司股东权益变动表-3 母公司股东权益变动表-4
合并分析-2-2 校对表 合并分析-2-3 合并调整抵销分录
会计期间
是否显示 显示 显示 隐藏 显示 显示 显示 隐藏 隐藏 显示 显示 隐藏 隐藏 隐藏 隐藏 显示 隐藏 隐藏 显示
母公司资产负债表
母公司资产负债表（续）
合并利润表 母公司利润表 合并现金流量表 母公司现金流量表
合并股东权益变动表-1 合并股东权益变动表-2 合并股东权益变动表-3 合并股东权益变动表-4
合并资产负债表（续）
2018年1月25日 2018年2月5日 期间1 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 工作表名称 合资-1 合资-2 母资-1 母资-2 合利 母利 合现 母现 合权-1 合权-2 合权-3 合权-4 母权-1 母权-2 母权-3 母权-4 校对表 AD 期间2 期间3 期间4 是否显示 显示 显示 显示 显示 显示 显示 显示 显示 隐藏 隐藏 显示 显示 隐藏 隐藏 显示 显示 显示 显示
合并报表(试算平衡表)
颜色说明 不需要填写数字 本表内运算公式 报表科目 审定数汇总 a 借方 资产负债表 资产项目 流动资产项目 货币资金 △交易性金融资产 ＃短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 ＃期货保证金 ＃应收补贴款 ＃应收出口退税 存货 其中：原期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： △可供出售金融资产 △持有至到期投资 长期股权投资 ＃长期债权投资 ＃*合并价差 △长期应收款 ＃股权分置流通权 △投资性房地产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 ＃待处理固定资产净损失 固定资产合计 △生产性生物资产 △油气资产 无形资产 其中：土地使用权 2其他 △开发支出 △商誉 长期待摊费用（递延资产） △递延所得税资产 ＃递延税款借项 其他非流动资产（其他长期资产） 其中：特准储备物资 3其他 非流动资产合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 资 产 总 计 0.00 负债及股东权益项目 流动负债： 短期借款 △交易性金融负债 应付权证 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 ＃其中：应付工资 ＃ 应交税费 其中：应交税金 ＃其他应交款 应付利息 应付股利（应付利润） 其他应付款 预提费用 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延收益 预计负债 △递延所得
现金流量表试算平衡表
＋待摊费用(借方发生额)
＋一年内到期非流动资产(期末-期初) ＋其他流动资产(期末-期初) 0.00 ＋其他非流动资产(期末-期初) 0.00 ＋一年内到期非流动负债(期初-期末) 0.00 ＋其他流动负债(期初-期末) 0.00 ＋其他非流动负债(期初-期末) ＋预计负债(期初-期末) －管理费用／税费
0.00
=实收资本（期末-期初>0时）
0.00 －营业费用／折旧
0.00
＋资本公积贷方发生额（超出股本部分)
－营业费用／待摊费用摊销
－管理费用（研发费）／工资福利、社保及住房 公积等
0.00
－管理费用（研发费）／折旧摊销
0.00
现金流入
3.2取得借款所收到的现金
0.00 －营业外支出／各项减值准备
0.00 一、经营活动中产生的现金流量
82
0.00
偿还债务所支付的现金
45
0.00 现金及现金等价物净增加额
83
0.00
分配股利、利润、和偿付利息所支
46
0.00
付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金 52
0.00
现金流出小计
53
0.00
筹资活动产生的现金流量净额
0.00
现金流出项目
0.00 1.4购买商品接受劳务支付的现金
0.00 =主营业务成本（注意核对倒扎表平衡）
0.00 ＋其他业务支出
资产负债表平衡 ＋存货(期末-期初)
金额
＋应付账款(期初-期末)
0.00 ＋应付票据(期初-期末)
0.00 ＋ 0.00 ＋预付账款(期末-期初) 0.00 ＋管理费用／存货跌价准备
审计试算平衡表
审计试算平衡表摘要：一、审计试算平衡表的定义和作用二、审计试算平衡表的编制方法1.准备工作2.填写各项数据3.检查平衡三、审计试算平衡表的注意事项1.准确性和完整性2.及时性和时效性3.规范性和合法性四、审计试算平衡表在审计过程中的应用1.作为审计基础2.发现财务问题3.提供决策依据正文：审计试算平衡表是审计工作中一个重要的环节，它对于保证审计工作的质量和效果具有重要意义。
本文将对审计试算平衡表的定义、作用、编制方法以及注意事项等方面进行详细介绍。
一、审计试算平衡表的定义和作用审计试算平衡表是指在审计过程中，审计人员对被审计单位的财务报表进行试算平衡操作，以验证财务报表的准确性和完整性。
通过审计试算平衡表，审计人员可以确保财务报表的数据真实、准确，为后续的审计工作打下坚实的基础。
二、审计试算平衡表的编制方法1.准备工作在进行审计试算平衡表的编制前，审计人员需要做好以下准备工作：（1）了解被审计单位的业务范围、经营特点和会计政策；（2）收集被审计单位的财务报表及相关资料；（3）熟悉审计程序和审计方法。
2.填写各项数据审计人员根据收集到的财务报表及相关资料，填写审计试算平衡表的各项数据。
主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等项目的金额。
3.检查平衡在填写完审计试算平衡表的各项数据后，审计人员需要检查各项数据是否平衡。
具体包括：（1）检查各项资产、负债和所有者权益项目的金额是否相等；（2）检查收入、费用和利润项目的金额是否相等；（3）检查资产负债表和利润表之间的勾稽关系是否正确。
三、审计试算平衡表的注意事项1.准确性和完整性审计试算平衡表要求数据的准确性和完整性。
审计人员应确保填写的各项数据真实、准确，不得随意篡改或遗漏。
2.及时性和时效性审计试算平衡表需要及时编制，以保证审计工作的顺利进行。
审计人员应根据审计进度，合理安排时间，确保试算平衡表的编制工作及时完成。
3.规范性和合法性审计试算平衡表的编制应遵循相关法律法规和审计准则，确保审计工作的规范性和合法性。
试算平衡表、利润表、资产负债表
一、会计分录1、借：库存现金10000贷：其他应付款—李明100002、借：银行存款600000贷：实收资本—李明300000—王水3000003、借：管理费用—开办费1000贷：库存现金10004、借：固定资产—锅炉60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：管理费用—印花税20贷：库存现金206、借：库存现金10000贷：银行存款100007、借：管理费用—办公费1000贷：库存现金10008、借：其他应收款—小李2000贷：库存现金20009、借：原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款—P公司23400010、借：应付账款—P公司234000贷：银行存款23400011、借：预付账款-- B公司 30000贷：银行存款3000012、借：管理费用—差旅费 2000贷：其他应收款—小李200013、借：生产成本—甲产品 170000管理费用—般耗用 4000制造费用—般耗用 6000贷：原材料—甲材料 18000014、借：生产成本—甲产品 90000管理费用—工资 50000制造费用—工资 20000贷：应付职工薪酬--工资16000015、借：制造费用—折旧 4000管理费用—折旧 2000贷：累计折旧 6000因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。
）借：生产成本--甲产品 30000贷：制造费用 3000016、借：库存商品--甲产品 290000贷：生产成本--甲产品 29000017、借：银行存款 374400贷：主营业务收入--甲产品 320000应交税费—应交增值税（销项税额）54400甲产品的单位成本=总成本290000元\1000件=290元，结转已销产品的成本=400*290=116000元借：主营业务成本--甲产品116000贷：库存商品11600018. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200贷：应交税费—未交增值税1020019.借：营业税金及附加1224贷：应交税费—应交城市维护建设税714—应交教育费附加510（注一：企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。
试算平衡表的编制
试算平衡表的编制试算平衡表，又称为财务报表，是一种用于报告企业财务检测及分析的重要财务文件。
它是根据会计原理和会计准则，以累积影响的方式反映企业的财务状况和收支状况。
它反映了企业经营情况的历史记录以及未来可能出现的问题，因此试算平衡表在企业内部管理及投资融资等方面具有重要意义。
试算平衡表主要由三个部分组成：资产负债表、损益表和现金流量表。
资产负债表反映企业的财务状况，其中列举了企业的资产和负债；损益表反映了企业收入和支出情况，简单地说，它列举了企业在经营活动中的收入和支出情况；而现金流量表则反映了企业资金的流向情况，即资金的来源以及资金的去向。
二、试算平衡表的编制1、资产负债表的编制资产负债表反映企业财务状况，是编制试算平衡表的基础。
根据会计准则，企业资产必须具有“衡量精确”的特征，而负债则以“可清偿性”来衡量。
因此，在编制资产负债表时，首先要根据企业实际情况，对企业的资产和负债进行统计，并最终把资产负债表列举出来，精确无误。
2、损益表的编制损益表是试算平衡表的核心部分，反映了企业在经营活动中的收入和支出情况。
根据会计准则，在编制损益表时，首先要对企业的收入和支出进行统计，然后根据准则对收入和支出进行划分，并按照损益表格式将收入和支出列举出来。
3、现金流量表的编制现金流量表反映企业资金的流向，是编制试算平衡表的重要部分。
在编制现金流量表时，首先要根据会计准则，统计企业期间内投入和支出的资金；其次，根据会计准则，按照现金流量表格式，将各种投入和支出的现金流量列举出来，以作为试算平衡表的参考。
三、试算平衡表的审核试算平衡表是企业财务状况的反映，以及企业运营情况的展示，因此在审核试算平衡表时，要严格按照会计准则的规范，对试算平衡表中的内容进行逐项审核，确保各项内容的真实性，准确性和一致性。
试算平衡表的编制和审核是会计的重要环节，可以有效把握企业的财务状况，掌握企业的经营情况，以及发现问题并及时采取整改措施。
审计试算平衡表
审计试算平衡表
摘要：
1.审计试算平衡表的定义和作用
2.审计试算平衡表的组成部分
3.审计试算平衡表的编制方法
4.审计试算平衡表的分析和应用
正文：
审计试算平衡表是审计工作中常用的一种工具，用于检验财务报表的准确性和完整性。
它通过对比财务报表中的各项数据，来检查报表是否符合会计准则和法律法规的要求。
审计试算平衡表主要由三部分组成，分别是资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的情况；利润表反映了企业的收入、成本和利润的情况；现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
编制审计试算平衡表的方法主要有两种，一种是直接法，一种是间接法。
直接法是将财务报表中的各项数据直接进行对比，间接法是通过计算财务报表中各项数据的比例和关系，来间接验证报表的准确性。
审计试算平衡表的分析应用主要体现在两个方面，一是对财务报表的准确性进行检验，二是对企业的经营情况进行分析。
通过对审计试算平衡表的分析，可以及时发现财务报表中的问题和漏洞，为企业提供准确的财务信息，帮助企业做出正确的经营决策。
审计学_第三阶段练习
江南大学网络教育第三阶段练习题考试科目:《审计学》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题 (共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)1. 主营业务税金的报表披露审计一般应审计（B）。
（2 分）A. 报表附注B. 利润表C. 资产负债表D. 现金流量表2. 在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（B）。
（2 分）A. 观察B. 分析程序C. 函证D. 询问3. 当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（B）。
（2 分）A. 无保留B. 保留C. 否定D. 无法表示4. 存货周转率属于（C）。
（2 分）A. 偿债能力指标B. 获利能力指标C. 经营能力指标D. 变现能力指标5. 对于企业经营者而言，速动比率（D）。
（2 分）A. 越高越好B. 越低越好C. 不重要D. 不能过高6. 审计意见一般有（D ）。
（2 分）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种7. 当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（D）。
（2 分）A. 无保留意见B. 保留意见C. 保留意见或否定意见D. 保留意见或无法表示意见8. 当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（D）。
（2 分）A. 无保留B. 保留C. 否定D. 无法表示9. 总资产利润率属于（C）。
（2 分）A. 偿债能力指标B. 获利能力指标C. 经营能力指标D. 变现能力指标10. 当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（C）。
（2 分）A. 无保留意见B. 保留意见C. 保留意见或否定意见D. 保留意见或无法表示意见二多选题 (共5题，总分值20分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
资产负债试算平衡表
借方贷方借方贷方货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
合计资产
账项调整重分类调整项目期末未审数
借方贷方借方贷方
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债其他流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润合计
期末未审数资产负债表试算平衡表
账项调整重分类调整期末审定数项目
期末审定
数。
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284,050,317.05 284,050,317.05
贷: 在建工程
Y Y Y
7、 不需安装设备科目调整
借:
在建工程
设备投资－不需安装
490,800.00 460,800.00 30,000.00
贷: 在建工程
应付账款
工器具
江苏宜兴广通环保公司
Y Y Y Y
8、
借:
不需安装在建工程结转固定资产
固定资产
8,572,000.00 800,000.00 7,772,000.00
贷: 预付账款
应付账款
见明细表 见明细表 13口井施工 工程投资
待摊投资-勘探设计费
Y Y Y Y
24、 勘探设计费调帐 借:
在建工程
4,980,000.00 4,980,000.00
贷: 在建工程 25、 勘探设计费调帐 借:
审计调整分录使本年净利润净增加：8114498.91
序号
索引号
1、
借:
冲回企业原预转在建工程数
预付账款
Y
238,974,923.71 238,974,923.71
Y Y Y Y
900,067,303.00
贷: 在建工程 2、 冲回企业原暂估固定资产数 借:
在建工程
900,067,303.00
贷: 固定资产 3、 冲回企业预提折旧数 借:
在建工程
Y Y Y
接入系统
需安装设备
待摊投资-勘探设计费
4,176,800.00 4,176,800.00
贷: 在建工程 26、 可行性研究费调帐 借:
在建工程
Y Y Y
待摊投资-可行性研究费
758,000.00 362,000.00 396,000.00
贷: 预付账款
应付账款
见明细表 见明细表
Y Y Y Y
Y
共5页 第3页
序号
审计调整事项及其会计分录
说明 报表项目 — 科目或子目
索引号
调整金额 借方 贷方
客户 调整 情况
31、 技术服务费调帐 借:
在建工程 待摊投资-技术服务
山东省鲁南地质勘探院
Y
240,000.00 240,000.00
Y Y Y Y
1,050,000.00 2,510,000.00
贷: 在建工程 5、 安装工程设备投资科目调整 借:
在建工程
安装工程投资
青海火电曲阜项目部 青海火电曲阜项目部
284,050,317.05 225,594,972.69 58,455,344.36
贷: 预付账款
应付账款
Y Y Y Y
6、 安装工程设备投资科目调整 借:
在建工程
需安装设备 安装工程投资
贷: 应付账款 32、 设备成套及现场服务费 借:
在建工程
待摊投资-设备成套服务费
3,560,000.00
贷: 预付账款
应付账款
中国水利电力物资公司 中国水利电力物资公司
Y Y Y Y
33、 调试车用油 借:
在建工程
点火油
待摊投资-试车费
山东鲁润京九石化有限公司
山东博兴华鲁化工燃料有限公司
4,568,294.60 1,126,000.00 3,103,819.00 338,475.60
共5页 第5页
设备投资－不需安装
2,819,737.68 2,819,737.68
贷: 在建工程
Y Y Y Y Y
9、
借:
不需安装固定资产计提折旧 管理费用 在建工程
折旧费 建设单位管理费
共5页 第1页
205,806.68 423,309.45 629,116.13
贷: 累计折旧
序号
审计调整事项及其会计分录
说明 报表项目 — 科目或子目
索引号
调整金额 借方 贷方
客户 调整 情况
10、 工器具调入存货 借:
存货
Y
工器具 工器具 237,440.70 237,440.70
Y Y Y Y
13,031.00 13,055.00 2,510.00 14,886.50
贷: 在建工程 11、 暂估工器具款 借： 存货 贷: 应付账款 贷: 应付账款 贷: 应付账款 贷: 应付账款 12、 处理合理损耗的煤炭 借： 主营业务成本 贷： 存货
贷: 应付账款 38、 调整冲帐 借:
其他应付款
山东省鲁南地质工程工程勘察院
Y Y Y
曲阜大友广告公司 曲阜大友广告公司
3,300.00 3,300.00
贷: 预付账款 39、 调整无形资产 借:
其他应付款
Y Y Y
曲阜工业园管理委员会
3,832,742.50 3,832,742.50
贷: 无形资产 40、 调整工业园区 借:
在建工程 工程投资
青海火电曲阜项目部 青海火电曲阜项目部
Y Y Y
388,003,156.28 69,145,156.28 318,858,000.00
贷: 应付账款
预付账款
Y Y Y Y
19、 调整建筑工程 借:
在建工程
接入系统 设备投资
工程投资
16,170,000.00 16,170,000.00
43,482.50
济宁市中去中兴五交化批发站
Y Y Y Y Y Y
上海华东电器集团有限公司 山东济宁华达电器有限公司
济宁市圣奇物资有限公司
562,134.09
合合理损耗煤1484.05吨
562,134.09
Y Y Y
13、 应付器材款科目调整
借:
在建工程
需安装设备 应付器材款
191,625,951.91 191,625,951.91
主营业务成本
9,803,819.33
贷: 累计折旧 22、 征用土地款入账 借:
在建工程 待摊投资
曲阜工业园管理委员会 曲阜工业园管理委员会
Y Y Y
919,120.00 200,000.00 719,120.00
贷: 预付账款
应付账款
Y Y Y Y
23、 勘探设计费调帐 借:
在建工程
待摊投资-勘探设计费
Y Y Y Y Y Y Y
3,774,827.66
贷: 在建工程
在建工程 在建工程
其他投资
建设单位法人管理费
36、 提所得税 借:
所得税
提所得税 3,774,827.66 应交所得税
贷: 应交税金 37、 重分类 借:
预付账款
Y Y Y
山东省鲁南地质工程工程勘察院
230,000.00 230,000.00
被审计单位：曲阜圣城热电有限公司 项 目: 审计调整分录汇总表 2006年度1-8月份 会计期间 :
审计调整事项及其会计分录
说明 报表项目 调整金额合计 — 科目或子目
编 制: 复 核:
签 名 秦元增 李海
调整金额 借方 4,007,369,982.89
日 期
2006.9.20 2006.9.26
客户 调整 贷方 情况 4,007,369,982.89 (Y\N)ຫໍສະໝຸດ 27、 工程监理费调帐 借:
在建工程 待摊投资-监理费
北京得力电力工程建设监理公司
3,268,000.00 1,000,000.00 2,268,000.00
贷: 预付账款
应付账款
Y Y Y Y
见明细表
28、 工程监理费调帐 借:
在建工程
接入系统 需安装设备
待摊投资-监理费
520,000.00 520,000.00
12,000,000.00 12,000,000.00
Y Y Y Y
12,000,000.00
贷: 预付账款 42、 重分类 借:
其他应付款
工业园区 工业园区
12,000,000.00
贷: 其他应收款
Y
以上为编辑区。如果不够用，请在本行之前插入行。请不要在本行及之后输入数据，否则系统将不能汇总。请保留本提示。
贷: 预付账款
Y Y Y
14、 暂估应付
借:
在建工程
需安装设备 暂估
76,566,680.40 76,566,680.40
贷: 应付账款
Y Y Y
15、 预付工程款转入在建工程
借:
在建工程
需安装设备 山东大学
济宁金水科技有限公司
23,205,200.00 23,000,000.00 205,200.00
贷: 在建工程 20、 建筑工程转固定资产
Y Y
共5页 第2页
序号
审计调整事项及其会计分录
说明 报表项目 固定资产 — 科目或子目
索引号
调整金额 借方 贷方
客户 调整 情况
借:
建筑工程 工程投资
538,087,868.41 538,087,868.41
Y Y Y Y
9,803,819.33
贷: 在建工程 21、 建筑物计提折旧 借:
预付账款
土地使用权
Y Y Y
曲阜工业园管理委员会
12,000,000.00 12,000,000.00
贷: 其他应付款
工业园区
共5页 第4页
Y
序号
审计调整事项及其会计分录
说明 报表项目 — 科目或子目
索引号
调整金额 借方 贷方
客户 调整 情况
41、 调整工业园区 借:
无形资产
Y
土地使用权
曲阜工业园管理委员会
累计折旧
Y Y Y
24,751,844.72 24,751,844.72