会计岗位综合实训

情境动画： 报销差旅费
业务5：报销旅差费
12 月 2 日，采购员李蓉出差归来报销差 旅费2000元，现金付讫。
情境动画： 报销业务招待 费
业务6：报销业务招待费
12 月 2 日，办公室主任王庆松报销业务 招待费2100元，现金付讫。
会计岗位综合实训
3.1 融资、费用报销和缴纳税款
工作任务
1. 针对业务 1--6 ，采用手工方式进行会计业务 处理。
在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、 记账。
操作演示：
业务2软件处理
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务3：股权融资(取得支票)会计核算 （一）手工处理
1. 出纳根据收到的转账支票，为投资方开具收据， 并登记银行收款结算凭证登记簿。 2. 出纳对收到的转账支票进行背书，并填制一式三 联的进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理 进账手续。 3. 会计主管审核收据、进账单收账通知联。 4. 会计1根据审核无误的收据、进账单收账通知联， 填制记账凭证。
12 月 1 日，开出转账支票 1000 元，用于购买办 公用品。
情境动画： 股权融资
业务3：股权融资
12 月 2 日，大地实业公司投资 50 万元，支票收 讫。
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
情境动画： 缴纳上月未交 税款
业务4：缴纳上月未交税款
12 月 2 日，交纳上月增值税、城建税及 教育费附加、由公司代扣的个人所得税，交 纳金额见原始凭证附表4-1、4-2。
（ 1 ）会计主管审核原始凭证，会计与出纳分工填写需 财务部门填制的原始凭证， 登记有关备查簿并交会计主管审 核签字。 （2）会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登 记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
工作任务
2. 针对业务 1--6 ，采用电算方式进行会计业务 处理。
1. 会计主管审核费用报销单、业务招待费发票和 支票付款申请书。 2. 出纳根据业务招待费的费用报销单、发票和经 过审批的支票付款申请书，办理报销手续。 3. 会计主管审核转账支票存根。 4. 会计1 根据审核无误的费用报销单、发票和转账 支票存根，填制记账凭证。
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
1. 会计主管审核费用报销单和购货发票。 2. 出纳签发转账支票支付报销的办公费， 登记支票登记簿。 3. 会计主管审核转账支票存根。 4. 会计1 填制记账凭证。
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务 2 ：报销费用 ( 开具支票 ) 会计核 算——购买办公用品 （二）电算处理
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务1：银行借款业务办理及会计核算 （二）电算处理
在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、 记账。
操作演示： 业务1软件处理
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务 2 ：报销费用 ( 开具支票 ) 会计核 算——购买办公用品 （一）手工处理
操作指导
业务 6 ：报销费用 ( 支付现金 ) 会计核 算——报销业务招待费 （二）电算处理
在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、 记账。
操作演示： 业务6软件处理
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
（ 1 ）会计编制银行借款、股权融资、缴纳上月未交税 款及日常费用会计分录。 （2）会计1 填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行 记账处理。
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务1：银行借款业务办理及会计核算 （一）手工处理
1.会计主管填写借款申请书并到公司总经理处审批。 2.审批后交由会计1起草贷款合同。 3.会计主管审批后再次经公司领导审批。 4. 出纳持借款申请书及相关资料到银行办理结算手 续，同时根据借款借据登记借款备查簿。 5.会计主管审核借款借据。 6.会计1根据借款借据填制记账凭证。 7.会计主管审核记账凭证。 8.出纳登记银行存款日记账。 9.会计2登记“长期借款”明细账。
学习子情境3.1 融资、费用报销和缴纳税款
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
情景引例
情境动画： 银行借款
业务1：银行借款
12 月 1 日，从银行取得长期借款 50 万元，年利 率为 5% ， 5 年期。用于购买多功能打孔机，款项已 存入银行账户。
情境动画： 购买办公用品
业务2：购买办公用品
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务3：股权融资(取得支票)会计核算 （二）电算处理
在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、 记账。
操作演示： 业务3软件处理
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务4：缴纳上月未交税款(银行代缴 税款)会计核算
（一）手工处理
（二）电算处理
在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、 记账。
操作演示： 业务4软件处理
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务5：报销旅差费（支付现金）会计 核算 （一）手工处理
1. 会计主管审核差旅费报销单及所附的有关差旅费 票据。 2. 出纳根据审核无误的差旅费报销单及所附的有关 差旅费票据，办理差旅费报销业务，按报销的差旅费金额 ，向采购员支付现金。 3. 会计1 根据审核无误的差旅费报销单和相关的票 据填制记账 凭证。
1. 会计2 网上申报并缴纳11 月份的各种税收缴 款书，出纳邹红到开户银行取回电子缴税付款凭。 2. 会计主管审核电子缴税付款凭证。 3. 会计1 根据审核无误的电子缴税付款凭证填 制记账凭证。
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务4：缴纳上月未交税款(银行代缴税 款)会计核算
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务 5 ：报销旅差费（支付现金）会计 核算 （二）电算处理
在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、 记账。
操作演示： 业务5软件处理
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3.1 融资、费用报销和缴纳税款
操作指导
业务 6 ：报销费用 ( 支付现金 ) 会计核 算——报销业务招待费 （一）手工处理