商业银行财务报表

会计主管：
行 期初数 期末数 数
负债及所有者权益
发行长期债券 长期借款 长期应付款 其他长期负债 其中：住房周转金 长期负债合 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公积金 未分配利润 所有者权益合计
行 期初数 期末数 数
负债及所有者权益总计 复核：
制表
商业银行财务报表
15.2 商业银行利润表
商业银行财务报表
15.1.3 资产负债表的基本内容
3、长期借款 长期借款包括银行在国内外金融市场上借入的长期资金 4、其他负债 包括应计税金、应付工资、应付利润、递延税款贷项、应付福利费、其他应付 款、暂收款等。
商业银行财务报表
15.1.3 资产负债表的基本内容
三、所有者权益 所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权，在会计报表上反映为 银行总资产对与总负债的差额。 它包括银行银行投资者投入的股本款项以及银行在后来的经营中逐步形成的资 本公积、盈余公积和分配利润等。
3、证券投资 银行主要盈利资产之一，可划分为短期投资和长期投资。前者作为保持流动性的 手段，包于二级准备中；后者则主要作为盈利的手段。
4、贷款 贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。是银行 资金运用的主要形式，也是银行收入的主要来源。商业银行发放贷款应遵循资金 使用安全性、流动性和盈利性相结合的原则。在资产负债表中，贷款以总值和净 值两种方式表述：总值是贷款人尚未偿还的贷款余额的账面价值；净值是总值扣 除一些抵减项目后得出的金额。
商业银行财务报表
15.1.1 商业银行资产负债表的特点
（1）银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产所占比重较小
（2）银行更多地依靠存款和负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大 大低于各类工商企业自有资金的平均水平。
（3）由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的业务各有特点，银行在 资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同。
商业银行财务报表
15.1.3 资产负债表的基本内容
编制单位：
资
产
流动资产： 现金及银行财务往来
存放中央银行款项
拆放联行款项 短期贷款 进出口押汇 应收账款 其他应收款
行 期初数 数
商业银行资产负债表
年月 日
期末数
行 负债及所有者权益 数
流动负债： 短期存款
短期储蓄存款
财政性存款 向中央银行借款 同业存放款项 拆入资金 应解汇款
期初数
单位：元 期末数
资
产
减：坏账准备 应收账款净值 贴现 短期投资 委托贷款及委托投资 代理证券 买入返售证券 待处理流动资产净损失 1年内到期的长期投资 流动资产合计 长期资产： 中长期贷款 逾期贷款
呆滞贷款 减:贷款呆账准备
应收租赁款 租赁资产 减：待转租赁资产 经营租赁资产
行 期初数 期末数 数
商业银行财务报表
15.1.3 资产负债表的基本内容
5、固定资产 按照《金融企业会计制度》的规定，银行固定资产必须是同时具备以下特征的 有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有②使用年限超过 1年③单位价值较高。 6、其他资产 其他资产根据各银行需要可能有些差异，一般都具有的项目包括预付费用、已 承兑的客户对银行的负债等。
商业银行财务报表
第十五章：商业银行财务报表
15.1 商业银行资产负债表 15.2 商业银行利润表 15.3 商业银行现金流量表
商业银行财务报表
15.1 商业银行资产负债表
资产负债表（Balance Sheet）：是使用最多的财务报表，是反映银行某一 特定时点上资金配置的报表，是银行经营活动的静态体现。通过银行资产负债 表可以了解报告期银行实际拥有的资产总额、构成状况、银行资金的来源渠道 及具体结构，从整体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况。同时，从连续 期间的资产负债表可以了解到银行财务状况的变动情况，有助于对其未来发展 趋势作出预测。
负债及所有者权益
汇出汇款 委托资金 应付代理证券款项 卖出回购证券款项 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应付款 预提费用 发行短期债券 1年内到期的长期负债
其他流动负债 流动负债合计
长期负债： 长期存款 长期储蓄存款 存入长期保证金
（续表）
行 期初数 数
期末数
资
产
减：待转租赁资产 经营租赁资产 减：经营租赁资产折旧 长期股权投资 长期债权投资 减：投资资产减值准备 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 减：在建工程减值准备 固定资产清理 待处理固定资产净损失 长期资产合计 无形资产和其他资产 无形资产 长期待摊费用 待处理抵债资产 无形及其他资产合计 资 产总 计
商业银行财务报表
15.1.2 商业银行资产负债表的作用
（1）反映银行在编表时实际拥有的资产总量及其资金运用的结构状况。
（2Biblioteka Baidu说明银行资金的来源渠道及构成，包括其负债及所有者权益。
（3）为报表使用者提供了了解该行业资金实力、清偿能力等财务信息，为其 判断该行财务状况的好坏及其发展趋势以及资产规模提供了预测和决策的基本 数据。
商业银行财务报表
15.1.3 资产负债表的基本内容
资产负债表
资产
负债
负债 所有者权益
商业银行财务报表
15.1.3 资产负债表的基本内容
一、资产项目 1、现金项目（一级准备）
现金是银行资产中流动性最强而基本无盈利的一种资产，它的主要功能是满足银 行的流动性需求。
2、二级准备 不是独立科目，二级准备盈利性和流动性方面介于贷款和现金资产之间，商业银 行持有二级准备的目的主要是在必要时出售这类资产获取流动性，并非取得利润。
商业银行财务报表
15.1.3 资产负债表的基本内容
二、负债项目 （一）概念：负债是指过去的交易或事项形成的现实义务，履行该义务预期会 导致经济利益流出企业。负债业务是银行最基本的业务之一，也是其开办银行 资产业务的基础和前提。
（二）主要内容： 1、存款 存款是商业银行吸收社会暂时闲置资金的信用活动，这是银行最主要的负债之 一，一般占资金来源总额的70%以上 2、短期借款 它是银行想中央银行借款或通过金融市场融资而形成的一种负债，包括同业拆 入、回购协议下证券出售、向中央银行再贴现或借入款项，也包括银行通过发 行票据借入的短期资金和大额可转让存单