资产处置管理流程图
行政事业单位资产业务流程图
行政事业单位资产业务流程图行政事业单位资产业务流程图开始1.提出申请2.审核申请表3.汇总申报内容4.审核申报内容合法合规性和真实完整性5.审核资产配置计划申报6.审批资产购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出申请填写申报表申请表岗科会计财务对国有资产配置计划提出申请岗位使用科室2 审核申请表审核汇总对申报内容审核，审核后进行汇总表审核流程的合法合规性，申报内容的真实完整性。
岗科会计财务审核申报内容3 汇总申报内容汇总申报内容汇总对国有资产配置计划提出申请岗位资产办公管理室汇总申报内容4 审核申报内容合法合规性和真实完整性审核申报内容合法合规性审核申报内容的合法合规性岗位领导审核申报内容5 审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报的真实性和合法性岗位领导审核资产配置计划申报6 审批资产购置计划审批资产购置计划审批资产购置计划的真实性和合法性岗位领导审批资产购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案国有资产购置申请及审批流程图开始1.提出购置申请2.审核购置申请3.审核购置预算4.审核购置计划申请5.汇总国有资产购置计划6.审批购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出购置申请填写购置申请单申请表岗位使用科室提出购置申请2 审核购置申请审核购置申请审核购置申请的真实性和合法性岗位资产管理岗办公室审核购置申请3 审核购置预算审核购置预算审核购置预算的真实性和合法性岗位财务室审核购置预算4 审核购置计划申请审核购置计划申请审核购置计划申请的真实性和合法性岗位领导审核购置计划申请5 汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划 XXX 汇总购置计划6 审批购置计划审批购置计划审批购置计划的真实性和合法性岗位政府采购岗审批购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案资料、设备清单等材料资料清单资产管理岗2审核对单位提出的资产出租、出借申请进行初步审核，确认申请内容是否符合单位的实际情况，并核对所提供的资料是否齐全和有效审核意见资产管理岗3审核主管部门对初步审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合相关法规和政策，并提出意见审核意见主管部门4审核XXX对主管部门审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合国家和地方相关规定，并提出意见审核意见县国资局5审核资产领导办公会对XXX审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合单位整体利益，并提出意见审核意见资产领导办公会6填写《行政事业单位资产出租出借申请表》资产管理岗根据审核意见填写《行政事业单位资产出租出借申请表》，并提交相关部门审批资产出租出借申请表资产管理岗7审批相关部门根据《行政事业单位资产出租出借申请表》进行审批，确认出租、出借事项是否符合法规和政策审批意见相关部门8根据批复意见执行资产管理岗根据审批意见执行出租、出借事项，并做好相关记录执行记录资产管理岗资局12审批XXX进行审批13根据资产处置批复进行资产处置资产使用岗根据主管部门的批复意见，进行资产处置，包括出售、出让、转让、置换等。
行政事业单位固定资产报废、报损处置流程图
行政事业单位固定资产报废、报损处置流程图一般性办公设备、办公家具单价或批量原价5万元以上和单价或批量原价5万元以(含5万元)的专用设备、房屋下的专用设备建筑物、交通工具等申报单位到市资产管
理中心领取固定资产申报单位到市资产管
处置汇总表(一)、明理中心领取固定资产
细表并填写处置汇总表(二)、明
细表并填写主管部门审核
资产管理中心初审(5
个工作日内) 主管部门审批
市财政局相关业务处
5个工作日内) 室审批(
申报单位到资产管理市财政局统计评价处
5个工作日内) 中心办理相关手续审批(
市财政局领导审批(5
个工作日内)
资产管理中心统一回收物资(7个工作日内)
市财政局统计评价处、业务处备案
申报单位凭回单联进行资产帐务处理。
资产管理流程说明及流程图
资产管理流程说明及流程图为了规范固定资产的配置、使用和报废等环节，加强内部控制，本单位根据相关法律法规和实际情况，制定了固定资产管理制度。
一、资产管理流程一）流程概况本流程主要涉及固定资产的购置、验收、领用和处置等节点和岗位分工，并对关键流程节点进行详细说明。
固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（专用设备为1500元以上），并在使用中保持原有实物形态的资产。
即使单位价值未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，也视为固定资产。
本单位的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物、通用设备、专用设备、艺术品和陈列品、图书档案、家具、用具、装具及植物等。
二）固定资产管理流程所涉及的科室及职责1.总务处总务处负责制定固定资产管理办法及相关规章制度，并配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。
2.各功能室各功能室负责人为本处室固定资产管理的第一责任人，指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。
3.单位领导按照相关审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。
二、固定资产管理流程描述一）国有资产配置计划申报及审核子流程1.流程图2.流程节点简要说明节点1：使用科室提出固定资产采购申请，并上报总务处。
节点2：总务处对固定资产采购进行汇总。
节点3：单位领导对具体申请进行审批。
固定资产采购流程：在年度预算内的采购需要直接报政府采购办，而预算外的采购则需要经过国资部门审批后再报政府采购办。
政府采购办公室确定采购方式后，按照方式进行采购。
采购完毕后，总务处和使用科室需要对所购置的固定资产进行验收、入库、登记和记账，以确保帐、物相符。
固定资产出租、出借流程：总务处需要填写房屋出租、出借申请，然后经过校长办公会审批并形成内部决议。
主管部门对具体申请进行审批，然后___进行审批备案。
在出租、出借前，需要由评估机构对房屋进行评估，评估机构的选取是从县财政局国资部门建立的中介机构预选库中抽取。
国有资产处置流程图
不符合资产处置的予以退回 符合资产处置的向下运行
对拟处置资产进行实地查看 可以处置的资产
下达资产处置批复残值和资产处 置收益上缴： 户名：榆林市财政局 开户银行：建行长乐路支行 账号： 开户行：农行榆阳区支行
主管部门
所属单位
国有资产处置流程图
榆林市机关事务服务中心国有资产管理科
财政局
处置申请材料： 1、资产处置申请文件； 2、行政事业单位资产处置审批表； 3、行政事业单位资产处置明细表； 4、资产购置发票复印件； 5、其他需提供的材料。
进行资产处置 残值上缴财政
资产处置残值 上缴回单
接到资产处置批复后 下财务账
固定资产管理处置流程
公司
固定资产管理作业流程
公司批准
公司
固定资产管理作业流程
1.目的
严格并规范公司固定资产管理作业流程。
2.适用范围
本流程适用于公司所属各单位、各部门固定资产各项管理作业。
3.编制依据
3.1《固定资产管理办法》
3.2《固定资产管理基础表格》
4.流程图
4.1固定资产管理组织结构图……………组织结构图01
4.2固定资产管理总架构图…………………总框架图01
4.3固定资产清查作业流程……………………流程图01
4.4固定资产预算作业流程……………………流程图02
4.5固定资产请购作业流程……………………流程图03
4.6固定资产采购作业流程……………………流程图04
4.7固定资产验收作业流程……………………流程图05
4.8固定资产转移作业流程…………………流程图06
4.9固定资产大修作业流程…………………流程图07
4.10固定资产处分作业流程…………………流程图08 4.11固定资产出售作业流程…………………流程图09
固定资产管理组织结构图
—3—
固定资产管理处置流程总框架
—5—
B01
A01
固定资产请购作业
A02
固定资产采购作业
A03
固定资产验收作业
A04
固定资产转移作业
流程图06
A07
固定资产大修作业
A08
固定资产处分作业
A09
固定资产出售作业
A11。
有财政局相关纸质批复单位的资产处置工作图解
有财政局相关纸质批复单位的资产处置工作图解
一、资产处置登记：资产出租申报被批准同意后方可进行正式处置。
二、资产收益登记：如果资产处置等业务产生收益需要进行登记。
三、资产收益上缴：资产处置等业务收益登记后需要进行上缴登记。
（按住ctrl键，点击上面其中一类可直接到达）
下面分别介绍
一、资产处置登记图解
1、登陆资产管理信息系统
2、有财政局纸质批复的单位直接进入系统功能-日常管理-资产处置登记
4、如下图，点击“新建”
5、如图，选择“卡片”
6、如下图，选择需要处置的卡片信息，打钩，最后确定
等信息
8、填写完成后，点击保存，提示如下：
9、保存成功后，再点击“审核”按钮，提示：
二、资产收益登记图解说明
1、进入系统功能-资产收益-资产收益登记
2、如下图，点击“新建”
3、点击“处置登记单”
4、如下图，将会显示填写处置收益金额的单据
5、选择处置申报单据，点击确定，进入下图
6、如实填写经办人、实收金额等信息
7、信息填写完成后，点击保存，点击审核
三、资产收益上缴（简介）
1、进入系统功能-日常管理-收益上缴登记
2、选择“收益单据”，填写上缴形式，经办人、本次实缴金额，保存并审核。
固定资产处置工作流程示意图
固定财产处理工作流程表示图
德州学院固定财产处理工作流程表示图
使用单位申报
使用单位填写处理申请报告，并提交以下材
料： 1、审批表； 2、单位判定小组建议
学校判定
学校组织判定小组对申报处理财产进行判定
学校领导审批
提交院长办公室审议
按审批权限
报上司部门审批
报教育厅转财政厅审批
实行处理
依照规定处理方式实行
财产处理
归口管理员提交处理单
财产归口管理员依照批复在固定处
财产管理系统内提交并打印处理置
收
入
账务核销
完好有关手续，报财务处，同时核销实物
固定财产账和财务固定财产账，固定财产
管理系统内财务审查处理单残值收入缴财务处
报上司主管部门存案
责任人：于红梅
： 8987833
注：审批表在财产管理处网站——表格下载中下载。
资产处置管理流程图(10页)
（10）L4.11.3 未办理产权登记和变更手续（11）F1资产处置的方案不合理，造成资产流失（12）F2资产处置未经有效审批（K）（13）F3资产处置的收支没有准确、及时入账（K）2.控制措施1）L:处置权属证书不全的资产（1）L3.12.1-F建立资产权属证书登记管理台帐；履行资产处置相关审批程序，法律部门对处置资产的权属证书进行审查。
（2）L3.12.1-K发现处置资产权属证书不全的，与对方协商，尽快补办相关证书；能够以其他资产履行合同的,继续履行;协商不成的，解除合同。
如发生争议，在2个工作日内通报企业管理法规处处理。
2）L:处置已被查封、冻结、扣押的资产（1）L3.12.2-F企业管理法规处接到司法机关的通知后，2个工作日内通知财务资产处，财务资产处对被查封、冻结、扣押资产进行登记，在司法措施解除前，不得处置。
（2）L3.12.2-K发现处置被查封、扣押、冻结的资产的，与对方协商，能够以其他资产履行合同的,继续履行;协商不成的，解除合同；如发生争议，在2个工作日内通报企业管理法规处处理。
3）L:未经抵押权人同意，处置被抵押的资产（1）L3.12.3-F建立资产状况信息管理台帐，对抵押资产进行登记，未经抵押权人同意，不得处置。
（2）L3.12.3-K擅自处置抵押财产的，与担保权人沟通，取得担保权人同意，提供新的担保；与交易相对人协商，以其他资产继续履行合同，协商不成的，解除合同。
4）L:未尽法定义务，处置租约未到期的资产（1）L3.12.4-F建立资产状况信息管理台帐，对租赁资产进行登记；履行资产处置相关审批程序，企业管理法规处对未到期的租赁资产处置提出法律意见。
（2）L3.12.4-K发现擅自处置未到期租赁资产的，与对方协商，解除合同；或与承租人协商，取得承租人同意。
如发生争议，在2个工作日内通报企业管理法规处，会同财务资产处处理。
5）L:未经资产处置审批程序处置资产或委托无拍卖资质的单位进行资产拍卖（1）L3.13.1-F资产使用单位提出资产处置申请，财务资产处对拟处置资产进行审查鉴定，并形成书面意见后报批；财务资产处形成资产处置方案后，按照权限逐级报批。
企业国有产权处置流程图
所出资企业国有
产权公开转让涉
及国家控股权转
移的项目
人员 经办人员 按照政策规定， 审查前置审批是
内容 否完备，是否按 改制方案执行等
时限 10个工作日
人员 处领导 内容 复审 时限 2个工作日
人员 分管主任 内容 审核 时限 2-3个
工作日
人员 主任 内容 审核 时限 ——
提交委主任 办公会议审定
第三页，共7页。
人员 内容 时限
经办人员
按照评估核准的 规定要求进行合 规性审核
5个工人员 内容 时限
分管主任 审定
——
B：
涉及所出资企业 或转让、折股的
国有净资产
在2000万元以上的
资产评估核准项目
人员 内容 时限
经办人员
按照评估核 准的规定要 求进行合规 性审核
5个工作日
国有净资产在2000万 元以上的项目
人员 经办人员
按照政策规定， 审查前置审批 内容 是否完备，是 否按改制方案 执行等
人员 内容 时限
处领导 复审 2个工作日
人员 分管主任 内容 审核
2-3个 时限 工作日
时限 10个工作日
3、所出资企业国有产权公开转让涉及国家控股权转移的项目
人员 内容 时限
主任 审定 ——
工作日
人员 主任 内容 审核 时限 ——
提交委主任
办公会议审定
B：
按规定需由 省政策批准
采用协议转让 的项目
人员 经办人员
按照评估核准 内容 的规定要求进
行合规性审核
时限 10个工作日
人员 处领导 内容 复审 时限 2个工作日
人员 分管主任
内容 审核
无形资产处置管理流程图
精美文档
（1）F1无形资产处置方案未经有效审批（K）
（2）F2无形资产处置未签定有效合同（K）
2.控制措施
1）F:无形资产处置方案未经有效审批
（1）F1.1K无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处置方案”，财务部门无形资产管理岗根据”总经理办公会无形资产处置方案批复“，填写”无形资产处置申请表“，报财务处及相关业务主管部门负责人审核签字后，上报经公司总会计师审核签字，再根据股份公司财务部要求上报股份审批。
（2）F1.1M无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处置方案”，财务部门无形资产管理岗根据”总经理办公会无形资产处置方案批复“，填写”无形资产处置申请表“，报财务处及相关业务主管部门负责人审核签字后，上报经公司总会计师审核签字，再根据股份公司财务部要求上报股份审批。
2）F:无形资产处置未签定有效合同
（1）F2.2K无形资产处置承办部门根据资产处置批复处置无形资产，办理产权处置手续（签定转让合同，办理法定的产权交接手续）。
（2）F2.1M无形资产处置承办部门根据资产处置批复处置无形资产，办理产权处置手续（签定转让合同，办理法定的产权交接手续）。
（3）F2.2M无形资产使用单位与受让方洽谈并签订无形资产转让合同,企业管理法规处法律事务岗位对转让合同进行审核，对产权转移约定进行重点把关,并监督办理法定的产权交接手续。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
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（7）L4.9.1企业分立、合并、重组、改制、撤销等经济行为涉及资产或产权结构重大变动，未按规定的程序进行清产核资
（8）L4.11.1未依法在产权交易机构中进行交易
（9）L4.11.2 与受让方串通，设定不合理的受让方资格条件，低价转让国有产权
（10）L4.11.3 未办理产权登记和变更手续
（11）F1资产处置的方案不合理，造成资产流失
（12）F2资产处置未经有效审批（K）
（13）F3资产处置的收支没有准确、及时入账（K）
2.操纵措施
1）L:处置权属证书不全的资产
（1）L3.12.1-F建立资产权属证书登记治理台帐；履行资产处置相关审批程序，法律部门对处置资产的权属证书进行审查。
（2）L3.12.1-K发觉处置资产权属证书不全的，与对方协商，尽快补办相关证书；能够以其他资产履行合同的,接着履行;
协商不成的，解除合同。
如发生争议，在2个工作日内通报企业治理法规处处理。
2）L:处置已被查封、冻结、扣押的资产
（1）L3.12.2-F企业治理法规处接到司法机关的通知后，2个工作日内通知财务资产处，财务资产处对被查封、冻结、扣押资产进行登记，在司法措施解除前，不得处置。
（2）L3.12.2-K发觉处置被查封、扣押、冻结的资产的，与对方协商，能够以其他资产履行合同的,接着履行;协商不成的，解除合同；如发生争议，在2个工作日内通报企业治理法规处处理。
3）L:未经抵押权人同意，处置被抵押的资产
（1）L3.12.3-F建立资产状况信息治理台帐，对抵押资产进行登记，未经抵押权人同意，不得处置。
（2）L3.12.3-K擅自处置抵押财产的，与担保权人沟通，取得担保权人同意，提供新的担保；与交易相对人协商，以其他资产接着履行合同，协商不成的，解除合同。
4）L:未尽法定义务，处置租约未到期的资产
（1）L3.12.4-F建立资产状况信息治理台帐，对租赁资产进行登记；履行资产处置相关审批程序，企业治理法规处对未到期的租赁资产处置提出法律意见。
（2）L3.12.4-K发觉擅自处置未到期租赁资产的，与对方协商，解除合同；或与承租人协商，取得承租人同意。
如发生争议，在2个工作日内通报企业治理法规处，会同财务资产处处理。
5）L:未经资产处置审批程序处置资产或托付无拍卖资质的单位进行资产拍卖
（1）L3.13.1-F资产使用单位提出资产处置申请，财务资产处对拟处置资产进行审查鉴定，并形成书面意见后报批；财务资产处形成资产处置方案后，按照权限逐级报批。
建立资产拍卖准入制度，托付有资质的拍卖公司进行资产拍卖。
强化责任追究机制。
（2）L3.13.1-K发觉未按规定处置资产的，中止处置行为，履行审批手续；或依法更换拍卖单位。
6）L:将需要专门处理的废旧物资处置给无相应资质的企业（1）L3.13.2-F对专门废旧物资处理前进行审验、分析，确定处理物资的性质及对其进行处理所应具备的能力，制定专门物资处理方案；企业治理法规处建立废旧物资处理相对人的审查准入制度。
（2）L3.13.2-K发觉废旧物资处理给不具备处理能力的相对人，立即通知其停止处理行为；造成环境污染等事故，立即通知法企业治理法规处，会同物资供应处其及时收集证明我方差不多尽到义务的证据，并依法进行处理。
7）L:企业分立、合并、重组、改制、撤销等经济行为涉及资产或产权结构重大变动，未按规定的程序进行清产核资
（1）L4.9.1-F对相关人员定期开展国有资产清产核资相关法律知识培训；指定专人负责清产核资治理工作，上报清产核资申请、编制工作实施方案，并进行帐务清理、资产清查。
（2）L4.9.1-K及时补正程序瑕疵，按照法定程序进行清产核资。
8）L:未依法在产权交易机构中进行交易
（1）L4.11.1-B造成国有资产损失的，采纳诉讼等方式向责任人员追偿。
（2）L4.11.1-F对治理人员定期进行产权交易知识的培训；
指定专人负责将符合交易条件的产权提交产权交易机构申
请挂牌并办理产权交易手续。
（3）L4.11.1-K发觉私自进行产权交易的，与对方协商，终止产权交易谈判，按规定到产权交易机构进行交易。
9）L: 与受让方串通，设定不合理的受让方资格条件，低价转让国有产权
（1）L4.11.2-B造成国有资产损失的，采纳诉讼等方式向责任人员追偿。
（2）L4.11.2-F对治理人员定期开展职业道德教育；对交易条件进行审查，保证交易条件公平、合理；强化责任追究机制。
（3）L4.11.2-K转让过程中发觉与受让方串通、低价转让国有产权的，立即终止转让行为,重新设定交易条件，依法进行产权交易。
10）L: 未办理产权登记和变更手续
（1）L4.11.3-F 明确专人负责办理产权登记、变更手续。
（2）L4.11.3-K发觉未办理产权登记、变更手续的，3个工作日内明确专人办理。
11）F:资产处置的方案不合理，造成资产流失
（1）F1.1M会计核算中心资产治理科资产治理岗位编制资产处置方案，资产处置方式除国家有专门规定的外，都要通过招标形式、对外竞价或议价方式实现。
对需进行评估的资产由中介机构进行资产评估。
会计核算中心资产治理科科长对资产处置方案（包括处置理由、鉴定意见、明细资料等）是否合理进行审核。
（2）F1.2M财务资产处处长对资产处置方案（包括处置理由、鉴定意见、明细资料等）是否合理进行审核。
（3）F1.3M公司主管领导对资产处置方案（包括处置理由、鉴定意见、明细资料等）是否合理进行审批。
12）F:资产处置未经有效审批
（1）F2.1K地区公司出售权限为每半年资产原值不超过以下限额的，报公司总会计师审批后，总经理办公会批准，由物
资处置部门进行处置： (1)由股份公司直接治理的全资子公司限额为1亿元；(2)油气田、炼化生产及管道运输等地区分公司限额为5000万元；(3)炼油销售地区分公司限额为2000万元；(4)其他地区分公司及股份公司直属单位限额为100万元。
公司权限外资产处置经财务资产处处长审核、公司总会计师审批、总经理办公会批准后报股份公司财务部批准，由财务部组织或托付公司以公开招标或拍卖方式出售。
（2）F2.1M会计核算中心资产治理科科长审核处置资产明细表，并签字确认。
（3）F2.2M财务资产处处长审核处置资产明细表，并签字确认。
（4）F2.3M地区公司出售权限为每半年资产原值不超过以下限额的，报公司总会计师审批后，总经理办公会批准，由物资处置部门进行处置： (1)由股份公司直接治理的全资子公司限额为1亿元；(2)油气田、炼化生产及管道运输等地区分公司限额为5000万元；(3)炼油销售地区分公司限额为2000万元；(4)其他地区分公司及股份公司直属单位限额为100万元。
（5）F2.4M公司权限外资产处置经财务资产处处长审核、公司总会计师审批、总经理办公会批准后报股份公司财务部批准，由财务部组织或托付公司以公开招标或拍卖方式出售。
13）F:资产处置的收支没有准确、及时入账
（1）F3.2K会计核算中心资产治理科资产治理岗位核对资产处置情况，重点关注收款及实物交接表单。
会计核算中心资产治理科资产核算岗位在当月内对资产处置进行账务处理。
（2）F3.1M会计核算中心资产治理科资产治理岗位核对资产处置情况，重点关注收款及实物交接表单。
（3）F3.2M会计核算中心资产治理科资产核算岗位在当月内对资产处置进行账务处理。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.03.06 调剂与调拨
MP02.03.10 资产评估
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。