审计学过关宝典
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
审计考试试题及答案解析
审计考试试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A解析：审计的基本概念是独立性，即审计人员在进行审计工作时必须保持独立，不受被审计单位的影响。
2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量和质量，即审计人员需要获取足够的、高质量的证据来支持审计结论。
3. 下列哪项不是内部控制的目标（）。
A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率C. 遵守法律法规D. 提高员工满意度答案：D解析：内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、提高经营效率和遵守法律法规，但不包括提高员工满意度。
4. 审计计划阶段的主要工作是（）。
A. 确定审计范围B. 收集审计证据C. 编制审计报告D. 发现审计问题答案：A解析：审计计划阶段的主要工作是确定审计范围，包括确定审计目标、审计范围和审计重点。
5. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：A解析：非统计抽样方法包括系统抽样、判断抽样和分层抽样，不包括随机抽样。
6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 否定意见审计报告答案：B解析：审计报告的类型包括标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告和否定意见审计报告，不包括带强调事项段的无保留意见审计报告。
7. 审计风险模型中，审计风险由以下哪些因素构成（）。
A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检查风险C. 固有风险、控制风险、检查风险D. 固有风险、控制风险、检测风险答案：A解析：审计风险模型中，审计风险由固有风险、控制风险和检测风险三个因素构成。
8. 审计证据的可靠性不包括（）。
经济学：审计学必看题库知识点二
经济学：审计学必看题库知识点二1、填空题审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（），并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种手段的总称。
正确答案：审计证据2、单选应付账款的审计重点是（）。
A、发生（江南博哥）B、完整性C、计价和分摊D、分类正确答案：B3、单选我国的注册会计师执业准则由中国注册会计师协会负责拟定，报（）批准后实行。
A、国务院B、审计署C、财政部D、全国人民代表大会正确答案：C4、单选《国家审计基本准则》是审计署依照（）规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力。
A、审计法B、宪法C、行政法D、审计条例正确答案：A5、单选独立审计准则各层次的性质不同，约束力也不同。
其中约束力最低的（）。
A、独立审计基本准则B、独立审计具体准则C、独立审计实务公告D、执业规范指南正确答案：D6、单选整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险（）。
A.一般B.较大C.较小D.没有正确答案：B7、单选我国国家审计准则体系构成内容为（）。
A、一般准则、现场工作准则、报告准则B、审计法律、审计职业道德C、通用审计准则、专业审计准则D、国家审计基本准则、具体审计准则、专业审计操作指南正确答案：D8、多选我国独立审计基本准则包括（）。
A.独立审计准则B.独立审计具体准则C.独立审计实务公告D.执业规范执南正确答案：B, C, D9、判断题主任会计师经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。
正确答案：对10、单选法律明确规定，企业的会计报表必须经过注册会计师的审查后，才可向会计报表的使用者以及社会公众公布，这就体现了审计的（）。
A.经济监督功能B.经济服务功能C.经济评价功能D.经济鉴证功能正确答案：D11、名词解释控制测试正确答案：是指在了解内部控制的基础上，为了确定内部控制政策和程序的设计与执行是否有效而实施的审计程序，其目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。
自考审计学(00160)【过关宝典】
【简答】注册会计师是否可以视情况选择性执行了解被审计单位及其环境审计程序？
2.应用关注
应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
（三）保障
注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密。这里所说的客户信息，通常是指商业秘密。
（四）职业行为
注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业的形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会
二、审计的特征
审计的特征集中体现在独立性和权威性方面
◆考点二பைடு நூலகம்审计的分类和方法
一、审计的分类
（一）按审计的主体分类
审计主体、即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类
按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
◆考点三☆审计的职能和作用
一、审计的职能
（1）经济监督职能
（2）经济评价职能
（3）经济鉴证的职能
二、审计的作用
（1）制约作用
（2）促进作用
（3）证明作用
第二章注册会计师职业道德
【简答】什么是具体审计计划？其主要内容有哪些？
答：具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质，时间和范围等所做的详细规划和说明。为了实现预期的审计目标，注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分，适当的审计证据以将审计风险降至可接收的水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质，时间和范围。具体审计计划应当包括风险评估程序，计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
审计大题必考知识点归纳
审计大题必考知识点归纳审计作为一种独立的、系统的经济监督活动，其核心目的是通过审查和评价被审计单位的财务报表和其他相关资料，以确保其真实性、合法性和公允性。
以下是审计大题必考知识点的归纳：1. 审计的定义与分类：- 审计定义：审计是对财务报表或其他信息进行独立、客观的检查和评价，以提供合理保证这些信息的准确性和完整性。
- 审计分类：按目的可分为财务审计、合规审计、运营审计等；按主体可分为内部审计和外部审计。
2. 审计目标：- 审计的总体目标是提供对财务报表的合理保证，以便用户可以做出知情的决策。
- 具体目标包括评估财务报表的准确性、完整性和遵循性。
3. 审计过程：- 审计过程通常包括计划阶段、执行阶段和报告阶段。
- 计划阶段包括了解被审计单位的业务环境、风险评估和审计计划的制定。
- 执行阶段涉及收集和分析证据，包括检查、观察、询问和重新计算等。
- 报告阶段则是将审计发现和结论以书面形式报告给相关利益相关者。
4. 审计证据：- 审计证据是审计人员用以形成审计意见的基础，应具备充分性、适当性和可靠性。
5. 审计风险：- 审计风险包括固有风险、控制风险和检测风险，它们共同决定了审计人员需要执行的审计程序的性质、时间和范围。
6. 审计方法：- 审计方法包括抽样审计和详细审计，抽样审计适用于大范围的审计工作，而详细审计则适用于对特定事项的深入检查。
7. 内部控制：- 内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性和合规性而建立的一系列政策和程序。
- 审计人员需要评估内部控制的设计和运行有效性。
8. 审计报告：- 审计报告是审计工作的最终产品，通常包括审计意见、管理层的陈述、审计师的责任声明等。
- 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
9. 审计职业道德：- 审计人员应遵守职业道德准则，包括独立性、客观性、保密性和专业能力。
10. 审计法规与标准：- 审计工作应遵循相关的法律法规和国际审计标准，如国际审计准则（ISA）。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是（）A. 检查账目B. 评价财务报表的公允性C. 确定企业财务状况D. 确保企业遵守法律法规2. 审计证据的充分性是指（）A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的数量和质量3. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告4. 审计抽样通常用于（）A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 所有上述选项5. 审计师在审计过程中发现的潜在错误，称为（）A. 审计风险B. 审计发现C. 审计证据D. 审计意见二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计师在审计过程中可能执行的程序包括（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证2. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）A. 证据来源的独立性B. 证据来源的专业知识C. 证据的时效性D. 证据的可验证性3. 审计师在审计计划阶段需要考虑的因素包括（）A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的业务风险C. 审计师的专业知识D. 审计师的可用资源4. 下列哪些因素可能影响审计师出具的审计意见？（）A. 财务报表的公允性B. 内部控制的有效性C. 审计证据的充分性D. 审计师的主观判断5. 审计师在执行控制测试时可能会关注（）A. 控制的设计B. 控制的执行C. 控制的测试结果D. 控制的持续有效性三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计师对财务报表的审计意见只能分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。
（）2. 审计师在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。
（）3. 审计师在审计过程中不需要对内部控制进行测试。
（）4. 审计证据的充分性只与证据的数量有关。
（）5. 审计师在审计过程中可以完全依赖内部控制的有效性。
（）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性。
《审计学》考点复习
《审计学》考点复习题型：单选：1’*15=15’多选：2’*10=20’判断：1’*10=10’分析：20’综合：35’一、1.审计的两个基本特征：独立性、权威性2.审计的属性：机构独立、经济独立、精神独立3.审计的目标：审核和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性4.审计的职能：经济监督、经济评价、经济鉴证5.审计的作用：（1）制约性作用：解释错误和舞弊、维护财经法纪（2）促进性作用：改善经营管理、提高经济效益二、1.审计的基本分类：（1）按审计主体分类：政府审计、民间审计、内部审计（2）按审计内容和目的分类：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计2.审计的其他分类：（1）审计范围分类：全部审计、局部审计、专项审计（2）按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计（3）按审计执行地点分类：报送审计、实地审计（4）按审计动机分类：强制审计、任意审计（5）按审计是否通知被审计单位分类：预告审计、突击审计（6）按审计使用的技术和方法分类：账表导向审计、系统导向审计、风险导向审计3.审计的技术方法：（1）审查书面资料的方法：按审查书面资料的技术可分为：审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法按审查书面资料的顺序可分为：顺查法、逆查法按审查书面资料所涉及的数量可分为：抽查法、详查法（2）真实客观事物的方法：盘点法（包括直接盘点法、监督盘点）、调节法4.审计程序（结合后面的知识点）：（1）审计的准备阶段：了解被审计单位的基本情况、初步评价被审计单位的内部控制系统、分析审计风险、签订审计业务约定书、编制审计计划（2）审计的实施阶段：进驻被审计单位、检查和评价内部控制系统、审查财务报表及其所反映的经济活动、收集审计证据（3）完成审计工作阶段：整理、评价审计证据、复合审计工作底稿、编写审计报告三、1.我国审计的组织形式：政府审计机关、部门和单位内部审计机构、民间审计组织四、（详细去看）1.审计依据的特点：层次性、相关性、时效性、地域性2.运用审计依据的原则：具体问题具体分析的原则、辩证分析问题的原则、利益兼顾原则、真实可靠原则五、（详细去看）1.审计的证据特性：审计证据的客观性、审计证据的相关性、审计证据的合法性2.审计证据的分类：（1）按审计证据的表现形态分类：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据（2）按审计证据的相关程度分类：直接证据、间接证据、（3）按获取审计证据的来源分类：自然证据、加工证据、（4）按审计证据的重要性分类：基本证据、辅助证据、矛盾证据3.审计证据的收集：监盘、观察、询问、函证、检查、重新计算、重新执行、分析程序4.审计证据的鉴定（详细去看）：衡量审计证据强弱的标准：审计证据的真实性、重要性、可信性、充分性、适当性、证明力、经济性5.审计工作底稿：审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据。
自考00160审计学 速记宝典
审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。
答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。
（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。
（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。
如果没有，随意发挥，不放弃。
考点1：简述审计的特征。
答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。
（最大特征）2.权威性。
独立性决定权威性。
考点2：简述审计的分类。
答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。
2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。
3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。
4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。
5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。
重心是以发现和防止资产负债表错弊。
（2）制度基础审计。
重心是以控制测试为基础的抽样审计。
（3）风险导向审计。
重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。
考点3：简述证实客观事物的审计方法。
答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。
2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。
3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。
4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。
5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
考点4：简述注册会计师的基本原则。
审计学基础知识题库100道及答案解析
审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案：A解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，其中经济监督是最基本的职能。
2. 审计产生的客观基础是（）A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案：A解析：受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。
3. 注册会计师审计的产生主要是由于（）A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案：B解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。
A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案：C解析：政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。
5. 审计按目的和内容的不同可以划分为（）A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案：A解析：审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案：C解析：截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。
7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C解析：让顾客直接将货款汇入指定银行账户，减少了员工接触现金的机会，能有效预防员工贪污、挪用销货款。
审计学考试题库及答案详解大全
审计学考试题库及答案详解大全一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）。
A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加企业利润D. 为利益相关者提供决策有用的信息答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D3. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的内部控制进行评估，主要目的是（）。
A. 确定审计风险B. 减少审计证据C. 提高审计质量D. 增加审计收费答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于审计证据的特性？（）。
A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 完整性答案：ABC2. 审计计划阶段的主要工作包括（）。
A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 确定审计范围D. 制定审计计划答案：ABCD三、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的任何错误都应向被审计单位披露。
（）答案：×2. 审计证据的充分性是指审计证据的数量，而相关性是指审计证据的质量。
（）答案：√四、简答题1. 简述审计独立性的重要性。
答案：审计独立性是审计工作的核心原则之一，它要求审计人员在进行审计工作时，必须保持客观和公正，不受任何可能影响其判断的外界因素影响。
独立性能够增强审计结果的可信度，确保审计意见的真实性和可靠性，从而为利益相关者提供高质量的决策信息。
2. 描述审计过程中的风险评估程序。
答案：在审计过程中，风险评估程序是识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险。
这包括了解被审计单位的业务环境、行业状况、内部控制结构以及可能影响财务报告的经营风险。
通过风险评估，审计人员可以确定审计重点领域，设计有效的审计程序，以降低审计风险。
五、案例分析题某公司财务报表显示，其应收账款余额较上年增长了30%，而销售收入仅增长了10%。
请分析这一现象可能存在的问题，并提出相应的审计程序。
答案：这一现象可能表明公司存在收入确认不当或应收账款回收困难的问题。
审计人员应首先检查销售合同和发票，确认收入确认的时点是否符合会计准则。
审计学基础考试和答案
审计学基础考试和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的主体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案：B2. 审计的客体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案：A3. 审计的目的是（）。
A. 评价财务报表的公允性B. 检查内部控制系统C. 确定经济活动的合法性D. 以上都是答案：D4. 审计证据的分类不包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B5. 审计风险模型中不包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D6. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A7. 审计证据的适当性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：D8. 内部控制的五要素不包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：B9. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计计划D. 实施审计程序答案：D10. 审计抽样中，样本量的决定因素不包括（）。
A. 总体大小B. 可接受的抽样风险C. 可容忍误差D. 审计人员的偏好答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD12. 审计证据的特性包括（）。
A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD13. 审计证据的来源包括（）。
A. 书面资料B. 口头陈述C. 实地观察D. 实物检查答案：ABCD14. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC15. 内部控制的五要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ACD16. 审计证据的分类包括（）。
(完整版)《审计学》全书知识点汇总
《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解,中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。
第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全,提高其经济效益的一种经济监督形式。
1．审计主体审计主体具有独立性，•它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。
二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中（或精神上）保持独立。
独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。
2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。
对会计资料及其反映的经济活动进行审计时,着重审查评价其真实性、合法性和效益性。
3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面:一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用,表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。
审计的基本职能是监督,还有监察、鉴证和评价。
二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为:(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征.《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。
审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。
审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。
2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征,不仅民间审计主体采取法人的形式,而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异.3.内部审计由于内部审计只是代表某一特定的所有者或集团。
审计基础考试和答案
审计基础考试和答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与被审计单位的独立，审计机构与被审计单位的独立D. 审计人员与被审计单位的独立，审计机构与被审计单位的独立，审计人员与审计机构的独立答案：C2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量足够C. 审计证据的数量和质量足够D. 审计证据的数量和质量都不重要答案：C3. 审计风险模型中，审计风险由哪三个要素构成？（）A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检查风险C. 固有风险、控制风险、检查风险D. 固有风险、检测风险、检查风险答案：C4. 下列哪项不是内部控制的目标？（）A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 提高员工的满意度答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 实施审计测试答案：D6. 审计证据的适当性是指（）。
A. 审计证据的来源是否可靠B. 审计证据的性质是否适当C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计证据的充分性和适当性是否足够答案：B7. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样比例D. 抽样成本答案：B8. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计人员应采取的措施是（）。
A. 增加审计程序B. 减少审计程序C. 重新评估审计风险D. 立即结束审计答案：A9. 审计报告的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：D10. 审计证据的来源包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 书面证据和口头证据D. 书面证据、口头证据和其他证据答案：D11. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？（）A. 证据的形式B. 证据的来源C. 证据的形式和来源D. 证据的形式、来源和性质答案：D12. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行测试，其主要目的是（）。
审计背诵100
第一章注册会计师审计职业特点1、注册会计师审计含义〔100%背〕审计是一个系统化过程，即通过客瞧地猎取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。
2.注册会计师在财务报表审计中需要利用内部审计工作的缘故。
〔100%把握〕(1)内部审计是被审计单位内部操纵的一个重要组成局部；(2)内部审计与外部审计在工作上具有一致性；(3)利用内部审计工作结果能够提高工作效率，节约审计费用。
第二章注册会计师治理制度1、一般合伙设立的会计师事务所，其债务是合伙人以各自的财产对会计师事务所的债务担负无限连带责任。
〔背〕2、有限责任会计师事务所，其债务是以事务因此全部资产对其债务担负有限责任。
〔背〕3、有限责任合伙会计师事务所，也称特殊的一般合伙事务所无过失的合伙人关于其他合伙人的过失或不当执业行为以自己在事务所的财产为限担负责任，不担负无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为。
〔背〕第三章注册会计师法律责任1、违约：会计师事务所在商定期间内未能履行合同条款规定的义务。
〔背〕2、一般过失：注册会计师没有完全遵循专业准那么的要求。
〔背〕3、重大过失：注册会计师全然没有遵循专业准那么或没有按专业准那么的全然要求执行审计。
〔背〕4、欺诈：注册会计师为了到达欺骗他人的目的，明知托付单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。
〔背〕5、“不实报告〞的定义〔100%背〕会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准那么和规那么以及诚信公允原那么，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告。
6、利害关系人的含义〔100%背〕因合理信赖或者使用会计师事务所出具的“不实报告〞，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织，应认定为?注册会计师法?规定的利害关系人。
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2.9．接受委托后，最有效、最常用的沟通方式是A．电话询问B．举行会谈C．致送审计问卷D．查阅前任注册会计师工作底稿【D】
2.10．后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的基础是A．征得前任注册会计师同意B．征得被审计单位同意C．征得税务部门同意D．不需任何人同意【B】
1.6．在西方国家，发展较早的审计组织形式是A．民间审计B．官厅审计C．内部审计D．经济效益审计【B】
1.7．下列属于财政部领导的国家审计机关的是A．加拿大的审计总署B．瑞典的国家审计局C．菲律宾的审计委员会D．西班牙的审计法院【B】
1.8．最早建立内部审计师协会的国家是A．英国B．美国C．德国D．日本【B】
1.27．注册会计师审计的产生主要是由于A．财产所有权与管理权分离B．财产所有权与经营权分离C．提高企业管理水平的需要D．遵守《公司法》的需要【B】
1.28．报送审计一般适用于A．情节严重的财经法纪审计B．经济效益审计C．专题(案)审计D．行政事业单位的经费收支审计【D】
1.29．我国第一家社会审计组织的创办人是A．潘序伦B．谢霖C．徐永祚D．奚玉书【B】
4.9．－－是每个审计项目都必须执行的审计程序。A．控制测试B．实质性程序C．控制测试和实质性程序D．函证【B】
4.10．注册会计师与被审计单位签订长期审计业务约定书，但出现现需要修改约定条款或增加特别条款的情况时，以下说法正确的是A．直接修改原审计业务约定书条款即可B．必须重新签订审计业务约定书C．也可以签订补充协议，原审计业务约定书继续有效D．单方面修改即可，不需要以适当的方式获得对方的确认【C】
3.19．审计诉讼、审计失败的主要导火线是A．被审计单位的经营失败B．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为C．注册会计师违约行为D．注册会计师欺诈行为【A】
3.20．违约、过失和欺诈都可能导致注册会计师承担的法律责任是A．民事责任B．刑事责任C．行政责任D．以上均正确【A】
3.21．标志着我国注册会计师行业得以恢复建立的是A．武汉会计师事务所成立B．上海会计师事务所成立C．北京会计师事务所成立D．深圳会计师事务所成立【B】
3.16．会计师事务所应当自业务报告日起。对业务工作底稿至少保存A．8年B．9年C．10年D．12年【C】
3.17．会汁帅事务所对已完成业务检查的周期最长不超过A．2年B．3年C．4年D．5年【B】
3.18．注册会计师法津责任形成的前提条件是A．被审汁单位经营失败B．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为C．注册会计师违约行为D．注册会计师过失行为【B】
3.13．将鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务的依据是A．鉴证业务的目标B．责任方认定能否为预期使用者直接获取C．提供保证的程度D．提出结论的对象【B】
3.14．人力资源管理的首要环节是A．招聘B．业绩评价C．专业胜任能力D．人员需求预测【A】
3.15．对历史财务信息审计、审阅业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后A．15天内B．30天内C．60天内D．90天内【C】
2.3．《职业道德准则》不包括的内容是A．专业胜任能力要求B．技术准则C．对同行的责任D．对协会的责任【D】
2.4．注册会计师与客户沟通的基础是A．拥有专业胜任能力B．客观、公正C．有良好声誉D．为客户信息保密【D】
2.5．注册会计师行业的一个显著标志是A．对同行承担责任B．对客户承担责任C．对社会公众承担责任D．对会计师事务所承担责任【C】
1.9．我国的社会审计起源于年。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】
1.10．世界上第一个职业会计师的专业团体是A．爱丁堡会计师协会B．国际会计师联合会C．美国内部审计师协会D．英格兰·威尔士特许会计师协会【A】
1.11．详细审计又被称为A．美国式审计B．英国式审计C．英格兰式审计D．爱丁堡式审计【B】
4.5．对于上市公司来说，注册会计师审查其财务报表的长期投资项目中是否包含一年内到期的部分，主要是为了分别证实管理层关于“一年内到期的非流动资产”和“长期股权投资”两个项目的A．完整性、存在B．计价和分摊、完整性C．分类和可理解性、权利和义务D．权利和义务、完整性【A】
4.6．下列各项审计程序中。可以实现注册会计师审计目标中与“准确性”认定对应的目标。A．检查所有的流动负债是否均已在账中记载B．检查存货的主要类别是否已披露C．检查开账单时是否使用了错误的销售价格D．检查已贴现的票据是否在资产负债表的附注中列示【C】
4.3．评价财务报表的公允性时。注册会计师应考虑的因素中不包括A．经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B．财务报表的列报、结构和内容是否合理C．财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D．财务报表反映的信息是否合法【D】
4.4．按照审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外线等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的认定。A．存在B．完整性C．权利和义务D．计价和分摊【A】
2.6．在下列各种情形中，注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是A．注册会计师的一位亲密朋友拥有委托单位的股票B．注册会计师本人拥有委托单位的股票C．注册会计师的子女拥有委托单位的股票D．注册会计师的父母拥有委托单位的股票【A】
2.7．在评价经济利益威胁的重要性及消除危胁的防范措施时，有必要检查经济利益的A．类型B．性质C．直接性D．重大性【B】
1.30．下列各项审计中，独立性最强的是A．国家审计B．民间审计C．内部审计D．政府审计【B】
1.31．不定期审计一般适用于A．财务报表的初次审计B．财务报表的继续审计C．财经法纪审计D．年度决算审计【C】
1.32．审计最本质的特性是A．监督性B．鉴证性C．评价性D．独立性【D】
1.33．国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在A．审计内容B．审计主体C．审计客体D．审计目的【B】
1.34．我国在1982年的宪ห้องสมุดไป่ตู้中明确规定在国务院设立A．审计署B．国家审计委员会C．国家审计局D．证监会【A】
2.1．注册会计师执行鉴证业务的灵魂是A．公正性B．独立性C．权威性D．谨慎性【B】
2.2．关于独立性的概念，较早给出权威解释的是A．美国注册会计师协会B．爱丁堡审计协会C．中国注册会计师协会D．国际会计师联合会【A】
2.11．下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是A．不得对未来事项可实现程度作出保证B．不得以不正当手段与同行争揽业务C．不限制外地事务所在本地承接业务D．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务【D】
3.1．中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A．执业准则B．职业道德准则C．质量控制准则D．职业后续教育准则【A】
3.2．国外的注册会计师执业准则是出现在A．20世纪50年代B．20世纪40年代C．20世纪60年代D．20世纪80年代【B】
3.3．一般原则与责任的准则共有A．6项B．7项C．8项D．9项【C】
3.4．风险评估与应对的准则共有A．3项B．4项C．6项D．5项【D】
3.5．注册会计师发表审计意见的基础是A．审计工作底稿B．审计证据C．会计报表D．专业判断【B】
3.6．与审计证据有关的审计准则共有A．10项B．11项C．13项D．12项【D】
3.7．与特殊领域有关的审计准则共有A．5项B．8项C．9项D．12项【C】
3.8．审计结论与报告准则具体包括A．3项B．4项C．5项D．8项【B】
3.9．目前执业体系中审阅准则有A．1项B．2项C．3项D．4项【A】
1.12．被称为美国式审计的是A．详细审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．现代审计【C】
1.13．－－是受国家机关或其他单位的委托而实施的审计。A．经济效益审计B．社会审计C．国家审计D．内部审计【B】
1.14．审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是A．内部审计B．事中审计C．现代审计D．经营审计【D】
4.7．在注册会计师设定的下列各个具体审计目标中，－－是为了实现截止目标。A．年前开出的支票是否均在年前入账B．应收账款是否属实C．存货的跌价损失是否已抵减D．固定资产是否有充作抵押的【A】
4.8．会计师事务所承接－－，应当与被审计单位签订审计业务约定书。A．任何审计业务B．特殊审计业务C．审阅业务D．管理咨询服务【A】
1.18．审计按照其可分为就地审计和报送审计。A．是否通知被审者B．审计的动机C．执行审计的时间D．执行的地点【D】
1.19．企业规模较大、业务量繁多、内部控制制度较健全，则适于运用的审计方法是A．顺查法B．逆查法C．详查法D．审查书面资料法【B】
1.20．在逆查法中，应首先审阅的是A．会计报表B．明细账C．总账D．记账凭证【A】
1.24．核对法主要适于检查会计记录中相关数据的A．一致性B．真实性C．合法性D．合理性【A】
1.25．在审计职能体系中，和经济评价是衡量、评价企业经济活动及结果的手段。A．经济鉴证B．审计报告C．审计目标D．经济监督【A】
1.26．最能体现审计鉴证职能的是A．国家审计B．内部审计C．社会审计D．政府审计【C】
一、单项选择题
1.1．审计对象包括A．被审单位的财务报表及其有关经济资料B．被审单位的财政收支及其有关经济资料C．被审单位的财务收支及其有关经济资料D．A、B、C都是【D】
1.2．审计机构或人员独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规、根据一定的准则、原则、程序进行。这体现了审计报告的A．公正性B．权威性C．客观性D．独立性【B】