财务报表分析基本方法
财务报表分析的基本方法
财务报表分析的基本方法财务报表分析的基本方法（一）比较分析法差异分析--常使用的比较标准有:本企业与国内外先进水平比较;本企业与评价标准值比较；本企业与竞争对手比较。
趋势分析—-常使用的比较标准有：本企业实际与预定目标、计划或定额比较；本期实际与上年同期实际，本年实际与上年实际以及与若干期的历史资料比较.绝对数比较法--利用财务报表中两个或两个以上的绝对数进行比较，以考察经济现象量的变异,分析事物的增加变化和变化结果的好坏。
相对数比较法—-利用财务报表中有相关关系的数据的相对数进行对比,其作用在于通过比率来反映事物或现象间的联系,从而能深入揭示绝对数指标所不能充分说明的问题。
（二）比率分析法关于财务比率的类型，我国目前一般将财务比率分为三类：反映盈利能力的比率；反映偿债能力的比率；反映营运能力的比率。
（三）百分比分析法结构相对数=部分/总体＊100%百分比资产负债表，是将资产负债表各个主要项目除以总资产。
百分比利润表，将利润表各个主要项目除以销售净额（主营业务收入总额）即可得到.（四）因素分析法因素分析法中,最常用的方法是连环替代法。
它是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系,顺次用各因素的比较值(通常即实际值）替代基准值（通常为标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响。
连环替代法的一般计算步骤如下:一、根据综合指标形成的过程，找出该项指标受哪些因素影响，找出财务指标与各影响因素的内在关系,建立分析计算公式。
二、按构成综合财务指标的因素之间的关系列出基准值和比较值的算式。
差异值=比较值—基准值三、按构成综合财务指标的各因素的排列顺序，逐一用比较值的各因素替代基准值的各因素,并计算出每次替代的结果.四、将替换各因素后产生的各结果值顺序比较,计算出各因素变动对综合财务指标的影响程度。
五、将各因素变动影响程度之和相加，检验是否等于总差异。
例如，某一个财务指标及有关因素的关系由如下式子构成，实际指标：Po=Ao×Bo×Co;标准指标：Ps=As×Bs×Cs；实际与标准的总差异为Po-Ps，这一总差异同时受到A、B、C三个因素的影响，它们各自的影响程度可分别由以下式子计算求得：A因素变动的影响：Ao×Bs×Cs—As×Bs×Cs；B因素变动的影响：Ao×Bo×Cs—Ao×Bs×Cs；C因素变动的影响：Ao×Bo×Co-Ao×Bo×Cs.最后，可以将以上三大因素各自的影响数相加就应该等于总差异Po-Ps。
财务报表分析的基本方法
财务报表分析的基本方法财务报表分析是评价企业财务状况的重要工具，其基本方法包括以下几个方面：一、横向比较法横向比较是指将同一公司不同期的财务报表进行比较，从而掌握公司经营状况的变化趋势。
其中，需要比较的财务指标包括财务收支、资产负债表、利润表等。
例如，需要比较关于公司2019年和2020年的资产负债表，可以通过计算同期资产负债表各项指标的增长率，来了解公司在不同时期的资产、负债和权益方面变化幅度，进而判断公司的经营风险和投资机会。
二、纵向比较法纵向比较是指将不同公司同一期的财务报表进行对比，从而了解行业内公司的整体经营情况。
比较的财务指标同样包括财务收支、资产负债表、利润表等。
例如，需要比较同一时期，同行业内一家公司的财务状况，可以对其资产负债表、利润表进行对比分析，了解该公司的财务状况与同行业内其他企业相比的优劣程度，以此决定是否进行投资或者与该公司进行合作等。
三、资产负债表分析法资产负债表是反映企业财务状况的核心报表。
通过对资产负债表进行分析，开展企业财务状况的评价。
资产负债表分析法主要包括以下两个方面：1. 资产分析对企业的资产进行详细剖析和评估，计算各项指标的增长率、占比等重要指标。
分析企业的资产构成、资产变化情况以及各项指标的占比，以此评价企业的财务状况。
2. 负债分析对企业的负债情况进行详细剖析和评估。
分析企业的负债构成、负债变化情况以及各项指标的占比等，以此评价企业的财务风险状况。
四、利润表分析法利润表是反映企业是否具有赢利能力的重要指标之一。
通过对利润表进行分析，可以评价企业在销售、成本、费用、税金等方面的经营情况。
主要包括以下两个方面：1. 利润分析对企业的销售、成本、费用、税金等方面的指标进行详细剖析和评估。
根据这些指标的变化，评价企业经营能力和经营水平。
2. 利润率分析利润率是衡量企业经营能力的重要指标之一。
通过分析企业的毛利率、净利率等指标，评价企业的盈利能力，以此判断其竞争力和潜力。
财务报表的常见五种分析方法
财务报表的常见五种分析方法想要透彻了解企业经营业绩与财务状况，一份实用的财务报表必不可少，而拿到了财务报表后，想要从复杂的会讣程序与数据中看出有用信息，还需要掌握实用的分析方法才行.下面就为大家分享财务报表的五种分析方法一、比较分析是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向.这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的英他企业相比.二、趋势分析是为了揭示财务状况和经营成果的变化及英原因、性质，帮助预测未来•用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据；三、因素分析是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法；四、比率分析是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法.上述各方法有一定程度的重合.在实际工作当中，比率分析方法应用最广.财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策.它可以评价某项投资在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业•由于不同的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同・一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系:1、偿债能力:短期偿债能力:短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力•短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产•一般来说,企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债的数咼关系来衡量短期偿债能力.长期偿债能力:长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力•一般来说,企业借长期负债主要是用于长期投资，因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金•通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力.2、营运能力:营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率•周转速度越快,表明企业的务项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么英形成收入和利润的周期就越短, 经营效率自然就越高・3、盈利能力:盈利能力是冬方而关心的核心，也是企业成败的关键，只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营•因此无论是投资者还是债权人,都对反映企业盈利能力的比率非常重视.五、现金流分析在财务比率分析当中，没有考虑现金流的问题，而现金流对于一个企业具有重要意义，因此，下而我们就来具体地看一看如何对现金流进行分析•分析现金流要从两个方而考虑•一个方而是现金流的数量，如果企业总的现金流为正，则表明企业的现金流入能够保证现金流出的需要•但是，企业是如何保证其现金流出的需要的呢?这就要看其现金流各组成部分的关系了. 这方而的分析我们在前面已经详细论述过.这里不再重复•另一个方面是现金流的质量•这包括现金流的波动情况、企业的管理情况，如销售收入的增长是否过快，存货是否已经过时或流动缓慢，应收帐款的可收回性如何，各项成本控制是否有效等等•最后是企业所处的经营环境，如行业前景，行业内的竞争格局，产品的生命周期等•所有这些因素都会影响企业产生未来现金流的能力.对企业财务状况和经营成果的分析主要通过比率分析实现•常用的财务比率衡量企业三个方而的情况，即偿债能力、营运能力和盈利能力.对现金流的分析一般不能通过比率分析实现, 而是要求从现金流的数量和质虽:两个方而评价企业的现金流动情况，并据此判断苴产生未来现金流的能力•比率分析与现金流分析作用各不相同，不可替代.。
财务报表分析
财务报表分析财务报表分析是指对企业财务报表的内容、指标以及财务状况进行系统的分析和评估，以揭示企业的财务状况和经营情况，并对企业的财务决策提供参考依据。
本文将从财务报表的基本概念、财务报表分析的方法与指标等方面展开讨论，以帮助读者更好地理解和运用财务报表分析。
一、财务报表的基本概念财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的信息报告。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表共同构成了企业的全面财务信息，反映了企业的资金运作、盈利情况和偿债能力等关键指标。
二、财务报表分析的方法1. 横向比较法横向比较法是将同一企业不同期间的财务报表数据进行对比，以观察企业的经营情况是否具有良性发展趋势。
通过对比不同期间的数据变化，我们可以判断企业的盈利能力、偿债能力以及经营效率的提升程度。
2. 纵向比较法纵向比较法是将同一期间内不同企业的财务数据进行对比，以了解不同企业之间的财务状况和经营情况的差异。
通过分析企业之间的比较数据，我们可以发现行业的平均水平，并判断出企业的竞争力和市场地位。
3. 比率分析法比率分析法是通过计算一系列财务指标，以揭示企业的财务状况和经营情况。
常见的财务指标包括盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率、增长能力比率等。
通过比较指标的变化情况，我们可以了解企业的经营风险和发展潜力。
三、财务报表分析的指标1. 盈利能力指标盈利能力指标主要包括销售净利率、总资产收益率和股东权益收益率等。
这些指标可以反映企业经营活动带来的盈利能力和回报能力，是评估企业盈利情况的重要依据。
2. 偿债能力指标偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
这些指标可以衡量企业的偿债能力和债务的支付能力，是评估企业债务风险的重要工具。
3. 经营能力指标经营能力指标主要包括存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率等。
这些指标可以反映企业的运营效率和资产利用效率，是评估企业经营能力的重要指标。
财务分析常用的四种方法
财务分析常用的四种方法引言概述：财务分析是企业管理中不可或者缺的一项重要工作。
通过对企业财务数据的分析，可以匡助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，制定合理的经营决策。
本文将介绍财务分析中常用的四种方法，包括比率分析、趋势分析、垂直分析和横向分析。
正文内容：1. 比率分析1.1 偿债能力分析偿债能力是企业偿还债务的能力。
常用的指标包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，反映了企业偿债能力的稳定性。
速动比率则排除了存货对流动性的影响，更加准确地评估了企业的偿债能力。
利息保障倍数则衡量了企业利润与利息支付能力的关系，越高越好。
1.2 盈利能力分析盈利能力是企业创造利润的能力。
常用的指标包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
净利润率是指企业净利润与营业收入的比率，反映了企业每一单位销售收入的盈利能力。
毛利率则衡量了企业销售商品或者提供服务的成本与销售收入之间的关系。
营业利润率则反映了企业在扣除所有费用后的盈利能力。
1.3 运营能力分析运营能力是企业有效利用资产进行经营活动的能力。
常用的指标包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。
总资产周转率是指企业销售收入与总资产的比率，反映了企业资产利用的效率。
存货周转率则衡量了企业存货的周转速度，过高或者过低都可能导致经营问题。
应收账款周转率则反映了企业收款的速度和效率。
2. 趋势分析2.1 财务指标的趋势分析趋势分析是通过对财务指标的历史数据进行比较和分析，来判断企业财务状况的发展趋势。
可以通过绘制趋势图、计算增长率等方式进行分析。
趋势分析可以匡助企业了解自身的发展动态，及时发现问题并采取相应的措施。
2.2 行业比较的趋势分析除了对企业自身的财务指标进行趋势分析，还可以将企业的财务指标与同行业其他企业进行比较。
通过对照分析，可以了解企业在行业中的竞争力和优劣势，及时调整经营策略。
2.3 宏观经济环境的趋势分析企业的财务状况也受到宏观经济环境的影响。
财务报表分析的具体方法有哪些
财务报表分析的具体⽅法有哪些财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以⾦额表⽰的各项会计资料并不能说明除本⾝以外的更多的问题。
因此必须根据需要并采⽤⼀定的⽅法，下⾯店铺⼩编来为你具体介绍，希望对你有所帮助。
(1)⽐重法。
⽐重法是在同⼀财务报表的同类项⽬之间，通过计算同类项⽬在整体中的权重或份额以及同类项⽬之间的⽐例，来揭⽰它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项⽬的纵向关系。
使⽤⽐重法时，应注意只是同类性质的项⽬之间使⽤，即进⾏⽐重计算的各项⽬具有相同的性质。
性质不同的项⽬进⾏⽐重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。
如计算某⼀负债项⽬与总资产的⽐重，⾸先，负债不是资产的构成要素，因⽽，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。
只有同类性质的项⽬才可计算权重。
其次，以某⼀负债项⽬除以总资产，也很难说明这⼀负债的偿债能⼒。
总资产不仅要⽤于偿还这⼀负债，⽽且要偿还所有负债。
最终这⼀负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。
如果资产⽤于偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不⼀致，这⼀负债都是不能偿还的。
在财务报表结构分析中，⽐重法可以⽤于计算：各资产占总资⾦资产的⽐重;各负债占总负债的⽐重;各所有者权益占总所有者权益的⽐重;各项业务或产品利润、收⼊、成本占总利润、总收⼊和总成本的⽐重;单位成本各构成项⽬占单位成本的⽐重;各类存货占总存货的⽐重;利润分配各项⽬占总分配额或利润的⽐重;资⾦来源或资⾦运⽤各项⽬占总资⾦来源或总资⾦运⽤的⽐重等等。
(2)相关⽐率法。
相关⽐率法是通过计算两个不同类但具有⼀定依存关系的项⽬之间的⽐例，来揭⽰它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项⽬的横向关系。
财务报表结构分析中，应在两个场合适⽤相关⽐率法：同⼀张财务报表的不同类项⽬之间，如流动资产与流动负债;不同财务报表的有关项⽬之间，如销售收⼊与存货。
整体⽽⾔，相关⽐率法中常⽤的⽐率有以下⼏种：①反映企业流动状况的⽐率，也称短期偿债能⼒⽐率。
企业财务报表分析的基本方法
财务报表分析基本方法一、趋势分析法1.趋势分析法：将连续数年的财务报表上有关项目按金额或选用某一年为基期进行比较，计算趋势百分比，以揭示财务状况和经营成果的变化和发展趋势. 2。
趋势分析法的具体运用主要是通过编制比较财务报表来进行的，既有按金额编制的比较财务报表,又有按百分比编制的比较财务报表.由于趋势百分比分析，均以基期为计算基础，因此基期的选择必须慎重.基期选择要求:代表性（Typical）或正常性（Normal）条件．否则,运用百分比比较得出结果没有意义，还可能引起误解．（一）比较分析法(Comparative analysis method）——-横向比较分析法1。
概念:就是将相关两个或两个以上的相同项目的财务数据直接进行比较,以发现财务指标变动差异及其趋势的方法.思路：在进行比较分析时，除了可以对单个项目研究其趋势外，还可以针对特定项目之间的关系进行分析，以揭示出其隐藏的问题.2. 比较分析法的具体形式（1)根据财务报表分析的要求与目的a. 实际指标与本公司以前多时期历史指标比较b. 实际指标与本公司计划指标或预算指标比较c。
实际指标与同行业先进水平或平均水平比较重点选择：对比较报表上的财务数据，要选择重点项目进行分析，并非所有的项目都要进行分析（2）按指标数据形式的不同ａ。
绝对数指标的比较：即利用两个或两个以上的绝对数指标进行对比，以揭示这些绝对数指标之间的数量差异.如：银广夏虚构利润1999年为1。
78亿元，2000年为5。
67亿元,增长率高达318%,不可能！ｂ。
相对数指标的比较：即利用两个或两个以上的相对数指标进行对比，以揭示这些相对数指标之间的数量差异。
(3）比较分析法的常见形式：比较财务报表ａ.将最近两期或数期财务报表数据并列在一起编制的报表.ｂ.比较财务报表研究同一个项目在不同期间变动的情况，列示出财务报表各项目前后两期或多期的金额对比，并计算其增减变动金额和百分比，以便于财务分析师应用。
财务报表解读的五个方法
财务报表解读的五个方法财务报表是企业财务状况及业绩的重要展示工具，对于投资者、分析师、管理层以及其他利益相关方来说，正确且全面地解读财务报表是做出决策和评估企业财务健康状况的关键。
为了更好地理解和利用财务报表，下面将介绍五个方法来解读财务报表。
1. 比率分析法比率分析法是一种常用且有效的财务报表解读方法。
通过计算不同财务指标之间的比率，我们可以了解企业在财务运营方面的表现。
例如，财务杠杆比率可以帮助我们了解企业的债务偿付能力，毛利率可以帮助我们评估企业的盈利能力。
通过比率分析法，可以快速评估企业的财务健康状况，并与同行业企业进行比较。
2. 趋势分析法趋势分析法是一种通过比较财务数据在时间上的变化来解读财务报表的方法。
通过观察财务指标的历史数据，我们可以发现企业财务状况的发展趋势以及突出的变化点。
例如，营业收入的年度增长率可以帮助我们评估企业的市场竞争力，净利润的增长趋势可以帮助我们判断企业经营绩效的变化。
趋势分析法可以帮助我们了解企业的财务稳定性及长期发展趋势。
3. 垂直分析法垂直分析法是一种通过将财务报表上的各项数据与总体数据进行比较来解读财务报表的方法。
通过计算各项财务指标在总体数据中所占的比例，我们可以了解到企业内部不同项目之间的贡献度及重要性。
例如，利润表中销售成本在总成本中所占比例，可以帮助我们了解企业的成本控制及利润分配情况。
垂直分析法可以帮助我们判断企业财务状况中的重点项目。
4. 横向分析法横向分析法是一种通过比较财务报表中相同项目在不同时间点上的数据变化情况来解读财务报表的方法。
通过计算各项财务指标在时间上的相对变化幅度，我们可以发现企业在不同时间点上的财务表现差异。
例如，营业收入在过去三年内的变化率，可以帮助我们了解企业的增长速度是否持续稳定，净利润的增长速度是否显著下降。
横向分析法可以帮助我们发现企业财务变化的趋势及原因。
5. 现金流量分析法财务报表中的现金流量表提供了企业现金流动情况的重要信息。
常见财务报告分析方法(3篇)
第1篇财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的一种重要手段。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以评估企业的财务健康状况、经营效率和市场竞争力。
本文将介绍几种常见的财务报告分析方法，以帮助读者深入了解企业的财务状况。
一、比率分析法比率分析法是财务分析中最常用的一种方法，通过计算和比较不同财务比率来评估企业的财务状况。
以下是几种常见的财务比率：1. 流动比率流动比率（Current Ratio）是衡量企业短期偿债能力的指标，计算公式为：\[ \text{流动比率} = \frac{\text{流动资产}}{\text{流动负债}} \]流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
2. 速动比率速动比率（Quick Ratio）是衡量企业立即偿还短期债务能力的指标，计算公式为：\[ \text{速动比率} = \frac{\text{速动资产}}{\text{流动负债}} \]速动资产是指流动资产减去存货后的资产，速动比率越高，说明企业短期偿债能力更强。
3. 资产回报率资产回报率（Return on Assets, ROA）是衡量企业利用资产产生利润的能力的指标，计算公式为：\[ \text{ROA} = \frac{\text{净利润}}{\text{平均总资产}} \]ROA越高，说明企业资产利用效率越高。
4. 股东权益回报率股东权益回报率（Return on Equity, ROE）是衡量企业为股东创造利润的能力的指标，计算公式为：\[ \text{ROE} = \frac{\text{净利润}}{\text{平均股东权益}} \]ROE越高，说明企业为股东创造的价值越大。
5. 债务比率债务比率（Debt Ratio）是衡量企业负债水平的指标，计算公式为：\[ \text{债务比率} = \frac{\text{总负债}}{\text{总资产}} \]债务比率越高，说明企业负债水平越高。
财务报表的八种分析方法
财务报表的八种分析方法①垂直分析-—确定财务报表结构占比最大的重要项目垂直分析,又称为纵向分析，实质上是结构分析。
第一步,首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。
第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。
一般项目占比越大,其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。
第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。
经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。
以利润表为例,巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率,这实质上就是对利润表进行垂直分析。
②水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目水平分析法,又称横向比法,是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值,又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。
每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。
③趋势分析--分析财务报表长期变化最大的重要项目趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数,形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。
趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。
巴菲特是长期投资,他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。
他每年致股东的信第一页就是一张表,列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。
财务报表的八种分析方法
财务报表的八种分析方法①垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。
第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。
第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。
一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。
第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。
经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。
以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。
②水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。
每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。
③趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。
趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。
巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。
他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。
财务报表分析怎么做
财务报表分析怎么做财务报表是一家企业向外界展示其经济活动结果和财务状况的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以帮助企业了解经营情况、评估财务风险、制定战略决策等。
本文将介绍财务报表分析的基本步骤和常用方法。
一、财务报表分析的基本步骤1. 收集财务报表：首先需要收集企业的财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表反映了企业的资金状况、经营业绩和现金流量。
2. 理解财务报表：仔细研读财务报表，了解报表中列出的各项数据的含义和关系。
比如，资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益之间的关系；利润表反映了企业的收入、费用和利润之间的关系；现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
3. 进行比较分析：将企业的财务数据与历史数据进行比较，观察企业在不同时间点的变化情况。
此外，还可以将企业的数据与同行业、竞争对手等进行比较，以寻找优劣势和潜在机会。
4. 应用财务比率：使用财务比率来评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产周转率、利润率等。
通过比较和分析这些比率，可以了解企业的资金流动状况、经营效率和盈利能力。
5. 制定分析报告：将对财务报表的分析结果整理成报告，清晰地表达分析结论和观点。
报告应该包括财务数据的解释和分析，以及对企业未来发展的建议和预测。
二、常用的财务分析方法1. 横向分析：通过比较企业在不同时间期间的财务数据，观察其变动趋势。
横向分析可以揭示企业的成长性、稳定性和变动性。
2. 纵向分析：比较企业不同财务报表项目之间的比例关系，从而了解企业内部经营情况的变化。
纵向分析可以揭示企业的盈利能力、偿债能力和运营能力。
3. 盈利能力分析：重点关注企业的利润水平和盈利能力。
利润率、毛利率、净利润增长率等指标可以反映企业的盈利能力和利润质量。
4. 偿债能力分析：分析企业的偿债能力和财务风险。
负债比率、利息保障倍数等指标可以评估企业的偿债能力和债务承受能力。
5. 经营能力分析：通过分析资产周转率、应收账款周转率等指标，了解企业的经营效率和资产利用效果。
财务报表分析方法与技巧
财务报表分析方法与技巧财务报表分析是衡量和评估一个企业财务状况和业绩的重要方法。
通过深入分析财务报表，可以帮助投资者、财务分析师和经理人了解一个企业的财务稳定性、盈利能力、偿债能力以及投资回报率。
本文将介绍财务报表分析的基本方法和技巧，并分点详细列出步骤。
一、财务报表分析的基本方法和技巧：1. 纵向分析：即对同一企业在不同会计期间的财务数据进行比较，以观察企业的发展趋势和变化情况。
2. 横向分析：即对同一会计期间的财务数据进行比较，以评估企业在同一时间段内的经营状况。
3. 指标分析：即通过计算和比较一系列财务指标，来评估企业的财务状况和业绩。
4. 财务比率分析：即通过计算和比较财务比率，来评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和投资回报率。
二、财务报表分析的步骤：1. 收集财务报表：从企业的年度报告中收集资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
2. 进行纵向分析：- 将同一企业在不同会计期间的财务数据进行比较，对比观察企业的发展趋势和变化情况。
- 观察企业是否有持续增长或下降的趋势，评估企业的财务稳定性和成长潜力。
- 注意比较同一项目在不同会计期间的变化，找出可能的原因和影响因素。
3. 进行横向分析：- 对同一会计期间的财务数据进行比较，评估企业在同一时间段内的经营状况。
- 通过比较不同项目在同一会计期间的变化，了解企业运营的优势和劣势，并找出改进的空间。
4. 进行指标分析：- 计算和比较一系列财务指标，例如资产回报率、利润率、负债比率等。
- 选择适当的指标来评估企业的财务状况和业绩。
- 将指标与同行业或竞争对手进行比较，了解企业在行业中的相对位置并识别强项和弱项。
5. 进行财务比率分析：- 计算和比较财务比率，例如负债比率、流动比率、速动比率等。
- 通过财务比率评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和投资回报率。
- 注意比较财务比率的趋势和行业标准，寻找企业的优势和潜在的风险。
6. 得出结论和建议：- 根据财务报表分析的结果，得出对企业财务状况和业绩的结论。
财务报表分析常用的方法
财务报表分析常用的方法财务报表分析是企业管理的重要组成部分，也是保证企业未来发展的重要基础，诚信运营企业的重要标准，所以财务报表分析常用的方法尤为重要。
一、比率分析法比率分析法是一种用来阐明企业财务状况的方法，它通常采用企业历史的财务报表信息和其他重要资料为基础，在此基础上开展的一系列分析、比较和推断的方法。
它的特点是可以将企业的财务状况抽象为一组有意义的比率，并从这些比率中对企业的财务状况给出科学的评价和判断。
比率分析法主要包括比率计算法、利润分析法、财务结构分析法和现金流量分析法四种。
（一）比率计算法比率计算法主要是通过比率来反映企业财务状况，它通过比较一定期间内不同财务指标的数据来计算出企业的经营状况，从而对企业的经营情况进行科学的分析。
比率计算法主要有财务报表总比率法和偿债能力比率法，其中财务报表总比率法包括回报率和固定资产回报率、权益资本回报率和投资回报率等，而偿债能力比率法则包括权益债务比率、活动比率和现金流量比率等。
（二）利润分析法利润分析法是以企业利润表为主要分析指标，从利润表中获取信息，进行各种统计分析，以便识别利润的组成形成因素的方法。
利润分析法有销售利润分析法、成本费用分析法等，这种方法可以从企业的收入和费用的变化特性、结构特点、政策变化等方面分析企业收益状况，为管理者提供有效的参考。
（三）财务结构分析法财务结构分析法是以企业财务结构及其变化规律为分析对象，在此基础上分析企业运营状况和未来发展趋势的方法。
它主要通过比较企业资产结构、资金结构及两者的变化，掌握企业的资产负债构成，从而推出企业利润等财务状况及发展趋势。
（四）现金流量分析现金流量分析是以企业的实现现金流量报表为主要分析指标，以把握企业现金状况的方法，它主要从投资活动、筹资活动、经营活动的现金流量变化进行分析，可以预测企业未来的现金流量，对企业管理人员进行财务决策提供有效的参考。
二、实例分析下面我们来看一个具体的实例，以某企业的报表为例，来感受一下这几种方法是怎样分析的。
财务报表分析的方法与应用
财务报表分析的方法与应用财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，分析财务报表能够帮助投资者、管理者等利益相关方了解企业的财务状况，评估企业的盈利能力和偿债能力，并作出相应的决策。
本文将介绍几种常用的财务报表分析方法和其应用。
一、横向分析法横向分析法旨在比较同一企业在不同时间点财务指标的变化情况，从而揭示企业的发展趋势和经营变化。
常用指标包括营业收入、净利润、资产总额等。
对于营业收入的横向分析，可以计算不同年份的营业收入变化率，以此来观察企业的销售额增长情况。
二、纵向分析法纵向分析法旨在比较同一时间点不同企业的财务指标，通常用于行业比较或企业间的竞争状况分析。
比如对于同一行业的企业，可以比较其净利润率和资产回报率等指标，观察企业在行业内的地位和竞争力。
三、比率分析法比率分析法是财务报表分析中最常用的方法，通过计算和研究不同指标之间的比值，揭示企业的财务状况。
常见的比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、销售增长率等。
流动比率可以反映企业的短期偿债能力，是投资者和银行等重要的参考指标。
四、趋势分析法趋势分析法是通过研究财务指标在一段时间内的变化趋势，来预测企业的未来发展走势。
通过趋势分析，可以判断企业的销售增长率、利润率等是否在持续增长，以及其它财务指标的走势。
趋势分析法通常采用图表来展示财务指标的变化，以便更直观地显示趋势。
五、财务比较分析法财务比较分析法是将企业与行业或同业进行比较，以评估企业的财务状况和业绩表现。
通过比较不同企业的指标，可以发现企业在企业集群中的地位，了解其在行业内的优势和劣势。
比如比较企业的销售额、利润率等指标，可以分析企业在市场竞争中的优势程度。
六、现金流量分析法现金流量分析法是通过研究企业的现金流量表，评估企业的现金流入和流出情况。
现金流量表反映了企业现金的实际流动情况，对企业的经营和偿债能力具有很大的意义。
通过现金流量分析，可以发现企业的现金收入来源和使用情况，对企业的财务稳定性进行评估。
财务分析常用的四种方法
财务分析常用的四种方法财务分析是企业管理中非常重要的一环，它通过对企业财务状况和经营绩效的评估，匡助管理层做出决策、制定战略和规划未来。
在进行财务分析时，有许多不同的方法可供选择。
以下是财务分析中常用的四种方法：1. 比率分析比率分析是财务分析中最常用的方法之一。
它通过计算不同财务指标之间的比率，来评估企业的财务状况和绩效。
比率分析可以匡助我们了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和市场价值等方面。
常用的比率包括盈利能力比率（如净利润率、毛利率）、偿债能力比率（如流动比率、速动比率）、运营效率比率（如总资产周转率、存货周转率）和市场价值比率（如市盈率、市净率）等。
通过比较这些比率与行业平均水平或者历史数据，可以评估企业的财务状况和绩效是否良好。
2. 垂直分析垂直分析也称为纵向分析，是一种将财务报表中各个项目与总体数值进行比较的方法。
它通过计算各个项目在财务报表中所占的比例，来了解企业各个方面的财务状况。
垂直分析可以匡助我们发现企业的财务结构和变化趋势。
例如，我们可以计算利润表中各个费用项目占营业收入的比例，以及资产负债表中各个资产和负债项目占总资产和总负债的比例。
通过比较这些比例与历史数据或者行业平均水平，可以了解企业财务状况的变化和趋势。
3. 横向分析横向分析也称为趋势分析，是一种将财务报表中同一项目在不同期间的数值进行比较的方法。
它通过计算各个项目在不同期间的增长率或者变动幅度，来评估企业的财务状况和经营绩效的变化。
横向分析可以匡助我们了解企业的增长趋势和变动情况。
例如，我们可以计算利润表中各个收入和费用项目在不同年度的增长率，以及资产负债表中各个资产和负债项目在不同年度的变动幅度。
通过比较这些增长率或者变动幅度，可以评估企业的经营绩效是否改善或者恶化。
4. 现金流量分析现金流量分析是一种评估企业现金流入和流出情况的方法。
它通过对企业现金流量表中的各个项目进行分析，来了解企业的现金流量状况和经营能力。
初级会计职称：财务报表分析的三种基本方法
财务报表的形成过程是⼀种“综合”，它把企业各个部分、各个⽅⾯、各种因素变化产⽣的⼤量的经济业务数据，按照⼀定的规则加以分类、汇总，最终编成会计报表，从⽽在整体上反映出企业的财务状况和经营成果。
⽽财务报表分析则是⼀个“分析”过程，它把报表这个整体分解为各个部分来研究，并从中揭⽰企业经营的内部联系，更深刻的认识和把握企业的财务状况和经营成果。
通过分析，包括对报表数据做进⼀步加⼯，求出⼀些新的数据，可以说明某些⽅⾯的具体问题，从⽽对企业的财务状况是否健全，经营管理是否妥善，企业前景是否光明等问题作出有事实根据的结论。
财务报表分析的⽅法是实现财务报表分析的⼿段。
由于分析⽬标不同，在实际分析时必然要适应不同⽬标的要求，采⽤多种多样的分析⽅法，包括评价的标准、⽅法和预测⽅法。
下⾯介绍⼏种常⽤的分析⽅法。
(⼀)⽐较分析法。
1．⽐较分析法的涵义和形式。
⽐较分析法是财务报表分析中最常⽤的⼀种⽅法，也是⼀种基本⽅法。
⽐较分析法，是指将实际达到的数据同特定的各种标准相⽐较，从数量上确定其差异，并进⾏差异分析或趋势分析的⼀种分析⽅法。
所谓差异分析是指通过差异揭⽰成绩或差距，作出评价，并找出产⽣差异的原因及其对差异的影响程度，为今后改进企业的经营管理指引⽅向的⼀种分析⽅法。
所谓趋势分析是指将实际达到的结果，与不同时期财务报表中同类指标的历史数据进⾏⽐较，从⽽确定财务状况、经营状况和现⾦流量的变化趋势和变化规律的⼀种分析⽅法。
由于差异分析和趋势分析都是建⽴在⽐较的基础上，所以统称为⽐较分析法。
⽐较分析法有绝对数⽐较和相对数⽐较两种形式。
第⼀，绝对数⽐较。
即利⽤财务报表中两个或两个以上的绝对数进⾏⽐较，以揭⽰其数量差异。
例如，某企业上年的资产总额为1400万元，今年的资产总额为1700万元，则今年与上年的差异额为30万元。
第⼆，相对数⽐较。
即利⽤财务报表中有相关 3．运⽤⽐较分析法应注意的问题。
在运⽤⽐较分析法时应注意相关指标的可⽐性。
财务报表分析的三大方法
财务报表分析的三大方法财务报表是公司财务状况的重要记录和衡量的工具。
然而，人们对于这些数字的理解却有时存在不足。
财务报表分析是一种比较和解释财务报表的过程，以便更好地理解公司的财务状况和经营能力。
1. 比率分析比率分析是应用最广泛的财务报表分析方法之一。
它可以表现出公司的不同方面的财务指标，如流动性、债务、盈利能力和投资回报等。
在比率分析中，我们会计算各种金融比率来衡量公司的经营能力。
其中包括债务比率、资产周转率、毛利润率、净利润率和股息率等。
债务比率是指公司长期负债和股东权益的比率。
较高的债务比率表明公司的债务水平较高，这可能意味着公司面临违约风险。
资产周转率是指公司在一定时间内如何通过管理其资产来产生收入。
高资产周转率意味着公司的管理效率高，能够在较短时间内实现收入。
毛利润率是指公司的销售收入减去直接成本所得的利润与销售收入的比率。
高毛利润率表明公司能够以较低的成本生产产品或提供服务。
净利润率是指公司的净利润与销售收入的比率。
较高的净利润率表示公司的利润较高，能够为投资者带来更多的利润。
股息率是指公司每股股息和股价的比率。
较高的股息率表明公司向股东派发的股息比较丰厚。
2. 垂直分析垂直分析也被称为公式分析，是一种比较财务报表中的不同项目的方法。
它将某个项目占公司总资产或总收入的百分比与其他不同的项目进行比较。
通过这种方法，我们可以看到不同项目对公司的影响，并识别出公司内部的强项和弱点。
垂直分析可用于资产负债表或利润表。
在资产负债表中，垂直分析可衡量各个资产和负债项目对总资产和总负债的贡献。
例如，我们可以计算出现金占总资产的百分比，以了解公司持有的现金数量。
同样，我们也可以计算出利息费用占总负债的百分比，以评估公司的债务负担。
在利润表中，垂直分析可以比较不同收入和支出项目的重要性。
我们可以计算出销售收入与总收入的比率，来衡量公司的销售收入占总收入的比重。
同样，我们也可以计算出每种支出项目占总支出的百分比，来了解公司的开支情况。
财务报告分析的方法(3篇)
第1篇一、财务报告分析的方法1. 比率分析法比率分析法是财务报告分析中最常用的方法之一，通过计算和比较各项财务指标之间的比率，可以评估企业的财务状况和经营成果。
常用的比率包括：（1）盈利能力比率：如净利润率、毛利率、净资产收益率等。
（2）偿债能力比率：如流动比率、速动比率、资产负债率等。
（3）运营能力比率：如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。
（4）成长能力比率：如营业收入增长率、净利润增长率等。
2. 结构分析法结构分析法是将财务报表中的各项数据按照一定的比例关系进行分解，分析各部分在整体中的占比和变化趋势。
常用的结构分析包括：（1）资产负债表结构分析：分析资产、负债和所有者权益的结构变化。
（2）利润表结构分析：分析营业收入、营业成本、期间费用等项目的占比和变化趋势。
（3）现金流量表结构分析：分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量占比和变化趋势。
3. 现金流量分析法现金流量分析法是通过分析企业的现金流量状况，评估企业的财务风险和偿债能力。
常用的现金流量分析包括：（1）经营活动现金流量分析：分析企业经营活动产生的现金流量净额，了解企业的盈利质量和现金创造能力。
（2）投资活动现金流量分析：分析企业投资活动产生的现金流量净额，了解企业的投资策略和投资效果。
（3）筹资活动现金流量分析：分析企业筹资活动产生的现金流量净额，了解企业的融资能力和财务风险。
4. 宏观经济分析法宏观经济分析法是通过分析宏观经济环境对企业财务状况和经营成果的影响，评估企业的财务风险和发展潜力。
常用的宏观经济分析包括：（1）行业分析：分析行业发展趋势、竞争格局和盈利能力。
（2）宏观经济分析：分析经济增长、通货膨胀、货币政策等因素对企业财务状况的影响。
（3）政策分析：分析国家政策对企业财务状况和经营成果的影响。
二、财务报告分析的步骤1. 确定分析目标在进行财务报告分析之前，首先要明确分析目标，如评估企业的财务风险、盈利能力、偿债能力和发展潜力等。
财务报告分析分析方法(3篇)
第1篇一、财务报告分析概述财务报告分析是指通过对企业财务报表的分析，揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为决策提供依据。
财务报告分析主要包括以下几个方面：1. 资产负债表分析：主要分析企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构，了解企业的财务状况。
2. 利润表分析：主要分析企业的收入、成本、费用和利润等指标，了解企业的经营成果。
3. 现金流量表分析：主要分析企业的现金流入、现金流出和现金净流量等指标，了解企业的现金状况。
二、财务报告分析方法1. 比率分析法比率分析法是通过计算和分析企业财务报表中各项指标之间的比率，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。
比率分析法主要包括以下几种：（1）偿债能力比率：如流动比率、速动比率、资产负债率等，反映企业的短期偿债能力。
（2）营运能力比率：如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，反映企业的资产运营效率。
（3）盈利能力比率：如毛利率、净利率、净资产收益率等，反映企业的盈利能力。
（4）发展能力比率：如营业收入增长率、净利润增长率等，反映企业的成长能力。
2. 比较分析法比较分析法是将企业财务报表中的数据与同行业平均水平、历史水平或其他企业进行比较，分析企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。
比较分析法主要包括以下几种：（1）与同行业平均水平比较：了解企业在同行业中的竞争地位。
（2）与历史水平比较：分析企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的变化趋势。
（3）与竞争对手比较：了解企业在同行业中的竞争优势和劣势。
3. 结构分析法结构分析法是将企业财务报表中的各项数据按一定的比例进行分解，分析各项数据在整体中的占比，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。
结构分析法主要包括以下几种：（1）资产结构分析：分析企业资产中各类资产的比例，了解企业的资产配置情况。
（2）负债结构分析：分析企业负债中各类负债的比例，了解企业的负债风险。
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1997 3,937.2 -16.63 32,431.7 -24.49 8,060.2 -10.51 4,766.3 18.92 5,277.3 -28.72 24,313 6.65
1998 5,847.2 48.51 60,628.4 86.96 44,561.4 452.85 2,471.1 -48.15 10,329.7 95.74 31,691.5 30.35
（一）财务管理、会计、财会与簿记的概念区别 1.财务管理 融资（资本、负债、内部积累—资本成本、资本结构） 投资（投资方向、投资效益） 成果分配 思考：财务管理是财务部门的管理吗？
2.簿记：对财务活动的记录：记账
3.会计：对记账内容的确认（定性）和计量（定量） --体现企业管理层意图、对财务状况进行包装
（三）企业过度追求利润可能产生的后果： 现金资源的较早流出 债权状况质量下降
存货账面价值量与实物应有价值量不符：故意调高 存货价值
固定资产折旧速度减慢，影响固定资产更新 企业长期发展后劲不足
二、财务报表分析内容
（一）财务报表分析涵义及分析意义
1.财务报表分析涵义
以企业基本活动为对象、以财务报表和其他相关资料为主要信息来源
W公司资产负债表垂直分析比较
单位：元
项目
流动资产 非流动资产 资产总额 流动负债 长期负债 负债总额 所有者权益 权益总额
本年
金额
百分比（% ）
500 000 2 500 000 3 000 000
500 000 510 000 1 010 000 1 990 000 3 000 000
16.67 83.33 100.00 16.67 17.00 33.67 66.33 100.00
600000000 500000000 400000000 300000000 200000000 100000000
0
1997年
1998年
1999年
2000年
存货（元） 货币资金（元） 应付账款（元）
银广夏1997—2000年存货、货币资金和应付账款趋势图
案例 晨鸣纸业的净利润增长率疑惑分析
表1 2003年各季度销售毛利率
华泰
34.6%
36.2%
33.8%
从晨鸣报告来看，各种纸产品的毛利率均有大幅度提高。在此仅以新 闻纸为例（见表8-2）进行分析。在造纸行业内，特别是新闻纸上，华 泰股份（600308）具有成本优势。第二季度在产品价格下降和进口纸 浆价格上升的情况下，晨鸣新闻纸的毛利率徒然上升了34个百分点， 第三季度晨鸣的毛利率又急剧下降，如此剧烈的波动实在令人莫不着 头脑（表8-2）。 既然产品价格下降，原材料价格上涨，那么，毛利率的提高是什么原 因呢？晨鸣纸业在半年报中称“公司利用采购原材料的优势和加强生 产成本管理，降低成本，毛利率越高。”可是，为什么这种方法在第 三季度就失效了呢？
（五）财务报告分析的标准
财务报告分析的标准就是选择比较的“ 参照物”(对象 ）。 （1）历史标准：揭示变化的趋势 ，亦称趋势分析。 优点：比较可靠/客观；具有较强的可比性。不足：比 较保守；适用范围较窄。 （2）同业标准：可以说明企业在行业中所处的地位和 水平，但要注意可比性问题。 （3）预算标准：说明预算(计划)的完成情况 。优点： 符合战略及目标管理的要求。不足：外部分析无法利 用；预算的主观性/未必可靠。——内部
财会=财务管理+会计 结论： （1）财务管理=聚财+生财 （2）簿记=记账 （3）会计=对财务状况的包装 （4）财会=财务管理+会计
（二）企业效益
具体评价体系：取决于对效益的认识：利润、现 金流量、增值额、经济增加值
现实选择：以利润为主导的指标体系—导致企业 必然追求利润
思考：构成利润的主要方面是什么？
采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况、经营成 果、现金流量等重要指标进行分析与评价，为财务报告分析主体的决 策提供依据。
财务报表分析内涵的本质： 分析财务活动 评价管理质量
2.财务报表分析的意义 （1）评价工具 评价筹资、投资和经营活动的有效性。 （2）预测工具 预测未来财务状况和经营结果； （3）减少决策的不确定性 减少对预感、猜测和直觉的依赖； （4）判断工具 搜寻投资及兼并对象，判断管理决策的有效性。
三、财务报表分析的方法与技巧
雾里看花
花是什么花？ 雾是什么雾？ 花值得看吗？ 雾有多厚？
（一）基本要求 知彼知己，了解企业内外环境，描绘企业基本轮廓 雾里看花，分析企业财务指标，找出企业造假原因 庭院深深，探求企业关联交易，揭露企业造假根源
财务报表分析方法
1.三维分析
• 静态分析（结构分析）：比较分析、比率分析 • 趋势分析 • 同业比较分析
金额
百分比（％ ）
－50 000 650 000 600 000 340 000 －50 000 290 000 310 000 600 000
－9.09 35.14 25.00 212.50 －8.93 40.28 18.45 25.00
从表可以看出，该企业资产总额本年比上年增加60万元，增长了25%，其 主要原因是流动负债增加了34万元，增长了212.5%所引起的，同时所有 者权益增加31万元，这是资产总额增长的又一个原因。从总体来看,该企 业在权益总额增加的前提下，流动资产和长期负债，不是相应增加，而 是大幅减少，而且，流动负债和非流动资产增长过快，具体原因应结合 其他资料做进一步详细地分析。
额
额
500 000 2 500 000 3 000 000
500 000 510 000 1 010 000 1 990 000 3 000 000
550 000 1 850 000 2 400 000
160 000 560 000 720 000 1 680 000 2 400 000
本年比上年增（减）
5,350,246
5,342,712 流动负债合计
单位：万元
2013.12.31 110,989 9,040
2,523,584 1,053,149
50,765 29,036 2,909 4,082
-493,121
-5,426
2012.12.31 175,249 --
2,422,985 1,045,773
财务报表分析基本方法与技巧
主讲 赵国强 教授
注册会计师 注册资产评估师 全国会计专业技术资格考试命题专家 财政部会计资格无纸化考试命题专家
2014年10月
授课提纲
一、财务分析有关的几个概念辨析 二、财务报表分析内容 三、财务报表分析的基本方法 三、财务报表的财务比率分析
一、财务分析有关的几个概念辨析
54,217 25,883 12,331 1,381
-334,699
-4,486
59,333 4,341,438
47,518 4,124,525
趋势分析
银广夏1997—2000年有关主要财务指标趋势分析表
净利润（万元） 净利润增长率（%) 主营业务收入（万元） 主营业务收入增长率（%） 存货（元） 存货增长率（%） 货币资金（元） 货币资金增长率（%） 应付账款（元） 应付账款增长率（%） 应收账款（元） 应收账款增长率（%）
1999 12,778.6 118.54 52,603.8 -13.24 35,939.6 -19.36 32,764.8 1 225.88 3,844.6 -26.78 26,518.9 -16.32
2000 41,764.6 226.83 90,898.8 72.8 40,191.9 11.83 55,500 69.39 8,998.5 134.06 54,419.4 105.21
引导企业变动的方向。
（四）财务报告分析的依据
1.四表：四张基本财务报表
◦ 资产负债表
——实力
◦ 利润表
——能力
◦ 现金流量表
——活力
◦ 所有者权益变动表
——潜力
2.一注：财务报表附注
3.其他信息
◦ 属于非财务信息
四张主要财务报表之间的勾稽关 系
所有者权益变动表
实际控制人分析的重要性
实际控制人的品行、理念、行为哲学影响企业经济行为
2.报表项目之间逻辑分析 资产负债表看资源 利润表看效益 现金流量表看质量
报表不同项目匹配性分配 报表之间勾稽关系分析
3.表外信息分析
W公司资产负债表水平分析比较表
单位：元
项目
流动资产 非流动资产
资产总额 流动负债 长期负债 负债总额 所有者权益 权益总额
年份
本年年末余 上年年末余
经管者
（决策、分析）
政府部门
（管理、监督）
投资者
（获利能力）
务报
财
告
分 析主体
其他
（职工等）
债权人
（偿债能力）
2.财务报告分析的内容(What)
投资活动、筹资活动、经营活动
具体包括：
偿债能力分析 营运能力分析
体现财务活动效率
盈利能力分析
发展能力分析
综合财务分析
会计数字只是结果，管理活动才是组织创造价值的关键。分析财务报表不 能只看死板的数字，还有看到产生数字的管理活动，并分析这些活动可能
上年
金额
百分比（％ ）
550 000 1 850 000 2 400 000
160 000 560 000 720 000 1 680 000 2 400 000
22.92 77.08 100.00
6.67 23.33 30.00 70.00 100.00
从表可以看出，本年该企业资产总额中流动资产由上年的22.92%下降到 16.67%；而非流动资产则由77.08%上升到83.33%；负债总额中流动负债由上 年的6.67%上升到16.67%，相应的长期负债由上年的23.33%下降到17%；同时 所有者权益由上年的70%下降到66.33%。通过比较资产负债表的垂直分析， 也可以看出该企业的负债规模及债权人权益的保障程度和所有者权益的稳健 程度的变化情况。