个人所得税改革研究
我国个人所得税税制改革中的征管问题及对策研究的开题报告
我国个人所得税税制改革中的征管问题及对策研究的开题报告一、研究背景个人所得税是国家重要的税种之一，也是我国税收体系的基础税种之一。
随着我国经济的发展和个人收入的不断增加，个人所得税的征管面临着越来越多的挑战。
为了更好地适应我国经济的发展和税收的改革需要，政府已经开始推进个人所得税的税制改革。
税制改革对于征管工作来说，意味着更多的挑战和机遇。
强化个人所得税的征管工作，能够有效防范和打击各种税收违法行为，为税收的有效征收和维护税收秩序打下坚实的基础。
因此，本论文旨在探讨我国个人所得税税制改革中的征管问题及对策，以期为我国征管工作的完善和税制改革的平稳推进提供相关的参考和建议。
二、研究目的和意义本论文的目的是针对我国个人所得税税制改革中的征管问题进行分析和研究，探讨如何优化个人所得税征管机制，提高税收征收的效率和质量，并最终实现个人所得税税制改革的顺利推进。
从研究意义上讲，本论文的研究结果能够为政府和相关税务部门提供指导意见，帮助他们更好地适应我国经济的发展和税收的改革需要，优化税收征管机制，提高税收的征收质量和效率。
对于税务人员来说，本论文也为他们提供了相关理论指导和实践经验，有助于他们更好地开展相关的工作。
三、研究内容和方法本论文将以问卷调查、数据分析、文献研究、案例分析等研究方法为基础，研究我国个人所得税税制改革中的征管问题，具体包括以下内容：1. 税收政策的制定和实施情况的分析，包括税率、起征点等方面的政策变化和影响。
2. 征管效率与征管成本的分析，以及征管机制的研究和模型设计。
3. 征管人员的培训和管理，以及征管服务的改进和优化。
4. 建立税收诚信和违法行为的惩戒机制，打击和防范各种税收违法行为。
5. 对比国际国内的个税征管机制，理论探究和实证研究结合，总结其在实践经验中的适用情况。
四、成果预期及创新点本论文研究的结果将具有以下的成果预期和创新点：1. 分析和总结我国个人所得税税制改革中的征管问题，并提出相关的对策和建议，为改革提供理论指导和实践经验。
个人所得税综合与分类相结合的税制改革研究
个人所得税综合与分类相结合的税制改革研究随着我国经济的不断发展和个人收入的不断增加，个人所得税制的改革成为社会关注的焦点之一。
目前我国的个人所得税制度主要分为综合计税和分类计税两种模式，不同模式各有其优势和局限性。
在这样的背景下，如何将综合计税和分类计税相结合，并对我国的个人所得税制度进行改革成为了现阶段的重要课题。
一、综合计税与分类计税的优势和局限性综合计税是指将个人的各项收入合并计算，采取超额累进税率的方式征税，主要优势在于能够减少税负差距，使高收入者承担更多的税负，实现税负公平。
综合计税模式下征税依赖于个人的总收入，并不区分不同来源的收入性质，缺乏针对性和差异化，容易导致税负过重问题。
分类计税则根据不同类型的收入的性质和来源分别征税，能够更好地体现收入来源的差异性和多样性。
分类计税模式下各种类型的税率和扣除标准不同，不仅增加了纳税人的税务成本，同时也给征管工作带来了挑战，容易导致偷漏税行为。
综合计税和分类计税各有其优势和局限性，因此将两者相结合，取长补短，有利于提高个人所得税的公平性和有效性，加强税务管理水平，实现税收的稳定增长。
为了更好地整合综合计税和分类计税的优势，可考虑建立综合分类计税模式。
该模式下，不同性质和来源的收入可以采取分类计税的方式，并为每一类收入设定相应的税率和扣除标准，以体现其差异性。
在个人的各项收入合并计算时，仍采取超额累进税率的方式征税，以保持税收的公平性。
这样一来，不仅能够更好地区分不同类型的收入，减少了税负差距，还能够提高征税的精确性和效率，降低了纳税人的税务成本，有利于提升税收的稳定性和公平性。
在综合分类计税模式下，需要建立起健全的分类计税制度，并制定相应的税法和政策规定，明确各类收入的征税标准和运算方法。
还需要加强税务管理力量，提高对各类收入的征管水平，加大对偷漏税行为的打击力度，以确保改革后税制的顺利实施和有效运作。
三、个人所得税制度改革的策略与措施在进行个人所得税制度改革时，需要科学合理地确定综合分类计税的税率和扣除标准。
个人所得税税制模式改革研究的开题报告
个人所得税税制模式改革研究的开题报告1. 研究背景个人所得税是国家税收的重要组成部分，也是直接关系到人民群众财产利益的重要税种。
随着我国经济发展和社会变革，个人所得税税制模式也需要不断完善和改进。
目前，我国个人所得税税率结构复杂，征收方式繁琐，相应的征税管理制度也相对滞后，存在一些不适应国家经济发展和社会需求的问题，需要进行改革和完善。
2. 研究目的和意义本次研究旨在探讨和分析我国个人所得税税制模式改革的必要性、关键问题和可能方向，并提出相应政策建议，旨在推动我国个人所得税征收体制、税率结构和管理制度的改革和完善，以更好地适应国家经济发展和社会需求，保障人民群众的财产利益，促进社会公平和稳定。
3. 研究内容和方法（1）个人所得税税制改革的背景和必要性分析，探讨我国个人所得税税制改革的重要意义、存在的问题和潜在风险；（2）分析其他国家的个人所得税税制模式和运作机制，分析我国需要借鉴和参考的国际经验；（3）就我国个人所得税率结构、税收起征点、减免税政策、扣缴义务人、征管体制等方面进行具体分析和探讨；（4）结合国际和国内的税收政策及立法动态，提出推进我国个人所得税税制模式改革的政策建议。
研究方法主要采用文献调研、案例分析、问卷调查等方法。
文章的主要数据来源于国内外文献，各方面的实际案例和经验，并且采用问卷调查的方式，收集广大群众对于我国个人所得税的意见和建议，以提高论文的实证性和可操作性。
4. 预期成果本次研究的主要成果为一篇系统性的个人所得税税制改革研究论文，深入探讨我国个人所得税税制改革的理论基础、政策制定、实施过程和运行效果，提出相应的政策建议，以期能够为我国个人所得税税制改革提供理论和实践上的指导和参考。
共同富裕视角下的个人所得税研究内容
在当前社会经济发展的背景下，共同富裕理念已成为我国发展的重要方向之一。
个人所得税作为一种重要的税收方式，直接涉及到每个人的经济利益。
从共同富裕的视角出发，对个人所得税的研究显得尤为重要。
一、共同富裕的理念1. 共同富裕的核心内涵共同富裕是指社会经济生活中的每一个成员都能够共享到全面、充分的发展成果，实现物质和精神上的共同富裕。
2. 共同富裕的实施路径在实现共同富裕的过程中，需要通过改革创新、提高效益等方式，为每个人提供更多的机会和平等的发展环境。
二、个人所得税在共同富裕中的作用1. 个人所得税的收入来源个人所得税是政府的重要财政收入来源之一，对于支持国家的各项事业、保障社会公平和公正具有重要意义。
2. 个人所得税的调节作用通过征收个人所得税，可以实现对财富的再分配，促进社会财富的均衡分配，实现共同富裕的目标。
三、当前个人所得税存在的问题1. 个人所得税起征点偏低当前个人所得税的起征点相对偏低，导致较低收入者也需要缴纳个人所得税，不利于共同富裕的实现。
2. 个人所得税税率结构过于复杂个人所得税税率结构复杂，个别收入巨额的高收入者通过各种途径避税，不利于收入分配的公平。
四、共同富裕视角下的个人所得税改革建议1. 提高个人所得税起征点应当通过逐步提高个人所得税起征点的方式，减轻低收入者的税收负担，促进共同富裕的实现。
2. 简化个人所得税税率结构可以通过简化税率结构，降低高收入者的逃税行为，加强对高收入者的税收监管，实现共同富裕的目标。
3. 完善个人所得税制度应当完善个人所得税征管和纳税管理制度，加强对个人所得税征收的监管力度，建立健全的个人所得税制度，为共同富裕提供保障。
五、结语个人所得税作为一种直接关系到每个人切身利益的税收方式，在共同富裕的理念下具有重要的意义。
通过对个人所得税的研究和改革，可以促进社会经济的均衡发展，实现全体人民共同富裕的目标。
在推进共同富裕的过程中，应当不断完善个人所得税制度，落实各项政策措施，为共同富裕提供坚实的税收保障。
2023年最新的我国个人所得税制改革研究
2023年最新的我国个人所得税制改革研究摘要：，我国个人所得税在调节个人收入、缓解分配不公、增加财政收入方面存在着制度方面的缺陷。
本文旨在针对现行个人所得税制的若干主要不足，提出对个人所得税税制改革的刍荛之见。
个人所得税自1799年在英国创立，至今已有200多年的，如今在世界各国广泛推广采用，并成为发达国家最主要的税收来源。
我国于1980年颁布《中华人民共和国个人所得税法》，首次开征个人所得税，其后经历了两次修订，1994年分税制改革，颁布施行了现行个人所得税。
个人所得税制自运行以来，在调节个人收入，缓解社会分配不公，增加财政收入方面取到了积极的作用，但由于社会环境变化与税制建设的滞后，税收征管乏力等因素的，我国个人所得税应有的功能远未得到充分发挥，偷税漏税现象相当普遍、严重。
在这样的背景下，探讨个人所得税，构思改革和完善个人所得税的相关制度，具有重大而迫切的现实意义。
1 现状评价（1）税收收入快速增长，但比重过低。
1994-2023年8年间，我国个人所得税收入增长迅速，表现在收入额增长较快和在财政收入中所占的比重上升，1994年个人所得税收入为72.67亿元，2023年已达995.99亿元（含银行存款利息税），占全国财政收入比重1994年为1.39%，2023年上升到6.08%，年均增长率达40%以上，个人所得税已成为1994年税制改革以来收入增长最为迅速的一个税种。
尽管从绝对额来看，个人所得税收入增长很快，但因受我国税制结构的制约，个人所得税收入占财政收入的比重未达到7%，同其他国家相比，我国个人所得税处于较弱小的状态，从数量上看OECD国家个人所得税收入占到全部税收收入总量的25%以上，据有关资料显示，即使世界上大多数低收入家，个人所得税占财政收入的比重也在6%～10%.显然，我国个人所得税比重过低。
（2）对高收入调节乏力，税收流失严重。
据国家税务总局统计，2023年我国个人所得税分项纳税情况为：工薪所得比重为42.86%，个体工商户生产经营所得比重20.12%，承包、承租经营所得比重3.19%，劳务报酬所得比重2.09%，利息、股息、红利所得比重28.7%，其他所得比重1.14%，偶然所得比重1.29%，0.61%来自稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得。
我国个人所得税制度改革研究
具体情况 而有所 区别 。然 而实 际上 ，即便相 同的收入水平 也会因为不 同 的生 活负担最终造成不一样 的生活质量 。所 以，单纯地根 据收入 的绝对 值规定费用扣除标准是片 面的，会产生实质上 的税负不公 ，有悖于个人 所得税的 “ 量能负担” 原则。费用减除标 准的设计应 当充 分考虑 收入 的 性质和价值 ，如纳税人养老 、医疗等社会保障情况 ，家庭结 构 、住房条 件 、赡养情况及子女教育支出情况等 。我国有五千年文 明史 ，人 们把赡 养老人 ，教育子女 当成是 自己应尽 的义务 ，社会 主义精 神文 明业 提倡 。 税法 中不考虑家庭负担 ，采用统一的生计费用扣除的规定 ，显然 不利于 我国与国际社会接轨 ，社会主义精神文明建设也不利 。再则 ，个税 费用 的扣除标准并没有充分考通货膨胀等相关因素 ，导致即便收入绝 对值增 加 ，但收人的实际价值却在降低的尴尬情况。费用 的扣除标准应 紧密跟 随经济发展节奏 ，及时作出调整 ， 确保 个人所得税仅 仅征收高于基 本生 活保 障之上的部分 ，而非带给民众生存 的负担。最后 ， 个 人所得税 关于 费用扣 除方法有 两种 ： 一是按 月扣 除 ，如工 资薪金所 得 ，承包经 营、承 租经 营所得 ； 二是是按次扣 除 ，如劳务报酬所得 ，稿 酬所 得 ，特许权使 用 费所得 ，利息 、股息 、红利所得 ，财产租赁所得 ，偶 然所得等 。两种 方法并未充分考虑纳税人工作选择上 的困境 。导致从事相 同职业 的纳税 人 ，可能仅仅 因为不 同的收入形式而产生高额 的纳税差异 ，显失公平 。 （ 二 ）个人所得税税率 问题 复杂繁琐的税率设计 。从个人所得税的发展角度来看 ，边际税率过 高 ，精简税率结构成为各个 国家税制改革的主要内容 。从 ２ ０ ０ １ 年１ 月 １ 日起 ，俄罗斯取消 了原 有 的三级 累进税 率 ，对 居 民纳税 人 的基本 收入 （ 如工资 、薪金等） 实行 １ ３ ％ 的单 一税 率 。我 国现行 的个 人所 得税 制 度 ，因为不同的应税收 入 适用 不 同 的税 率 ， ” 其 中工 资 薪金 所 得适 用 ３ ％至 ４ ５ ％的七级超额 累进税率 ；对 个体工商 户的生产 、经营所得 和企 事业单位的承包经营 、承租经 营所得适 用 ５ ％至 ３ ５ ％ 的超额 累进税 率 ； 对个 人的稿 酬所得 ，劳务报 酬所得 ，特 许权使用 费所得 ，利息 、股 息 、 红利所 得 ，财产租赁所得 ，财产 转让所得 ， 偶 然所得 和其他所得则 适用 ２ ０ ％ 的比例税率 ，其 中对劳务报酬所得一次收入 畸高的 ，还实行加成征 收。与一些发 达国家或地 区三级 、四级 的税率设 置相 比 ，我 国虽有改革 个人所得税制度 ，但 过程还是 复杂 ，例 如 ，边际税 率过高 ，级 数过 多 。 与世界上对 于个人所 得税 ” 拓宽税 基、降低 税率 、减少 档次 、简化税 制 “ 的发展趋势不相适应 。复杂繁琐的税制 ，第一 ，不方便纳税人 的理 解和适用 。第二 ，征管成本 也有加大 ，并且多 数级次 的设置形 同虚设 。 精细 的税率设置容易 造成 收入来 源多且 收入 总额 高的 纳税人 利用 的工 具 ，利用不 同的计算方法减少税负 ，反而是那些收入来源少且 总额少 的 纳税人在老老实实得缴税 ，实在有杀贫济富的作用。 同时。边 际税率过 高既挫伤了人们工作劳动的积极性 ，并且高收人人群偷税漏税 的动机受 到刺激 ，我国的个人所得税税收收入受到影响 ，个人所得税制 度发挥调
我国个人所得税制改革模式设计——基于二元所得税制的研究的开题报告
我国个人所得税制改革模式设计——基于二元所得税制的研究的开题报告一、研究背景近年来，随着我国经济的不断发展和国民收入的提高，个人所得税的征收和管理受到越来越多的关注。
然而，我国当前的个人所得税制存在许多问题，如税负过重、征收管理不规范、计税方法不合理等，亟需进行改革。
在全球范围内，个人所得税制的设计和改革是常见的。
比如，以德国和英国为代表的欧洲国家采用的是阶梯式累进税率制，而以泰国和菲律宾为代表的亚洲国家则采用了比较平稳的比例税率制。
在这些国家中，二元所得税制是最具有实用性、可操作性、政策效果最好的一种。
因此，本研究将基于二元所得税制的设计，探索我国个人所得税制的改革方案。
二、研究目的本研究的目的是探讨以二元所得税制为基础的个人所得税制改革方案，旨在为我国个人所得税制的改革提供参考和借鉴。
具体目标如下：1. 分析当前我国个人所得税制存在的问题和不足；2. 分析二元所得税制的基本原理和现行国家的应用情况；3. 利用实证分析和比较研究的方法，探讨二元所得税制在我国应用的可行性及其应用效果；4. 提出基于二元所得税制的个人所得税制改革的具体方案。
三、研究方法本研究将采用文献研究法、实证分析法和比较研究法相结合的方法。
1. 文献研究法: 通过阅读与个人所得税、二元所得税制等相关的学术期刊、政策文件和案例研究等文献，建立理论框架和理论视角，从而深入了解个人所得税制的现状和二元所得税制的基本原理。
2. 实证分析法：以我国个人所得税制为研究对象，通过收集和整理相关数据，对现行个人所得税制的缺陷和问题进行系统分析。
具体包括对税制的税负、计税方法、税率确定及扣除等方面进行分解分析。
3. 比较研究法：通过对比我国与其他国家的个人所得税制设计和改革经验，从中找到适合我国现实情况、可行性高的方案，并利用实证分析法对该方案的优劣进行评价，以期得出最优个人所得税改革方案。
四、研究内容和安排1. 第一章: 简介主要介绍本研究的研究背景、研究目的、研究方法和研究内容。
个人所得税改革对国民经济发展的影响研究
个人所得税改革对国民经济发展的影响研究在当今社会，个人所得税改革是一个备受关注的话题，因为它对国民经济发展有着多方面的重要影响。
个人所得税作为一种直接税，其改革不仅涉及到广大纳税人的切身利益，更对国家的财政收入、收入分配格局、消费与投资、劳动力市场等方面产生深远的作用。
首先，个人所得税改革对财政收入有着直接的影响。
在过去，个人所得税的税制设计可能存在一些不合理之处，导致税收征管难度较大，税收流失的情况时有发生。
通过改革，优化税率结构、扩大税基等措施能够提高税收的征管效率，增加税收收入。
然而，需要注意的是，个人所得税改革并不单纯以增加财政收入为唯一目标。
在某些情况下，为了刺激经济增长、减轻纳税人负担，改革可能会采取降低税率、提高起征点等方式，短期内可能会导致财政收入的减少。
但从长期来看，这种减税措施能够激发市场活力，促进经济发展，进而为财政收入的持续稳定增长奠定基础。
个人所得税改革在调节收入分配方面发挥着关键作用。
在市场经济条件下，居民收入差距不可避免。
过高的收入差距不仅会影响社会的公平正义，还可能引发一系列社会问题。
个人所得税作为一种调节收入分配的重要手段，通过实行累进税率，对高收入者多征税，对低收入者少征税甚至不征税，能够有效地缩小居民之间的收入差距。
例如，提高高收入群体的税率，加大对高收入者的税收调节力度，同时扩大中低收入群体的税收优惠范围，提高起征点等，都有助于减轻中低收入者的税收负担，提高他们的可支配收入，从而改善收入分配格局，促进社会公平。
消费是拉动国民经济增长的重要力量。
个人所得税改革对居民的消费行为产生显著影响。
当个人所得税税负减轻时，居民的可支配收入增加，这将直接提高他们的消费能力。
人们有更多的钱用于购买商品和服务，从而刺激消费需求的增长。
特别是对于中低收入群体而言，他们的边际消费倾向较高，减税带来的收入增加更有可能转化为消费支出。
此外，个人所得税改革还可能改变居民的消费结构。
例如，减税使得居民有更多的资金用于教育、医疗、文化等服务性消费，推动消费结构的升级，促进相关产业的发展，进一步拉动经济增长。
个人所得税发展历程及改革方向探讨
个人所得税发展历程及改革方向探讨个人所得税是指国家对个人取得的各种形式的收入征税的一种税种，是国家税收体系中的重要组成部分。
在我国，个人所得税的发展历程经历了多次改革与调整，不断地完善和适应国家经济发展的需要。
本文将探讨个人所得税的发展历程，以及未来改革的方向。
一、个人所得税的发展历程我国的个人所得税制度可以追溯到1950年代，在这之后，个人所得税曾经历了多次改革和调整。
在改革开放以来，我国的个人所得税制度经历了多轮重大改革，不断完善和调整。
下面将对我国个人所得税的发展历程进行简要梳理。
1. 历史起点2. 改革开放初期改革开放初期，我国在个人所得税制度方面进行了一些探索和尝试。
1980年代初期，我国实施了《个人所得税暂行条例》，这是我国个人所得税法规的第一部法律文件，标志着我国个人所得税制度的正式建立。
3. 进入新世纪二、个人所得税改革的现状与问题在我国，个人所得税制度虽然经过了多次改革，但在实践中还存在一些问题和不足之处，主要表现在以下几个方面：1. 税基较窄目前我国的个人所得税税基较窄，主要依靠工资薪金收入进行征税，而其他形式的个人收入则没有得到充分征税，导致税制公平性不足。
2. 税率结构不合理我国的个人所得税税率结构并不合理，其中包括个人所得税起征点偏低、税率分档不够合理等问题，导致高收入者的税负较低，而低收入者的税负较重。
3. 税收征管存在漏洞当前我国的个人所得税征管存在漏洞，一些高收入者通过各种方式规避税收，导致国家税收损失严重，严重影响税收公平和效益。
4. 税收政策不够灵活当前的个人所得税政策在应对经济形势变化、社会发展需要等方面不够灵活，需要更加贴近实际情况，更具有操作性。
三、改革方向的探讨为了解决上述问题，我国应当在未来对个人所得税制度进行更加深入的改革和调整，力求使个人所得税制度更加公平合理、稳定可持续。
下面将从几个方面对未来的改革方向进行探讨。
1. 扩大税基，提高起征点未来我国应当逐步扩大个人所得税的税基，包括对各种形式的个人收入进行征税，提高起征点，减轻中低收入者的税收负担，提高税收公平性。
2023年最新的个人所得税改革效应研究
2023年最新的个人所得税改革效应研究摘要：本文了个人所得税改革产生的作用，即减轻工薪阶层的纳税负担、加大高收入者的征收力度、降低基尼系数。
并通过学原理从收入对消费的、消费对国民经济的影响进行了分析，得出了本次个人所得税改革将使中等收入阶层收益最大，而中等收入阶层的边际消费倾向最高，从而对国民经济的推动作用最大的结论。
关键词：个人所得税费用扣除标准消费改革效应个人所得税是以个人(人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税，是市场经济发展的产物。
随着近些年我国经济改革开放的深入，个人所得税的税收收入也随着我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，逐步成为各地地方财政的重要收入来源之一。
但是，国家征得的75%的个人所得税却来自中低收入者，这显然与当初个人所得税的立法目的背道而驰。
因此，我国酝酿多年的个人所得税改革方案与2023年1月1日起实施，延续了20多年的工薪所得费用扣除标准由800元提高到1600元。
尽管费用扣除标准的提高会造成短期内的个税减收，但从长期来看，个人所得税仍是我国税收增长潜力最大的税种之一。
再者，工薪所得费用扣除标准的提高，将增加中低收入阶层的可支配收入，增加有效需求，从而拉动内需，推动经济增长，形成税收与经济增长的良性互动, 而且有利于缩小收入差距，这体现了国家积极鼓励扩大消费、促进经济增长的趋向。
同时要求高收入者自行申报纳税，加大了税收的征收力度。
本次调整个人所得税产生了多方面的积极的作用。
一、个人所得税改革的作用主要表现为以下几点：（一）减轻了工薪阶层的负担本次个人所得税中工薪所得将费用扣除标准由800元提高为1600元，翻了一番，不是立足于调节收入差距，而是立足于给工薪阶层减轻税收负担，增加消费。
按有关部门的，我国城市居民年消费支出月为1143元，将扣除费用确定为1600元，使中低收入者保证基本支出得到满足后略有结余，这是顺应居民收入提高、生活费用支出加大的合理调整。
2024年我国个人所得税的现状及改革方向
2024年我国个人所得税的现状及改革方向一、个人所得税现状概述个人所得税作为直接税的一种，对于调节收入分配、促进社会公平具有显著作用。
近年来，随着我国经济的快速发展，个人所得税的税收规模也在不断扩大。
然而，相较于其他国家，我国个人所得税在税收体系中的比重仍然偏低，这在一定程度上限制了其在调节收入分配方面的作用。
同时，个人所得税的税制结构和征管机制也面临着一些问题和挑战。
二、税制结构及其问题我国现行的个人所得税税制采用分类税制，即将个人所得划分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和费用扣除标准。
这种税制结构在一定程度上简化了征管工作，但也存在一些问题。
首先，分类税制难以全面反映纳税人的真实负担能力，容易导致税负不公。
其次，随着经济的发展和个人收入来源的多样化，分类税制已经难以适应复杂多变的税收环境。
三、税收征管及挑战在税收征管方面，我国个人所得税面临着信息化水平不高、税源监控不力等挑战。
一方面，个人所得税的征收依赖于纳税人的自觉申报和税务机关的审核，但由于信息不对称和征管手段有限，税务机关难以全面掌握纳税人的真实收入情况。
另一方面，随着数字经济的发展，个人所得税的税源越来越隐蔽和分散，这使得税收征管工作更加困难。
四、改革方向与措施针对现行个人所得税税制结构和征管机制存在的问题，未来的改革方向主要包括：一是逐步向综合税制转变，将不同类型的所得纳入统一的税制框架内，以更好地反映纳税人的真实负担能力；二是提高税收征管效率，加强信息化建设，实现税源的有效监控和管理；三是优化税率结构，适当降低中低收入群体的税负，加大对高收入群体的税收调节力度。
五、国际经验与借鉴在个人所得税改革方面，许多国家已经进行了有益的探索和实践。
例如，一些发达国家采用综合税制，将各种所得纳入统一的税制框架内，并实行累进税率，以更好地调节收入分配。
此外，这些国家还加强了对税收征管的信息化建设，提高了征管效率。
我们可以借鉴这些国家的成功经验，结合我国的实际情况，推动个人所得税改革的不断深入。
我国个人所得税改革的研究毕业论文
我国个人所得税改革的研究毕业论文目录第一章个人所得税改革背景 (1)第二章相关概念分析 (2)2.1什么是个人所得税 (2)2.2个人所得税的起源与我国个人所得税的发展历史 (2)2.3我国个人所得税的现状 (3)第三章我国个人所得税存在的问题 (5)3.1个人所得税的流失现象严重 (5)3.2税率结构复杂，边际税率过高 (5)第四章我国个人所得税的改革和建议 (8)4.1建立合理的征收管理办法，防止税源流失 (8)4.2进行税制改革，建立恰当的税制 (9)4.3规费用扣除标准 (10)4.4减少累进级次，降低边际税率水平 (11)结论 (12)参考文献 (13)第一章个人所得税改革背景关于税收的这个话题，最近炒得最热的莫过于个人所得税改革的方案讨论。
年初温家宝总理在和网友作交流的时候就承诺讨论进行个人所得税制度改革，其中最重要的一点是提高我国个人所得税的的免征额。
于是国务院便于今年3月的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》，但是在递交人大表决时却遭到了否决，其中最具争议的是的关于免征额的确定问题，相当多的民众代表觉得以3000元为免征额太低了，应该定为5000元。
于是，《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》进行二审。
二审之前，全国人大在人大网上公开征求民众意见，其民众参与之广，属历史罕见。
中国人大网今年4月25日16时至5月31日24时期间向社会征求对个人所得税法修正案草案的意见，共收到82707位网民的237684条意见、181封群众来信、11位专家和16位社会公众的意见。
网上共有82536人对这条发表意见。
其中赞成以3000元作为起征点的有12313人，占15%；要求修改的39675人，占48%；反对的28985人，占35%；持其他意见的1563人，占2%。
(新闻网，2011-6-16)对于民众呼声最高的关于免征额提高到5000元的问题并未得到回应。
其中财政部财政研究所所长贾康研讨会上一开始就使用了大量生动的图表介绍了本次上调起征点的影响。
个人所得税改革方案的研究与分析
个人所得税改革方案的研究与分析随着经济的发展和社会的进步，个人所得税改革成为了国家税制改革的重点之一。
本文将对个人所得税改革方案进行深入研究与分析，分析其对经济和社会的影响，并对改革方向提出建议。
一、个人所得税改革的背景个人所得税改革是国家税制改革的重要内容之一。
当前，我国税制改革进入了深水区，为了适应市场经济的发展和居民收入水平的提高，个人所得税制亟需改革。
二、个人所得税改革的意义1. 促进经济发展个人所得税的改革旨在优化税负结构，提高中低收入者的收入水平，增加居民消费能力，推动内需扩大，进而促进经济发展。
2. 实现财富再分配个人所得税改革可以实现财富再分配，减少收入和财富的差距，缩小贫富差距，实现社会公平和社会稳定。
3. 提高税制公平性通过个人所得税改革，可以减少不合理的税收优惠政策，提高税制的公平性和透明度，促进社会的公正与和谐。
三、个人所得税改革方案的分析1. 建立累进税率制度个人所得税改革的关键是建立一个科学合理的税率体系。
可以根据收入水平划分不同的税率档次，逐级递增，以减轻低收入者的税负。
2. 扩大税收起征点通过扩大税收起征点，可以减少纳税人的纳税人数，减轻中低收入者的税负，鼓励居民增加收入和消费，促进经济发展。
3. 修改税收优惠政策个人所得税改革还需要修改税收优惠政策，减少包括夫妻共同纳税、子女教育等一系列税收优惠项目，提高税制的公平性和透明度。
4. 强化税收征管个人所得税改革需要加强税收征管，建立健全的税收信息系统，加强对高收入者和高净值个人的纳税调查，确保个人所得税的履约情况。
四、个人所得税改革方案的影响与建议1. 对经济的影响个人所得税改革方案的实施将促进居民收入的增加，推动内需扩大，促进经济的发展。
此外，合理的税率和优惠政策可以引导居民的消费行为，促进产业升级和转型升级。
2. 对社会的影响个人所得税改革方案的实施将缩小贫富差距，提高社会公平性，促进社会的稳定。
同时，改革还将提高居民的幸福感和获得感，增强社会凝聚力。
个人所得税税制模式改革研究的开题报告
个人所得税税制模式改革研究的开题报告一、研究背景个人所得税是一种对个人所得实行税收的一种税制。
在中国，个人所得税的征收历史并不长，但它已经成为了中国税收制度中的重要部分。
自1980年代，中国政府对税收制度进行了改革，个人所得税税制也得到了重视。
2018年，中国进行了个人所得税税制改革，对居民个人所得税实行了综合个税制，优化了税率结构和税收征管体制，提高了个人纳税人的税收感受。
但在实践中，我们发现，存在着税率过高、税收征管难度大等问题。
因此，研究个人所得税税制模式改革迫在眉睫。
二、研究目的及意义本研究旨在对中国个人所得税税制模式进行深入研究，为税收制度改革提供理论支持和政策指导，拓宽个人所得税税制改革的思路，提出切实可行的方案，从而实现个人所得税税制的合理化、有效化和普惠化。
此外，本研究还可以促进税收征管的科学化和现代化，为中国的发展提供积极的推动力。
三、研究内容及方法1. 个人所得税税制的概述和进展：介绍个人所得税税制的基本概念、历史演变和现状，分析已经实施的个人所得税税制改革措施。
2. 对当前个人所得税税制模式存在的问题进行深入探讨和分析：主要涉及个人所得税税率高、税负过重、税收征管难度大等问题。
3. 审视世界范围内的个人所得税税制模式，借鉴外国经验：介绍主要国家的个人所得税税制模式，总结其特点，探讨其适用性及借鉴的可行性。
4. 提出个人所得税税制模式改革的对策和建议：基于对中国个人所得税税制模式的分析和对外国个人所得税税制模式的借鉴，提出切实可行的个人所得税税制模式改革方案，以期实现个人所得税税制的合理化、有效化和普惠化。
本研究采用文献资料法、理论分析法、比较分析法和案例分析法等方法进行研究和分析。
四、研究进度计划第一阶段：查阅文献，熟悉个人所得税税制相关概念、理论和历史，组织可行性分析预研。
第二阶段：深入分析当前个人所得税税制模式存在的问题，梳理相关政策法规，系统总结改革措施，形成问题与措施清单。
《2024年新公共管理视角下我国个人所得税管理问题研究》范文
《新公共管理视角下我国个人所得税管理问题研究》篇一一、引言随着新公共管理理念的深入人心，我国在公共管理领域不断进行改革与创新。
个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其管理问题直接关系到国家财政的稳定与公共服务的提升。
本文将从新公共管理的视角出发，深入探讨我国个人所得税管理所面临的问题，并提出相应的解决策略。
二、新公共管理的内涵与特点新公共管理理论主张在公共服务中引入市场竞争机制，提高公共服务的效率和质量。
它强调以顾客需求为导向，重视结果与绩效的评估，以及引入私营部门的管理方法和技术。
这一理论为个人所得税管理提供了新的思路和方法。
三、我国个人所得税管理现状及问题（一）管理现状我国个人所得税管理已经形成了一套相对完善的制度体系，包括税制设计、征收管理、税收优惠等方面。
然而，在实际操作中，仍存在一些问题。
（二）主要问题1. 税收征管效率低下：由于个人所得税涉及面广、纳税人众多，目前我国的税收征管系统在信息共享、征管流程等方面存在不足，导致征管效率低下。
2. 税收优惠政策执行不到位：部分地区和个人对税收优惠政策的理解和执行存在偏差，导致优惠政策未能充分发挥作用。
3. 纳税人遵从度不高：部分纳税人存在逃税、避税等行为，影响了税收公平和税收秩序。
四、新公共管理视角下的个人所得税管理改革（一）引入市场竞争机制在个人所得税管理中引入市场竞争机制，通过税收优惠等手段吸引更多的企业和个人自觉履行纳税义务，提高税收征管效率。
（二）优化税收征管流程借鉴新公共管理的理念和方法，优化税收征管流程，实现信息共享和跨部门协作，提高征管效率。
（三）加强税收宣传与教育通过加强税收宣传与教育，提高纳税人的税收意识和遵从度，营造良好的税收环境。
五、对策与建议（一）完善税收法律法规完善个人所得税相关法律法规，明确税收征管的具体要求和操作流程，为个人所得税管理提供法律保障。
（二）加强信息化建设加强税收征管信息化建设，实现信息共享和跨部门协作，提高征管效率。
个人所得税综合与分类相结合的税制改革研究
个人所得税综合与分类相结合的税制改革研究近年来，我国个人所得税制度的改革一直备受关注。
从大环境来看，我国社会经济发展迅速，人民的收入水平也在不断提高，因此个人所得税制度的完善成为了当前的一个热点问题。
在这种大背景下，个人所得税综合与分类相结合的税制改革逐渐受到广泛关注，这一税制改革的目的在于更好地适应我国社会经济发展的需要，提高税收调节的效果，减轻中低收入者的税收负担，促进经济的稳定和持续增长。
本文将就个人所得税综合与分类相结合的税制改革进行深入分析和探讨。
1. 社会经济发展的需要。
我国社会经济发展迅速，人民的收入水平不断提高。
随着收入水平的提高，个人所得税的征收对象也在逐渐增加，这就需要对个人所得税制度进行调整和改革，以更好地适应社会经济发展的需要。
2. 减轻中低收入者的税收负担。
当前我国个人所得税制度中存在着许多不合理之处，例如通过调整薪酬结构等手段，高收入者可以减少税负，而对中低收入者来说，税收负担却非常沉重。
个人所得税综合与分类相结合的税制改革成为了减轻中低收入者税收负担的一个有效途径。
3. 提高税收调节的效果。
个人所得税综合与分类相结合的税制改革可以更好地调节收入差距，促进经济的稳定和持续增长。
这对整个社会经济发展都是有益的。
1. 公平原则。
个人所得税制度应当体现公平原则，对不同收入的纳税人应当给予相应的优待，减轻中低收入者的税收负担。
2. 简洁透明原则。
税制应当简洁透明，让纳税人能够清楚地了解自己的纳税义务，避免不必要的纳税争议。
3. 激励原则。
税制应当有利于激励经济增长和改革创新，提高劳动积极性和创造性。
4. 综合与分类相结合原则。
既要满足个人所得税综合征收的需要，又要兼顾分类征收的特点，使税制更加完善。
1. 优化个人所得税税率结构。
通过压缩税率层次，扩大免征额等措施，减轻中低收入者的税收负担。
2. 改革个人所得税综合征收机制。
将各种收入逐一归并计算，用统一税率对综合所得征收个人所得税，同时也要保留分类所得税制度。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施的合理与否直接关系到国家财政收入和公民的合法权益。
然而，当前个人所得税的税收征管仍存在诸多问题，如税收征管效率低下、税源监控不力、纳税服务不足等。
这些问题严重影响了个人所得税的征管质量和效果。
本文将深入探讨个人所得税税收征管问题，并就其解决对策展开分析。
二、个人所得税税收征管现状及问题分析（一）现状分析1. 税收征管体制逐步完善。
我国个人所得税的征管体制在不断改革和完善，包括税收政策的调整、征管手段的更新等。
2. 纳税人的纳税意识逐渐提高。
随着税收政策的普及和宣传，纳税人的纳税意识有所提高，但仍有待加强。
（二）问题剖析1. 税收征管效率低下。
由于税收征管体制不完善、信息化程度不足等原因，导致税收征管效率低下。
2. 税源监控不力。
部分纳税人存在偷税、漏税现象，税源监控难度大，导致税款流失。
3. 纳税服务不足。
税务部门在为纳税人提供服务方面存在不足，如办税流程繁琐、服务态度不佳等。
三、个人所得税税收征管问题产生的原因（一）法律法规不完善。
个人所得税法律法规存在漏洞和不足，导致部分纳税人有机可乘。
（二）信息化程度不足。
税务部门的信息化程度不足，无法实现税收征管的信息化、智能化。
（三）税务部门人员素质参差不齐。
税务部门人员素质参差不齐，部分人员业务能力不足，无法满足税收征管的需求。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策建议（一）完善法律法规1. 完善个人所得税法律法规，填补漏洞和不足，提高法律的威慑力。
2. 加强税收政策的宣传和普及，提高纳税人的法律意识和纳税意识。
（二）提高税收征管效率1. 加强税务部门的信息化建设，实现税收征管的信息化、智能化。
2. 优化办税流程，简化办税环节，提高办税效率。
3. 加强与其他部门的协作，共同推进税收征管工作。
（三）加强税源监控1. 建立完善的税源监控体系，对纳税人的纳税情况进行实时监控。
个人所得税改革对收入分配的影响研究
个人所得税改革对收入分配的影响研究随着社会经济发展的进步，个人所得税改革成为当前社会经济领域内备受关注的话题。
个人所得税作为一种财政手段，旨在实现财富再分配和社会公平。
本文将探讨个人所得税改革对收入分配的影响，并分析其中的挑战和机遇。
一、个人所得税改革背景随着经济的不断发展和国民收入的增加，个人所得税改革逐渐成为一种社会经济调控的必然需求。
个人所得税改革旨在提高税制的公平性和公正性，通过适当调整税率和税收起征点，促进收入分配更合理、更平衡。
二、个人所得税改革对高收入群体的影响在个人所得税改革中，高收入群体是首要受益者。
通过合理调整税率结构和增设超高收入税，个人所得税改革有助于减少高收入者的税收负担，为他们创造更多的发展空间。
同时，对于高收入者而言，个人所得税改革也提供了更多的纳税优惠政策，如税前扣除项目的设置，进一步鼓励高收入者的投资和创业。
三、个人所得税改革对中低收入群体的影响对于中低收入群体而言，个人所得税改革对于收入分配的影响更为明显。
通过调整税率和税收起征点，个人所得税改革有助于减少中低收入者的税收负担，提高他们的可支配收入。
同时，个人所得税改革也可以通过设立个人所得税减免政策，给予中低收入者更多的税收优惠，以促进社会公平与可持续发展。
四、个人所得税改革对贫困群体的影响贫困群体是社会经济中最为脆弱的群体，个人所得税改革对其收入分配的影响尤为重要。
通过设立个人所得税免税政策和对贫困地区个人所得税的减免政策，个人所得税改革可以进一步缓解贫困群体的经济压力，提高他们的生活品质与社会参与度。
五、个人所得税改革面临的挑战和机遇个人所得税改革虽然有着诸多潜力和机遇，但也面临着一些挑战。
首先，个人所得税改革需要合理的调整税率和税收起征点，以确保财政收入的稳定和经济的持续发展。
其次，个人所得税改革还需要建立健全的征管体制和税收信息共享平台，以加强对个人所得税征收的监管和管理。
最后，个人所得税改革还需要深化税收改革，优化税收结构，推动税收制度的完善。
个人所得税综合与分类相结合的税制改革研究
个人所得税综合与分类相结合的税制改革研究随着中国经济的不断发展，个人所得税的改革已经成为各界关注的焦点。
在这种情况下，综合与分类相结合的税制改革成为了一个备受关注的议题。
综合与分类相结合的税制改革，顾名思义就是将综合税制和分类税制相结合，实现个人所得税的改革。
本文将对这一议题展开深入研究，探讨其对我国经济发展的影响以及可能的实施方案。
一、综合与分类相结合的税制改革的背景与意义我们来谈谈综合与分类相结合的税制改革背景及其意义。
综合与分类相结合的税制改革是指在个人所得税改革中，既考虑到个人的综合所得情况，又根据不同的收入来源进行分类税制的改革。
这样一种改革是有其背景和意义的。
背景上看，我国经济发展迅速，个人所得水平提高，个人所得税收入的增长速度也较快。
由于现行的分类税制并未能有效覆盖所有收入来源，许多高收入者通过各种手段进行逃税避税，给税收征管带来了很大的困难。
综合与分类相结合的税制改革成为了必然选择。
综合与分类相结合的税制改革的意义主要体现在：一是有利于提高税收的公平性。
通过综合考虑不同收入来源，可以更公平地征收个人所得税，减少富人逃税的现象；二是有利于激励人们增加收入来源，促进经济发展。
通过分类税制的改革，可以提高对各类收入的征税率，从而激励人们转移纳税行为，增加收入来源，促进经济的发展；三是有利于完善税收征管。
综合与分类相结合的税制改革可以帮助税务部门更好地了解个人的综合所得情况，提高税收征管的效率。
综合与分类相结合的税制改革有其深远的意义和重要性，但实施起来也面临着一些困难和挑战。
下面我将就综合与分类相结合的税制改革的具体实施方案进行探讨。
要实现综合与分类相结合的税制改革，需要制定具体的实施方案。
根据国内外的经验和实际情况，我认为可以从以下几个方面进行具体的实施。
应当对个人所得税的分类税制进行改革。
分类税制的改革主要包括对不同收入来源的税率进行调整。
可以提高对高额工资、股息、红利等收入的税率，降低对低额工资、稿费、稿酬等收入的税率，以此激励人们增加收入来源，促进经济的发展。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其征收管理的效果直接关系到国家财政的稳健运行和社会公平正义的体现。
近年来，我国个人所得税的征收管理取得了一定的成效，但在实际操作过程中仍存在不少问题。
本文将围绕个人所得税税收征管问题进行深入研究，分析现存问题及成因，并提出相应的对策建议。
二、个人所得税税收征管现状及问题（一）现状我国个人所得税的征收管理已形成一套相对完善的体系，包括税收法规、征管制度、纳税服务等方面。
在税收法规方面，我国制定了较为完备的个人所得税法及相关法律法规，为个人所得税的征收管理提供了法律保障。
在征管制度方面，税务部门通过建立信息化系统，实现了对个人所得税的自动化、网络化管理。
在纳税服务方面，税务部门积极推行电子税务局、自助办税等便民措施，提高了纳税人的办税效率。
（二）问题尽管个人所得税的征收管理已取得一定成效，但仍存在以下问题：1. 税收法规不够完善。
个人所得税法及其实施细则在某些方面存在模糊之处，导致税务部门在执行过程中存在困难。
2. 征管手段落后。
虽然信息化系统在一定程度上提高了征管效率，但仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。
3. 纳税人纳税意识不强。
部分纳税人缺乏纳税意识，存在偷税、漏税等现象。
4. 税务部门执法力度不够。
税务部门在执法过程中存在一定程度的执法不严、不公等问题。
三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）税收法规不完善个人所得税法及其实施细则的制定需要考虑到多方面的因素，如经济发展、社会变化等。
由于这些因素的不断变化，税收法规的制定和修订往往难以跟上形势的发展，导致法规存在漏洞和模糊之处。
（二）征管手段落后信息化系统的建设虽然提高了征管效率，但受制于技术水平和数据共享机制的限制，仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。
此外，税务部门的征管手段相对单一，缺乏多元化的征管方式。
（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理缺乏重视。
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1 我国个人所得税现状我国个人所得税自1980年开征，2008年起征点调整至2000元后，大部分职工的收入仍在免征额以下，上调免征额对可支配的增加及消费作用不大。
2011年首次调整税率结构，提高低阶层的支配收入，同时扩大了税率级距，总的来说，2011年的个税改革在可支配收入的增长方面发挥了积极的作用，但考虑到住房、医疗、教育等被市场性消费取代，对消费刺激作用有所弱化。
2018年我国开始了第4次重大个税改革，主要呈现5大特点。
一是将个税起征点调升至5000元/月；二是减税呈现向中低收入倾斜的特征，优化调整税率结构，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距；三是将分类征收过渡为“小综合”所得征收，工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税，此项政策被认为是我国个税改革现代化进程的一大突破；四是增加了专项附加扣除项目距，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出等，多管齐下减轻中等收入国民的税收负担；五是增加反避税条款。
回望我国个税改革历史，个税征收方式逐步由分类税制转型为综合与分类相结合的税制，向发达国家个税制度进一步靠拢。
同时，个税改革让更多中低收入群体获益，有利于促进消费，推动我国经济高质量发展。
但是65%的个税来自占个税缴纳群体80%的中低收入者，而占个税缴纳群体20%的高收入者，占有银行存款总量80%的比例，其缴纳的个税比例却不到税收收入总量的10%。
如果把这些因素联系起来分析，不难得出正是广大的中低收入者在支撑个人所得税收，他们正成为巨大的税负基数的贡献者。
2 现行个人所得税存在的问题2.1 不能体现税收公平原则个人所得税的目的是为了平衡居民收入，维护均衡，但现行的个税制度却不能完全体现这一初衷。
我国现行的个人所得税课税时忽略了家庭总收入以及个人收入来源的多元化以及地区差异等因素的影响，产生了税收不公平现象。
首先，我国个人所得税以个人作为单位，忽略了家庭总收入。
然而家庭是消费的主要单位，家庭整体收入水平将直接决定家庭成员生活水准。
所以，不加区别地对社会成员征纳同额个税，这在形式上是公平的，但却忽略了家庭之间的差异，造成了实质上的不公平。
其次，改革开放以来，社会主义市场经济的运行，开拓了人们的思路也创造了很多新兴就业机会，居民收入来源趋于多样化。
2018年个税改革以来，由于特许权使用费、稿酬、劳务报酬并入综合所得，取得上述收入的多为专业型人才或创新创业者，对这部分人才征收过高的税收不利于创新创业。
而真正的高收入人群并不在综合所得范围内，他们更多的收入来源于资本利得，比如股权转让、股息红利收入等，这部分收入个税税率是20%，而劳动收入最高边际税率高达45%，这显然不合理。
最后，全国税收起征点仍然一致，这就意味着北京、上海等大城市个税起征点和三线、四线城市仍处于同一起跑线上。
中国地区收入差距非常之大，北京的收入可能和偏远地区的收入差距非常明显。
从3500元到5000元，对北上深广是个不太明显的数字，但对中西部贫困地区又是一个非常敏感的变化。
起征点的“一刀切”不能反映税收的区域公平性。
2.2 个人所得税税收征管存在不足首先，大规模自然人自主申报难度巨大。
自主申报是指根据个人所得税法规则，征税人需求自行到主管税务机关办理征税申报。
对个人收入实行综合课征，需要结合纳税人自主申报才能实现。
在现行纳税人自主申报制度下，每年进行申报的人数不过数百万人。
而我国目前个人所得税纳税人数大约每年有1亿人，且随着收入增长和劳动人口的增长，纳税人数还在逐年增长。
在个人所得税制度改革后，如此庞大的纳税人群体，如果都要纳入自主申报的范围，对税务机关的征管能力要求和纳税人承受能力都将是严峻考验。
其次，征管信息系统和社会配套制度建设欠缺。
实行综合与分类相结合的个人所得税制，需要掌握纳税人详细收入、支出等涉税信息，虽然近年来我国不断加大对个人所得税的征管力度，在征管水平和信息化建设水平上都有所提高，然而距离综合与分类相结合个人所得税制的征管要求仍有一定的距离，特别是在征管信息系统和信息共享机制的建设上进展缓慢，需要进一步完善。
除了税务部门征管能力建设之外，个人所得税的有效征管还需要社会配套制度的建设，包括现金管理、财产登记、纳税服务等，然而我国在这些方面的制度建设和实践都有所欠缺。
（下转71页）个人所得税改革研究吴 丹（西安科技大学 高新学院，陕西 西安 710109）［摘 要］个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
从国内外个税实践经验来看，其具有缩小贫富差距，刺激消费的作用，恰当的个税改革能够将经济从投资拉动型转向消费带动型，在当前我国经济缺乏增长动力的现实条件下具有重大意义。
本文首先对个人所得税现状进行分析，提出现行个人所得税存在的问题，并提出改革建议。
［关键词］个人所得税；综合税制；自主申报；信息化［中图分类号］F812.42 ［文献标识码］A［收稿日期］2018-12-18-62-降低了经营风险。
企业做大以后其风险意识会自然加强，规模越大对安全的要求越强烈。
因此九芝堂牺牲利润更看重经营安全的做法是完全可以接受的。
3.3 偿债能力与战略调整从图 4 可以知道，2017 年九芝堂的流动比率、速动比率和现金比率均急剧降低。
在医药制造领域，这是一个危险的信号。
由此我们可以得出九芝堂的偿债能力下降的结论，在这种情况下，与其把九芝堂以前获得的利润投入广告等经营活动中以求重新获得较好的销售业绩，不如进行有效的资本运营，寻找一个从长期来看有前途的投资机会。
这样做既可以有效分散目前的财务风险，又能够增加企业的可持续发展能力。
此时的流动比率、速动比率和现金比率和前两年相应的指标在实质上已不具备可比性，且九芝堂的短期偿债能力仍保持在一个相对较好的水平。
虽然各项比率是下降了，但并不能说就会有债务风险。
相反从长远看，如果两个集团的合并能优势互补的话，债务风险实质上可以说是降低了。
3.4 现金流量与战略调整从表 2 可以看出，九芝堂 2016年经营活动的净现金流量约为2015年的2倍，其中大部分是长期股权投资和长期债权投资。
九芝堂的资金并没有太好的用途。
在此情形下，九芝堂从股票市场并购友搏药业达到对友搏药业的控股。
一是使闲置的资金有了出路，另一方面也使九芝堂成功进入了中成药的市场，分散了风险。
从表2可以知道，通过经营获得现金的能力在2017年大幅下降。
从表面上看这是不好财务的信号，但正如文章所述不能单纯分析财务数据。
制药企业和保健品生产企业在这项指标上有不同的内涵的，这实质上获得了从长期来看更安全稳定的收益。
4 结论九芝堂通过资本运作并购友搏药业后，使九芝堂从战略上转型成功。
虽然从短期来看各项财务指标都不尽如人意，但从实质上看，九芝堂还是降低了经营风险，取得了长远发展的一些必要保障。
这对于九芝堂来说是有利的。
九芝堂实际上是通过牺牲一部分短期利益来获得长远的发展空间。
九芝堂的发展也存在一定的风险，主要是九芝堂合并友搏药业后两者的文化和经营理念能否保持一致。
在医药界药品行业和保健品行业一般都互相看不起，这种观念如果在两个集团日后的合作中不能很好解决，很可能会使得沟通成本加大，给企业未来健康发展带来负面影响。
同时，两家集团都有各自独特的企业文化，在合并后企业文化能否相融关系到九芝堂未来发展是否健康。
[参考文献][1] 吕超.浅论医药企业财务管理存在的问题及对策[J].中国集体经济,2014(24)．[2] 马银花.财务报表分析存在的问题与对策研究[J].财会学习,2017(02).（上接62页）3 个人所得税改革建议3.1 以家庭为个税征收对象首先，明确“家庭”的界定。
这需要加快我国城乡二元结构的改革，尽快实现城乡一体化，规避单纯以户口界定家庭的弊端；其次，加快我国社会信用体系和税务部门监管机制的建设，将个人隐性收入与家庭成员收入，赡养、抚养人口，家庭成员就业、教育等具体情况透明化。
3.2 改善个税结构我国现行个税对于非劳动所得如股息红利所得实行优惠性税收，有完全免税的，有减半征收的；转让股票所得免征个税；利息所得也是免税的，与此相比，劳动所得则被苛以重税。
建议调整个税结构，对劳动所得予以减税，对非劳动所得加大税负。
3.3 根据地区差异实行起征点动态调整制考虑到我国区域和个人状况差异加大，以及通货膨胀等因素，在制定减除费用标准时应体现区域差异性、个体差异性以及指数变动性，使税制设计具有更多“弹性”。
例如，在区域差异方面，根据各地最低生活水平和居民收入分配水平，在全国层面制定一个费用扣除标准浮动区间，设定一个浮动指数，同时授权国务院适时对其进行动态调整。
3.4 加强税收征管体制和信息共享机制的建设首先，参照企业所得税的做法，建立全国统一的自然人涉税信息系统，要求自然人从事经济活动时须提供纳税号码，以此形成严密的监控体系，使税务机关通过纳税号码就能完全了解纳税人的收支状况，同时将所有与纳税人相关的涉税信息都录入其中，建立个人电子税务档案；其次，随着金税三期系统的进一步完善，应细化各级政府和有关管理部门的信息接入机制，包括信息数据提报的时限、口径等，并纳入对各部门的工作考核中。
国税机关在利用第三方信息的时候，就可以直接到第三方税收监管信息反馈系统提取，把‘一对一’的信息交换拓展为‘一对多’的信息数据共享。
3.5 培养纳税人自主申报意识，加强自行申报培训推行自行纳税申报和明细申报工作是实行综合与分类相结合个人所得税制的重要基础，是加强高收入者个人所得税征管的重要举措，也是开展风险管理、堵漏增收的重要数据来源。
北京几年前就实现了个人通过手机客户端进行年度自主申报，无须到税务局进行窗口办理，但是现实中自行申报的情况并不理想，有意识进行自主申报的人数比较有限。
这就要求税务机关要充分利用各种宣传渠道，加强自主申报的宣传和推广；要加强税收征管手段的现代化，运用科技手段进一步完善网上申报、纳税，方便纳税人，切实减轻纳税人申报纳税的难度和压力；加强对纳税义务人的业务辅导和监督检查，强化征管工作；同时要强化个人主动申报收入规定，相应加大个人不如实申报、不如实纳税、不及时纳税的处罚力度，让主动纳税成为一种自觉。
[参考文献][1] 钱怀安.个人所得税改革研究[J].合作经济与科技,2017(02).[2] 王树锋,徐晗.我国个人所得税税制存在的问题与改革建议[J].商业会计,2017(02).[3] 张承刚.关于个人所得税改革的几点思考[J].中国商论,2016(05).-71-。