财务基础知识培训.ppt

利润总额 所得税费用
净利润
=营业利润+营业外收支 应向政府缴纳的本期企业所得税 =利润总额-所得税费用
毛利率=毛利/营业收入
毛利率综合反映了产品的 价格竞争力与成本竞争力。
费用率=费用/营业收入
费用率体现了公司的运营 效率与管理水平。
减值损失金额大体反映了公司的资产管理能力（存货水平 控制、应收帐款催收、固定资产保养等）。
会计凭证
收集初步加工和记录信息
会计账簿
分类汇总加工信息资料
会计报告
集中概括披露信息
二、财税基础知识
4、三大报表
资产负债表
财务报表 损益表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
现金流量 • 现金流入 • 现金流出
二、财税基础知识 5、三大报表（资产负债表）
2、投资活动现金净流量影响 企业规模大小；
3、筹资流入现金要考虑本息 能否偿还
二、财税基础知识
8、会计法知识
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（第一章总
则 第四条）——明确会计工作的法律责任
会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者
个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、 会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依 法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。（第一章总则 第 五条）
营业外收支通常与经营无关。管理者应尽量避免营业外支 出，也无必要刻意追求营业外收入。
税负率=所得税/利润总 额
争取政府鼓励的项目、及合理 的纳税筹划可降低税负率
二、财税基础知识
7、三大报表（现金流量表）
其中经营活动、投资活动、筹资 活动产生的现金流量是研究的 重点：
1、经营活动现金净流量越多 越好，占总现金流入比重越大， 经营状况越好，财务风险越低；
3、表面上的财务工作
作为非财务人员，您对财务的认识
➢报销费用？老找麻烦，单据不符合规定？ ➢发放工资？为几分钱的事也较真？ ➢会计就是记账嘛，有什么难的？ ➢做事死板？不好沟通，不通情理？
……
这仅仅关乎财务的核算职能
一、认识财务管理
4、财务管理的实质
① 实质：利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，综合性是财务管理 最显著的特性 。
•战略规划的主要参与者 •风险的控制者 •财务策略的制定者 •财务资源的规划和分配者
公司价值 创造者
财务管理转型
决策和业务 •业务决策制定的参与者 发展伙伴
•内部专业财务顾问 •业绩成本分析者 •预算/计划参与制定者
ຫໍສະໝຸດ Baidu
高效信息提
供者
•高效率的财务信息处理者
•及时、高质量的内外部财
务信息提供者
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认识财务管理
二、财税基础知识
9、会计法知识 会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。会计机构、会计人员必须按照国家统一的 会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予 接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并 要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均 不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加 盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始 凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
② 通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。 ③ 专业说法：财务是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济
关系。
企业财务活动的主体，不是一般的财会人员，而是企业的经营管理者。
一、认识财务管理
5、真实的财务职能
事
事
后
前
财务决策
财务预测 财务计划
财务核算 与分析
绩效考评
财务监督 与控制
事中
核算职能和监督职能是财务的两大基本职能， 核算职能是前提，监督职能是保障.
一、认识财务管理
6、财务管理转型
财务管理转型
财务管理已由传统的算账记账与事后管理 财务信息化、管理精细化、事前事中事后全方 位管理，和以面向业务、支持战略实施为目标 的财务管理模式转变。
一、认识财务管理
7、财务部门的角色定位
财务管理基础培训
1
认识财务管理
2
财税基础知识
3
财务管理现状
4
财务管理提升
一、认识财务管理
1、为什么要了解财务知识？ 阿米巴经营的需要
① 帮助您理解财务分析报告，能深层地把握企业经营 状况与风险。 ② 帮助您分析财务指标，能将指标分析贯穿于您的每 一个决策中。 ③ 建立与财务部门沟通的平台、有效地进行成本控制、 把握预算的制定和执行，进而从财务的角度审视和重 整自身工作， ④ 将企业整体目标与阿米巴模块的管理责任更好地 结合，有效提升企业的经营管理水平。
货币资金
交易的媒介，企业的 血液
应收帐款
存货 资产
一个经营周期内可转 换为货币资金
(企业 所能控
预付帐款
制）
固定资产
需要多个经营周期才 能转化为货币资金 无形资产
应付帐 款
负债 (欠别 人的)
短期借 款
预收帐 款
长期借 款
净资 资本金 产(归 股东 留存收 的) 益
需要短期内（一年内）支付货 币资金
需要短期内交付产品 较长时间（超过一年）以后才 需要归还 通常可以永久使用
取决于股东的分红意图
二、财税基础知识
6、三大报表（利润表）
项目
含义
营业收入
通过向客户转移产品而取得的收款或收款 的权利（扣除增值税/扣除销售折扣）
营业成本 所转移的产品成本（材料+人工+制造费用）
营业税金及附 加
销售过程发生的税收（营业税等）
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财税基础知识
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财务管理现状
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财务管理提升
二、财税基础知识
1、六大会计要素
资产
收入
负债
六大会计要素
费用
所有者 权益
利润
二、财税基础知识
2、会计3大恒等式
Ⅰ、资产=负债+所有者权益
Ⅱ、收入-费用=利润
Ⅲ、现金流入-现金流出=现金净流量
二、财税基础知识
3、业务核算流程
经济业务事项
确认经济业务是否发生
一、认识财务管理
2、为什么要了解财务知识？
工作与生活的需要 ① 了解一些财务知识，能更好地理解和分析客户需求， 与客户对话 ②日常费用报销、收付款 ③日常生活开销 ④个人理财
财务管理贯穿于公司经济活动之中，处于企 业管理的核心地位，财务管理对企业的管控 作用需要各部门的共同配合去实现。
一、认识财务管理
毛利
=营业收入-营业成本
销售费用 销售部门发生的期间费用
管理费用 财务费用
管理部门发生的期间费用
因借款而支付的利息（扣除存款赚取的利 息）
因资产品质变坏或市场价格下跌而引起的 资产减值损失 资产跌价（存货跌价、坏账、固定资产减
值）
营业利润 =毛利-期间费用-资产减值损失
营业外收支
与正常经营无关的收支（政府罚款、政府 补贴、意外赔款、偶然收入）