单位财务结转及科目结转表

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财务新手如何进行结及年末结转

2、结转都要编制记账凭证,根据记账凭证登记明细帐；同时,结转的记账凭证要与本月记账凭证一起,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;一、年终或月损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户;这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额;下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对基础会计中的结转分录作一探讨;为简便起见以下例题不考虑增值税;1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程;例1：东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500 元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库;编制分录：借：物资采购或在途材料50500,贷；银行存款50500;例2：上述材料验收入库,按其实际成本转账;借：原材料50500,贷：物资采购50500;此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料;这里需要说明两点：其一,在基础会计中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料;其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分;2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用;该过程主要设置生产成本和制造费用等账户;直接材料和直接人工直接计入生产成本,借：生产成本,贷：应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本;如何理解制造费用的间接转入制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借；制造费用,贷：原材料、应付工资等,期末再按一定的标准如生产小时分配结转到生产成本中,即借：生产成本,贷：制造费用;需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要;为此,制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本;当然,若企业生产单一产品,制造费用可直接计入产品成本,不存在分配的问题;经过一定的生产加工过程,生产费用归集在“生产成本”账户的借方,该借方发生额并非本月完工产品的成本,而是本月发生的生产费用,生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了基础会计的范畴,为便于理解,我们通常假定当月产品全部完工入库,这样结转本月完工入库产品的实际成本;例3：东方公司生产A、B两种产品单位成本10元,生产成本的借方发生额A：10000元,B：20000元,A产品全部未完工,B产品2000件全部完工,编制结转分录为借：库存商品--B 20000,贷：生产成本--B20000;生产完工之后,生产成本归集的费用料、工、费全部结转到库存商品账户中;A产品全部未完工,则不予结转,留待下月继续加工;企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿,库存商品进入市场流通,实现货币的回笼,这样便进入下一环节--销售过程;3、销售过程的结转简单地说,销售过程的业务主要体现在两个方面,一是销售收入的增加,借；应收账款、银行存款等,贷：主营业务收入;二是库存商品的减少,即结转已经销售商品的生产成本;此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差;有些同学编制分录借：主营业务成本,贷：生产成本,问题主要出在知识的前后衔接上,生产成本已结转至库存商品中去了,这样处理犯了重复结转的错误;销售的是库存商品,应该将库存商品转至销售成本;在制造成本法下,商品的销售成本=单位生产成本×销售数量;例4：东方公司销售1000件结转其销售成本,借；主营业务成本1000010×1000,贷：库存商品10000;此外销售过程中还会发生销售费用,销售税金指消费税、营业税、城建税等等业务;这里值得一提的是销售税金的结转;例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元;大多数初学者对此业务无从下手,企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方,应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方,故分录为借：主营业务税金及附加1000,贷：应交税金1000,需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税,与当期损益无关,所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算;至于销售过程发生的其他业务在此不作详述;4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果,是综合评价企业经济效益的重要指标,财务成果的结转主要是两笔分录;其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方,分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益,贷：本年利润和借：本年利润,贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等;对此结转分录,我们可以这样理解,收入类账户增加本年利润,故转至其贷方,支出类账户减少本年利润,故转至其借方;我们亦可从另一角度理解,与本年利润账户发生关系的都是损益类账户,各损益类账户结转后都没有余额;收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借：收入类账户,贷：本年利润;至于费用、支出账户的结转则与之相反;通过上述两笔结转分录,本年利润账户的贷方与借方轧差,便可计算出利润总额若借方大于贷方则为亏损;以此为基础,便可计算结转所得税,所得税是一项费用,同样应冲减本年利润,即借：本年利润,贷：所得税,经过此笔结转,本年利润的贷方余额则为净利润;5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借：本年利润,贷：利润分配--未分配利润;如为亏损则作相反分录;年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借：利润分配一未分配利润,贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等;至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号;最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转;三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法;1、表结法：用表结法来核算结转本年利润,即1-11月份间,各损益类科目的余额,在帐务处理上暂不结转至"本年利润",而是在损益表中按收入、支出结出净利润,然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示;到12月份年终结算时,再将各损益类科目的余额结转至"本年利润", 结转后各损益类科目的余额为0;2、帐结法：每个会计期间期末月末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中,损益类科目月末不留余额;2、目前大多数企业采用帐结法,建议最好使用帐结法;3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元,所得税２０元,主营成本２０元,管理费用２０元,营业费用２０元,财务费用借５元,贷２．６元,如何结转呢1,期末结转时,应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：主营业务收入100贷：本年利润1002,然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：本年利润贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用“本年利润”期末余额为100一=也就是说,本月利润为元问：我公司是07年建的帐,07年本年利润贷方余额,前任会计没有结转本年利润,08年1月补结转贷记未分配利润 ;08年12月本年利润借：贷：余额贷记: 08年12月结转本年利润不考虑所得税等其他因素我做的分录是借：本年利润：贷：利润分配-未分配利润但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐,是不是登本年利润借：+贷：余额为0,今年的未分配利润就是+答：1、08年12月结转本年利润,要编制一张记账凭证借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、根据编制的记账凭证登记明细账;也就是在“本年利润”科目借方登记金额元,结转后,本年利润科目余额为0;在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记元,结转后,利润分配科目贷方余额为元;3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总帐;2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录,但12月的帐已登,凭证已装订,不知现在还能不能补做如果08年帐已经结转,可以在09年1月份补作结转凭证;。

财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知

财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.01.18•【文号】财预[2010]7号•【施行日期】2010.01.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知（财预〔2010〕7号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总参谋部、总政治部、总后勤部、总装备部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业：为了进一步加强中央部门财政拨款结转和结余资金的管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，特制定《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

从编报2009年度中央部门预算财政拨款结转和结余资金情况时起，中央部门即按照本办法进行核算、统计。

中央级事业单位基本支出当年未使用的财政拨款，不再提取职工福利基金和转入事业基金，统一按本办法关于基本支出结转资金的规定执行。

对事业单位在实行国库管理制度改革后，已转入事业基金但尚未使用的财政拨款资金，也一并纳入本办法管理。

在编报2009年度财政拨款结转和结余资金情况时，应按规定编报事业单位基本支出当年结转和累计结转资金情况。

附件：中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法财政部二○一○年一月十八日附件：中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法第一章总则第一条为加强中央部门财政拨款结转和结余资金管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及财政预算和国库管理制度等有关规定，制定本办法。

第二条中央部门财政拨款结转和结余资金，是指与中央财政有缴拨款关系的中央级行政、事业单位（含企业化管理的事业单位）、社会团体及企业在预算年度内，按照财政部批复的本部门预算，当年未列支出的财政拨款资金。

事业单位财务结转示意图

结转示意图
一、月末：
1、财政补助收入、事业支出（财政补助支出）→财政补助结转（基本支出结转、项目支出结转）；
2、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项资金收入、事业支出、其他支出本期发生额中的非财政专项资金支出→非财政补助结转；
3、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入、事业支出、其他支出本期发生额中的非财政、非专项资金支出，以及对附属单位补助支出、上缴上级支出的本期发生额→事业结余；
4、结营收入、经营支出→经营结余
二、年末
1、财政补助结转（基本支出结转、项目支出结转）
⑴“符合财政补助结余性质的项目余额”→财政补助结余；
⑵“按规定上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度”→借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。

2、财政补助结余
⑴“按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度”，→借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目；
⑵取得主管部门归集调入财政补助结余资金或额度的，做相反会计分录。

3、非财政补助结转
将已完成项目的项目剩余资金区分以下情况处理：
⑴“缴回原专项资金拨入单位的”→借记本科目（××项目），贷记“银行存款”等科目；
⑵“留归本单位使用的”借记本科目（××项目），贷记“事业基金”科目。

4、事业结余、经营结余→非财政补助结余分配→缴税、提取专用基金→转入“事业基金”。

关于结余结转资金的情况说明

关于结余结转资金的情况说明资金结转是会计处理，指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的资金，将余额或使用转入相关账户，留以后年度使用或上交。

资金结余是期末账户余额（结余资金），指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的资金，是会计处理结果，是财政收支的执行结果。

事业单位结转结余的分录（一）期末账务处理： 1.基本支出的账务处理：（1）财政补助非专项资金收入结转借：财政补助收入―基本支出贷：财政补助结转―基本支出结转（2）财政补助非专项资金支出结转借：财政补助结转―基本支出结转贷：事业支出―基本支出（财政补助支出） 2.项目支出的账务处理：（1）财政补助专项资金收入结转借：财政补助收入―项目支出贷：财政补助结转―项目支出结转（2）财政补助专项资金支出结转借：财政补助结转―项目支出结转贷：事业支出―项目支出（财政补助支出）（二）年末账务处理： 1.“财政补助结转―基本支出结转”余额是财政补助收入中的基本支出补助收支形成的，一般都会结转下年继续使用，所以无需进行额外的账务处理。

2.“财政补助结转―项目支出结转”余额是财政补助收入中的项目支出补助收支形成的，应根据资金性质分析处理，符合财政补助结余性质的应转入财政补助结余，需上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的，按规定上缴或注销额度。

（1）符合财政补助结余性质的借：财政补助结转―项目支出结转贷：财政补助结余（2）按规定需要上缴或核销结余资金的借：财政补助结余贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）（3）按规定上缴或核销结转资金或额度的借：财政补助结转―项目支出结转贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）结转结余1年以内的资金率怎么算“资金结余”有几种情况：1）事业单位，资金结余是财政拨款或专项拨款使用后，未使用完的部分，通常叫资金结余。

2）企业单位，资金结余是指某项目或工程，预算与实际差额，也可称为结余3）会计账簿，货币资金，收入支出，有的人也称其为资金结余。

新政府会计制度的财务会计与预算会计结转主要分录

新政府会计制度财务会计结转与预算会计结转常用分录财务会计结转一、12月月末结转1、12月先自动结转—期末收入结转借：财政拨款收入/事业收入/上级补助收入/附属单位上缴收入/经营收入/利息收入/租金收入/其他收入贷：本期盈余2、12月——期末费用结转借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/资产处置费用/所得税费用/其他费用二、财务会计年末结转1、年末本年盈余结转贷方余额时借：本期盈余贷：本年盈余分配借方余额时：借：本年盈余分配贷：本期盈余2、年末净资产结转借方余额时；借：累计盈余贷：本年盈余分配/以前年度盈余调整贷方余额时：借：本年盈余分配/以前年度盈余调整贷：累计盈余预算会计年末结转一、财政拨款资金年末结转1、年末财政拨款预算收入结转借：财政拨款预算收入[全部余额]贷：财政拨款结转—本年收支结转2、年末财政拨款预算支出自动结转借：财政拨款结转—本年收支结转贷：行政支出/事业支出/其他支出—财政拨款支出[全部余额] 当“财政拨款结转”科目有余额时，要对各项目执行情况进行分析尚未完成-------财政拨款结转已完成有结余-----转入财政拨款结余例：年末，D项目已完成，结余1万元借：财政拨款结转—累计结转10000贷：财政拨款结余—结转转入10000二、非财政拨款资金年末结转1、年末非财政拨款专项收入自动结转借：事业预算收入/上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/非同级财政拨款预算收入/其他预算收入[全部余额]贷：非财政拨款结转—本年收支结转2、年末非财政拨款专项支出自动结转借：非财政拨款结转—本年收支结转贷：事业支出/其他支出—非财政专项资金支出[全部余额]3、年末非财政拨款结转转入非财政拨款结余（1）应当分析非财政拨款结转各明细项目执行情况，自己做分录将符合结余性质的项目余额转入“非财政拨款结余—结转转入”科目借：非财政拨款结转—累计结转贷：非财政拨款结余—结转转入（2）属于非财政拨款结转性质的项目余额保持不动，明年继续使用（3）“非财政拨款结转—累计结转”科目贷方余额1万元分析后，为留归本单位使用的非财政拨款专项（项目已完成）剩余资金。

财务费用的结转

１、财务费用余额在贷方通常是单位收到银行存款利息大于银行手续费开支。

打个比方：收到银行利息300 ；支付手续费工100 。

利息收入一般是做财务费用借方用负数填写为宜。

1、收到银行利息借：银行存款300 借：财务费用——利息收入-300红字2、支付手续费工借：财务费用——手续费100 贷：银行存款1003、结转财务费用转入本年利润借：本年利润-200红字）贷：财务费用-200红字）因为财务费用是费用类科目，如果是冲减费用，应以借方红字表示，这样在利润表上体现得才是净额。

２、请问在月底财务费用发生额为:借方66.00贷方222.66月底该怎样结转财务费用？编制会记凭证时有一个很重要的原则（结转损益除外），费用不能出现贷方发生额，收入不能出现借方发生额。

违反上条原则，就会发现，损益表上的费用总额不等于费用账上的借方发生额，就会影响费用明细的统计。

所以，发生存款利息时，正确的作法是，借：银行存款借：财务费用（红字）建议你将贷方发生额调整到借方用红字表示借:财务费用222.66红字贷:财务费用222.66红字然后再将财务费用的余额结转到本年利润. --------------------- 同理，发生销售退回时，正确的作法是，货：收入（红字）贷：现金３、财务费用借方为60，贷方为30，期末怎么结转财务费用呢？先结出余额，即借方余额30，然后再将财务费用的30结转到“本年利润”账户：借：本年利润30 贷：财务费用30 ４、例：某公司一月发生下面两比分录，假设上月亏损100元1.借：银行存款50（银行结利息）贷：财务费用50 2.借：财务费用20（手续费）贷：银行存款20 则：期末结转应该是借：本年利润30（红字）贷：财务费用30 （红字）问题一：有没有其他的方式结转，两笔结转请例分录。

则，丁字汇总时，财务费用借方20财务费用贷方填科目汇总表示，财务费用借方20财务费用贷方则填损益表时财务费用20 那么净利润本期发生数-20 净利润本年累计数-100-20120！问题是按理解正确的财务费用支出20 收入50 ，公司应该是挣了30元，则净利润本年累计数-10030-70. 我道理错在哪里了？怎么帐会不平呢！！！？答一：1、期末结转分录：借：财务费用30 （将贷方余额转利润，不要用红字）贷：本年利润30 2、财务费用的账户汇总：借：－30（按借方发生额填，如为贷，用红字）贷：－30（按贷方转出填，如为借，用红字表示）3、利润表：财务费用：－30 净利润：30 加：上期累计利润－100 期末累计利润＝－70 答二：不用太麻烦了直接做两张凭证。

(财务会计)事业单位通用会计科目最全版

（财务会计）事业单位通用会计科目第二部分、事业单位通用会计科目壹、会计科目表序号编号科目名称（壹）资产类1101现金2102银行存款3105应收票据4106应收账款5108预付账款6110其他应收款7115材料8116产成品9117对外投资10120固定资产11124无形资产（二）负债类12201借入款项13202应付票据14203应付账款15204预收账款16207其他应付款17208应缴预算款18209应缴财政专户款19210应交税金（三）净资产类20301事业基金21302固定基金22303专用基金23306事业结余24307运营结余25308结余分配（四）收入类28404拨入专款29405事业收入30409运营收入32413其他收入（五）支出类33501拨出经费34502拨出专款35503专款支出36504事业支出37505运营支出38509成本费用39512销售税金41517对附属单位补助42520结转自筹基建二、事业单位通用会计科目使用说明（壹）资产类第101号科目现金1．本科目核算事业单位的库存现金。

2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

3．事业单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，且将结余数和实际库存数核对，做到账款相符，且编制“库存现金日报表”。

现金收入业务较多，单独设有收款部门的单位，收款部门的收款员应将每天所收现金连同收款收据副联编制“现金收入日报表”，送会计部门的出纳员核收；或者将所收现金直接送存开户银行后，将收款收据副联、“现金收入日报表”和向银行送存现金的凭证壹且交会计部门的会计员核收记账。

4．有外币现金的事业单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

第102号科目银行存款1．本科目核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款。

事业单位结转和结余的核算

事业单位结转和结余的核算【摘要】：为适应公共财政体制深化改革和事业单位改革发展的要求，财政部分别对《事业单位财务规则》(财政部令第8号)和《事业单位会计制度》(财预字[1997]288号)进行了修订，重新发布了《事业单位财务规则》(财政部令第68号)和《事业单位会计制度》(财会[2012]22号)。

本文结合新规则和新制度中关于加强结转和结余资金管理的相关规定，深入分析了事业单位财政补助和非财政补助结论和结余的核算。

一、事业单位结转和结余的分类《事业单位财务规则》(财政部令第68号)规定，结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成或者因故终止后，当年剩余的资金。

按照资金的性质不同，结转和结余分为财政补助结转和结余与非财政补助结转和结余。

（一）财政补助结转和结余。

财政补助结转和结余是指事业单位各项财政补助收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定管理和使用的结转和结余资金。

财政补助结转和结余应当按照同级财政部门的规定执行。

财政补助结转是指结转到下一年度按原用途继续使用的财政补助资金，包括基本支出结转和项目支出结转。

1.基本支出结转是指事业单位本期财政基本补助收入与财政基本补助支出的差额。

基本支出结转资金结转下年，用于维持事业单位的正常运转。

2.项目支出结转是指事业单位本期财政项目补助收入与财政项目补助支出的差额。

项目支出结转资金结转下年，按原用途继续使用。

财政补助结余是指事业单位年度财政项目补助收支差额中，符合财政补助结余资金性质的数额。

年末，对财政补助各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政补助结余性质的项目余额转入财政补助结余。

事业单位形成的财政补助结余资金，应当按照财政部门的规定管理，或按规定上缴，或注销资金额度，或经批准转为其他用途，不得参与事业单位的结余分配，也不转入事业基金。

政府会计新中大财务软件操作手册2(对应科目结转、凭证打印、月结、反月结、报表计算)

五、期末对应科目结转
每月月末业务凭证录入完毕后，应对本月财务会计收支业务进行月末结转（预算会计凭证每年年末结转一次，月末不用结转）。

点击“凭证处理”－“期末特殊转账”，
在弹出的窗口点选前两条转账信息（即方案01和02，点选后该条信息为蓝色）
点“转账”后，如有收支业务会自动生成结转凭证，无业务
会提示“无数据可转出”，（生成凭证时，自动生成第一张凭证点击保存后，才会自动生成第二张凭证。

）结转凭证生成后，需要将生成的凭证审核记账。

六、凭证打印
凭证打印前请确认凭证打印格式已导入，打印纸张格式已设置好，如未设置完成请先联系软件维护人员进行设置。

七、月结
当月业务全部完成，只有月结后才可以进入下个月录入凭证。

点击“凭证处理”－“月结”进入月结界面。

以下为月结界面
八、反月结、反记账
以前月份已进行月结操作，如需更改已月结月份的记账凭证，应先进行“反月结、反记账”操作。

点击“系统管理－
数据安全维护－反月结、反记账”进行反月结界面。

以下为“反月结”界面
九、报表计算。

政府会计丨政府会计制度期末结转流程解析（财务会计5个步骤预算会计12个步骤）

政府会计⼁政府会计制度期末结转流程解析（财务会计5个步骤预算会计12个步骤）⾏政事业单位会计管理致⼒于⾏政事业单位⾏业热点资料制作分享、业内交流、⼯作实操技巧、资源共享。

3篇原创内容公众号⼩额付费qq群223611693 +⼩编微信yz3580748⼊群学习交流分享政府会计制度“平⾏记账”及会计期末结转流程分析卢绳恩福建省⽂化厅⼀、“双功能、双基础、双报告”核算模式剖析新制度“双功能、双基础、双报告”的会计核算模式，是基于相同的会计原始凭证，在同⼀会计账套下实现账账、账证、账表、账实相互衔接并核对相符的模式。

⼆、“平⾏记账”及会计期末结转科⽬关联性梳理(⼀)具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照在表1中，财务会计的11个收⼊类科⽬和8个费⽤类科⽬，分别与预算会计的9个收⼊类科⽬和8个⽀出类科⽬⼤体上相关联(表1中加*科⽬为⾏政单位可能⽤到的科⽬名称)。

(⼆)货币资⾦类科⽬“平⾏记账”关联性分析如表2，由于新制度将“库存现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”、“零余额账户⽤款额度”和“财政应返还额度”等科⽬纳⼊了财务会计科⽬体系，⽽在预算会计中核算相关预算收⼊和预算⽀出时，⼜要求必须以相应的货币资⾦类科⽬来复式记账加以对应。

表1具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照表表1具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照序号财务会计（权责发⽣制）预算会计（收付实现制）科⽬名称科⽬名称1财政拨款收⼊☆财政拨款预算收⼊☆2事业收⼊事业预算收⼊3上级补助收⼊上级补助预算收⼊4附属单位上缴收⼊附属单位上缴预算收⼊5经营收⼊经营预算收⼊6⾮同级财政拨款收⼊☆⾮同级财政拨款预算收⼊☆7投资收益投资预算收益8捐款收⼊☆其他预算收⼊☆9利息收⼊☆10租⾦收⼊☆11其他收⼊☆12短期借款长期借款债务预算收⼊13业务活动费⽤☆⾏政⽀出☆（⾏政单位专⽤）14单位管理费⽤事业⽀出15经营费⽤经营⽀出16上缴上级费⽤上缴上级⽀出17对附属单位补助费⽤对附属单位补助⽀出18所得税费⽤⾮财政拨款结余-累计盈余19其他费⽤☆其他费⽤☆20资产处置费⽤☆21短期投资投资⽀出22长期股权投资23长期债券投资24短期借款长期借款债务还本⽀出表1表2具有关联性的货币资⾦类科⽬对照表序号财务会计（权责发⽣制）预算会计（收付实现制）科⽬名称科⽬名称1库存现⾦资⾦结存-货币资⾦2银⾏存款3其他货币资⾦4零余额账户⽤款额度资⾦结存-零余额账户⽤款额度5财政应返还额度资⾦结存-财政应返还额度表2三、财务会计和预算会计期末结转科⽬设置和流程对⽐如图1财务会计和预算会计⾃成体系的会计期末结转关系图图1新制度对财务会计的净资产类科⽬设置了“累计盈余”、“专⽤基⾦”、“权益法调整”、“本期盈余”、“本年盈余分配”、“⽆偿调拨净资产”和“以前年度盈余调整”等7个科⽬。

2020年(财务管理表格)小企业会计科目表(ECEL做账用)

（财务管理表格）小企业会计科目表(ECEL做账用)习题一练习资金筹集业务的核算。

甲公司本月(1月份)有关科目的科目的其初余额：“实收资本”科目为600000元，“短期借款”科目为100000元。

本月企业发生下列经济业务：(1)收到国家追加投资投入的货币资金200000元，已存入银行。

借：银行存款200000贷：实收资本200000(2)收到海货公司投入的旧机器设备一台，双方确认价值为78000元。

借：固定资产78000贷：实收资本78000(3)1月1日取得短期借款60000元，期限为6个月，年利率7.8%，利息每季度末结算一次，所得款已存入银行。

借：银行存款60000贷：短期借款60000借：财务费用390贷：应付利息390根据上述经济国务编制会计分录。

计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。

实收资本=600000+200000+78000=878000(元)短期借款=100000+60000=160000(元)习题二练习固定资产购入业务核算。

甲公司本月发生了下列经济业务：(1)购入一台不需要安装的新设备，发票价格60000元，税额10200元，支付运杂费、保险费1200元，上述款项全部以银行存款付讫。

借:固定资产61200应交税费-----应交增值税(进项税额)10200贷：银行存款71400(2)购入一台需要安装的设备，发票价格160000元，税额27200元，运杂费、保险费4000，款项均用银行存款支付。

在安装过程中共发生安装费用12000元。

安装完毕，经验收合格交付使用。

借：在建工程164000应交税费-----应交增值税(进项税额)27200贷：银行存款191200借：在建工程12000贷：银行存款12000借：固定资产176000贷：在建工程176000根据上述经济业务编制会计分录。

计算“固定资产”期末余额。

固定资产=61200+176000=237200(元)习题五练习产品生产业务的核算。

新会计制度年终结转分录

新会计制度年终结转分录新《事业单位会计制度》年终结转账务处理解读财政部于2012年12月19日发布，2013年1月1日开始实施的新的《事业单位会计制度》，对原制度进行了较大的改革，许多账务处理发生了很大的变化，现主要将年终结转账务处理解读如下：一、财政补助收支的结转1、年末将财政补助收入、事业支出（财政补助支出部分）发生额转入财政补助结转科目。

账务处理：借：财政补助收入——基本支出贷：财政补助结转——基本支出结转借：财政补助收入——项目支出贷：财政补助结转——项目支出结转借：财政补助结转——基本支出结转贷：事业支出——基本支出（财政补助支出部分）借：财政补助结转——项目支出结转贷：事业支出——项目支出（财政补助支出部分）2、将符合财政补助结余性质的项目资金余额转入财政补助结余借：财政补助结转——项目支出结转（XX项目）贷：财政补助结余3、财政补助项目支出结余资金按规定需要上缴或核销的借：财政补助结余贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）4、将规定上缴财政补助结转资金或核销财政补助结转额度的借：财政补助结转贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）二、非财政补助专项资金的结转1、年末将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项收入及事业支出、其他支出中非财政专项资金转入非财政补助结转科目。

借：事业收入（专项资金）上缴补助收入（专项资金）附属单位上缴收入（专项资金）其他收入（专项资金）贷：非财政补助结转借：非财政补助结转贷：事业支出（非财政专项资金）其他支出（专项资金）2、非财政补助结转资金需缴回原拨款单位的借：非财政补助结转贷：银行存款非财政补助结转资金留归本单位使用的《新事业单位会计制度结转问题》1、新《事业单位财务规则》第二十八条规定：结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。

应该是年末结转收支。

2、新《新事业单位会计制度》规定期末结转收入和支出，按照会计期间的话，期末可以是月末也可以是年末。

EXCEL财务表格(全)

购买原材料投入资本采购商品结转成本向银行借款客户付货款提取现金销售商品支付供应商货款收到客户销售回款收入类转入本年利润费用类转入本年利润生产部门领料出库
说明
1、摘要、总账科目、明细科目，通过数据EXCEL有效性功能嵌入凭证中，录入凭证的时候直接选择
2、日期格式设置成自己想要的形式 3、合计行通过SUBTOTAL函数汇总，这样就可以根据你的筛选随时汇总； 4、通过IF函数设置，随时检查录入凭证的借贷是否平衡
4101 410101 410102 4105 5101 5102 5201 5301 5401 5402 5405 5501 5502 550201 550202 550203 550204 550205 550206 550301 550302 5601 5701
生产成本基本生产成本辅助生产成本制造费用主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用管理费用管理费用管理费用管理费用管理费用管理费用财务费用财务费用营业外支出所得税
凭证号
单位名称：XX有限公司
日期
1
10月16日
1
10月16日
2
10月16日
2
10月16日
3
10月16日
3
100月16日
4
10月16日
4
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5
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5
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6
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年结结转科目案例

年结结转科目案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：年结结转科目是指每年结束时，将本年度的损益项目结转至下一年度的损益中，以便对下一年度的业务经营进行准确评估和决策。

在会计领域，年结结转科目是非常重要的环节，也是每个企业都必须严格执行的制度。

假设某公司在2021年底进行了年结结转科目操作，我们来看一下具体的案例：1. 收入类科目结转公司在2021年度内取得的各项收入属于本年度经营活动所得，因此需要进行结转。

收入类科目主要包括销售收入、服务收入、投资收益等，这些收入在年末需要结转至下一年度的利润科目中。

某公司2021年度销售收入为100万元，根据会计准则，在年末需要将这部分收入结转至2022年度的利润中，使得2021年的利润不受这部分收入的影响。

4. 暂时性科目结转暂时性科目包括未实现的收益或损失，如未实现的投资收益、汇兑损益等。

这部分暂时性科目也需要在年末进行结转，以避免造成对下一年度的利润影响。

某公司2021年度未实现的投资收益为5万元，这部分收益需要在年末结转至2022年度的利润中，以反映实际的经营状况。

年结结转科目是企业财务管理中非常重要的一环，它可以确保企业每年度的利润水平准确反映实际经营情况，为企业未来的发展提供重要参考依据。

每个企业在年末都应该认真执行年结结转科目操作，以提高财务管理水平，保障企业的长期发展。

第二篇示例：年结结转科目是指在企业年底进行结账工作时，将一年的收入和支出通过一系列调整和结转操作，转入下一年度的会计科目，以便更加清晰地反映企业的财务状况和经营业绩。

在实际的会计工作中，年结结转科目是非常重要的环节，需要进行认真的审核和处理，以确保财务报表的准确性和完整性。

假设某企业在年底进行年结结转科目工作时，涉及到以下几个具体案例：1. 应收账款的结转在年底结算的过程中，企业需要对应收账款进行结转处理。

需要核对应收账款的账龄分析，将过期或呆滞的账款进行计提坏账准备，并将未来可能的坏账损失计入当期利润。

会计学名词结转

会计学名词——结转结转理解（一）：即是月末在帐务处理的时候，把一些支出费用结转进入成本核算经营成果。

就是月末了，将本月做的上月发生的费用类科目余额，转入本年利润。

将制造费用科目余额转入生产成本。

将生产成本科目余额转入本年利润，等月末结转一般是: (1) 从制造费用转生产成本(2) 把库存商品结转进入生产成本(3) 结转工资进入成本（4）将损益类科目结转至本年利润（5）结转本年利润至未分配利润。

从这些业务你可以慢慢体会，需要结转的大致如下：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，（分录）借：生产成本贷：制造费用2、结转完工产品成本（库存商品），将完工产品负担的生产成本转出，（分录）借：库存商品贷：生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，（分录）借：主营业务成本贷：库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，收入类科目结转时肯定结转至借方（因为发生时在贷方）。

（分录）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润5、再结转费用成本类，成本费用类科目结转时结转至贷方（发生时在借方）。

（分录）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出营业税金及附加管理费用销售费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润（可在年终时做），（分录）盈利借：本年利润贷：利润分配－未分配利润亏损借：利润分配——未分配利润贷：本年利润结转理解（二）结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

所谓“结转”(一)：是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

结转的目的大体由四个：①为了结出本会计科目的余额；②为了计算本报告期的成本；③为了计算当期的损益和利润的实现情况；④为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

用友NC财务系统自定义结转设置手册

目录1 说明 (2)2 结转定义 (2)2.1 设置结转分类 (2)2.2 设置自定义转账凭证模板 (3)3 结转执行 (5)4 特别说明 (6)4.1 可以从总账中取到的数 (6)4.2 CE函数的应用 (6)4.3 取数函数的默认参数值 (7)5 金额公式函数说明 (8)5.1 期初余额 (8)5.2 数量期初余额 (8)5.3 期末余额 (9)5.4 数量期末余额 (10)5.5 发生额 (10)5.6 净发生额 (11)5.7 数量净发生额 (12)5.8 累计发生额 (12)5.9 数量累计发生额 (13)1说明企业财务部门期末结账前，要将费用进行归集和分摊、以及相应科目的结转。

其中大部分科目相对固定，系统通过定义完成自动转账功能。

通过本功能，完成转账凭证的设置功能，包括转入科目、转出科目、公式等转账凭证内容设置，并在【自定义转账执行】功能中根据本功能中设置的内容生成相应的会计凭证。

主要完成以下功能：1)“费用分配”的结转。

如：工资分配等；2)“费用分摊”的结转。

如：制造费用等；3)“税金计算”的结转。

如：城建税、教育费附加等；4)“提取各项费用、准备”的结转。

如：提取福利费、坏账准备等；5)“期间损益”的结转。

如：将费用、收入转入到本年利润中等；总账系统的期末处理中提供了转账设置与转账执行两部分功能。

转账设置（设置结转分类、定义凭证模板）是根据企业的实际业务，定义转账凭证，包括凭证类型、摘要、分录、取数公式。

转账生成（执行结转）是根据已定义好的转账凭证，计算生成真正的凭证。

2结转定义2.1设置结转分类首先进入NC系统，点开【总账】中的“期末处理”节点。

在“月末处理”中首先进行“自定义结转分类定义”点“增加”按钮设置结转分类，如下图2.2设置自定义转账凭证模板设置好“结转分类”后进入“自定义转账定义”节点定义凭证模板先选中具体的结转分类，然后点“增加”新增一个凭证定义，并将相关信息补充完整。

EXCEL财务表格(全)

会计科目表现金日记账数据透视汇总总账结转损益说明1、会计科目表可以使用小企业会计制度科目表、企业会计制度科目表、企业会计准则科目表，读者可以根据自己的需要到网上下载相关科目表2、科目表可以根据企业的实际需要增加或减少3、余额方向通过数据有效性设置借贷，账户通过函数CONCATENATE连接4、读者可以根据自己的其他需要自行修改科目代码总账科目1001 现金1002银行存款100201 银行存款100202银行存款1009其他货币资金100901 其他货币资金100902 其他货币资金100903 其他货币资金100904 其他货币资金100905 其他货币资金100906 其他货币资金1101短期投资110101 短期投资110102 短期投资110103 短期投资110110 短期投资1102 短期投资跌价准备1111 应收票据1121 预付账款1131应收账款113101 应收账款113102 应收账款113103 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1201 在途物资1211 材料1231 低值易耗品1243 库存商品1244 商品进销差价1251 委托加工物资1261 委托代销商品1281 存货跌价准备1301 待摊费用1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资1501 固定资产1502 累计折旧1601 工程物资1603 在建工程160301 建筑工程160302 安装工程160303 技术改造工程160304 其他支出1701 固定资产清理1801 无形资产1901 长期待摊费用2101 短期借款2111 应付票据2121 应付账款2151 应付工资2153 应付福利费2161 预收账款2171应交税金217101 应交税金21710101 应交税金21710102 应交税金21710103 应交税金21710104 应交税金21710105 应交税金217102 应交税金217103 应交税金217104 应交税金217105 应交税金217106 应交税金217107 应交税金217108 应交税金217109 应交税金217110 应交税金217111 应交税金217112 应交税金2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用220101待转资产价值220101 待转资产价值220102 待转资产价值2301 长期借款2321 长期应付款3101实收资本3111 资本公积311101 资本公积311107 资本公积3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金3131 本年利润3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314109 提取任意盈余公积314110 应付利润314111 转作资本的利润314115 未分配利润4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本4105 制造费用5101 主营业务收入5102 其他业务收入5201 投资收益5301 营业外收入5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502管理费用550201 管理费用550202 管理费用550203 管理费用550204 管理费用550205 管理费用550206 管理费用550301 财务费用550302 财务费用5601 营业外支出5701 所得税说明1、可以把一些常用的摘要记下来，然后通过定义名称、数据有效性功能嵌入到凭证模板中，这样录入凭证的时候，就不输入文字了，直接选择就可以了，可以减少工作量，具体见记账凭证页签2、后续可以随时插入，插入后则自动嵌入到记账凭证中，无需再次通过数据有效性设置嵌入摘要ZY001购买原材料ZY002投入资本ZY003采购商品ZY004结转成本ZY005向银行借款ZY006客户付货款ZY007提取现金ZY008销售商品ZY009支付供应商货款ZY010收到客户销售回款ZY011收入类转入本年利润ZY012费用类转入本年利润ZY013生产部门领料出库说明1、摘要、总账科目、明细科目，通过数据EXCEL有效性功能嵌入凭证中，录入凭证的时候直接选择2、日期格式设置成自己想要的形式3、合计行通过SUBTOTAL函数汇总，这样就可以根据你的筛选随时汇总；4、通过IF函数设置，随时检查录入凭证的借贷是否平衡单位名称：XX有限公司凭证号日期110月16日110月16日210月16日210月16日310月16日310月16日310月16日410月16日410月16日410月16日510月16日510月16日510月16日610月16日610月16日610月16日710月16日710月16日710月16日810月16日810月16日810月16日910月16日910月16日1010月16日1010月16日1110月16日1110月16日1210月16日1210月16日1210月16日1310月16日1310月16日主管：X X说明40452140467说明10月1日110月16日210月16日910月16日1010月16日1110月16日10月31日说明日期附件张1、现金日记账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式凭证号数日期1、银行存款日记账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式凭证号数1、应收账款明细账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式3、其他科目明细账，也可以类比应收账款明细账，在记账凭证凭证号数日期10月1日310月16日410月16日510月16日610月16日710月16日810月16日910月16日1010月16日10月31日说明1、数据透视汇总过程中，自带公式，所以完成后，复制粘贴过粘贴数值，再进行表格整理2、数据透视汇总的时候，注意不要选择选择了凭证合计栏，如后，注意把会计科目为空白的那行删除3、数据透视汇总的时候，可以检查一下，透视汇总的结果与凭样，则有可能哪个地方不小心搞错了，建议重新来过数据透视汇总表会计科目借方发生额实收资本短期借款库存商品3000现金30000银行存款2000300应付账款应交税金510应收账款7020主营业务成本3000主营业务收入总计2043830说明1、科目汇总表期初余额等于上一期的期末余额，此例中，上期2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来，没有的直益类说明1、各科目总账直接根据科目汇总表填列，即填列各科目本月的2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来，没有的直3、损益结转后，损益类科目没有余额日期摘要10月1日期初余额10月31日本月发生额合计10月31日月计10月31日累计说明1、损益类科目没有余额，要做会计分录结转损益到本年利润中2、做完凭证后，记得返回去登记科目对应的总账和明细账，使3、如果是年末，还需提取公积金、公益金及利润分配的分录本月损益构收入类金额（元）主营业务收入 -其他业务收入 -投资收益 -营业外收入 -合计 -净利润 -单位名称：XX有限公司凭证号日期1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日摘要银行存款日记账透视汇总表资产负债表会计科目表及初始余额明细科目余额方向期初余额基本户纳税户外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款股票债券基金其他xx西装yy服装zz服饰应交增值税（进项税额）应交增值税（已交税金）应交增值税（转出未交增值税）应交增值税（销项税额）应交增值税（进项税额转出）应交增值税（转出多交增值税）未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税接受捐赠货币性资产价值接受捐赠非货币性资产价值资本溢价其他资本公积差旅费水电费办公费业务招待费工资福利费利息手续费记账日期:2010/10/16摘要总账科目明细科目提取现金现金提取现金银行存款向银行借款银行存款向银行借款短期借款销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金应交增值税（销项税额）客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装投入资本银行存款投入资本实收资本司记账凭证采购商品库存商品采购商品应交税金应交增值税（进项税额）采购商品应付账款菲菲服饰结转成本主营业务成本投入资本库存商品合计复核：XX出纳：XX式现金日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金现金本月发生余额式银行存款日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金银行存款向银行借款银行存款客户付货款银行存款客户付货款银行存款投入资本银行存款本月发生额及余额合计式账凭证中筛选得到应收账款明细账——格格西装摘要总账科目明细科目期初余额销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装本月发生余额及余额粘贴过来，粘贴时使用选择性粘贴，只栏，如果选择了凭证中的合计栏，汇总果与凭证汇总的结果是否一样，如不一来过总表贷方发生额50000015000003000300003510102030060002043830，上期余额为0有的直接筛选，清空，选择输入0，CTRL+ENTER即可银行存款银行存款00银行存款00银行存款贷有的直接筛选，清空，选择输入0，CTRL+ENTER即可本月的银行存款总账总账科目借费用类金额（元）主营业务成本 -其他业务支出 -营业税金及附加 -营业费用 -管理费用 -财务费用 -所得税费用0.00合计-记账日期:2010/10/31摘要总账科目明细科目收入类转入本年利润主营业务收入收入类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润主营业务成本费用类转入本年利润所得税记账凭证司利润中；账，使其余额结转后为0.分录损益构成账户查询现金银行存款银行存款-基本户银行存款-纳税户其他货币资金记账凭证应收账款明细账科目汇总表利润表其他货币资金-银行本票存款其他货币资金-银行汇票存款其他货币资金-信用卡存款其他货币资金-信用证保证金存款其他货币资金-存出投资款短期投资短期投资-股票短期投资-债券短期投资-基金短期投资-其他短期投资跌价准备应收票据预付账款应收账款应收账款-xx西装应收账款-yy服装应收账款-zz服饰其他应收款坏账准备在途物资材料低值易耗品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品存货跌价准备待摊费用长期股权投资股票投资其他股权投资长期债权投资债券投资其他债权投资固定资产累计折旧工程物资在建工程建筑工程安装工程技术改造工程其他支出固定资产清理无形资产长期待摊费用短期借款应付工资应付福利费预收账款应交税金应交税金-应交增值税（进项税额）应交税金-应交增值税（已交税金）应交税金-应交增值税（转出未交增值税）应交税金-应交增值税（销项税额）应交税金-应交增值税（进项税额转出）应交税金-应交增值税（转出多交增值税）应交税金-未交增值税应交税金-应交营业税应交税金-应交消费税应交税金-应交资源税应交税金-应交所得税应交税金-应交土地增值税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交房产税应交税金-应交土地使用税应交税金-应交车船使用税应交税金-应交个人所得税其他应交款其他应付款预提费用待转资产价值待转资产价值-接受捐赠货币性资产价值待转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值长期借款长期应付款实收资本资本公积资本公积-资本溢价资本公积-其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金本年利润利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积应付利润转作资本的利润基本生产成本辅助生产成本制造费用主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用管理费用-差旅费管理费用-水电费管理费用-办公费管理费用-业务招待费管理费用-工资管理费用-福利费财务费用-利息财务费用-手续费营业外支出所得税借贷平衡单位：元借方金额贷方金额300003000015000001500000117010001701170100017011701000170117010001701170100017011701000170100100200200500000300051035103000300020438302043830审核：X X制单：xx30000300000借30000借300001500000100200500000200030030000借1970300借贷借或贷余额借或贷余额借贷借1170117011701170117011701001007020200借6820贷借或贷余额西装借借或贷余额借借0借0单位：元借方金额贷方金额----0.00。