2016年终奖税后算税前公式

2016年终奖税后算税前公式

年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。下面小编整理了2016年终奖税后算税前公式，欢迎阅读!

一、工资、薪金个人所得税计算公式

个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除标准:2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算

个人所得税超额累进税率的excel计算公式:

个税

=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{

0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

二、税后算税前公式(倒算税前)

1

税前

=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-

{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-

{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-

{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-

{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)

A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

三、根据缴纳个税算应税工资

应税工资

=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-

{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)

A5等于缴纳的个税

注意:年终奖时不适用

四、年终奖个税计算公式(两步)

年终奖个税

=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/ 12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.000 1,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)

注意:

(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终

金;

2

(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+

当月工资减去五金等可扣除项后的余额

年终奖缴纳个税计算公式:税前工资-3500

a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相

应的税率

计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税

b:若<0,[用年终奖金额 - (3500-税前工资)]/12 = 应

税额,得出相应的税率

计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3500)= 应扣个

税

五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)

假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税

金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后

的金额，不含年终奖)，D4表示年终奖金额，则年终奖计算

公式为:

=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-

3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}% )*(D4+MAX(C4,0)-3500)-

{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000 ,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-

{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))

六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)

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这些无效纳税区间有两个特点:

一是每个区间的起点都是税率变化相应点;

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。

如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出:税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。

由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为:(18001-19283.33

元);(54001-60187.50

元);(108001-114600元);(420001-447500

元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。

年终奖计缴个税的三种方法举例

方法一:发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

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例:小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为: 24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-

3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

方法二:当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税:(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例:小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-

3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为:9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

方法三:年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。

例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以