公共管理视角下税收风险管理研究
新公共管理视野下完善税收服务的对策
新公共管理视野下完善税收服务的对策随着经济发展和社会进步，在新的时代背景下，税收服务的现代化已成为一个必须推进的重要议题。
在新公共管理的视野下，如何实现税收服务的优化，成为了各级政府必须处理的重要问题。
本文从新公共管理角度，分析了当前我国税收服务存在的不足，并提出了完善税收服务的对策。
一、新公共管理视角与税收服务的关系新公共管理是一种颇具争议性的公共管理范式。
它的理论源自于20世纪80年代，主要是针对传统公共管理模式的局限性，提出了以市场化、创新、效率和民主参与等新思潮来改善公共管理的方法。
新公共管理强调公共机构应该寻求不断提高效率，深入扩大服务等公共业务，逐渐扩展公私合作，强调管理过程的透明、开放、经济、全面，并且鼓励员工承担更多的责任角色等。
而税收服务是财政税收管理工作的一个重要方面，新公共管理的理念也是可以应用到税收服务领域中。
从新公共管理的角度来看，税收服务是一种公共服务形式。
这种服务为纳税人提供税务规划、咨询和计算等诸多服务，使纳税人能够合理地计算并缴纳税款。
税收服务的优化意味着提高公共部门的效率，为公众创造价值，并且增加其工作满意度，提高其工作效率。
因此，在实践中，为了有效实现税收服务的现代化，要根据新公共管理的理念，采取一系列措施来完善税收服务。
二、现状分析在我国，税收服务的现代化推进不断提高。
但同时，我们也可以看到当前税收服务仍然存在很多问题。
具体表现如下：1.服务内容繁琐。
行政程序的复杂性影响了税收服务的效率，同时也加大了纳税人的操作成本。
2.服务质量不高。
有些地区的办税大厅人员水平欠缺，专业能力和服务态度有待加强。
3.信息技术不足。
由于财政数据系统的开发还比较滞后，因此，许多重要的财政工作都需要人工处理，这导致了效率低下和容易出错。
4.纳税人的知情权问题。
由于政府对税法的宣传力度不够，导致许多纳税人对税法法规的不了解，需要消耗更多的时间和精力去理解。
三、完善的对策为了实现税收服务的优化，根据新公共管理的观点，我们必须采取以下几个措施：1.推行电子化纳税服务。
公共管理在税务工作实践
摘要：税务工作是公共管理的重要组成部分，公共管理理论在税务工作中的应用对于提高税收征管效率、优化税收服务、促进社会公平具有重要意义。
本文从公共管理的角度，分析了税务工作的现状和挑战，探讨了公共管理在税务工作实践中的应用，并提出了一些建议。
一、引言税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实现宏观经济调控、促进社会公平的重要手段。
税务工作作为公共管理的重要组成部分，其有效开展对于国家经济社会发展具有重要意义。
随着社会经济的快速发展，税务工作面临着诸多挑战，如税收征管难度加大、税收服务需求提高、税收风险防范等。
因此，如何运用公共管理理论指导税务工作实践，提高税收征管效率，优化税收服务，成为当前亟待解决的问题。
二、公共管理在税务工作实践中的应用1. 强化税收征管（1）完善税收法律法规体系。
公共管理强调依法行政，税务工作也不例外。
要不断完善税收法律法规体系，确保税收政策的有效实施，提高税收征管的法律依据。
（2）加强税收征管信息化建设。
运用现代信息技术，提高税收征管效率。
如推广电子申报、电子缴税等手段，简化办税流程，降低税收征管成本。
（3）强化税收征管队伍建设。
提高税务干部的业务素质和职业道德，增强其执法能力和服务水平。
2. 优化税收服务（1）创新税收服务方式。
以纳税人需求为导向，提供个性化、多样化的税收服务。
如设立税收咨询热线、开展税收政策宣传等。
（2）提高税收服务质量。
加强税收窗口建设，提高办税效率，确保纳税人权益。
（3）拓宽税收服务渠道。
利用互联网、移动客户端等新媒体，拓宽税收服务渠道，提高税收服务的覆盖面。
3. 促进社会公平（1）完善税收制度。
通过税收政策调整，实现税收收入的合理分配，促进社会公平。
（2）加强税收征管，打击税收违法行为。
对税收违法行为进行严厉打击，维护税收秩序，保障税收公平。
（3）提高税收征管透明度。
加强税收征管信息公开，接受社会监督，提高税收征管公信力。
三、公共管理在税务工作实践中的挑战与建议1. 挑战（1）税收征管难度加大。
税收风险管理研究
税收风险管理研究税收是国家财政收入的重要来源之一，对于企业和个人来说，税收也是一项不可避免的费用。
由于税法规定繁琐，税收政策不断变化，税收风险也随之产生。
为了防止税收风险对企业和个人造成不良影响，实施税收风险管理已成为必要之举。
一、什么是税收风险管理税收风险管理是指在提高税收合规水平的基础上，通过有效的风险控制方法，降低税收风险，减少税收成本，提高企业和个人的税收合规度。
风险管理的核心是预防风险、避免风险，让风险在可控范围内发生、降低风险损失。
二、税收风险的来源税收风险主要来自以下几个方面：1.税法法规的不确定性：中国税法体系复杂且变化频繁，法规政策的不确定性会导致企业和个人在缴纳税款时产生风险。
2.税务机关的执法不确定性：税务机关的执法尺度、税务查验频率、税务处理程序等方面存在不确定性，也会导致企业和个人在纳税方面产生风险。
3.企业内部管理不规范：企业内部管理不规范、核算不准确、报税不及时，容易导致税收风险。
三、税收风险管理的方法1.加强税法法规研究、了解：了解税法法规，及时掌握税收政策变化，有助于企业和个人在纳税方面规避风险。
2.加强内部管理，完善纳税制度：企业应建立规范的内部控制和流程管理体系，完善纳税制度，使企业的纳税过程更规范、更合规。
3.规避和解决税务争议：企业和个人在与税务机关打交道时，应了解自己的权利，尽量避免与税务机关发生争议，如遇纠纷应及时咨询专业人士来解决。
4.定期进行税务审计：定期进行内部税务审计，发现问题及时解决，有助于规避潜在风险。
5.寻求专业税务咨询：税务咨询公司可以为企业和个人提供专业化的税收风险管理服务，有助于降低税收风险的发生。
四、税收风险管理的意义税收风险管理不仅可以有效降低企业和个人的税收成本，降低税务风险，提高税收合规度，还能为企业和个人提供更好的财税整体规划和风险管理服务，避免不良后果的发生，为企业和个人创造经济效益。
五、税收风险管理的局限性税收风险管理仅能在企业或个人内部实施，对外部因素的影响难以掌控。
关于税收风险管理的研究3700字
关于税收风险管理的研究3700字摘要：如何使有限的征管资源实现最优配置，有效规范税收流失风险，提高纳税人的税法遵从度，提高税收征管水平，成为当今税务部门实施科学化、专业化、精细化的税源管理实践中的一门重要课题。
关键词：税收风险；风险管理；完善一、税收风险管理的定义风险，理论界一般解读为“任何事件的发生都有不确定性”，或者“对组织目标实现产生消极影响的不确定性”，风险不等于危险，它是一种可能性。
即发生与否、发生什么、发生于何时何地等都存在着两种或两种以上的可能性。
比如从事生产经营，有可能赢利、也有可能亏损，其结果的不确定显示生产经营有风险；其核心含义是“未来结果的不确定性或损失”，是一种客观存在的、不可避免的现象，并在一定条件下带有规律性。
风险管理这一名词，风险管理最早起源于美国，在上世纪30年代，由于受到1929-1933年世界性经济危机的影响，美国经济倒退了约20年。
受此影响，美国的学者开始了对风险的关注与研究，最早由美国宾夕法尼亚大学于1930年提出的。
之后，在1956年的《哈佛商学评论》上发表的名为《风险管理一成本控制的新名词》的文章最早论及风险管理。
而对于税收风险管理来说，它属于管理学范畴的概念，将现代风险管理理念引入税收工作，旨在应对当前日益复杂的税收经济形势，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法，最大限度地防范税收流失，规避税收执法风险，实施积极主动管理，最大程度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境。
二、税收风险的成因税收风险是征纳双方博弈的产物，税收风险一方面来自于作为纳税主体的纳税过程中，另一方面发生于代表国家行使征税权的征税主体征税过程中。
纳税和征税的博弈，给征纳双方都留有一定的“寻租空间”，从而使税收风险发生的概率越来越大。
（一）信息不对称1.信息不对称引起的纳税人的道德风险在纳税理性中，纳税人是否诚实纳税，并不取决于所谓的“税收的道德”，而是取决于寻租的成本和收益。
税收执法风险管理研究——以玉溪地税为例
税 收 执 法 风 险 是 指 税 收 征 管 人 员 在 实 施 征 管 行 为 的 过 程 中 ， 由 于 违 法 、 不 当 行 政 行 为 损 害 受 法 律 保 护 的 行 政 机 关 ， 有 过 错 的 行 政 行 为 带 来 的 风 险 。 税 收 执 法 风 险 可 以分 为 ： 违 法风 险 、执 法 不 当 风 险 和犯 罪 的 风 险 。 违 法 风 险 是 指 执 法 的 公 职 人 员 不 履 行 行 政 法 律规 范规 定 的行 为 造 成 的风 险 ， 如 滥 用 职权 。执 法 不 当 风 险 是 指 指执 法 主 体 所 作 的 不合 理 的行 政 行 为 造成 的风 险 。犯 罪 的风 险是 指 执 法 人 员 利 用 职 务之 便 为 自 己 或 他 人 谋 取 不 正 当 利 益 ， 破 坏 同 家 对 税 收 活动 的监 督 管 理 ， 并 依 据刑 法 而 受 到刑 罚处 罚 的行为 所 带来 的风 险 。 税 收执 法 风险 的相 关理 论 就 执 法 过 程 中 税 务执 法 人 员 产 生 违 法 行为 风 险 的 原 因 ， 国 内 外 的 不 同 学者 对 其展 开 了大 量 的 研 究 ， 对 执法 风 险 分 析 主要 有 以 下 四种 理 论，即寻租行为理论 （ ｒ ｅ ｎ ｔ — ｓ ｅ ｅ ｋ ｉ ｎ ｇ ） 、交 易成 本理 论 （ ｔ ｒ ａ ｎ ｓ ａ ｃ ｔ ｉ ｏ ｎ ｃ ｏ ｓ ｔ ） 、代 理 理 论 （ ａ ｇ ｅ ｎ ｃ ｙ ｔ ｈ ｅ ｏ ｒ ｙ ） 、 以及 博 弈 论 （ ｇ ａ ｍ ｅ ｔ ｈ ｅ ｏ ｒ ｙ ） 。
一
、
（ 一 ）寻租 理论
首 先 ， 寻 租 行 为 在 政 治 领 域 可 以 简 化 理 解 为 执 法 人 员 之 不 当 得 利 。 从 个 人 利 益 极 大 化 的角 度 ， 寻 租 行为 提 供 有 力 的解 释 ， 个 人 为 达 目 的 不 择 手 段 的 从 事 生 产 以 外 的 行 为 以 谋 利 ， 这 种 不 具 生 产 力 与 正 当 性 的 “利 益 ” ， 首 先 由 美 国 学 者 塔 洛 克 ① （ Ｔ ｕ ｌ ｌ ｏ ｃ ｋ， １ ９ ６ ７ ）称 之为 租 （ ｒ ｅ ｎ ｔ ） 。 寻 租 理 论 分 析 执 法 人 员 在 执 法 过 程 中 产 生 风 险 的 成 因 与 后 果 。 以贪 污 为 例 ，执 法 人 员通过 收取 不正 当经济 利益 的寻 租行 为， 为 自 己牟 利 而 产 生 执 法 风 险 。 这 些 行 为 是 执 法 人 员 中 饱 私 囊 而 损 害 国 家 利 益 的 行 为 ， 执 法 风 险 的 大 量 发 生 会 导 致 ， 资 源 的 浪 费 和 配 置 失 效 ， 从 而 导 致 政 府 行政 的 低 效 率 。 （ 二 ）交 易成 本 理论 交 易成 本 提 供 另 一 个 视 角 解释 执法 风 险 的 由 来 。 科 斯 （ Ｃ ｏ ａ ｓ ｅ） 最 早 于 １ ９ ３ ７ 年 提 出 这 一 理论 ，他 分 析 公 司 迥 然 不 同于 个 人 的存 在 价 值 在 于 降低 了交 易 成本 ， 因为 公 司在 市场 上 进 行 交 换 行 为 之 诱 因 不仅 仅 是 降 低 生 产 成 本 以 提 高 其 利 润 ， 更 重 要 的 是降 低 生产 以外 之 费用一 一 交 易成本 。 执 法 人 员 在 执 法 过 程 中产 生 的违 法 风 险可视 为市 场之 交换行 为 ，这种风 险 的行为 主 体大 多 以企业 为行贿 者 ，政府 官员为 受贿 者 。这 种风 险的产 生来 源于执 法过 程 中，执 法 者一一 政府 与执 法 的相对人 一一 企业 或者 其 他 经 济 组 织 ， 两 者 处 于 不 对 称 的 地 位 ， 政 府 在 这 一 过 程 中 有 绝 对 优 势 ， 处 于 垄 断 地 位 。如果 在这 一过程 中企 业通 过行贿 税 收检 查 等 违 法 行 为 ， 就 可 能 避 免 高 额 的 处 罚 ， 因 此 ，企业就 可 能从事 这些 违法 行为 ，者就 会 对 执法 人 员产生 巨大 的风 险。 （ 三 ） 博 弈 理 论 博 弈 论 是 针 对 全 体 “正 式 ”参 与者 的 理 性 与策 略 性 的选 择 方 法 ，反 贪成 效 的研
《新公共管理视角下我国个人所得税管理问题研究》范文
《新公共管理视角下我国个人所得税管理问题研究》篇一一、引言随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的征收和管理已成为我国财政收入的重要组成部分。
新公共管理视角为个人所得税管理提供了新的理论和实践方向。
本文将通过对我国个人所得税管理问题的深入研究，提出针对性的建议和对策，以推动个人所得税管理的进一步优化和升级。
二、新公共管理视角的解读新公共管理视角强调以市场为导向，以结果为导向，注重公共服务的效率和效果。
在个人所得税管理方面，新公共管理视角要求我们更加关注税收的公平性、透明度和效率性。
这需要我们不断完善个人所得税制度，提高税收征管的效率和公平性，同时加强税收宣传和教育，提高纳税人的税收意识和自觉性。
三、我国个人所得税管理现状及问题（一）现状我国个人所得税管理已经形成了一套相对完善的制度体系，包括税制设计、税收征收、税收稽查等方面。
同时，我国个人所得税的征收范围也在不断扩大，征收标准也在不断提高。
（二）问题尽管我国个人所得税管理已经取得了一定的成绩，但仍存在一些问题。
首先，税收制度不够完善，存在税收漏洞和避税空间。
其次，税收征管效率不高，存在税收征收不均、漏征漏管等问题。
此外，纳税人的税收意识和自觉性有待提高，税收宣传和教育力度不够。
四、新公共管理视角下个人所得税管理问题的解决对策（一）完善税收制度在新公共管理视角下，我们应该进一步完善个人所得税制度，缩小税收漏洞和避税空间。
这包括完善税制设计，优化税收结构，提高税收公平性和透明度。
同时，我们还应加强税收法规的制定和执行，确保税收制度的稳定性和可持续性。
（二）提高税收征管效率我们应该通过引进先进的技术和管理手段，提高税收征管的效率和公平性。
例如，我们可以采用大数据技术、人工智能等技术手段，对纳税人的信息进行全面收集和分析，提高税收征收的准确性和效率性。
同时，我们还应加强税收稽查力度，打击偷税漏税行为，确保税收征收的公平性和合法性。
（三）加强税收宣传和教育我们应该加强税收宣传和教育力度，提高纳税人的税收意识和自觉性。
关于我国税收征收管理风险问题的探究
关于我国税收征收管理风险问题的探究【摘要】税收征收是国家财政的重要来源，管理好税收征收工作对国家财政稳定和经济发展至关重要。
在我国税收征收管理中存在着一系列风险问题，包括虚报、逃税等现象。
这些风险可能导致税收征收的效率降低，甚至损害国家财政利益和社会公平。
税收征收管理风险的表现形式多种多样，主要受到缺乏透明度、监管不严、税收法规不完善等因素的影响。
为了有效防范税收征收管理风险，需要加强监管力度、完善税收法规，并加强对纳税人的教育宣传。
通过案例分析可以深入了解税收征收管理风险的实际情况，为解决问题提供借鉴与经验。
未来，我国税收征收管理需要更加科学化、规范化，建立健全的风险防范机制，以应对税收征收管理面临的挑战。
【关键词】关键词：税收征收管理、风险问题、存在问题、表现形式、影响因素、防范措施、案例分析、解决方向、发展趋势、总结。
1. 引言1.1 我国税收征收管理的重要性我国税收征收管理的重要性体现在多个方面，首先是税收是国家财政的重要来源，税收征收管理的规范与有效性直接关系到国家财政收入的稳定和增长。
税收征收管理直接关系到社会公平和经济效率，只有通过规范的税收征收管理，才能确保富人和穷人、大企业和小微企业在纳税方面享有公平对待，同时避免税收系统的扭曲和歧视。
税收征收管理还影响到国家经济发展和社会稳定，通过有效管理税收，可以引导资源的合理配置和促进经济增长，同时减少逃税漏税等现象，维护社会秩序和稳定。
我国税收征收管理的重要性不言而喻，只有建立健全的税收征收管理体系，才能实现税收的公平有效征收，确保国家财政的稳定和可持续发展。
1.2 税收征收管理风险问题的背景我国税收征收管理风险问题的背景：随着我国经济的快速发展，税收作为国家财政收入的重要组成部分，在国民经济中发挥着不可替代的作用。
随着我国税收征收规模的不断扩大，各种税收风险问题也日益凸显。
税收征收管理存在的问题主要包括管理体制不完善、征管法规不健全、税务人员素质不高、征收数据不完整等方面。
公共服务领域税收管理的现状与改进研究
公共服务领域税收管理的现状与改进研究第一章：引言随着社会的不断发展和进步，公共服务领域的税收管理也在不断变化和完善，对于一个国家而言，税收是实现国家规划和经济发展的重要手段之一。
而公共服务领域作为国家权力的重要领域，其税收管理的现状和改进研究，对于国家的扶贫救济、社会福利、教育，医疗等事业都有至关重要的影响。
本文就公共服务领域税收管理的现状和改进研究进行概述和探讨。
第二章：公共服务领域税收管理的现状公共服务领域的的税收管理，包括了税收政策制定、税收征收、税收使用等方面，当前的现状主要表现在以下几方面：（一）税收政策制定不合理税收政策是税收管理的核心，对于公共服务领域而言更是如此，如何合理的制定税收政策，为公众提供贴近实际的服务，是税收管理的重要问题。
但目前我国公共服务领域税收政策还存在一定的不合理之处，如税收政策不够细化、针对性不够强、对于不同地区服务的扶持政策不够明确等问题。
（二）税收征收难度较大税收征收是税收管理的重要方面，公共服务领域可以通过税收征收来为公众提供更好的服务，但当前我国税收征收在各个领域都存在难度较大的问题。
如社保费的收取难度大、不同地区的征收难度不一样、医疗税收征收难度大等问题。
（三）税收使用不规范公共服务领域的税收使用必须要规范，否则会出现浪费、滥用等情况。
但目前我国公共服务领域税收使用仍存在一些问题，如资金分配不够合理、支出不够透明等问题，这些问题都影响了公共服务领域服务的质量和效率。
第三章：公共服务领域税收管理的改进研究作为提高公共服务领域税收管理质量和效率的手段，改进研究显得尤为重要。
本章将结合现有的理论与实践，探讨公共服务领域税收管理的改进研究。
（一）加强税收政策制定的科学性加强税收政策制定的科学性，需要从科学评估现有税收政策、完善相关立法、加强特别扶贫政策等方面入手，以达到制定公正、可行、可持续的税收政策，保障公共服务领域税收管理的质量和效率。
（二）简化税收征收流程简化税收征收流程，是提高公共服务领域税收管理效率的重要环节，我们可以从完善税收征收信息系统、建设电子政务系统、优化税务服务等方面来改善税收征收的状况，为公民提供更加贴心细致的服务。
从管理学角度看防范税收执法风险
吴 琳
摘 要 ：在社会主义市场经济快速发展 的今 天，我 国税收事业随之发展到崭新的阶段 ，依 法治税越来越 受到社会 各界的 高度 关注 ，纳 税人对税务部 门要求愈加严格 ，在 实际过程 中让大家加 强对税 收执 法行 为进行监管 ，防止 因疏忽造成的 失察 ，造成 不 良社会影响 。税收执 法风险 已经成 为税务 系统 关注的 焦点话题。本文从管理学角度分析税 收执 法可能存在 的风险并提 出相应防范措施 。 关 键 词 ：税 收 执 法风 险 ；防 范措 施 税收执法风险主要是指税收部 门在执法期间不断防范执法 风险 、增 强税务干部 自我保护意识 ，是各级税务机关面临的一项重要 而迫切 的课 题 。在执法过程里我们 的税务工作者直接面对企业 ，不仅在执行 政府政 策方 面、执行执法权利 ，还是在实际税收过程 中进行征税 、办税 等具体 事务 ，都应 当坚持按照相关法律法规进行处理 ，严格执法 。 近年来 重庆市 地税 系统多起被查处 的案件给我们 敲响了警钟 ，特别 是２ ０ ０ ９年高新 区地税局某 企业虚开 货物运输 发票 ，金额高 达 ５ ．７亿 ， 涉案的两名税管员因玩 忽职守受 到了严厉 的刑事制裁 。该案 使防范显得 更 加重要和迫切 。 目前税收工作中存在 的执法风险 税收执法作为国家行政执法的一部分 ， 其 执法 和管理 方面出现 的一 些新情况 、新问题困扰着税务部门 ，影响了执法水平 的提高 ，在一定程 度上制约了新形势下税收工作的和谐发展。 （ 一）税 收管理 中的风险 税款征收环节 。擅 自作出同税收法律、行政法规 相抵触 的决定 ，违 反 《 征管法》 强制性规定 。利用各种理 由，以各种形式准许纳税人延期 缴纳税款 。为了减少工作量 ，对纳税人的经济性质、规模 、财务状 况不 加区分 ，一律采用核定征收方式 ；对不应采用核定方式征收 的纳税 人实
税收征管中的风险管理问题研究
税收征管中的风险管理问题研究
税收征管中存在着多种风险，包括政策风险、经济风险、技术
风险、管理风险等。
这些风险会对税收征管工作的开展产生不利影响，甚至会导致税收收入损失和税务部门形象受损。
因此，税收征
管中的风险管理问题愈发受到关注。
1. 政策风险：政策变化是税收征管中的一个重要风险。
政策的
变化可能导致税收征管工作的效果发生变化，收入水平的变化，以
及政策执行的困难等问题。
如何预测政策变化，并及时作出调整，
是税务部门必须面对的风险管理问题之一。
2. 经济风险：经济风险主要指因市场环境变化而导致的税收收
入的波动风险。
如何及时应对市场变化，预测和分析市场发展趋势，及时作出调整并降低风险，是税收征管中不可避免的风险管理问题
之一。
3. 技术风险：随着科技的飞速发展，税收征管工作的数字化和
信息化程度也越来越高。
然而，这也带来了诸如数据泄露、网络攻击、电子商务等技术风险。
如何加强网络安全，保护数据的安全性
和机密性，防止非法访问，是税收征管工作中必须重视的风险管理
问题之一。
4. 管理风险：税收征管部门存在管理风险，主要表现在组织结
构不合理、管理措施落实不到位等方面。
如何建立合理的组织架构，有效地制定和实施管理措施，提高管理水平，是税收征管中必须解
决的风险管理问题之一。
总之，税收征管中的风险是多方面的，如何全面、有效地加强风险管理，有效地提高税收征管的工作效能和效果，是税务部门长期面临的挑战。
关于基层税收风险管理工作的研究与探讨
关于基层税收风险管理工作的研究与探讨现行税收风险管理体系自上而下分为三个层级。
国家税务总局主要负责从顶层设计层面统筹全国范围内的税收风险管理工作，组织制定税收风险管理战略规划、工作规程、过程监控和效果评价标准并实施监控与评价，组织开展特定领域的税收风险分析和应对任务推送。
省级税务机关主要负责制定本地税收风险管理战略规划和年度计划，开展风险分析，建立税收风险管理模型和指标体系，形成本地风险特征库，对风险纳税人进行排序，推送应对任务并实施过程监控及效果评价。
市级、县级税务机关在现行风险管理体系中主要工作重点是做好上级推送风险任务的应对工作，必要时可以组织开展风险分析识别工作。
相对于税务总局和省级税务机关，市县级基层税务机关直接面向纳税人，面向当地发展实际，税收征管和纳税服务都更加实际具体，在风险管理过程中也有其自身的特点。
本文主要研究市级、县级基层税务机关的税收风险管理问题。
一、现阶段基层税收风险管理工作中存在的问题根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出的“精确执法、精准监管、精细服务、精诚共治”的总体要求，税收风险管理工作将进一步成为今后税务工作的重点，也给新形势下基层税务机关如何全面提升风险管理质效带来了更大的挑战。
结合新形势新要求，笔者认为，现阶段基层税收风险管理工作主要有以下问题。
（一）风险管理机制不健全目前，基层税收风险管理机制仍处于“摸石头过河”的探索阶段，缺乏统一规划部署和协同性，尚未形成层层推进的工作局面，“风险一起找、任务扎口推、成效共分享”的高效协调合作机制尚未形成。
传统税收征管分权体制下设置的分税种、分事项专业部门在税收风险管理实践中存在职能交叉重叠、职责界限模糊的问题，引发信息传递不连贯、工作衔接不顺畅等一系列问题，造成风险管理链条割裂，制约税收风险管理工作质效提升。
基层税务机关时常面对上级各部门同时下发的成千上万条风险任务，长期处于疲于应付的被动局面，难以开展深度分析。
新公共管理视角下的税收征管问题
新公共管理视角下的税收征管问题作者：刘丽真来源：《今日财富》2017年第35期新公共管理的核心观点是建立企业型政府，以市场效率以及“顾客”满意度为组织绩效的考核指标。
税收是政府财政收入的主要来源，税收的使用效率是政府部门经营效率的核心。
从新公共管理视角研究税收征管，有利于公共管理部门建立更加专业的税收征管体系，提升税收征管的效率，从而提高社会资源的投入产出比。
本文介绍了新公共管理理论的主要观点，并分析了我国税收征管存在的主要问题，最后探讨了基于新公共管理视角下税收征管的改进。
一、我国税收征管工作面临的主要问题我国的税收征管体系、工具和方法很多是在市场化进程中借鉴西方国家现代税收制度的时间经验，在国家经济社会发展中发挥了重要作用。
但显然我国的税收征管的进化速度赶不上经济社会发展的脚步。
首先是税制体系更新换代不及时。
我国的税制体系从计划经济演变而来，随着市场化和现代化的不断成熟不断地增减和修补，因此从本质架构上没有进行重构，体系中存在很多计划经济时代的残留，同时也融入了大量市场经济时期的内容，从而形成了杂糅交错的局面。
而随着我国经济、科技和社会变革的加速，与税收征管相关的新生事物越来越多，而税收征管的法规和落地措施却没有及时跟上；其次是税收征管的功效率较低。
税收征管的效率较低体现征管工具智能化不足和征管队伍平均能力素养有待提高两个方面。
税收征管是一项系统性工程，末端连接着每一个个体和组织，关联着所有的经济社会活动。
因此税收征管工作必须建立在全面智能化的工作平台上，并依靠专业化的队伍执行具体工作。
最后，税收征管的公共性和效益型遭到挑战。
税收征管的目标和效率应服务于全社会的福祉，但我国同样也避不开行政权力泛滥和组织系统问题带来的效率偏离，甚至是重大损失。
依据新公共管理的观点，在税收征管领域，建立企业型政府，并利用市场效率进行绩效考核，具有很强的现实意义。
二、新公共管理视角的定义及内涵新公共管理理论的核心观点是建立市场化的企业型政府，从而打破官僚化的等级指挥关系，将公众视为“顾客”，以满足“顾客”的需求为价值导向，并以次建立国家经营效率和质量的政府绩效考核机制。
税收风险管理研究
加强与税务部门的沟通和联系，及时了解税 务政策的变化和要求，为企业提供良好的税 务服务。
税务审计与检查
制定详细的审计计划
根据企业的实际情况和审计目标， 制定详细的审计计划，确保审计工 作的全面和有效性。
严格执行审计程序
按照审计计划和程序进行审计，确 保审计工作的规范性和准确性。
对审计结果进行分析
对审计结果进行分析，找出潜在的 税收风险点和改进措施，为企业提 供有针对性的改进建议。
数字化转型带来的机遇
数字化转型也为税收风险管理提供了更多的机遇。例如，数字化技术可以帮助企业实现自动化、智能 化的税收风险管理，提高管理效率和准确性。同时，数字化技术还可以帮助企业更好地掌握和预测市 场变化，降低税收风险。
国际合作在税收风险管理中的作用
国际合作的必要性
随着经济全球化的不断发展，跨国企业的数量不断增加，税 收风险管理面临着越来越多的跨国合作需求。国际合作可以 加强各国之间的信息共享、协同监管和管理，共同应对跨国 税收风险。
了未及时申报纳税会导致税收罚款和滞纳金的风险。
02
公司B
由于财务人员计算错误，导致少缴税款。该案例说明了财务人员的不
准确核算会导致少缴税款的风险。
03
公司C
由于未能合理利用税收优惠政策，导致多缴税款。该案例说明了未能
合理利用税收优惠政策会导致多缴税款的风险。
03
税收风险控制与防范
税收风险控制策略
案例二
某地税务机关通过大数据分析发现，某行业存在较大的涉税风险。经过深入 调查与研究，成功挖掘出行业内存在的偷税、逃税问题，并进行了严厉打击 ，提高了行业的税收遵从度。
06
未来税收风险管理展望
经济发展与税收风险管理的关系
公共管理理论对税收管理的启示.doc
公共管理理论对税收管理的启示-目前，我国税收管理正在经历着从经验型管理向科学化管理的转轨过程，而公共管理理论的两种范式———公共行政与新公共管理，对这种转变无疑有很好的借鉴意义。
一、公共行政范式对税收管理实践的启示19世纪末20世纪初，公共行政范式在私人部门和市民社会普遍追求效率的工业化背景下诞生了。
其主要有4个基本特征：——行政活动的科学化。
找出能够指导管理活动的科学原则；依据科学原则制定行动指南；行动指南改进组织效率。
——效率成为一种价值观。
效率不仅仅是手段，而且是一种目的、一种价值观，即判断公共组织活动是否合理的最终标准。
——严格的等级制组织模式。
每个公务员都被分配到一个专业化的基层岗位上，就像一个标准件被安置在一个机器的某个部位，根据精确而又细致的运转程序操作。
——常任的、中立的和无个性特征的公务员。
服从规则和执行任务是公务员的首要职责。
启示之一：寻求税收管理的科学化。
公共行政范式认为，自然科学是一切学术研究的典范。
公共管理领域可以从自然科学和企业管理中学习很多东西。
税收管理也是如此。
管理的科学化大致包括以下几种原则：知识性原则，即按知识相似性划分部门、设计职位、配置权力；职业化原则，使组织中每一个岗位都有称职的管理人员；法定管辖范围原则，每一个职位都有明确的权力范围，越权无效；执行能力原则，强调政策的执行能力而非政策设计能力或制定能力。
把税收管理作为一门科学，始终不渝地以科学的思想方法做好税收工作是税收管理者的永恒使命。
国家税务总局提出的“强化科学管理”正是这一思想的集中体现。
启示之二：税收管理不能回避效率问题。
效率是任何领域的组织都关注的基本问题。
和任何组织一样，为征税而配置给税务机关的资源是有限的，其成本包含征税成本和纳税成本，收益就是税款，这决定了税务机关原则上、总体上不能做得不偿失的事，即多付出一个单位的工作而增加的税收居然还不及征纳双方因此付出的费用。
因此税务机关在“应收尽收”的过程中，务必树立边际成本与边际收益对等的观念。
税收征管风险及防范对策研究
税收征管风险及防范对策研究税收征管是一个国家财政管理的重要环节，也是国家经济运行的关键。
然而，由于复杂多变的经济环境和人为因素的干扰，税收征管面临着各种风险。
本文将重点探讨税收征管风险及相应的防范对策。
一、风险的来源税收征管风险主要来自于以下几个方面：1. 经济环境风险：经济环境的波动和不确定性会对税收征管造成一定的影响。
例如，经济下行周期，企业盈利能力下降，导致纳税申报和缴纳税款的压力加大。
2. 纳税人行为风险：纳税人可能通过偷税漏税、虚假申报等手段规避税收，给税收征管带来挑战。
同时，部分纳税人可能存在违法行为，如逃税等，对税收征管造成严重影响。
3. 技术风险：随着信息技术的发展，税务管理采用电子化手段进行，但也给征管工作带来了一定的技术风险。
例如，信息系统安全问题可能导致数据泄露或篡改，给税务机关带来负面影响。
二、税收征管风险的影响税收征管风险的存在将对国家的财政与经济运行产生重要影响：1. 影响财政收入：如果纳税人存在逃税或偷税行为，将导致国家财政收入减少，从而影响政府的财政投入。
2. 扰乱税收秩序：纳税人的不合规行为会扰乱税收秩序，影响正常的市场竞争环境，进而影响经济的发展。
3. 影响社会公平：逃税行为将导致贫富分化加剧，影响社会的公平公正，加大社会矛盾。
三、防范税收征管风险的对策为了减少税收征管风险，保障纳税人的合法权益，采取以下对策是非常重要的：1. 建立完善的风险监测与分析系统：通过建立风险评估模型和运用大数据分析等技术手段，对纳税人进行风险评估和分级管理，及时识别潜在的风险点。
2. 加强对纳税人的宣传教育：通过开展税收政策解读、纳税申报培训等方式，提高纳税人的税法意识和合规意识，降低违规行为的发生。
3. 加强税务执法监管：加大对纳税人的抽查力度，加强对违法行为的查处力度，提高税务执法效能，形成强大的威慑力。
4. 推动信息技术的应用：加强税务信息系统的安全防护措施，确保纳税人的个人信息不受侵犯，减少数据泄露和篡改的风险。
财税法中的税收征管风险防范研究
财税法中的税收征管风险防范研究在财政管理过程中，税收征管是至关重要的环节。
合理的税收征管机制可以有效保障国家财政收入的稳定性和增长性，促进经济的发展。
然而，在税收征管过程中也存在一定的风险，因此研究税收征管风险防范显得至关重要。
本文将对财税法中的税收征管风险防范进行探讨。
一、税收征管风险的种类及成因税收征管风险主要包括逃税、偷税、漏税等问题。
逃税是指纳税人通过合法或非法手段规避或减少应承担的税费责任。
偷税则是指纳税人蓄意隐瞒或虚构应纳税款项，以达到减少纳税义务的目的。
漏税是指因税务管理部门疏忽、失职或纳税人故意隐瞒而导致的税款被抵消、减少的情况。
税收征管风险的成因多种多样。
首先，法规制度不健全是产生税收征管风险的主要原因之一。
如果财税法律法规不完善，会给纳税人和税务管理部门以可乘之机，可能导致规避税款的行为。
其次，缺乏有效的监督和执法力度也是税收征管风险的成因之一。
监督部门对税收征管的督导不力，以及执法人员的不正当行为，使得纳税人对税收征管机制的合法性和公平性产生怀疑，从而导致纳税人的抵触情绪，影响了税收征管的规范运行。
二、税收征管风险防范的重要性税收征管风险的存在对于国家的财政收入和社会经济发展都会造成严重的影响。
首先，税收征管风险导致的税收流失严重损害了国家财政收入的稳定性和可持续性。
这不仅对财政预算的执行产生负面影响，也影响了国家基础设施建设及各项社会事业的发展。
其次，税收征管风险会带来市场的不公平竞争。
逃税、偷税、漏税等行为打破了市场竞争的公平性，扰乱了市场秩序，堵塞了经济发展的通道。
因此，加强税收征管风险的防范对于维护国家财政稳定和促进经济健康发展具有重要意义。
三、税收征管风险防范的措施为了有效预防税收征管风险，需要采取一系列措施来加强税收征管工作。
首先，法制建设是防范税收征管风险的基础。
健全的财税法律法规体系，可以为税务管理部门提供明确的依据，同时也为纳税人提供明确的纳税义务和权益保障。
《新公共管理视角下我国个人所得税管理问题研究》范文
《新公共管理视角下我国个人所得税管理问题研究》篇一一、引言在当代中国，个人所得税管理不仅是财政税收的重要领域，更是新公共管理视角下优化公共服务、促进社会公平与效率的关键环节。
本文将就新公共管理视角下我国个人所得税管理的问题进行深入研究，探讨当前存在的问题，分析其原因，并提出相应的改进措施。
二、新公共管理视角下的个人所得税管理概述新公共管理视角强调以市场为导向，以顾客需求为驱动，以结果为导向的管理理念。
在个人所得税管理方面，这一理念要求我们更加注重税收的公平性、效率性和透明性。
个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其管理质量直接影响到国家公共服务的水平和质量。
三、我国个人所得税管理存在的问题1. 税收制度不完善：目前我国个人所得税制度在税率、税级、扣除项目等方面存在一定的问题，导致税收负担不均，难以体现税收的公平性。
2. 征收管理效率低下：个人所得税征收过程中存在信息不对称、征收成本高、违法成本低等问题，导致税收征管效率低下。
3. 透明度不足：个人所得税的征收和使用过程缺乏透明度，公众对个人所得税的认知度和信任度不高。
四、问题成因分析1. 制度原因：个人所得税制度的设计与调整未能充分体现新公共管理的理念，导致制度存在缺陷。
2. 管理原因：税务部门在征收管理过程中存在管理手段落后、信息化程度不足等问题，导致征收效率低下。
3. 社会原因：公众对个人所得税的认知度不高，缺乏参与税收管理的意识和动力。
五、改进措施1. 完善税收制度：根据新公共管理的理念，优化个人所得税制度，使税收更加公平、合理。
例如，调整税率结构、降低最高边际税率、增加专项附加扣除等。
2. 提高征收管理效率：加强税务部门的信息化建设，提高税收征管效率。
同时，加大对偷税漏税的打击力度，提高违法成本。
3. 提高透明度：加强个人所得税的宣传和解释工作，提高公众对个人所得税的认知度和信任度。
同时，公开个人所得税的征收和使用情况，接受社会监督。
新公共管理视角下的税收征管问题
集中模式的征管实现了向管事的转化，其重点就是税收的征收和检查，使得税收征管和纳税人向背离，在很大的程度上使得税收的征管工作不能结合纳税人的实际情况进行调整，这就致使税收管理不那么理想，管理职能也不能尽职尽责，对税收的管控能力很低。
二、税收征管向新公共管理模式发展
伴随着我国的社会经济大幅度增长，征管职位对财政收入的重要性愈发的明显。实际的税收管理单位对税收征管的管理研究和管理制度越来越重视。自我国召开了税制改革以来，第一次提出了为纳税人服务的理念，把纳税服务规定为一项税收征管的内容之一，这也标志着新公共管理制度在我国的税收征管制度中得到实施。
参考文献
[1]郝晓薇,宋伊晨,柳华平,夏铭泽.新公共管理与民生税收二维视角下中国税收的瓦格纳特性检验及反思[J].国际税收,2017(10)
[2]刘美.新公共管理理论视角下税收服务的转型与优化问题研究[D].山东大学,2015（01）
三、税收征管发展阶段存在的问题
整体上看，我国的税收征管工作有了极大的进步，但是税收征管
公共化还有很大的发展和改善空间。像已经被各国所认可的绩效导向等新公共管办理理念，没有和我国的税收征管很好的进行结合。
对新公共管理进行税收征管的观念还没有深入的掌握。现在我国的税收征管的改善，是对过去管理上存在的问题进行就赶山；传统的征管目标很难进行改变，税收征管的新公共管理目标是一项把绩效作为标准和方向，但是现在我国还没有建立先关宁的税收征管绩效制度和考核标准；不能为纳税人进行良好的服务，在新公共管理中，反复的强调税收征管单位要更好的为纳税人进行服务，提高服务的质量和纳税环境等等，但是往往纳税人的实际需求不能被重视甚至被忽略，这就使得花费很大人力物力进行改善的新公共管理制度不能达到预期的效果，更好的为纳税人服务，不能对所存在的问题进行很好的解决。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公共管理视角下税收风险管理研究
作者：陈翼
来源：《经营管理者·下旬刊》2016年第04期
摘要：税务部门作为重要的行政管理单位，具有一定的职能专业性和行业特殊性。
在社会矛盾重重，公共危机频发的现阶段。
面向广大纳税人服务的税务部门，也面临着许多行政管理方面的风险。
而风险一旦爆发，又未及时采取有效措施进行控制时，既影响部门公信力和良好形象的构筑，也不利于税收稳定，更阻碍社会发展。
本文就是在此背景下，从湖南税务部门公共管理方向切入，着重探讨如何进行税收风险管理。
关键词：公共管理视角税收风险湖南税务部门
随着经济发展步伐的不断加快，发展结构的不断调整，中国社会既迎来了重要的战略机遇期，也进入了社会矛盾凸显期。
社会矛盾持续积累和社会危机持续膨胀，造成一系列突发事件不断涌现。
而对于政府部门来说，如何通过采取有效的行政管理手段，解决社会危机和稳定社会发展已经迫在眉睫。
公共管理作为现代管理科学最有发展潜力和广阔前景的学科。
主张以政府为核心的公共部门整合社会的各种力量，通过广泛运用政治的、经济的、管理的、法律的方法，来强化政府的治理能力，提升政府绩效和公共服务品质，本文基于公共管理这一视野，探讨如何有效运用税收风险管理理论，推行规范化、标准化、精细化的税收管理之路。
一、税收风险管理理论概述
税收风险是指在税收征管中，由于管理体制，相关税收政策以及执行手段等因素的不确定性影响国家税收入库及产生相关负面影响的可能性。
税收风险管理是指税务部门利用风险管理理念与方法，在综合税源分析的基础上，通过风险识别，风险等级排序，风险应对，风险过程监控，风险绩效评估等方式，以实现对企业税务风险进行管理的目标。
对于税收风险管理的理解，需要理清几个概念的区别。
一是税收风险管理与税务风险管理的区别。
税收风险管理是税务部门针对纳税人减少税源流失，提高纳税人人税收遵从度的管理。
税务风险管理是纳税人针对内部涉税活动，采取的降低企业未遵守税收法律规定而产生损失的管理。
两者的管理主体是不同的。
二是理清税收风险管理与税务部门风险管理。
这两者的共同点是实施主体相同，都是税务部门。
区别是税收风险主要是针对纳税人来实施的，而税务部门风险管理是规范自身行政人员或者行政行为的管理模式。
两者的作用对象是不同的。
二、税收风险管理问题研究
目前税务部门风险管理存在的问题具有双向性。
一是从大企业内部来看，大企业由于内控机制不足以及企业税务管理现状问题带来的税务风险；二是税务部门由于税收环境的复杂和应对政策趋势的不足带来的管理风险。
具体表现在：一是风险管理缺乏宏观的战略规划。
从目前湖南省乃自全国大企业税收风险管理来看，更多的是从具体纳税人具体风险点这种微观层面中来提炼，很少从宏观战略层面进行制度构建。
因此在风险管理过程中，基层税务部门缺乏主动性和创新性。
二是全流程风险管理工作存在进一步优化的空间。
金税三期软件系统上线后，完整基础数据库的建立为税务部门进行有效风险识别提供了信息来源。
税务部门通过掌握企业实时的涉税数据与企业纳税数据进行计算比对，查找涉税风险。
但对企业日常涉税业务的发生发展，对构建稳定的税收政策宣传渠道缺乏关注。
此外没有形成连续的日常化的管理机制。
管理期间通常间隔几年，跨期长和办税人员岗位变动都会造成应对全流程风险管理的人员缺乏经验，造成成本的增加。
三是税收风险管理体制的构建有待进一步完善。
第一：在风险识别上，现有信息管税对大企业税收风险的支撑力仍然不够。
现有的大企业税收管理信息平台，在数据全面性和完整度上仍然有限，当前只能起到一个框定大企业及其分支机构的范围，查询分支机构基本信息的作用。
而且该系统与金税三期等征管系统无对接口，信息不能实时更新，并无企业经营和税收数据，更无专门对大企业税源分析和纳税评估的功能。
第二：在风险分类管理上，缺少统一化的管理机制。
许多工作还是遵循传统治税的理念。
所谓风险排序，仅是案头审计人员在实际工作中为了便于管理进行简单的风险等级标记，没有完善的风险评估指标和风险模型。
第三；风险应对能力不足，税务审计的有效性发挥不够。
税务审计是风险应对的主要手段，作为税务审计形式之一的案头分析的有效运行，有助于解决税务部门由于自身征管职能划分和征管资源配置难以应对大企业跨区域经营跨层级管理的矛盾。
而目前的案头分析工作尚未建立科学的分析指标体系和分析方法。
相关部门仍然借鉴纳税评估指标，对案头分析工作有效性和深入性的开展不能起到更大作用。
四是专业化管理团队尚未真正建立。
税收风险的有效管理对人才配备要求较高。
而目前税收管理主要是税管员个体作业的形式，团队有效性发挥不足。
税管员在长期的工作中还担负着上级部门分线下发的工作任务，既无法发挥专人转岗的有效模式，也无法应对纳税人复杂的管理需求。
五是专业化纳税服务水平亟待提升。
提供个性化纳税服务和实施有针对性的风险管理，有利于企业税法纳税遵从度的提高，引导和促进企业内控机制的完善。
目前来看，面对纳税人的一般性的服务得到了很好提升，但针对性的服务仍然不够，随着纳税人涉税服务需求度的提升，专业化纳税服务水平亟待提升。
三、税收风险管理优化措施探讨
运用风险管理的理念和方法合理配置征管资源，开展全流程的税收风险管理，是税务部门税收管理专业化和现代化的重要措施。
针对税务部门在税收风险管理中的不足，完善税收风险管理机制，优化税收风险管理手段，创新税收风险管理方式是推进税收风险管理努力的风向。
一是不断完善“全流程风险管理工作”，优化“信息采集、风险识别、风险自查、税务审计、反馈提高”流程途径。
二是借助信息监控平台，进行大企业管理。
通过以金税三期工程的上线为契机，加强对基础数据的有效提取和综合分析的能力；通过有效整合众多的应用系统，为税收风险管理的风险识别提供的基础；通过完善与第三方的信息交换系统，拓展税收管理数据来源，为实施风险管理提供“大数据”支撑。
三是组建税收风险管理团队。
从省局开始成立税收风险管理工作领导组，并在全省范围建立税收风险管理专家团队。
领导小组负责建立健全税收风险管理机制，厘清职责分工，推广风险应用平台，统筹安排税收风险管理各项工作任务。
为全省税收风险管理工作的统一推进，风险纳税人才库的形成起到促进作用。
四是优化纳税人服务机制，提升纳税人税收遵从度，改善征管关系。
通过开展纳税人课堂；分行业分类别，组织大企业进行税收政策专题辅导，强化税收政策执行的确定性和统一性。
通过加强税企高层交流，听取企业对纳税服务、税收政策执行等方面的建议，深化税企联系，建立互信机制。
四、结语
本文着重探讨公共管理框架下，税收风险管理存在的问题，以及解决措施。
税务部门只有在公共管理机制下，以风险管理为导向，优化纳税服务，建立税企互信机制。
才能真正提升纳税人税收遵从度，降低税收管理风险。
参考文献：
[1]陈洁.大企业税收风险管理案头分析[J].税务研究，2015（3）：96-99.
[2]杭州市国家税务局课题组.借鉴国际经验完善我国大企业税收征管方式[J]涉外税务，2013-4（32）.
[3]曹映平.大企业税收管理中ERP信息采集构建[J]湖南税务高等专科学校学报，2015-2.
[4]王军.探讨新形势背景下加强大企业税收管理的具体方法[J]财税审计2015-6（127-128）.
作者信息：陈翼（1989-），女，湖南岳阳，岳阳市地税局，硕士，研究方向：地方公共管理。