9.5第九章企业存货管理内部控制的制度(石会颖校对)
存货会计内部控制制度(3篇)
第1篇一、引言存货是企业生产经营活动中不可或缺的组成部分，其管理的好坏直接影响到企业的经济效益。
为了确保存货的合理、有效、安全地流转，企业必须建立健全的存货会计内部控制制度。
本文将从存货会计内部控制制度的概念、重要性、内容、实施与监督等方面进行详细阐述。
二、存货会计内部控制制度的概念存货会计内部控制制度是指企业为保护资产安全、提高会计信息质量、确保经营活动的有效进行而制定的一系列制度、程序和措施。
它主要包括对存货的采购、验收、储存、领用、盘点、报废等环节进行规范和控制。
三、存货会计内部控制制度的重要性1. 保障资产安全：存货是企业的重要资产，建立健全的存货会计内部控制制度可以有效防止存货被盗、丢失、毁损等现象，保障企业资产安全。
2. 提高会计信息质量：存货会计内部控制制度有助于确保存货核算的真实、准确、完整，提高会计信息的质量。
3. 促进企业经济效益：通过合理控制存货，降低存货成本，提高资金周转率，从而促进企业经济效益的提高。
4. 规范经营活动：存货会计内部控制制度有助于规范企业的采购、领用、报废等经营活动，提高企业运营效率。
四、存货会计内部控制制度的内容1. 采购环节（1）制定采购计划：根据生产、销售计划，结合库存情况，编制采购计划，明确采购品种、数量、价格等。
（2）选择供应商：通过市场调查、比价、谈判等方式，选择信誉良好、质量可靠的供应商。
（3）签订采购合同：与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权利、义务和责任。
（4）审核采购发票：对采购发票进行严格审核，确保其真实、合法、合规。
2. 验收环节（1）制定验收标准：根据产品规格、质量要求等，制定验收标准。
（2）验收程序：按照验收标准，对采购物资进行验收，确保其符合要求。
（3）验收记录：对验收结果进行记录，并妥善保管验收记录。
3. 储存环节（1）制定储存规范：根据产品特性、储存要求等，制定储存规范。
（2）合理布局：合理规划仓库布局，确保存货储存有序、安全。
存货内部控制制度
存货内部控制制度引言存货是企业运营中非常重要的资产之一，对于企业的经营成果和财务状况有着重要影响。
为了保障存货的安全性、准确性和可靠性，企业应建立健全的存货内部控制制度。
本文将从几个方面介绍存货内部控制制度的内容。
存货管理存货管理是企业内部控制制度中非常重要的一环，它包括存货的采购、入库、出库和盘点等环节。
下面将详细介绍每个环节的控制措施。
存货采购存货采购是存货管理的第一步，它决定了存货的质量和成本。
对于存货采购，企业应该制定合理的采购流程，包括以下几个方面的控制：1.采购管理人员的资质审核：企业应对采购管理人员进行资质审核，确保其具备相关专业知识和经验，以便能够正确判断供应商的信誉和产品质量。
2.供应商选择和审批：企业应建立供应商的评估体系，对供应商进行评估，选择合适的供应商。
在选择供应商时，企业还应对供应商的信誉进行审查，并制定相应的审批流程。
3.采购合同的签订和审查：企业应对采购合同进行审查和审核，确保合同内容的准确性和合规性。
此外，采购合同中应规定存货的质量要求、交货时间和付款方式等关键信息，以便进行后续的跟踪和管理。
存货入库是指将采购来的存货从外部环境转移到企业内部的过程。
对于存货入库，企业应该制定合理的入库流程，包括以下几个方面的控制：1.入库单的制作和审核：企业应根据采购合同的要求制作相应的入库单，并由相关人员进行审核，确保入库单的准确无误。
2.存货验收：企业应对入库存货进行验收，确认是否符合质量要求，并与合同中的规定进行比对。
如果发现存货存在质量问题，应及时与供应商进行沟通和处理。
3.存货定位和分类：企业应对入库存货进行定位和分类，便于后续的存货管理和使用。
存货出库存货出库是指将存货从仓库中取出以供销售或生产使用的过程。
对于存货出库，企业应该制定合理的出库流程，包括以下几个方面的控制：1.出库申请和审核：企业应建立出库申请和审核流程，对出库需求进行审核和控制。
出库申请人应提供充分的理由和证明材料，以确保出库的合理性和准确性。
公司存货管理内部控制制度
公司存货管理内部控制制度一、总则第一条为了加强公司存货管理，规范存货采购、储存、发出和处置等环节的操作，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司存货的采购、储存、发出、盘点、处置等环节进行内部控制，确保存货管理流程的规范运行。
第三条公司应建立健全存货内部控制组织体系，明确各部门的职责和权限，确保存货管理工作的顺利开展。
第四条公司应加强存货风险管理，对存货管理过程中的潜在风险进行识别、评估和控制，确保公司资产安全。
二、存货采购与审批第五条存货采购应根据公司生产经营计划和实际需求进行，遵循预算管理原则，确保采购资金的合理使用。
第六条采购部门应进行市场调研，选择合格的供应商，建立供应商评价体系，确保采购物资的质量和价格合理。
第七条采购合同应明确采购物资的规格、数量、质量、价格、交货时间等条款，确保合同的合法性和可执行性。
第八条采购审批应按照公司规定的权限和程序进行，重大采购项目应提交董事会或总经理审批。
三、存货储存与保管第九条存货应按照分类、分区、分层的原则进行储存，确保存货的安全、整齐、便于盘点。
第十条存货保管员应负责存货的日常保管工作，严格执行存货保管制度，确保存货的安全和完整。
第十一条存货保管员应定期对存货进行检查，及时发现并处理存货损坏、变质、过期等问题，确保存货质量。
第十二条存货应按照规定的条件和环境进行储存，确保存货的品质和延长使用寿命。
四、存货发出与审批第十三条存货发出应根据生产部门或销售部门的需求进行，遵循先进先出原则，确保存货的合理使用。
第十四条存货发出应经过相关部门的审批，确保发出存货的合法性和准确性。
第十五条存货发出后，应及时更新库存记录，确保库存数据的准确性和实时性。
五、存货盘点与处置第十六条存货盘点应定期进行，确保存货数量和账面数量一致。
第十七条存货盘点结果应进行记录和分析，对盘点差异进行查明和处理，确保存货账务的准确性。
公司存货内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司存货管理，确保存货账实相符，提高存货周转效率，降低存货风险，根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及分支机构在存货采购、入库、存储、领用、盘点、报废等环节的管理。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险防范原则：建立健全存货内控体系，预防存货管理风险；2. 责任明确原则：明确各部门、岗位在存货管理中的职责和权限；3. 效率优化原则：提高存货周转效率，降低存货成本；4. 法规遵从原则：遵守国家法律法规，执行行业规范。
第二章存货采购管理第四条存货采购需经相关部门提出采购申请，经审批后由采购部门组织实施。
第五条采购部门应选择具有良好信誉、质量稳定、价格合理的供应商，签订供货合同。
第六条采购合同应明确存货规格、型号、数量、价格、交货时间、付款方式、售后服务等内容。
第三章存货入库管理第七条仓库部门负责存货的接收、验收、入库工作。
第八条仓库部门应严格核对采购合同、发票、验收单等单据，确保存货数量、规格、型号等符合要求。
第九条验收合格后，仓库部门应将存货入库，并在系统中登记相关信息。
第四章存货存储管理第十条仓库部门应合理规划仓储空间，确保存货存放安全、有序。
第十一条仓库部门应按照存货类别、规格、型号等划分存放区域，并设置明显的标识。
第十二条仓库部门应定期检查存货质量，发现质量问题应及时处理。
第五章存货领用管理第十三条领用部门需填写领用单，经审批后由仓库部门发放存货。
第十四条仓库部门应严格按照领用单发放存货，并做好记录。
第十五条领用部门应妥善保管领用的存货，确保存货安全。
第六章存货盘点管理第十六条公司应定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
第十七条盘点工作由仓库部门组织实施，财务部门进行监督。
第十八条盘点结束后，仓库部门应及时将盘点结果反馈给财务部门。
第十九条对盘点过程中发现的盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，并按规定处理。
内部控制具体制度——存货管理
内部控制具体制度——存货管理摘要本文介绍了内部控制中的一个具体制度——存货管理。
存货作为企业资产的一部分，管理得当对企业的运营和财务状况有重要影响。
良好的存货管理制度可以帮助企业降低风险，提高效率，确保准确的财务报告。
引言存货是企业日常经营活动中至关重要的一环，包括原材料、在制品和成品等。
存货管理涉及到采购、存储、库存控制和销售等环节，对企业内部控制来说具有重要意义。
本文将详细讨论存货管理制度的具体内容和措施。
存货采购管理存货采购管理是存货管理的首要环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.供应商选择：企业应该建立供应商评估制度，评估供应商的信誉、质量、交货准时性等因素，确保选择到可靠的供应商。
2.采购合同管理：企业应与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权责，包括质量标准、交货期限、付款条件等，防范采购风险。
3.采购审批流程：企业应建立严格的采购审批流程，确保采购行为符合规定，避免内部腐败和侵占企业资金的风险。
存货存储管理存货存储管理涉及到以下几个方面的内容：1.存储环境控制：企业应确保存储环境符合存货的要求，包括温度、湿度、防尘等因素。
如果存储条件不合适，存货可能会受到损坏或变质。
2.存货标识和分类：企业应对存货进行标识和分类，便于管理和查找。
可以使用条码、标签等方式对存货进行标识，同时按照种类、规格等因素对存货进行分类，方便存货的管理和出库。
3.存货盘点和清点：企业应定期进行存货盘点和清点，确保与财务记录的存货数量一致。
通过盘点和清点，可以发现存货丢失或损坏的情况，及时采取补救措施，避免企业财产的损失。
存货库存控制存货库存控制是存货管理的核心环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.最佳库存数量计算：企业应根据市场需求、销售预测和供应商可靠性等因素，计算出最佳的存货库存数量。
过高的库存会增加库存成本和风险，过低的库存会导致供应不足。
2.先进先出原则：企业应采用先进先出原则进行存货出库，即先出库存货的先购买日期较早的批次。
单位存货内控管理制度
第一章总则第一条为加强单位存货管理，确保存货安全、完整，提高存货使用效率，降低存货风险，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于单位所有存货的采购、验收、入库、领用、保管、盘点、处置等各个环节。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：存货管理必须符合国家法律法规和财务管理制度的要求。
2. 安全保障原则：确保存货在采购、存储、使用、处置等环节的安全。
3. 效率优先原则：提高存货使用效率，降低库存成本。
4. 信息公开原则：存货管理信息应公开透明，便于监督。
第二章存货分类与确认第四条存货分为以下类别：1. 原材料：用于生产或加工的物资。
2. 在产品：正在生产过程中的产品。
3. 半成品：经过部分加工，但尚未完全完成的产品。
4. 产成品：已完成生产过程，可供销售的产品。
5. 低值易耗品：单价低于规定标准的物品。
第五条存货确认原则：1. 采购的存货，以支付货款或取得货物所有权为确认条件。
2. 自制的存货，以生产完成并检验合格为确认条件。
3. 投入使用的存货，以实际投入使用为确认条件。
第三章采购与验收第六条采购部门负责存货的采购工作，应遵循以下原则：1. 询价比价，选择优质供应商。
2. 严格审查供应商资质，确保采购质量。
3. 采购合同应明确存货规格、数量、质量、价格、交货期限等条款。
第七条验收部门负责存货的验收工作，应遵循以下原则：1. 严格按照合同约定进行验收，确保存货质量符合要求。
2. 验收过程中，发现质量问题应立即报告采购部门，并采取措施予以解决。
3. 验收合格的存货，应及时办理入库手续。
第四章入库与保管第八条仓库部门负责存货的入库与保管工作，应遵循以下原则：1. 严格执行入库手续，确保存货入库准确、及时。
2. 对入库的存货进行分类存放，合理利用仓储空间。
3. 加强对存货的保管，防止丢失、损坏、变质。
第五章领用与盘点第九条使用部门根据实际需要，填写领用申请单，经批准后办理领用手续。
存货内部控制制度
存货内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。
公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。
第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。
3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。
4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务的不相容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。
2、存货的采购、验收与付款。
9.9第九章企业固定资产管理内部控制的方法与措施(石会颖校对)
会计系统控制
明确各环节的控制要求，并设置相应的记录或
1 凭证，如实记载业务开展情况，及时传递相关 信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。
2 财务部门对计提折旧、减值准备方法进行合理 的估计和确定，并及时检查、核对。
通盘考虑固定资产状况， 根据其性质和特点，确 定其投保范围和政策
已投保固定资产发生损 失，及时调查原因及受 损金额，向保险公司办
理相关的索赔手续
严格执行既定的投保范 围和政策，投保金额与 投保项目力求适当。 对应投保的固定资产项 目按规定程序进行审批
对于重大项目投保， 应考虑采取招标方 式确定保险人，防
本例中，参与该案件 的资产管理处处长、 综合室主任，仓库主 任中任何一人都没有 按岗位职责和规章制 度予以抵制该错误行 为，内部牵制机制失 效，造成资产流失。
预算控制
建立预算管理制度，拟定固定资产投资项目，对项日可行
1 性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程 序审批，确保固定资产投资决策科学合理。 对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介
控制 措施
固定资产管理内部控制的措施-固定资产登记造册的控制措施
制定固定资产目录 编号、名称、种类、所在地点、使用 部门、责任人、使用年限、损耗等
建立固定资产卡片 资产卡片应在资产编号 上与目录保持对应关系
目录与卡片复核
固定资产目录和卡片均应定期或不 定期复核，保证信息的真实和完整
固定资产管理内部控制的措施-固定资产投保的控制措施
3 定期就折旧和减值进行复核，确定资产实际金 额和账面金额相符。
固定资产管理内部控制的措施-固定资产验收的控制措施
存货内部控制管理制度
存货内部控制管理制度第一章总则第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。
根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度。
第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第三条：存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业；（二）该存货的成本能够可靠地计量。
第四条：存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定，不得随意变更。
第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务；存货的盘点与处置业务等。
第六条：本制度适用于存货管理各业务相关部门。
第二章机构设置及职责第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。
第八条：采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理，确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条：仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生产预算等及时制订存货采购预算，负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核，入库验收单的填制及报送，负责各类存货明细账的核算，定期和不定期的组织存货盘点等工作。
第十条：财务部门负责存货采购所需资金的筹措，负责存货总分类账的核算工作，负责审核存货购进的合法合规性、负责及时宣传各类法规政策，组织协调定期进行清查盘点，负责应付款项的定期分析及信息反馈工作。
第三章请购与采购第十一条：存货的请购与审批不能由同一部门担任。
存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出，由仓储部门汇总提出存货请购申请，而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
第十二条：存货请购的依据应当合理。
存货管理内控控制制度
存货管理内控控制制度存货管理内控控制制度是指企业为了有效管理和控制存货，通过一系列的内部控制措施和管理制度，以保障财务数据的真实性、降低库存风险、提高资金使用效率。
这种制度的建立和完善对企业的可持续发展具有重要意义。
存货管理的重要性对于任何一个企业来说，存货是其运营中的重要资产。
过多的存货不仅占用资金，而且可能导致存货贬值或过期。
而存货短缺则会影响生产和销售，进而导致客户不满意。
因此，存货管理的好坏直接影响到企业的现金流、盈利能力和市场竞争力。
制度的核心要素在建立存货管理内控控制制度时，关键要素可以概括为几个方面：信息化管理：引入现代信息系统，实现存货管理的信息化和自动化。
这不仅提高了数据处理的效率，还能够实时监控存货状况，避免人工错误。
权限分离：确立不同岗位的工作职责，防止权力过于集中。
在订货、入库、出库和盘点等环节，需明确相应的权限和职责，确保责任追溯。
定期盘点：设立定期的存货盘点制度，确保账实相符。
通过定期和不定期检查，及时发现问题并采取纠正措施，防止潜在损失。
合理的采购和销售流程：完善的采购与销售流程能够有效控制存货流入和流出。
采用需求预测、库存预警等方法，降低库存成本。
风险控制的措施存货管理过程中面临的风险包括但不限于存货过期、损坏、失窃等情况。
为此，企业需要采取有效的风险控制措施：多样化供应链：通过建立多样化的供应商网络，降低依赖单一供应商带来的风险。
确保存货采购渠道的稳定与可靠。
动态调整存货结构：通过对市场趋势的分析和客户需求的调研，定期调整存货品类和数量。
避免积压过时产品，降低存货成本。
稳健的销售策略：建立良好的销售渠道，统筹规划促销活动。
及时清理滞销或即将过期的存货，提高资金周转效率。
成本控制的重要手段有效的存货管理不仅关乎风险控制，还对企业成本管理至关重要。
通过合理的存货控制，企业可以在多方面实现成本降低：减少库存占用成本：降低存货数量，意味着更少的库存占用成本。
通过优化存货结构和动态调整，企业可以实现更高的资金使用效率。
存货管理制度内控
存货管理制度内控一、总则为了规范公司存货管理行为，提高存货管理水平，保护公司利益，特制定本制度。
二、内容1. 存货分类管理公司存货按照其特性和用途分为原材料、在制品、商品、周转材料和低值易耗品等五大类。
各类存货分别进行分类管理，确保存货的合理利用。
2. 存货采购管理（1）采购流程存货采购需经过审批程序，根据采购需求单，经过询价、比价、评审等程序，确定供应商。
经办人员需与供应商签订合同，并及时将合同归档备查。
（2）供应商管理建立并维护供应商档案，对供应商的信誉度、产品质量、交期能力等进行评估，以保障采购流程的顺利进行。
3. 存货入库管理（1）验收程序存货入库前，仓库人员对存货进行严格的验收，核对货品数量、质量和含有的合格证明，确保所入库存货符合公司的接收标准。
（2）入库记录所有入库存货需做成入库记录，并按规定存档备查。
4. 存货库存管理（1）盘点制度定期进行存货盘点，确保账面数据与实际存货一致，及时发现存货盈亏和滞销情况。
（2）保管措施对不同性质的存货采取不同的保管措施，确保存货的完好无损、不受污染。
5. 存货销售管理（1）销售流程销售人员需根据客户需求和市场行情，确定存货销售计划，并按照公司规定的程序进行销售活动。
（2）发货程序发货前，仓库人员对存货进行核对和包装，确保存货的完整性和准确性。
6. 存货报废处理对于质量不合格的存货，需按照公司制定的报废程序进行处理，并及时将报废记录上报给相关部门。
7. 存货成本核算公司存货成本核算应符合会计准则和税收法规，确保存货成本的准确性和合法性。
8. 存货风险防范建立存货风险评估机制，对存货可能面临的价格波动、市场变化等风险进行评估，并采取相应的风险防范措施。
9. 监督检查与内部审计公司应定期开展存货管理制度的监督检查和内部审计，及时发现存货管理中存在的问题，保障存货管理制度的有效运行。
10. 处罚措施对于违反存货管理制度的行为，公司将依据公司相关规定进行处罚，以维护公司存货管理制度的严肃性和公平性。
存货管理内控制度（通用15篇）
存货管理内控制度存货管理内控制度（通用15篇）在现实社会中，很多场合都离不了制度，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。
拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编为大家收集的存货管理内控制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
存货管理内控制度篇1存货在公司流动资产中所占的比例最大，而且存放地点分散，接触此项资产的人员较多。
加强存货管理，对于保护存货安全，加快周转速度，减少积压，浪费和损失，提高存货运营效率，有着重要的价值意义。
(一)公司应根据年度经营目标，市场购买状况和商品库存状况，制定年度商品采购计划，并按季，月分解。
商品采购业务须履行审批手续，审批程序及采购流程按业务部门采购手册执行。
采购人员应在职责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法及时报批的，作个案处理，事后须补办审批手续，以防止盲目采购，造成积压损失。
(二)商品采购须取得供货方的发票或其他进货凭证(如送货单，发货单等由供应商开具的单据)(三)商品到达后须及时组织进货验收。
验收人员应验明品名，数量，品种，规格，质量与发票单据或合同订单所列是否相符。
如有不符，应及时记录并通知相关采购人员查明原因视不同的采购方式作相应处理。
未办理入库的商品不得与己入库商品放在一起。
(四)验收合格的商品，保管人员应及时办理入库，在进货发票单据上签名确认后开商品验收入库单。
在开据时，应认真细致，并注意核对单价及数量，确定准确的商品单价及数量以开据。
开据后应在验收入库单上签名确认。
(五)商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货方，财务联连同进货发票单据以及合同订单交财务部门。
财务部门按国家统一会计制度，根据验收单及有关进货合同订单和发票单据对验收合格的商品办理入帐及货款结算。
月未，货到票据未到的商品，应予暂估入库。
(六)总仓的商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品配送出库单，告知直营店准备收货。
总仓人员须在配送单上签名，以示负责。
9.4第九章企业存货管理内部控制的方法与措施(石会颖校对)
存货管理内部控制的方法
方法
不相容职务分 离控制
授权审批 控制
会计系统 控制
这些内控方法贯穿于存 货管理内部控制的各个 环节，通过各环节的控 制措施，规避各环节的 风险，保证各环节内控
目标的实现
不相容职务分 离控制
不相容职务分离控制
存货的请购与审批、审批与执行 存货的采购、验收与付款 存货的保管与相关会计记录 存货发出的申请与审批、申请与会计记录 存货处置的申请与审批、申请与会计记录 存货的保管与清查
不同批次、型号和用途的产品要分类存放。对代管、代销、 暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录。
仓储部门应进行每日巡查和定期抽检，详细记录检查情况， 及时处理安全隐患；联合生产、采购、财务、销售等部门 建立存货库存量预警机制，一旦发现库存量过高或过低， 及时与相关部门通报信息。
存货仓储管理的控制措施
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引8号》-资产管理
企业存货管理内部控制的 方法及措施
高慧云 副教授
提纲 《企业内部控制应用指引8号》—资产管理
不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 存货管理各环节的控制措施
企业 存货 管理 内控 方法 及 措施
对收到货物进行数量、技术规格复核和质量检验。涉及
2 技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机 构或聘请外部专家协助
根据验收结果，编制书面验收报告，由相关负责人对验
3 收报告的全面性、真实性以及可靠性等方面进行审核并 签字确认
存货验收入库的控制措施
外购存货的验收
验收合格的货物，根据验收报告开具入库单，与仓储部
存货管理内控制度
存货管理内控制度一、制度目的为了规范和加强公司的存货管理，提高存货管理的效率和准确性，保证存货数量和质量的真实性和可靠性，建立完善的内部控制机制，确保公司存货管理的合法性和合规性。
二、制度适用范围本制度适用于公司所有存货的管理和控制。
三、制度内容1.存货分类和编码：公司对存货进行分类，并对每一类存货进行编码。
存货分类和编码须经过内部审批并记录在存货管理手册中。
2.存货的采购管理：2.1采购申请：采购部门根据库存情况和销售需求提出采购申请，并经过审批后方可执行采购。
2.2供应商选择和评估：采购部门应建立供应商评估机制，选择可靠的供应商并进行定期评估。
2.3采购合同：采购部门与供应商签订正式的采购合同，明确双方的权责和执行标准。
2.4收货验收：采购部门收到采购的物品后，应进行验收并及时记录入库。
2.5存货入库：验收合格的存货应及时入库，并在存货管理系统中进行登记和记录。
3.存货的管理与核算：3.1存货调拨：如果需要将存货从一个仓库调拨到另一个仓库，需进行内部调拨手续，并记录在存货管理系统中。
3.2存货盘点：定期进行存货盘点，确保存货数量和质量的准确性。
3.3存货报废：对于不合格或过期的存货，应进行报废处理，并在存货管理系统中进行记录。
3.4存货出库：存货出库应按照销售订单或生产计划进行，并在存货管理系统中进行登记和记录。
4.存货的销售管理：4.1销售订单：销售部门应根据客户需求提出销售订单，并经过审批后方可执行销售。
4.2存货出库：按照销售订单进行存货出库，并在存货管理系统中进行登记和记录。
4.3销售合同：销售部门与客户签订正式的销售合同，明确双方的权责和执行标准。
4.4发票管理：销售部门应按照合同规定开具发票，并在存货管理系统中进行记录。
5.存货的报表和分析：5.1存货台账：每个存货类别应建立相应的存货台账，记录存货的进销存情况，并定期进行核对。
5.2存货周转率：根据存货台账和销售报表计算存货周转率，以评估存货管理的效率和合理性。
存货管理的内部控制
（一）存货管理岗位的分工与授权批准
企业多层内部除存货管理部门及配送人员外，其余主管部门和人员接触存货时，应由该些部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当法规更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。
（二）存货的请购与采购控制
企业应当根据预算有关新规定，结合本系统的业务特点编制库存商品管理业务年度、季度和月份的购进、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际状况制订情况予以考核。
（四）领用与发出控制
企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。装卸部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。
（五）盘点与处置控制
企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。制定详细的盘点投资计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定一般来说方法进行盘点。
存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏市场条件要分析原因，提出处理意见，经相关人员部门批准后，在期末结账前处理完毕。
采购部门应核准材料的品种、数量，填制验收单；质量检验政府机构检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2.存货的保管
企业应当设立存货自行处理保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下述事项：
（1）存货在仓库之间流动时应当办理出入库手续。
企业应当根据各种采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产跨国公司经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确知存货采购日期和数量，确保存货处于最佳供应状态。要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。
存货管理企业内部控制制度
4．存放在生产现场的商品、材料物资等,由生产部门负责保管，并由财务部设账进行控制.
第3条存货储存原则
1．存货限量管理.
2．实行凭证查验。
3．专人保管，设明细账卡登记收发货,核对实存量。
第4条本制度适用于原材料仓库、半成品仓库、成品仓库等仓库的保管管理。
1．开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点.
2．企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。
3．仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。
4．财务部工作人员根据账实核对工作要求,需进库核对。
第8条除上一条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要特别授权。授权程序如下。
1．拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字.
第2章存货入库管理
第5条购进原材料等存货，入库前必须办理入库手续.
1．核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致。
2．观察包装完好程度，并清点实物数量。
3．进行实物质量检查。
4．填制“入库单"一式三份.
第6条存货入库按实收数量计算,并在实物账卡上进行记录。
第7条仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。
第4条常备原料和物料由仓储部门提出申请，非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请.
第2章存货使用部门存货采购申请控制
第5条存货采购申请的提出
存货使用部门填写《采购申请表》，详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。
第6条存货需求部门经理将《采购申请表》提交给财务部，财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。
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存货领用、发出与处置制度
2017年3月，B公司某车间员工持领料单到仓库领取一 种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。 根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字， 且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10 天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产 部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。后 经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃。
存货清点
存货盘点 参与人员
存货盘点 准备工作
存货盘点管理制度
仓库部门和财务部门应该定期或不定期对重要 的存货进行清点，以防止永续盘存制下账存数 和实存数可能出现不符的错误。
盘点需由各级领导、有关人员，包括供应、仓 储、财务，生产等部门的有关人员参与。
做好核对账目、整理商品、检查度量衡和清查盘 点人员的组织等准备工作。填写盘点清单，有条 件的还应绘制存货摆放示意图，规划盘点路线。
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引8号》-资产管理
企业存货管理的 内部控制制度
高慧云 副教授
提纲 《企业内部控制应Байду номын сангаас指引7号》—采购业务
存货管理授权审批制度 存货储存管理制度 存货领用、发出与处置制度 存货盘点管理制度
企业 存货 管理 内部 控制 制度
存货领用、发出与处置制度
B公司存货内部控制方面是否存在缺陷？ 存在缺陷，资产保护控制未得到执行，应当严格限制 未经授权的人员对资产直接接触。尤其是大批存货、 贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。
存货领用、发出与处置制度
发放 存货处置控制制度 捐赠存货 未经授权批准，任何人不得擅自处理库存多余、积压、 核销、回收物资和废旧物资，以上物资处理必须按规定 履行审批手续后方可出库。 信息管理
存货管理授权批准制度
存货保管 授权审批
存货报废常规 授权审批流程
授权审批 制度内容
存货报废特别 授权审批流程
存货报废特别 授权审批条件
存货管理授权批准制度
非仓库人员可进入仓库的情形 开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。 企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。 仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。 财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。
存货盘存制度
存货账目设置 与登记
存货盘点管理制度
仓库存货账采用数量永续盘存，财务部门 存货明细账采用数量、金额永续盘存制。
•存货明细账按照每一品种规格设置，仓 储部门保管账的设置应同会计部门存货明 细账相协调，以便部门相互核对控制。 •会计部门存货明细账应逐笔或逐日登记 收入和发出数，并随时登记其结存数量， 同时还应对存货金额进行登记。仓储部门 保管账应由记账员根据收、发货单登记收 发数量，进行数量控制。
精密仪器和危险品的仓储制度 合理利用仓容
应根据其特殊性另行制定 分区分类、货位编号
存货入库、出库
存货领用、发出与处置制度
确定存货计价方法 存货领用程序
生产环节需要领用存货时，应先由领用部门填写公司统 一印制的“领料单”， 送交生产部经理审批，凭其审批同 意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。 领用的存货及时入账 领料单 领料单应该连续编号，空白及作废的单据也应保存。 领料单上如有更改，应经主管签字盖章。
存货盘点管理制度
复盘抽点
盘盈盘亏 处理
盘点后，根据实际情况组织独立的小组， 按照一定的比例进行复盘抽点。
在盘点过程中发现盘盈、盘亏应当编制 “盘盈盘亏报告单 ”，并及时进行原因分 析，区分责任，区别不同情况予以处理。
谢谢聆听！
再见
5
存货报 废常规 授权审 批流程
存货管理授权批准制度
拟报废存货的使用或主管部门填写报废 申请单，部门负责人在申请单上签字确认
存货主管部门对拟报废存货进行检测、检查， 并在报废申请单的相应项目中填写报废意见
财务部对报废申请单进行审核，并将 计算的报废成本填写在报废申请单上
主管存货管理的副总或总监在 报废申请单上签字确认
存货管理授权批准制度
存货报废 特别授权审批条件
特别授权
特别授权
特别授权
单次报废金额 在××元以上
单件报废金额 在××元以上
非正常报废金额 在××元以上
存货储存管理制度
仓库设置 存货盘点制度
物资保管 仓库选址
存货实物检查 存货损坏处理
特殊物品仓储 存货丢失处理
贵重物品、生产用的关键备件、 科学存放堆放