预收账款的主要账务处理

预售商品会计账务处理分录

预售商品会计账务处理分录
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）预收账款如何理解？
预收账款主要是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。

也就是以买卖合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部）货款给供应方而发生的一项负债，该项负债需要用以后的商品或劳务来偿付。

企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。

企业收到购货方支付的部分定金或货款时，由于商品或劳务的销售合同尚未履行，因此不能作为收入入账，只能确认为负债。

预收账款的期限一般不超过1 年，一般是作为一项流动
负债反映在各期末的资产负债表上。

预收账款相关会计分录如下：
1、收到预收账款
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，可将预收款项记入“应收账款”贷方
（1）收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
（2）收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款
贷：应收账款。

做账实操-预收账款周转天数的计算公式

做账实操-预收账款周转天数的计算公式
1、周转天数=360÷周转次数
2、预收账款周转次数=销售收入÷平均预收账款余额
3、预收账款周转天数=360×平均预收账款余额÷销售收入预收账款是一个怎样的账户?
预收账款是负债类科目.借方表示减少,贷方表示增加.
一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记"预收账款"账户.
企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记"预收账款" 账户,贷记有关收入账户.
预收账款周转天数计算公式
预收账款的账务处理是怎样的?
1、企业向购货单位预收部分款项时:
借:银行存款
贷:预收账款--公司名称
2、企业实现销售并收回剩余款项时:
借:银行存款
预收账款--公司名称
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
企业向购货单位预收部分款项,然后实现销售并收回剩余款项时,应当通过"预收账款"相关二级科目以及"主营业务收入"等科目核算.预收账款是买卖双方协议商定,由购货方预先支付给供应方的一部分款项,其实质是企业所发生的一项负债.。

应付账款和预付账款的会计账务处理

应付账款和预付账款的会计分录
1、应收账款
(1)企业销售商品等发生应收款项时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)收回应收账款时：
借：银行存款
贷：应收账款
(3)企业代购货单位垫付运杂费、包装费时：
借：应收账款
贷：银行存款
(4)收回代垫费用时：
借：银行存款
贷：应收账款
(5)企业应收账款改用应收票据进行结算，在收到承兑的商业
汇票时：
借：应收票据
贷：应收账款
2、预付账款
(1)企业向供应单位预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)企业收到所购物资时，按应计入物资成本的金额：
借：材料采购/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
(3)当预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应当将不足的部分补付：
借：预付账款
贷：银行存款
(4)当预付货款大于采购货物所需支付的款项时，应当收回的多余款项：
借：银行存款
贷：预付账款
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买
单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

预收账款是什么？
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。

预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

预付款的会计账务处理

预付款的会计账务处理
如果预先收到的货款，应记入预收账款科目里的，所以会计分录分别为：
借：银行存款/现金
贷：预收账款
此时再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税/销项税额
预付款已经开了发票，会计要怎么做账？
如果是公司预付款给对方，分录如下：
1、预付账款时
借：预付帐款
贷：银行存款
2、收到发票时
借：库存商品/原材料
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
如果是小规模纳税人就不用写上一条分录贷：预付账款
如果是你公司收到对方的预付款，分录如下：收到预付款时
借：银行存款/库存现金
贷：预收帐款
开出发票时，一般纳税人应该怎么做账？借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
如果是小规模纳税人，应该这么做账
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税。

预收账款管理制度

预收账款管理制度一、总则为了加强公司预收账款的管理，规范预收账款的核算和监督，确保公司资金的安全和合理使用，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司及所属各单位在经营活动中发生的预收账款的管理。

三、定义与分类（一）预收账款是指企业按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。

（二）预收账款按照业务类型可分为销售商品预收账款、提供劳务预收账款等。

四、职责分工（一）财务部门1、负责预收账款的核算和账务处理，确保数据的准确性和完整性。

2、监控预收账款的余额和账龄，及时进行分析和预警。

3、协同业务部门核对预收账款的明细和余额。

（二）业务部门1、负责与客户签订合同，明确预收账款的金额、收款时间和相关条款。

2、跟进业务进展，及时通知财务部门确认收入或调整预收账款。

3、协助财务部门催收逾期的预收账款。

五、预收账款的核算（一）财务部门在收到预收账款时，应及时开具收款凭证，并根据合同和相关凭证进行账务处理，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目。

（二）当满足收入确认条件时，应将预收账款结转至相应的收入科目，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”等科目。

六、预收账款的监督与控制（一）建立预收账款台账，详细记录每笔预收账款的客户名称、合同编号、金额、收款日期、预计确认收入日期等信息。

（二）定期对预收账款进行账龄分析，对于账龄较长的预收账款，应及时与业务部门沟通，了解业务进展情况，评估是否存在风险。

（三）加强对预收账款的内部控制，定期进行内部审计，检查预收账款的核算是否准确，相关手续是否完备。

七、预收账款的风险管理（一）对客户的信用状况进行评估，合理确定预收账款的额度和收款条件。

（二）对于存在风险的预收账款，应及时采取措施，如要求客户提供担保、提前结算等。

（三）如发现客户出现经营困难、破产等情况，应及时将预收账款转入坏账准备，并按照相关规定进行处理。

应收及预付、应付及预收,四大往来款项账务处理

应收及预付、应付及预收，四大往来款项账务处理
会计人员在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢？还是要计入预收、预付科目呢？如果搞混淆了，会给公司账务带来很大的麻烦。

今天小编就带领大家来区分一下往来款项的区别和账务处
理的过程，让大家能够快速的区分这四个科目，希望对大家有所帮助。

首先带领大家了解一下四个往来款项所包含的内容：
看完上面对应收及预付款项、应付及预收款项的内容介绍，大家是不是能区分四个款项所包含的内容，接下来我们来了解一下往来款项的账务处理吧！。

外贸企业预收款会计分录

外贸企业预收款会计分录全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：外贸企业通常需要面对国际贸易，因此会涉及到预收款的账务处理。

预收款是指在交易发生之前，客户因交易的签订而预先支付的货款或服务款。

预收款对于外贸企业来说是一种常见的交易方式，同时也需要规范的会计分录来处理预收款这一部分的资金。

我们需要了解预收款的会计处理意义。

预收款是指企业未实际提供货物或服务时就收到的款项，这部分款项需要以合适的方式记录在企业的财务报表中，以准确反映企业的经济状况和财务状况。

在进行外贸企业预收款的会计分录时，需要遵循一定的会计原则和规定，确保资金的安全和准确。

关于外贸企业预收款的会计分录，常见的情况包括：1. 预付货款当客户在外贸企业下单后提前支付货款时，企业需要将这部分款项作为预收货款记录在账上。

会计分录可以是：借：预付款，贷：客户定金或预收款。

2. 预收服务款有些外贸企业提供的是服务而非货物，客户提前支付的服务费用需要以预收服务款的形式计入账簿。

会计分录可以是：借：预收款，贷：客户交款。

3. 未结关税如果在进口贸易中，关税和税金未交清，但客户已提前支付应付金额，则可以将这部分款项作为预收款记录在账上。

会计分录可以是：借：关税预收款，贷：客户交款。

在进行会计分录处理时，外贸企业需要确保以下几点：1. 辨别款项类型要正确识别预收款的来源和性质，例如是货款、服务款还是其他款项，以便进行正确的会计分录处理。

2. 符合会计准则会计分录需要符合相关的会计准则和税务法规，确保账务处理的合规性和准确性。

3. 及时反映预收款记录应及时反映在财务报表中，确保企业财务状况的真实性和及时性。

4. 资金监管预收款是客户提前支付的资金，企业需要建立有效的资金监管机制，确保预收款的安全和合理使用。

外贸企业预收款的会计分录需要根据不同的情况进行合适的处理，并且符合会计准则和相关法规的要求。

只有通过规范的会计处理，企业才能准确记录和报告预收款，保障企业的财务稳定和合规经营。

简述会计科目中合同负债与预收账款的概念及账务处理。

好嘞，今天咱们聊聊合同负债和预收账款这俩小伙伴，真是会计世界里的“冤家路窄”。

很多人一听这两个词就觉得哇，这玩意儿太专业了，其实呢，没那么复杂，咱们慢慢来捋一捋。

先说合同负债。

简单来说，就是企业在签合同的时候，收到了客户的钱，但这钱还没挣到手。

就像你提前给了朋友一笔钱，让他帮你买个东西，但东西还没到手，这时候，你的钱在他那儿，属于你的“合同负债”。

听着有点拗口，其实就是企业对客户的一个承诺，未来得给客户提供服务或者产品。

好比你点了一份外卖，钱给了骑手，但吃的还在路上，骑手还得把它送到你手里。

这个负债的出现，意味着企业得按时交货，不然就得吃亏。

再来聊聊预收账款。

这个名字听上去就很高大上，但实际上就是你已经收到了客户的钱，等着提供服务或产品。

就像你去看电影，买票的时候就把钱付了，电影还没开始放，这时候电影院就有了你的预收账款。

说白了，就是企业提前收了钱，心里美滋滋的，想着“这笔钱我得好好规划规划”，可是服务还没提供，所以要记账呀！这时候，账上就会出现预收账款。

那这俩的账务处理咋样呢？你别着急，听我慢慢道来。

合同负债的账务处理，首先得在收到客户钱的时候，得记一个负债。

就像你心里默念“我欠你一份外卖”，然后把这笔钱记入合同负债。

当你把外卖送到朋友手里，嘿，这时候你就得把负债消掉，转到收入上。

就好比你把钱给朋友后，他把吃的给你，你心里这才算是两清了。

预收账款的处理呢，也差不多。

收到了客户的款项时，咱们得把这笔钱记入预收账款，心里想“哇，今天发财了”。

然后等到你完成服务，货物送出的时候，就要把这笔预收账款转到收入上。

就像看完电影后，你心里想着“真值”，也就把这钱转正了，心情愉快，继续追剧去。

在日常生活中，可能我们会经常遇到这种情况。

比如，你先付了钱，等着商家发货，这时候你心里就会有点小期待。

合同负债和预收账款其实都是这份期待的体现。

咱们的生活，很多时候都和账务紧紧相连，想想看，今天买的衣服，明天才到，早上喝的咖啡，晚上才提神，都是一样的道理。

预收账款

四、预收账款 • 1、定义：是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。 • 2、账户：“预收账款”，负债类。
四、预收账款
借预收账款贷
发货结算数
预收销货款
余额：尚未结算数
会计处理
• ① 预收款项时 • 借：银行存款 • 贷：预收账款 • ② 发货时借：预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
负债和所有者权益（或股东权益）流动负债：
短期借款
交易性金融负债应付票据
0
0 0 1495 0
0
0 0 2763 0
应收账款预付款项
10491 10350
22154 16827
应付账款预收款项
如“应付账款”账户所属明细账户期末有借方余额的，应在资产负债表 “预付款项”账户内填列
根据“预收账款”和 “应收账款”账户所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
（3）收到D公司补付的欠款32760元：
借：银行存款贷：应收账款 32,760 32,760
应付及预收款项的列示
资产负债表
根据“应付票据”账编制单位：吉澳公司户的期末余额填列 2007年 12 月 31 日会企01表单位：万元
期末余额年初余额
根据“应付账款” 和“预收款项”账户所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。
如“预收账款”账户所属各明细账户期末有借方余额，应在资产负债表“应收账款”账户内填列
81900×60％＝49,140元
借：银行存款 49,140 贷：预收账款 49,140
（2）按合同规定向D公司发出货物，确认销
售实现：借：预收账款 81,900 贷：主营业务收入 70,000 应交税费——应交增值税（销项税额）11,900

预收账款借方-冲预收账款会计分录

预收账款借方-冲预收账款会计分录预收账款与应付账款1预收账款与预付账款2016-09-09 10:17:28 来源：互联网预收账款会出现借方余额。

预收账款的贷方反映的是预收的货款或补付的货款，借方反映的是应收的账款或退回多收的货款。

预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项1）预收账款会出现借方余额吗？什么情况？预收账款会出现借方余额。

预收账款的贷方反映的是预收的货款或补付的货款，借方反映的是应收的账款或退回多收的货款。

期末贷方余额是反映尚未结清的预收账款，借方余额是反映应收的款项一般正规做账是不会产生借方余额的，因为收到预收账款的分录是：借银行存款贷：预收账款发货后应该先冲预付账款，如果预收多，发货少，应做借：预收账款贷：主营业务收入应缴税金--应缴增值税。

月底登帐后，预收账款余额在贷方如果发货多预收少，应做借：预收账款应收账款贷：主营业务收入应缴税金----应缴增值税月底登帐后，预付账款无余额预付账款预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项；但也可能有贷方余额，表示尚未补付的款项谢谢预收账款不是债务吗万达地产：预收账款不是债？飞雪漫天近期，大连万达商业地产股份有限公司向港交所递交了招股说明书，拟在香港上市。

据报道，2016年末万达地产资产负债率仅为49%，2016年6月末，其资产负债率为52%。

房地产行业历来是一个高负债行业，万达地产负债率为何如此之低？万达地产低资产负债率的原因笔者查阅万达地产招股说明书发现，其资产负债率的定义中，将预收账款从负债中扣除了。

万达招股文件称：“资产负债率按资产总额除以资产总值再将所得值乘以100%计算”。

“我们的客户垫款主要包括预售物业所得款项”，由此可知，其客户垫款即指预收账款。

根据万达地产招股说明书披露的资产负债数据，如果负债总额不扣除预收账款，万达地产2016年末和2016年6月30日资产负债率分别高达74%和78%。

表、万达地产资产负债表计算单位：亿元注：资产负债率A为不扣除预收账款的资产负债率由此可知，万达地产招股说明书披露的资产负债率之所以低，是由于其在计算该财务指标时，将预收账款从负债总额中扣除了，如果不扣除预收账款，其2016年中期资产负债率高达78%，这一负债率水平与万科A的负债率大致相当。

应收账款与预收账款的做账方式有何不同？【2017-2018最新会计实务】

应收账款与预收账款的做账方式有何不同？【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】作为刚刚接触会计账务的人, 常常会搞混应收账款与预收账款, 同样是收回来的账款, 到底二者是什么意思, 如何做账, 有着什么区别呢？让我们从以下几方面来区分。

一、定义１．应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务, 应向购买单位收取的款项, 包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

因此, 应收账款的确认与收入的确认密切相关。

通常在确认收入的同时, 确认应收账款。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。

企业应及时收回应收账款以弥补在生产经营过程中的各种耗费, 保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施, 组织催收；对于确实无法收回的应收账款, 凡符合坏账条件的, 应在取得有关证明并按规定程序报批后, 作坏账损失处理。

2．预收账款预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。

企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。

预收账款是以买卖双方协议或合同为依据, 由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债, 这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

一般包括预收的货款、预收购货定金等。

企业在收到这笔钱时, 商品或劳务的销售合同尚未履行, 因而不能作为收入入账, 只能确认为一项负债, 即贷记“预收账款”账户。

企业按合同规定提供商品或劳务后, 再根据合同的履行情况, 逐期将未实现收入转成已实现收入。

预收账款的期限一般不超过1年, 通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上, 若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”, 单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

二、账户设置1．应收账款该账户的性质是资产类, 用来核算因销售商品和提供劳务等而发生的应收账款（即应收账款的增加）, 包括应收取的价款, 税款和代垫款等, 贷方登记已经收回的应收账款（即应收账款的减少）。

营改增后建筑业预收账款、工程结算的会计处理-精选文档

营改增后建筑业预收账款、工程结算的会计处理营业税改征增值税试点在全国范围内全面推开后,对于建筑企业如何进行财税处理的观点层出不群.对于预收账款的处理有二种情况: 一种是收到的全款贷记预收账款, 再在工程结算环节再进行价税分离；另一种是对收到的款项进行价税分离, 将不含税价款贷记预收账款,将应交的增值税贷记应交增值税。

那么, 建筑企业收到预收账款到底应该怎么核算？价税分离到底应该在哪个环节处理比较合理?本文就建筑企业的预收账款、工程结算、应交增值税的会计处理分析如下:一、企业会计准则关于“预收账款”科目的规定财会［2006]18号文件附录-会计科目和主要账务处理规定:“预收账款科目核算企业按照合同规定预收的款项”.按照惯例,合同金额都是含税金额。

所以, “预收账款”科目核算的应该是收到的全部款项,包括增值税销项税额。

而不应该是价税分离后的不含税价款。

否则, “预收账款”科目将无法反映每个资产负债表日预收账款的真实情况.二、企业会计准则关于“工程结算"、“工程施工”的规定财会［2006］18号文件附录-会计科目和主要账务处理规定: “工程结算科目核算企业根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额”.故按合同结算的累计金额也是向业主结算的全部价款, 包括增值税销项税额.否则, 也无法真实反映与客户之间工程价款的累计结算情况。

而营业税改征增值税后, “工程施工―合同成本”科目为价税分离后的不含税成本及按规定不能低扣的进项税额。

“工程施工―合同毛利”科目为“主营业务成本”科目、“主营业务收入”科目的差额。

由于增值税为价外税, 营业税改征增值税后, 主营业务收入核算的是不含增值税的价款。

从上述“工程施工―合同成本”科目的核算内容和“工程施工―合同毛利”科目的核算内容可以得出，“工程施工”科目余额也应为价税分离后的不含金额.同时, 财会［2006］18号文件附录—会计科目和主要账务处理规定: “合同完工时, 应将工程结算科目余额与相关工程施工合同的工程施工科目对冲,借记工程结算, 贷记工程施工科目"。

预收账款的账务处理收到预收账款会计分录

预收账款的账务处理 - 收到预收账款会计分录一、什么是预收账款？预收账款是指企业在收款前收到的客户支付的款项。

这些款项预先收取，但尚未履行相应的服务或交付产品。

预收账款通常在按合同约定的条件满足后，将其转为应收账款。

二、预收账款的会计处理预收账款的会计处理需要通过进行会计分录来记录收到预付款项和将其转化为应收账款。

1. 收到预收账款当企业收到客户的预付款时，需要进行以下会计分录记录：借：银行存款（资产类账户） xxx（金额）贷：预收账款（负债类账户） xxx（金额）借方的银行存款账户将收到的预付款项记录为增加，贷方的预收账款账户将预收款项记录为增加。

这样可以反映出企业的资金流入和预收账款的增加。

2. 转化为应收账款预收账款在履行相应的服务或交付产品后需要按合同约定将其转化为应收账款。

在此过程中，需要进行以下会计分录：借：应收账款（资产类账户） xxx（金额）贷：预收账款（负债类账户） xxx（金额）借方的应收账款账户将预收账款转化为应收账款记录为增加，贷方的预收账款账户记录为减少。

这样可以清除预收账款，同时将其转化为应收账款以反映企业的实际应收款项。

三、预收账款的重要性预收账款在企业的经营中发挥着重要的作用。

预收账款不仅可以提前收取一部分款项，帮助企业缓解资金压力，还可以提前预判企业的营收情况。

通过合理处理预收账款，企业可以更好地规划和管理自己的资金运营。

然而，预收账款的会计处理也需要密切注意，确保会计记录的准确性和一致性。

特别是在转化为应收账款的过程中，需要确保按合同约定及时转化，避免出现滞后或遗漏。

四、预收账款的会计处理示例作为示例，假设某企业收到客户A的预付款 5000 元，预计将于一个月后提供服务并转化为应收账款。

以下是相应的会计处理示例：1. 收到预收账款借：银行存款 5000贷：预收账款 50002. 转化为应收账款假设一个月后提供服务并转化为应收账款。

借：应收账款 5000贷：预收账款 5000五、小结预收账款是企业在收款前收到的款项，预收账款的会计处理需要进行借贷方账户的会计分录。

【会计实操经验】预收账款并开具发票时应如何作出会计处理-

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】预收账款并开具发票时应如何作出会计处理?
根据条例十九条规定，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。

在实际社会经济活动中，比较常见的商业企业的预付卡处理问题，在财务处理中要特别注意将销售收入的实现与纳税义务发生时间进行区分。

那么，预收账款并开具发票时应如何作出会计处理?
在账务处理上应按照以下方法进行处理：
1.开具发票时
借：银行存款(现金、应收账款)
贷：预收账款
应交税金——应交增值税(销项税额)按17%税率
2.月末按会计规定确认当期主营业务收入后，按确认收入进行账务处理，同时结转成本
借：预收账款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
对特殊情况，比如销售商品既有适用17%税率的，同时也有13%税率的，需要将适用13%税率的部分多计提的销项税额用红字冲减，相应调整对应科目。

月末按会计规定确认当期主营业务收入后：
借：预收账款
贷：主营业务收入。

【税会实务】预收账款常见的账务处理

【税会实务】预收账款常见的账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所
有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。

等你明白了，会计真的很简单了。