税务会计核算题
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计考试题及答案详解
税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计
税务会计第一章习题一、单项选择题1．税务会计的核算对象是（b）。
a．企业的价值运动过程； b．因纳税引起的资金运动过程；c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。
2．税务会计是以（c）为准绳的。
a．会计制度； b．会计准则；c．国家税收法令； d．财务会计制度。
3．税务会计核算基础是（c）。
a．权责发生制； b．收付实现制；c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。
4．以下说法（a）是正确的。
a．税务会计坚持历史成本原则；b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务；c．税务会计与财务会计核算依据相同；d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。
5．关于税务主体（d）是正确的。
a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同；b．财务会计主体都是纳税主体；c．税务主体一定是会计主体；d．纳税主体不一定是会计主体。
6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。
a．“财税分离”模式；b．“财税合一”模式；c．“财税协调”模式；d．以“财税协调”模式为主，更倾向于“财税分离”模式。
7．区分不同税种的主要标志是（b）。
a．纳税义务人 b．征税对象 c．适用税率 d．纳税环节8．下列税法中属于对流转额课税的是（b）。
a．企业所得税； b．关税；c．资源税； d．房产税。
9．与产品销售价格无关，至于销售量有关的税率是（c）。
a．比例税率； b．累进税率；c．定额税率； d．超额累进税率。
10．构成税收实体法的基础要素是（d）。
a．税源； b．税目；c．计税依据； d．征税对象。
11．征税的目的是为了满足（d）的需要。
a．改革开放； b．经济建设；c．国家机关； d．公共需要。
二、多项选择题1．税务会计的基本原则有（abcd）。
a．依法原则； b．收入原则；c．经济效益和社会效益相结合原则；d．接受税务机关审查监督原则。
2．税务会计于财务会计的区别在于（abc）。
税务会计试题及答案第五版
税务会计试题及答案第五版一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于税务会计的基本职能？A. 纳税筹划B. 纳税申报C. 账务处理D. 税务咨询答案：C3. 增值税的一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的业务招待费B. 工资薪金支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 根据《个人所得税法》，个人综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度与公历年度相同。
（）答案：正确2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有类型的捐赠支出。
（）答案：错误3. 增值税的起征点适用于所有纳税人。
（）答案：错误4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。
（）答案：正确5. 企业所得税的纳税申报期限为每年的1月1日至5月31日。
（）答案：错误三、简答题1. 简述税务会计与财务会计的主要区别。
答案：税务会计主要关注税收法规的要求，其目的是确保企业按照税法规定正确计算和申报税款。
财务会计则侧重于企业财务状况的全面反映，其目的是为投资者、债权人等利益相关者提供决策所需的财务信息。
两者在核算依据、核算目的、核算范围等方面存在差异。
2. 描述个人所得税的计算方法。
答案：个人所得税的计算通常分为两个步骤：首先确定应纳税所得额，即扣除起征点和允许的专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额；然后根据应纳税所得额和相应的税率表计算应纳税额。
个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。
四、案例分析题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包括合理的业务招待费10万元，捐赠支出5万元，其他支出10万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
税务代理实务-企业涉税会计核算(二)
税务代理实务-企业涉税会计核算(二)(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：8，分数：8.00)1.增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及到“应交税费——应交增值税”中 ( )专栏。
（分数：1.00）A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额√D.转出多交增值税解析：2.增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是( )。
（分数：1.00）A.应交税费——应交增值税B.应交税费——未交增值税C.以前年度损益调整D.应交税费——增值税检查调整√解析：3.增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。
（分数：1.00）A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税√C.应交税费——应交增值税(销项税额)D.应交税费——应交增值税(已交税金)解析：4.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的是( )。
（分数：1.00）A.厂办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职2E √D.运输队汽车发生修理解析：5.下列表述中，不正确的是( )。
（分数：1.00）A.“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税B.“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税C.“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税D.“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税√解析：6.某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为10000000元，按税法规定计提营业税金的会计分录是( )。
（分数：1.00）A.借：营业外支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000B.借：营业税金及附加 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000C.借：其他业务支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000D.借：固定资产清理 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000 √解析：7.某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关T 2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是( )。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计题库
税务会计题库第一周作业：会计总论一、单选题（共5题，55.6分）1、下列选项中符合会计管理活动论观点的是A、会计是一种经济信息活动B、会计是一个经济信息系统C、会计是一种管理经济系统的工具D、会计是以提供经济信息、提高经济效益为目的的一种管理活动正确答案： D2、会计的基本职能是（）A、反映与分析B、核算与监督C、反映与核算D、控制与监督正确答案： B3、会计分期是指A、将持续正常的生产经营活动人为的划分成一个个间断、相等的期间B、将持续正常的生产经营活动人为的划分成一个个间断、不等的期间C、将持续正常的生产经营活动人为的划分为一个个连续、相等的期间D、将持续正常的生产经营活动人为的划分成一个个连续、不等的期间正确答案： C4、会计信息的内部使用者有( )。
A、股东B、首席执行官C、供应商D、政府机关正确答案： B5、明确会计反映的特定对象，界定会计核算范围的基本假设是( )。
A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量正确答案： A二、多选题（共2题，22.2分）1、会计信息的外部使用者包括( )。
A、债权人B、顾客C、信用代理人D、工商业协会E、竞争者正确答案： ABCDE2、会计的特点包括（）A、以货币为主要计量单位B、核算具有连续性、系统性、全面性和综合性C、有一套专门的核算方法D、以实物为主要计量单位正确答案： ABC三、判断题（共2题，22.2分）1、会计可反映过去已经发生的经济活动，也可反映未来可能发生的经济活动正确答案：错误2、一般认为，在会计学说史上，将帕乔利复式簿记著作的出版和会计职业的出现视为近代会计史中的两个里程碑正确答案：正确第二周作业：会计要素1一、单选题（共4题，40分）1、会计对象是指会计工作的（）A、单位B、企业C、公司D、客体正确答案： D2、企业的原材料属于会计要素中的A、资产B、负债C、所有者权益D、权益正确答案： A3、属于非流动资产的是A、存货B、应收账款C、应付账款D、固定资产正确答案： D4、属于负债项目的有A、应收账款B、预收账款C、预付账款D、资本公积正确答案： B二、多选题（共3题，30分）1、关于负债，下列各项表述中正确的有A、负债按其流动性不同，分为流动负债和非流动负债B、负债通常是在未来某一时日通过交付资产和提供劳务来清偿C、负债是企业由于过去的交易或事项而承担的现时义务D、长期负债的偿还期均在一年以上（含一年）。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0304消费税会计核算
消费税会计核算习题与答案一、判断题1.消费税是一种价内税，纳税人销售应税消费品的售价中包含了消费税，因此，纳税人缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目，从销售收入中得到补偿。
（）V2.随同商品出售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目；按规定缴纳的消费税，记入“其他业务本钱”科目。
（）X3.纳税人将自产的应税消费品用于捐赠或赞助的，按规定应缴纳的消费税借记“税金及附加“科目。
（）*4.进口应税消费品时，由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的本钱中，借记“固定资产”、“在途物资”等科目。
（）V5.委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的消费税，不计入委托加工的本钱，委托方支付时，应借记“应交税费一一应交消费税”科目。
（）二、单项选择题1.企业收回委托加工应税消费品用于对外销售的，其支付的消费税，应当记入（）借方。
A.委托加工物资B.应交税费一一应交消费税C.待摊费用一一待转消费税D.原材料答案：A2.某生产企业生产销售镀金包金首饰，其包装物单独计价核算，取得的包装物收入应交纳的消费税，正确的会计处理是记入（）借方。
A.生产本钱B.税金及附加C.其他业务支出D.销售费用答案：B三、多项选择题1.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月将自产的摩托车5辆移交本厂福利部门使用，该摩托车不含税售价为7000元/辆，生产本钱为5000元/辆，消费税税率为3%,该项业务处理正确的有（）A.上述自产自用行为应视同销售同时计征增值税和消费税B.增值税销项税额为4550元C.消费税税额1050元D.借：固定资产30600贷：库存商品25000应交税费一一应交增值税（销项税额）4550——应交消费税1050 答案：ABCD2.某酒厂系增值税一般纳税人，欠甲公司货款50000元，经双方协商现以自产粮食白酒10吨抵偿债务，该粮食白酒本钱为3000元/吨，每吨售价在4800—5200元浮动，平均售价为5000元/吨。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
税务会计 试题及答案
税务会计试题及答案一、选择题1. 下列哪个属于纳税申报期限？A. 每月最后一天B. 每季度最后一天C. 每年底最后一天D. 每次交税前一天答案：B2. 个体工商户适用哪种纳税方式？A. 一般纳税人制度B. 小规模纳税人制度C. 享受减免税政策D. 免征税政策答案：B3. 企业税务申报表需要在什么时间内提交？A. 自纳税期结束后5个工作日内B. 每月15日前C. 自纳税期结束后15个工作日内D. 无具体要求答案：C二、填空题1. 以下不属于普通增值税一般纳税人需要填写的主要纳税申报表是____。
答案：增值税纳税申报表2. 个人所得税基本免征额为____。
答案：3500元3. 公司所得税的税率为____。
答案：25%三、简答题1. 解释什么是税务会计。
答案：税务会计是指将财务会计和税务事项有机结合的一门学科。
它旨在通过正确地处理会计核算和报税事项，达到合法避税、降低税负的目的。
2. 举例说明税务会计的重要性。
答案：税务会计的重要性体现在以下几个方面：- 税务会计能够帮助企业合理优化财务结构，降低企业的税负。
- 税务会计能够提供准确的财务信息，帮助企业及时了解企业的税务状况。
- 税务会计能够使企业合规经营，遵守税法，避免税务风险。
- 税务会计能够帮助企业充分利用税收优惠政策，减少纳税额。
四、计算题1. 某公司上个月实际销售额为100万元，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税金额。
答案：100万元 * 13% = 13万元2. 某个体工商户上个月的税前利润为30万元，个人所得税税率为20%，请计算该工商户应缴纳的个人所得税金额。
答案：30万元 * 20% = 6万元五、大题某公司年度利润总额为500万元，应缴纳企业所得税。
根据税法规定，应缴纳的企业所得税计算公式为：应纳税所得额 = 年度利润总额 - 免税额应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率已知免税额为100万元，税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0504企业所得税会计核算
企业所得税会计核算习题与答案一、判断题1.资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。
（）X2.确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
（）V3.可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异。
（）X4.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定的适用税率计量。
（）V5.在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额和永久性差额产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债。
（）X6.“递延所得税资产”科目用来核算企业由于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产及按规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。
（）V二、单项选择题1.甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2008年前所得税税率为33%,从2008 年1月1日起适用所得税税率为25%O 2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。
2008年实现利润总额为200万元，本年末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。
假定无其他纳税调整事项，那么2008 年末“递延所得税资产”的余额为（）万元A. 1.25B. 6.25C. 5D. 5.68答案：B解析：2007年末：库存商品账面价值：40万元；计税基础42万元可抵扣差异2 万元固定资产账面价值：130万元；计税基础145万元可抵扣差异15万元可抵扣暂时性差异17万元，递延所得税资产17义33%=5.61万元2008年末：库存商品账面价值：45万元；计税基础50万元可抵扣差异5万元固定资产账面价值：120万元；计税基础140万元可抵扣差异20万元可抵扣暂时性差异25万元，递延所得税资产25X25%=6. 25万元2.甲股份2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10 万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。
税务会计考试题及答案大全
税务会计考试题及答案大全一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在购买商品或服务时支付增值税C. 必须在规定时间内申报抵扣D. 以上都是答案：D3. 企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题1. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A, B, C, D2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
（）答案：√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。
（）答案：×四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人和纳税范围。
答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
纳税范围主要包括企业从事生产、经营活动和其他收入。
2. 简述增值税的征收范围和税率。
答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
增值税的税率分为多个档次，如16%、10%、6%等，具体税率根据商品或服务的类别确定。
五、计算题1. 某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，其他允许扣除的支出为20万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 允许扣除的捐赠支出 - 其他允许扣除的支出= 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元结束语：本税务会计考试题及答案大全涵盖了税务会计的基础知识点，旨在帮助考生全面复习和掌握税务会计的相关知识。
税务会计核算题
（三）、会计核算题1.渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。
5月份发生下列有关经济业务：（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行汇款付讫。
答案借：原材料----铸铁180000应交税费-----应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款210600（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
答案借：银行存款245700应缴税费----应交增值税（进项税额）35700贷：原材料210000（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元。
设双方确认的实收资本为260 000元。
答案借：原材料256410应缴税费-----应交增值税（进项税额）43590贷：实收资本260000资本公积-------资本溢价40000（4）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额3 060元，以银行存款支付。
答案借：委托加工物资18000应交税费------应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款21060（5）23日，购入铸铁一批，价款380 000元，专用发票注明税款64 600元。
答案借：原材料-----铸铁380000应交税费------应交增值税（进项税额）64600贷：银行存款444600（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）。
借：银行存款11000贷：其他业务收入9401.7应交税费--应交增值税（销项税额）1598.3（7）29日销售机床10台，实现销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户。
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（三）、会计核算题1.渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。
5月份发生下列有关经济业务：（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行汇款付讫。
答案借：原材料----铸铁 180000应交税费-----应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款 210600（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
答案借：银行存款 245700应缴税费----应交增值税（进项税额）35700贷：原材料 210000（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元。
设双方确认的实收资本为260 000元。
答案借：原材料 256410应缴税费-----应交增值税（进项税额）43590贷：实收资本 260000资本公积-------资本溢价 40000（4）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额3 060元，以银行存款支付。
答案借：委托加工物资 18000应交税费------应交增值税（进项税额） 3060贷：银行存款 21060答案借：原材料-----铸铁 380000应交税费------应交增值税（进项税额）64600贷：银行存款 444600（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）。
借：银行存款 11000贷：其他业务收入 9401.7应交税费--应交增值税（销项税额）1598.3（7）29日销售机床10台，实现销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户。
答案：借：银行存款 3229200贷：主营业务收入 2760000应交税费------应交增值税（销项税额）469200（8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000元，应退增值税33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
借：主营业务收入 198000贷：银行存款 231660应交税费-----应交增值税（销项税额） 33660（注：相关票据已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。
2. 某粮油加工企业系增值税一般纳税人。
该企业2012年5月份发生下列业务：（1）从粮油供应公司购进小麦2万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14 000元，增值税税款为1 820元。
该批小麦已验收入库；（2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10万元，款项已付，玉米已验收入库；（3）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180输公司开具的普通发票；（4）以自产的食用植物油作为福利发放给职工，每人2桶，共有职工100人，其中生产工人80人，管理人员20人，该食用植物油的成本为80元/桶，当月平均销售价格100元/桶；（5）上期未抵扣进项税款3 000元。
要求：计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理。
5月份应缴纳的增值税=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830（元）（1）借：原材料 14000应交税费——应交增值税（进项税额）1820贷：应付账款 15820（2）借：原材料 87000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款 100000（3）借：应收账款 203400贷：主营业务收入 180000应交税费——应交增值税（销项税额）23400借：销售费用 4650应交税费——应交增值税（进项税额）350贷：银行存款 5000（4）借：生产成本 18080管理费用 4520贷：应付职工薪酬 22600借：应付职工薪酬 22600应交税费——应交增值税（销项税额） 2600借：主营业务成本 16000贷：库存商品 16000（5）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7830贷：应交税费-未交增值税78303.元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月份发生下列有关经济业务：（1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76 000元，税款12 920元，款已付出。
（2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000元。
（3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000元。
（4）18日门市实物负责小组送来销货款。
该批商品全部售出，收到销货款100 000元，存入开户银行。
要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。
（1）借：商品采购 76000应交税费——应交增值税（进项税额）12920贷：银行存款 88920（2）借：库存商品 100000贷：商品采购 76000商品进销差价 24000（3）借：应交税费——未交增值税 21000贷：银行存款 21000（4）借：银行存款 100000贷：主营业务收入 85470.09应交税费——应交增值税（销项税额）14529.91贷：库存商品 100000借：商品进销差价 24000贷：主营业务成本 240004. 某电冰箱生产企业2012年5月发生下列业务：（1）从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元；（2）销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，款项已存入银行；（3）支付电费，取得增值税发票，价款25000元，税款4250元；（4）支付水费，取得增值税发票，价款5000元，税款300元；（5）销售自用过的旧机器一台，原价10000元，售价10400元；（6）销售生产下脚料废料头一批，收取现金1170元。
要求：根据以上经济业务编写会计分录。
（1）（我也不会，不知道这个废旧物品回收的进项税问题）（2）借：银行存款 1170000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170000主营业务收入 1000000（3）借：管理费用 25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款 29250（4）借：管理费用 5000应交税费——应交增值税（进项税额）300贷：银行存款 5300（5）借：银行存款 10400应交税费——未交增值税 200营业外收入 200（6）借：现金 1170贷：其他业务收入 1000应交税费——应交增值税（销项税额）1705. 天化工厂系增值税一般纳税人。
该企业2012年发生下列业务：（1）8月2日购入甲材料4 000公斤，6元/公斤，支付运杂费2 800元（其中运输发票上列明的运费为2 000元），增值税进项税额为4 080元，已开出银行承兑汇票，材料验收入库。
（2）9月6日收到银行转来的购买光明工厂丙材料的“托收承付结算凭证”及发票，数量为5 000千克，11元/千克，增值税进项税额为9 350元，支付运杂费为650元，其中运费发票金额为500元，应抵扣的运费进项税额为35元。
采用验单付款。
（3）10月份收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该工厂生产经营用电和职工生活用电是一个电表，增值税专用发票的增值税税额中有属于职工个人消费的部分。
10月份该企业用电总价20 000元，其中：生产用电的电价为18 000元，职工生活用电的电价是2 000元。
电力公司开来的增值税专用发票，电价20 000元，税额3 400元，价税合计23 400元。
该企业对职工个人用电的价税计算到人，在发工资时扣回。
（4）10月份接受参加联营的A企业以原材料作为投资，开来一份增值税专用发票，直接将货物送到仓库验收入库。
增值税专用发票上注明：货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元；假设确认A企业的注册资本份额为250 000元。
（5）11月份委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额612元。
支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元。
36 720元，开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。
货款尚未收到。
要求：计算该企业2012年的相关业务编写相应的会计分录。
（1）借：原材料 26660应交税费——应交增值税（进项税额）4220贷：应付票据 30880（2）借：原材料 55615应交税费——应交增值税（进项税额）9385贷：银行存款 65000（3）借：制造费用 18000应付工资 2340应交税费——应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款 23400（4）借：原材料 256410应交税费——应交增值税（进项税额）43590贷：实收资本 300000（5）借：委托加工物资 19959应交税费——应交增值税（进项税额）633贷：原材料 16000银行存款 4592（6）借：应收账款 253720贷：主营业务收入 216000应交税费——应交增值税（销项税额）36720银行存款 10006. 某商业企业由国外进口A商品一批，完税价格400 000美元，采取汇付结算方式，元，增值税进项税额140元）。
该企业开出人民币转账支票3 200 000元，从银行购入400 000美元，转入美元存款户。
当日外汇牌价1:6.00。
要求：根据以上资料，做账务处理。
（这道题目有点问题，开出人民币是320万，但是外汇牌价是1:6）借：银行存款——美元 2400000贷：银行存款——人民币 2400000借：库存商品 2400000贷：银行存款——美元 2400000借：库存商品 482260应交税费——应交增值税（进行税额）489740贷：银行存款 9720007. 红叶卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。
卷烟厂提供烟叶55 000元,A厂收取加工费20 000元,增值税3 400元。
要求：计算A厂应代扣代缴消费税,并做相应的会计处理。
A厂应代扣代缴消费税=（55000+20000）/（1-30%）*30%=32142.86（元）借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000借：委托加工物资 20000应交税费——应交增值税（进行税额） 3400贷：银行存款 23400借：应交税费——应交消费税 32142.86贷：银行存款 32142.86借：原材料 75000贷：委托加工物资 75000押金9 360元、包装物成本价为70元/件。
该产品是征收消费税产品，税率为10%。
要求：根据以上业务编写会计分录。
借：银行存款 67860贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500其他应付款 9360借：营业税金及附加 5000贷：应交税费——应交消费税 5000借：应交税费——应交消费税 5000贷：银行存款 5000借：其他应付款 9360贷：其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360借：其他业务成本 800贷：应交税费——应交消费税 800借：应交税费——应交消费税 800贷：银行存款 8009. 某汽车制造厂10月份发生有关业务如下：（1）6日，对外销售气缸容量2.2升以上乘用车15辆，每辆出厂价16万元、价外收费1万元，对外销售气缸容量2.0升的乘用车15辆，每辆出厂价11万元、价外收费0.6万元，开出专用发票，以银行本票收讫。