税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计试题库+答案

税收会计试题库+答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼. 必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中,符合上述时限规定的是( )A、60日内B、90日内C、30日内D、15日内正确答案:D2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元. 该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为 ( )万元。
A、61. 90B、88. 57C、57. 14D、85. 71正确答案:D3.下列不同的借款合同,印花税计税方法不正确的是()。
A、流动资金周转性借款合同先以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还时,再另贴印花B、凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,应以借款合同所载金额计税贴花C、对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的,借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借款金额计税贴花正确答案:A4.以下关于税收与税法的表述正确的是( )0A、税法具有权利性法规和综合性法规的特点B、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约C、税收的本质是一种消费关系D、国家征税依据的是财产权力正确答案:B5.境内A企业适用25%的企业所得税税率,2018年度境内应纳税所得额为 200万元,全年已经预缴税款30万元。
来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了 20万元企业所得税。
该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A、30B、29C、25D、27. 5正确答案:C6.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
税务会计试题库及答案

税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象?A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案:D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于:A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案:A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策?A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案:A5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
(对)2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
(错)3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
(对)4. 个人所得税的起征点是固定的,不会根据通货膨胀进行调整。
(错)5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
(错)三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案:增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人,按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人,按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额?答案:企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元,成本费用为800万元,税金为50万元,捐赠支出为20万元(符合税法规定的捐赠),计算该企业应纳税所得额。
答案:应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元,成本费用为4000万元,税金为100万元,捐赠支出为50万元(符合税法规定的捐赠),该公司为一般纳税人,适用的企业所得税率为25%,增值税率为13%,请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税收会计练习题库与参考答案

税收会计练习题库与参考答案一、单选题(共64题,每题1分,共64分)1.对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。
A、纳税担保人B、非从事生产、经营的纳税人C、从事生产、经营的纳税人D、扣缴义务人正确答案:C2.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,( ).汇总检查情况并定期上报稽查局负责人。
A、自选案源和安排案源B、交办案源和转办案源C、推送案源和督办案源D、检举案源和协查案源正确答案:A3.下列不属于税收专项检查的方法的是( )□A、集中检査B、日常检査C、下查一级D、交叉检查正确答案:B4.税收法治最基本的原则是( )0A、严格执法B、税收法定C、科学立法D、良法善治正确答案:B5.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有( )。
A、控告税务人员的违法违纪行为B、依法申请减税C、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密D、对税务机关作出的决定不享有申辩权正确答案:D6.下列关于税务行政复议管辖的表述中,正确的是( )。
A、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议B、对税务所作出的具体行政行为不服的,向省级税务局申请行政复议C、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议正确答案:C7.根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起一定期限内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。
该期限是( )。
A、15 日B、20 0C、10 HD、5 H正确答案:C8.( )是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据。
A、原始凭证B、会计凭证C、记账凭证D、科目汇总表正确答案:B9.申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。
A、共同上一级税务机关B、共同上一级行政机关C、国家稅务总局D、省级人民政府正确答案:B10.按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款,甲公司迟迟未缴纳, 税务机关责令其于当年9月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司直到10月 20日才缴纳税款,归于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是( )。
税务会计题库考试题库及答案

税务会计题库考试题库及答案一、选择题1. 根据我国税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 企业所得答案:D二、判断题1. 增值税的纳税人可以抵扣进项税额。
()答案:正确2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
()答案:正确3. 个人所得税的起征点是固定的,不会随着通货膨胀而调整。
()答案:错误三、简答题1. 简述增值税的计税基础是什么?答案:增值税的计税基础是货物或劳务的增值额,即销售货物或提供劳务的收入减去允许抵扣的进项税额。
2. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?答案:企业所得税的应纳税所得额是企业在一定会计期间内的总收入减去允许扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。
四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为2000万元,成本费用为1200万元,假设没有其他扣除项,计算该企业应缴纳的企业所得税额。
(假设企业所得税率为25%)答案:应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 = 2000 - 1200 = 800万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 800 × 25% = 200万元2. 某公司2023年3月购买原材料,支付了含税价款100万元,其中增值税率为13%。
该公司4月销售了这些原材料加工的产品,销售收入为150万元,增值税率为13%,计算该公司4月份应缴纳的增值税额。
答案:进项税额 = 含税价款 / (1 + 税率) × 税率 = 100 / (1 + 13%) × 13% = 10万元销项税额 = 销售收入× 税率= 150 × 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5 - 10 = 9.5万元五、案例分析题某公司2023年第一季度的营业收入为500万元,营业成本为300万元,管理费用为50万元,财务费用为10万元,销售费用为20万元。
税务会计考试题库及答案详解

税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的应纳税所得额是指?A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案:C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象?A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案:D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目?A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:A、B、D2. 增值税的计税方法包括:A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案:A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的,不会因企业性质不同而有所变化。
答案:错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案:正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的,不区分地区。
答案:错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解:企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤:- 确定应纳税所得额:利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率:根据企业性质和收入类型,选择相应的税率。
- 计算应纳税额:应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款:如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款,可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案详解:- 进项税额:指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额:指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元,成本费用为800万元,其中包含广告费100万元,捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%,增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解:- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元,计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计考试题及答案详解

税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C 解析:根据《企业所得税法》规定,一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案:C 解析:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物,但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目?A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案:A、B 解析:根据税法规定,企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型?A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案:A、B、C 解析:增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位,不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案:错误解析:企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案:正确解析:增值税一般纳税人在计算应纳税额时,可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解:企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内,按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例:某企业2023年度实现销售收入1000万元,发生成本费用800万元,其中包括职工福利费支出20万元,捐赠支出10万元,罚款支出5万元。
税务会计题库及答案详解

税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 以下哪项不是增值税的征税范围?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案:D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有:A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案:A、D4. 增值税的计税方法包括:A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案:A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度,即1月1日至12月31日。
()答案:正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
()答案:正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案:企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案:进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元,成本费用为1500万元,不征税收入为100万元,免税收入为50万元,允许弥补的以前年度亏损为30万元,请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案:应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元,同期购进原材料支付的进项税额为150万元,计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案详解

税务会计试题及答案详解一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 增值税的征税对象是()。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案:D2. 企业所得税的税率为()。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目?()A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:C4. 个人所得税的起征点为()。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B5. 以下哪项属于消费税的征税范围?()A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案:D6. 企业发生的下列支出中,可以作为企业所得税税前扣除的是()。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案:C7. 增值税专用发票的认证期限是()。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案:B8. 企业所得税的纳税年度是()。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案:A9. 个人所得税的税率采用()。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案:B10. 企业所得税的应纳税所得额是()。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入?()A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案:ABCD2. 个人所得税的征税项目包括()。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案:ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除?()A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案:ABD4. 增值税的税率分为()。
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税收会计练习题一、填空1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。
2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。
3、税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。
4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。
5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。
6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。
7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况,明确经济责任,具有法律效力,并据以登记帐簿的书面证明文件。
8、税收会计账簿,是指以税收会计凭证为依据,按照税收会计科目,运用会计账户形式,全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。
9、税收会计账簿按其用途来划分,可分为总帐、明细账、日记账、辅助帐四种类型。
10、税收会计报表是用特定的表式,以税收会计账簿资料为主要依据,以货币为主要计量单位,通过一系列的税收指标,集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。
11、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。
12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。
13、税务机关组织(税款)、(基金)、(费用)及(滞纳金)、(罚款)等各项收入时使用的法定收款和退款凭证,称为税收票证。
14、税收票证必须按照(专票专用),(先领先用)顺序填开。
15、(多联式)票证要一次全份复写或打印,不能分联填写或打印。
16、属于退库凭证的税收票证有(税收收入退还书)和(小额税款退税凭证)17、填票人员应按票证(号码大小)顺序逐本逐号填开,不得(跳本跳号)填开。
18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡(镇)金库五级。
二、单项选择:1、自收现金税款税务人员,且当地未设有国库经收处,应按规定结报税款和缴销票证,其规定的限期限额为( A )。
A..不超过15天,2000元B..不超过20天,2000元C..不超过15天,3000元D.不超过15天,2500元2、用小额税款退税凭证,退还限额以下的纳税人多缴的税款,其现行制度规定的限额为( B )元。
A、20B、30C、50D、40E、453、国家税务总局制发的《税收票证管理办法》自( D )起实施。
A、1998年8月1日B、1999年5月1日C、1998年7月1日D、1999年1月1日4、办理退税业务使用税收收入退还书时,由( B )负责填开。
A、税务征收人员B、税收会计部门C、税收征收单位5、税收通用完税证发生损失按规定责任人每份赔偿(B )。
A、200无至300元B、100元至300元C、100元至400元D、100元至200元6、税务征收人员、代征代收单位(人)可根据填用票证的实际情况领取票证,但最多领取的税票不得超过( B )用量。
A、一个季度B、一个月C、半年D、一年7、税收票证的管理工作是由( C )负责。
A、发票管理部门B、征收管理部门C、税收计会统部门8、税收罚款收据只能用于( A )收取非当场处罚的现金罚款。
A、税务机关B、扣缴义务人C、代征单位(人)9、税务机关从自收现金税款等各项收入中,办理退还限额发以下的纳税人多缴的税款,填开小额税款退税凭证时,应使用(B )。
A、退库专用章B、征税专用章C、征收机关公章D、其他章戳10、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税,由( A )申批。
A税务机关 B财政机关 C国库 D审计机关11、总局、各省(市、自治区)、各地(市)(B )均为会计核算汇总单位,不属于税收会计主体。
A 征收局 B税务局 C国有企业 D纳税人12、税收会计具有双重属性,它即属于会计范畴,又属于(A )范畴,A税务管理 B工商管理C部门管理D企业管理13、完全独立的会计主体指核算税收( A )全过程(即从申报到入库全过程)的税务机关。
A资金运动B税金管理 C征收管理D入库级次14、按照填制程序和用途的不同,税收会计凭证可分( B )和记账凭证两类。
A缴款书 B原始凭证 C减免凭证 D 提退清单15、会计年度为:(A)A、自公历1月1日至12月31日B、自公历1月1日至12月25日C、自公历上年12月1日至本年11月30日16、税收会计以( B )结算期,以(B )决算期。
A、日;月B、月;年度C、旬;年度17、税收会计报表以( C )为主要依据来编报。
A、原始凭证B、税务文书C、会计账簿资料18、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务,而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关,是( B )。
A、上解单位B、入库单位C、双重业务单位D、混合业务单位19、下列属于税收资金的来源形态有( B )。
A、待征税金B、暂收款C、在途税金20、属于中央固定收入的预算科目是( A )。
A、中国银行企业所得税B、个人所得税C、国有企业增值税三、多项选择:1、税收资金的来源形态有()。
A、应征税金B、多缴税金C、暂收款D、欠缴税金2、税收会计核算主体单位有。
()A、上解单位B、入库单位C、双重单位D、混合单位3、税收资金的存在形态可分为()A、资金来源B、银行存款C、资金占用D、货币资金4、按照填制程序和用途的不同,税收会计凭证可分为()A、应征凭证B、原始凭证C、待征凭证D、记帐凭证5、税收会计账簿按其用途可以分为()。
A、总分类账B、明细分类帐C、日记账D、辅助账6、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为:()A、应征凭证B、减免凭证C、征解凭证D、入库凭证E、提退凭证F、其他凭证7、入库凭证主要有:()A、各种税收缴款书回执联B、汇总划解税款清单回执联C、预算收入日报表D、更正通知书8、构成税收票证的基本要素有()。
A、税收票证名称B、票证字号C、纳税人代码D、注册类型E、开票日期9、税务行政性收费收入反映的是税务部门收取的下列收入:()A、罚没收入B、税务登记证费C、发票工本费D、税务资料费10、所得税分享改革后,下列哪些企业缴纳所得税作为中央收入。
上缴中央财政。
A 国家邮政B 中国电信(网通) C铁路运输 D航空运输11、应征凭证包括()A、纳税申报表B、调整定额税款通知书C、预算收入日报表D、税收收入退还书四、判断题:1、凡是直接负责税款征收或入库业务的税务机关,都必须严格按《税收会计制度》的规定,组织税收会计核算工作。
(√)2、税收会计采用“借贷记账法”和“收付记账法”。
(×)3、会计核算以人民币“元”为记账单位,元以下记至分。
(√)4、多缴税金科目“借方”记多缴税金发生数,“贷方”记实际抵缴或退还的多缴税金数。
(×)5、税收会统报表编制完成后,可以根据领导的意图对某些指标进行调整。
(×)6、税务人员外出时,必须做到税收票证不离身。
(√)7、税务机关填开小税款退税凭证时,不得使用征税专用章,应使用退库专用章。
(×)8、税收票证核算从属于税收会计核算,是税收会计核算中原始凭证管理的一种特殊方法。
(√)9、税收票证的管理工作是由发票管理部门负责。
(×)10、税款的入库级次由国库部门决定。
(×)11、双重业务单位即直接负责税款的征收、上解业务,又直接负责与金库核对入库税款和从金库办理退税业务的税务机关。
(√)12、税收会计科目中,所有总帐科目的名称、编号、核算内容等必需由国家税务总局统一制定。
(√)五、简答:1、税收会计的概念。
税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。
它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。
税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。
2、税收票证填用“十不准”税收票证填用“十不准”是:(1)不准用缴款书收取现金;(2)不准用完税证代替缴款书;(3)不准用其他凭证代替税收票证;(4)不准用税收票证代替其他收入凭证;(5)不准用白条子收税;(6)不准开票不收税(赊税);(7)不准收税不开票;(8)不准几本同类票证同时使用;(9)不准跳号使用;(10)不准互相借用票证。
3、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些?(1)待征税收;(2)待征其他收入;(3)减免税金;(4)待解税金;(5)在途税金;(6)入库税收;(7)入库其他收入;(8)提退税金;(9)待处理损失税金;(10)损失税金核销;(11)保管款。
六、税收会计分录题:1、1月8日,收到征收环节转来甲厂增值税纳税申报表,应纳增值税20000元,税款尚未缴纳。
借:待征税收—甲厂—增值税 20000贷:应征税收增值税 200002、1月9日,收到纳税人返回的税收缴款书报查联,甲厂本月申报增值税20000已划解国库经收处借:在途税金增值税 20000贷:待征税收—甲厂—增值税 200003、1月11日,税收会计收到国库返回的税收缴款书回执联,甲厂本月申报增值税20000已缴入国库。
借:入库税收——增值税——共享收入 20000贷:在途税金—增值税 200004、乙公司1月份申报应纳增值税10000元,其中免征增值税项目税额6000元。
借:待征税收—乙公司—增值税 10000贷:应征税收增值税 10000借:减免税金—增值税 6000贷:待征税收—乙公司—增值税 60005、1月20日,税收会计收到国库转来收入退还书,退还福利企业增值税先征后退5000元。
借:提退税金—增值税—先征后退 5000贷:入库税收——福利企业增值税退税——共享收入5000借:减免税金—增值税—福利企业 5000贷:提退税金—增值税—先征后退 50006、1月25日,税收会计收到征收人员结报临时征收的增值税税款现金60元,收到征收人员结报的“双定户”增值税现金税款1000元,税收会计于当日下午将两笔税款汇总缴入银行,税收会计根据税收完税证存根联和汇总专用缴款书的收据联记:借:待征税收—临时户—增值税 60—双定户—增值税 1000贷:应征税收增值税 1060借:待解税金 1060贷:待征税收—临时户—增值税 60—双定户—增值税 1000借:在途税金增值税 1060贷:待解税金 10607、征收人员缴来100元零散税收,在汇缴银行前,库存增值税税款现金100被盗,经查证,向上级税务机关填制税款损失报告单请示处理,税收会计据税款损失报告单记:借:待征税收—零散税收—增值税 100贷:应征税收增值税 100借:待解税金 100贷:待征税收—零散税收—增值税 100借:待处理损失税金—增值税 100贷:待解税金 1008、税收会计从库存增值税现金税款中支付某户误收增值税小额退税30元,税收会计根据小额税款退税凭证的存根联记:借:提退税金—增值税 30贷:待解税金 30借:应征税收增值税 30贷:多缴税金 30借:多缴税金 30贷:提退税金—增值税 309、收到上级税务机关转来被盗增值税款批复文件,其中50元责令赔偿,50元予以核销,丢失责任人交来赔偿款。