税收会计试题库(带答案).讲述

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税收会计试题库+答案

税收会计试题库+答案

税收会计试题库+答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼. 必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中,符合上述时限规定的是( )A、60日内B、90日内C、30日内D、15日内正确答案:D2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元. 该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为 ( )万元。

A、61. 90B、88. 57C、57. 14D、85. 71正确答案:D3.下列不同的借款合同,印花税计税方法不正确的是()。

A、流动资金周转性借款合同先以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还时,再另贴印花B、凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,应以借款合同所载金额计税贴花C、对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的,借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借款金额计税贴花正确答案:A4.以下关于税收与税法的表述正确的是( )0A、税法具有权利性法规和综合性法规的特点B、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约C、税收的本质是一种消费关系D、国家征税依据的是财产权力正确答案:B5.境内A企业适用25%的企业所得税税率,2018年度境内应纳税所得额为 200万元,全年已经预缴税款30万元。

来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了 20万元企业所得税。

该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A、30B、29C、25D、27. 5正确答案:C6.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。

税务会计试题库及答案

税务会计试题库及答案

税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象?A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案:D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于:A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案:A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策?A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案:A5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

(对)2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。

(错)3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。

(对)4. 个人所得税的起征点是固定的,不会根据通货膨胀进行调整。

(错)5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

(错)三、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案:增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人,按照销售额和征收率直接计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人,按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2. 什么是企业所得税的应纳税所得额?答案:企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。

四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元,成本费用为800万元,税金为50万元,捐赠支出为20万元(符合税法规定的捐赠),计算该企业应纳税所得额。

答案:应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。

五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元,成本费用为4000万元,税金为100万元,捐赠支出为50万元(符合税法规定的捐赠),该公司为一般纳税人,适用的企业所得税率为25%,增值税率为13%,请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。

税收会计练习题库与参考答案

税收会计练习题库与参考答案

税收会计练习题库与参考答案一、单选题(共64题,每题1分,共64分)1.对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。

A、纳税担保人B、非从事生产、经营的纳税人C、从事生产、经营的纳税人D、扣缴义务人正确答案:C2.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,( ).汇总检查情况并定期上报稽查局负责人。

A、自选案源和安排案源B、交办案源和转办案源C、推送案源和督办案源D、检举案源和协查案源正确答案:A3.下列不属于税收专项检查的方法的是( )□A、集中检査B、日常检査C、下查一级D、交叉检查正确答案:B4.税收法治最基本的原则是( )0A、严格执法B、税收法定C、科学立法D、良法善治正确答案:B5.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有( )。

A、控告税务人员的违法违纪行为B、依法申请减税C、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密D、对税务机关作出的决定不享有申辩权正确答案:D6.下列关于税务行政复议管辖的表述中,正确的是( )。

A、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议B、对税务所作出的具体行政行为不服的,向省级税务局申请行政复议C、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议正确答案:C7.根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起一定期限内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。

该期限是( )。

A、15 日B、20 0C、10 HD、5 H正确答案:C8.( )是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据。

A、原始凭证B、会计凭证C、记账凭证D、科目汇总表正确答案:B9.申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。

A、共同上一级税务机关B、共同上一级行政机关C、国家稅务总局D、省级人民政府正确答案:B10.按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款,甲公司迟迟未缴纳, 税务机关责令其于当年9月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司直到10月 20日才缴纳税款,归于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是( )。

税务会计题库考试题库及答案

税务会计题库考试题库及答案

税务会计题库考试题库及答案一、选择题1. 根据我国税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 企业所得答案:D二、判断题1. 增值税的纳税人可以抵扣进项税额。

()答案:正确2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

()答案:正确3. 个人所得税的起征点是固定的,不会随着通货膨胀而调整。

()答案:错误三、简答题1. 简述增值税的计税基础是什么?答案:增值税的计税基础是货物或劳务的增值额,即销售货物或提供劳务的收入减去允许抵扣的进项税额。

2. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?答案:企业所得税的应纳税所得额是企业在一定会计期间内的总收入减去允许扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。

四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为2000万元,成本费用为1200万元,假设没有其他扣除项,计算该企业应缴纳的企业所得税额。

(假设企业所得税率为25%)答案:应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 = 2000 - 1200 = 800万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 800 × 25% = 200万元2. 某公司2023年3月购买原材料,支付了含税价款100万元,其中增值税率为13%。

该公司4月销售了这些原材料加工的产品,销售收入为150万元,增值税率为13%,计算该公司4月份应缴纳的增值税额。

答案:进项税额 = 含税价款 / (1 + 税率) × 税率 = 100 / (1 + 13%) × 13% = 10万元销项税额 = 销售收入× 税率= 150 × 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5 - 10 = 9.5万元五、案例分析题某公司2023年第一季度的营业收入为500万元,营业成本为300万元,管理费用为50万元,财务费用为10万元,销售费用为20万元。

税务会计考试题库及答案详解

税务会计考试题库及答案详解

税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的应纳税所得额是指?A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案:C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象?A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案:D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目?A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:A、B、D2. 增值税的计税方法包括:A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案:A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的,不会因企业性质不同而有所变化。

答案:错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案:正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的,不区分地区。

答案:错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案详解:企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤:- 确定应纳税所得额:利润总额减去不得扣除的费用。

- 应用适用税率:根据企业性质和收入类型,选择相应的税率。

- 计算应纳税额:应纳税所得额乘以适用税率。

- 扣除已预缴的税款:如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款,可以在年度汇算清缴时扣除。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案详解:- 进项税额:指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

- 销项税额:指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。

五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元,成本费用为800万元,其中包含广告费100万元,捐赠支出50万元。

假设该企业适用的企业所得税率为25%,增值税率为13%。

1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案详解:- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元,计算该企业应缴纳的增值税。

税务会计考试题及答案详解

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税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C 解析:根据《企业所得税法》规定,一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案:C 解析:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物,但不包括提供非经营性服务。

二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目?A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案:A、B 解析:根据税法规定,企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。

罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。

2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型?A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案:A、B、C 解析:增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位,不包括个人。

三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案:错误解析:企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。

答案:正确解析:增值税一般纳税人在计算应纳税额时,可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。

四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案详解:企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内,按照税法规定计算的应纳税所得额。

它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。

企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。

五、案例分析题案例:某企业2023年度实现销售收入1000万元,发生成本费用800万元,其中包括职工福利费支出20万元,捐赠支出10万元,罚款支出5万元。

税务会计题库及答案详解

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税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》,企业所得税的税率是:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 以下哪项不是增值税的征税范围?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案:D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有:A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案:A、D4. 增值税的计税方法包括:A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案:A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度,即1月1日至12月31日。

()答案:正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

()答案:正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。

答案:企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

8. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案:进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。

销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。

五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元,成本费用为1500万元,不征税收入为100万元,免税收入为50万元,允许弥补的以前年度亏损为30万元,请计算该企业2023年度应纳税所得额。

答案:应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元,同期购进原材料支付的进项税额为150万元,计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。

税务会计试题及答案详解

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税务会计试题及答案详解一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 增值税的征税对象是()。

A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案:D2. 企业所得税的税率为()。

A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目?()A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案:C4. 个人所得税的起征点为()。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B5. 以下哪项属于消费税的征税范围?()A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案:D6. 企业发生的下列支出中,可以作为企业所得税税前扣除的是()。

A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案:C7. 增值税专用发票的认证期限是()。

A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案:B8. 企业所得税的纳税年度是()。

A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案:A9. 个人所得税的税率采用()。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案:B10. 企业所得税的应纳税所得额是()。

A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入?()A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案:ABCD2. 个人所得税的征税项目包括()。

A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案:ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除?()A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案:ABD4. 增值税的税率分为()。

税收会计试题(附参考答案)

税收会计试题(附参考答案)

税收会计试题(附参考答案)一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。

另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。

A、0.86B、0.26C、0.18D、1.62正确答案:B2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证正确答案:C3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是()。

A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税正确答案:B4.下列各项中,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是()0A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B、非居民个人取得工资、薪金所得C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得正确答案:A5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中,符合上述时限规定的是()A、15日内B、90日内C、30日内D、60日内正确答案:A2、某油田企业(增值税一般纳税人)2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。

(原油不含税销售单价3000元/吨),增值税销项税额为()万元。

A、12870B、15840C、16881D、1530正确答案:A3、税务检查应当自实施检查之日起()日内完成。

A、45B、60C、90D、30正确答案:B4、提取证据材料复制件的,应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明().并由提供人签章。

A、核对无误,原件存于我处B、与原件核对无误C、与原件核对无误,原件存于我处D、原件存于我处正确答案:C5、某商场为增值税一般纳税人。

2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是()元。

A、55114.87B、52413.79C、52320.00D、60732.00正确答案:C6、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。

A、水污染物B、噪声C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理D、大气污染物正确答案:C7、下列各项中,不应当办理税务登记的是()。

A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、报纸杂志出版社C、某市市场监督管理局D、国有制造企业正确答案:C8、某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。

税收会计测试题及参考答案

税收会计测试题及参考答案

税收会计测试题及参考答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.某油田1月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开釆的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于修井。

该油田原油、天然气的税率均为6%。

该油田本月应纳资源稅()万元。

A、1838.75B、2206.93C、1926.25D、2000正确答案:B2.下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是()0A、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的,收到预收款时确认收入的实现C、釆取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的公允价值确定D、釆取支付手续费方式委托代销的,收到代销清单时确认收入的实现正确答案:B3.某百货公司为增值税一般纳税人,2019年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款 120000元。

该公司10月份应缴纳消费税()元。

(金银首饰消费税税率为5%)A、96000. 00B、12082. 36C、78640. 25D、84955. 75正确答案:D4.下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。

A、合作建房的双方之间建房转让B、企业转让旧房作为公租房房源,且增值率未超过20%C、企业之间互换办公用房D、非营利单位转让办公用房正确答案:B5.某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦.玉米等粮食作物。

2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元; 销售自产玉米取得收入8000元。

当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。

当月生产面包.玉米耗用自来水,共计支付价款12000元.进项税额360元,耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。

税收会计考试题(含参考答案)

税收会计考试题(含参考答案)

税收会计考试题(含参考答案)一、单选题(共64题,每题1分,共64分)1.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。

其罚款限额是()。

A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下正确答案:C2.检查结束前,检查人员()将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。

A、可以B、不可以C、经检查部门负责人同意后,可以D、经稽查局局长批准后,可以正确答案:A3.下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、自然人可分为居民个人和非居民个人B、纳税人是实际负担税款的单位和个人C、纳税人的基本形式仅指是自然人D、扣缴义务人是纳税人的一种形式正确答案:A4.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()oA、直接型税制B、间接型税制C、简单型税制D、复合型税制正确答案:D5.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。

A、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密B、控告税务人员的违法违纪行为C、依法申请减税D、对税务机关作出的决定不享有申辩权正确答案:D6.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。

A、纳税清缴凭证B、税务登记证C、组织机构代码证D、工商营业执照正确答案:A7.下列不属于会计计量属性的是()0A、可变现净值B、公允价值C、可收回金额D、历史成本正确答案:C8.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、7B、10C、5D、15正确答案:D9.拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件。

稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

税收会计习题库(含答案)

税收会计习题库(含答案)

税收会计习题库(含答案)一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备C、境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务D、境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务正确答案:D2.农村居民王某原住宅用地200平米,房屋建筑面积200平米,因规划修建铁路被占用,其经批准后另购置一块200平米的耕地,并建起一栋两层小洋房.房屋建筑面积为420平米。

当地耕地占用税率30元/平米。

根据税法规定.下列表述正确的是()。

A、王某家免征耕地占用税B、王某家应缴纳耕地占用税6000元C、王某家应缴纳耕地占用税3000元D、王某家应缴纳耕地占用税6300元正确答案:A3.根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力.经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()A、定期定额征收B、查定征收C、代收代缴D、查验征收正确答案:A4.()是税务稽查模块的核心模块。

A、稽查实施B、稽查选案C、稽查审理D、稽查执行正确答案:A5.我国甲居民企业2018年境内所得为500万元,同时有来源于乙国的税前所得200万元,我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%.但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率,按照饶让抵免法,甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税()万元。

A、135B、125C、145D、175正确答案:A6.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,不可以申请行政复议的有()0A、罚款B、加收滞纳金C、确认适用税率D、制定具体贯彻落实税收法规的规定正确答案:D7.税收违法案件举报中心发放检举奖金时,应检举人的要求,可以()oA、检举的税收违法行为查结前,将具体查处情况告知检举人B、向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D、向检举人告知其所检举的税收违法行为的査处情况正确答案:B8.下列各项收入中,应并入纳税人当年企业所得税应税收入的是()oA、非货币资产对外投资形成的转让所得B、将资产由自用转为经营性租赁C、接收政府划入的非指定用途款项D、从境内居民企业分回的权益性投资收益正确答案:C9.稽查局对从事生产、经营的纳稅人()的,经县以上税务局局长批准.可以釆取稅收保全措施或强制执行措施A、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为B、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象C、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃谜纳税义务行为D、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为.并有明显的转移其应纳税收入迹象正确答案:B10.下列消费品中,应在零售环节征收消费税的是()A、卷烟B、镀金首饰C、高档手表D、钻石正确答案:D11.下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是()。

税收会计试题(含参考答案)

税收会计试题(含参考答案)

税收会计试题(含参考答案)一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台. 取得含税价款8. 24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。

另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12. 36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2. 26万元,则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。

A、0. 26B、1. 62C、0. 18D、0. 86正确答案:A2.境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免.抵.退”税管理办法。

该公司2019年2月实际发生如下业务:(1)当月承接了 5个国际运输业务,取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时,期末留抵税额为12万元人民币,则该公司当期的留抵税额为( )万元。

(增值税退税率为 10%)A、12B、7C、5D、0正确答案:B3.下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是()。

A、企业所得税只能分季预缴B、企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度C、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度正确答案:A4.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销售收入 7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值稅时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税、印花税)。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。

A、1540. 25B、1128. 25C、1222. 75D、1535. 25正确答案:C5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是()。

税收会计试题库含答案

税收会计试题库含答案

税收会计试题库含答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元,使用年限为5年,不考虑残值。

企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用o2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是()万元。

A、49B、60C、50D、70.2正确答案:C2.()是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。

A、日常稽查B、专案稽查C、税收专项检查D、专项稽查正确答案:D3.某食品厂为一般纳税人,2019年9月,其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收,该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元,运费成本1万元,该批耗用货物于2019年8月购进,且已于购进当月认证抵扣。

9月该食品厂应转岀进项税额()万元。

A、1.09B、1.81C、2.6D、0.83正确答案:D4.下列关于企业所得税收入确认的表述,正确的是()。

A、售后回购业务在企业所得税中不确认收入,收到的款项应确认为负债B、以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入C、以买一赠一方式销售商品的,赠送的商品应视同销售计入收入总额D、企业给予购货方现金折扣,按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额正确答案:D5.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()oA、外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的B、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的C、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的D、企业开业初期,生产经营尚未正规的正确答案:B6.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过()A、60日B、30日C、7日D、15日正确答案:B7.我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为()oA、50元以下,2000元以下B、50元以下,1000元以下C、1000元以下,10000元以下D、100元以下,5000元以下正确答案:B8.某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得800万元.不考虑其他因素,则该公司本年度应缴纳企业所得税()万元。

税收会计试题及参考答案

税收会计试题及参考答案

税收会计试题及参考答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.查封、扣押的期限不得超过 _日;情况复杂的,经行政机关负责人批准. 可以延长,但是延长期限不得超过—日。

法律、行政法规另有规定的除外。

( )A、30 ; 30B、30 ; 60C、15 ; 30D、30 ; 15正确答案:A2.某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。

下列关于企业的做法正确的是( )oA、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解C、加工企业应在复议决定作岀后及时缴纳税款D、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议正确答案:B3.以下能作为定案证据的是( )。

A、以利诱方式获取的证据材料B、按照法定程序收集的材料C、严重违反法定程序收集的证据材料D、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料正确答案:B4.负责签发《税收违法案件集体审理纪要》《税收违法案件集体审理意见书》的是( )oA、稽查局局长B、稽查局分管领导C、审理部门领导岗D、审理实施岗正确答案:A5.汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项,可以征收车辆购置税的是()oA、收取的集资费B、代办牌照收取的车辆牌照费C、代办缴税收取的车辆购置税D、代办保险收取的保险费正确答案:A6.某金融机构为一般纳税人,以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润300万元(含增值税)。

由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。

则该项业务应缴纳的销项税额是( )万元。

A、169. 81B、300. 00C、0D、180. 00正确答案:A7.个人取得的下列利息、股息所得中,应当征收个人所得税的是()0A、个人储蓄存款利息B、国家发行的金融债券利息C、国债利息收入D、企业集资利息正确答案:D8.()是税务稽查模块的核心模块。

税收会计试题库及答案

税收会计试题库及答案

税收会计试题库及答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1.某公司为增值税一般纳税人,2019年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元,境内机票行程单票款及燃油附加费合计4905元,境外机票行程单金额合计12304元,注明员工身份证号的汽车票合计412元.住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元,餐费普通发票注明金额560元。

则当月准予抵扣的进项税额为()元。

A、732B、753C、700D、630正确答案:B2.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线,决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业.转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续;2016年2月B企业以岀让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同,土地出让金为1000万元,合同未约定交付时间。

2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房,于2016年12月竣工完成并交付使用。

则下列选项中错误的是()。

A、B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税B、B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税C、B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税D、B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税正确答案:B3.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属()批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长正确答案:B4.实施检查过程中,需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“()七并由电子数据提供人签章。

A、与数据核对无误与原始载体记载的计算机数据核对无误B、与数据核对无谟与原始载体记载的数据核对无误C、与数据核对无误与原始载体记载的电子数据核对无误D、与数据核对无误与原始载体记载的电脑数据核对无误正确答案:C5.下列各项中,应按“经营所得”税目征收个人所得税的是()oA、股份制企业的个人投资者从该企业借款,在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的B、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房,并归为个人名下C、股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下D、个体工商户对外投资取得的股息所得正确答案:B6.汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项,可以征收车辆购置税的是()oA、代办牌照收取的车辆牌照费B、代办保险收取的保险费C、代办缴税收取的车辆购置税D、收取的集资费正确答案:D7.北京市甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月转让位于上海的一座写字楼,收取全部价款1000万元。

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题一、填空1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。

2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。

3、税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。

4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。

5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。

6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。

7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况,明确经济责任,具有法律效力,并据以登记帐簿的书面证明文件。

8、税收会计账簿,是指以税收会计凭证为依据,按照税收会计科目,运用会计账户形式,全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。

9、税收会计账簿按其用途来划分,可分为总帐、明细账、日记账、辅助帐四种类型。

10、税收会计报表是用特定的表式,以税收会计账簿资料为主要依据,以货币为主要计量单位,通过一系列的税收指标,集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。

11、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。

12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。

13、税务机关组织(税款)、(基金)、(费用)及(滞纳金)、(罚款)等各项收入时使用的法定收款和退款凭证,称为税收票证。

14、税收票证必须按照(专票专用),(先领先用)顺序填开。

15、(多联式)票证要一次全份复写或打印,不能分联填写或打印。

16、属于退库凭证的税收票证有(税收收入退还书)和(小额税款退税凭证)17、填票人员应按票证(号码大小)顺序逐本逐号填开,不得(跳本跳号)填开。

18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡(镇)金库五级。

二、单项选择:1、自收现金税款税务人员,且当地未设有国库经收处,应按规定结报税款和缴销票证,其规定的限期限额为( A )。

税收会计试题(附参考答案)

税收会计试题(附参考答案)
B、询问时应当告知被询问人如实回答问题
C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读,询问笔录有修改的,应当由 被询问人在改动处捺指印,核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上 笔录我看过(或者向我宣读过),与我说的相符”,并逐页签章、捺指印
D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员可以在笔录上注明
A、10 H
B、20 0
C、5 H
D、15 日
正确答案:A
40.纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税 款征收措施是( )。
A、釆取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、拍卖纳税人财产
D、核定其应按税额
正确答案:D
C、审核性税收专项整治
D、区域性税收专项整治
正确答案:C
15.案源立案的优先原则不包含( )。
A、督办案源优先于其他案源
B、协查案源优先于其他案源
C、重要或者紧急的案源,优先于一般案源
D、实名检举案源优先于匿名检举案源
正确答案:B
16.下列证件中,不属于“五证合一”的是( )。
A、税务登记证
B、工商营业执照
A、税务局领导
B、税务局局长
C、设区的市、自治州以上税务局局长
D、上一级税务局局长
正确答案:B
5.人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的,应当接收起诉状,岀具注明收到日期的书面凭证,并在规定的时限内决定是否立 案,该规定时限是( )。
A、15 0 内
B、10 0 内
C、5 0 内
正确答案:D
33.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不 服时,不可以申请行政复议的有( )0
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税收会计练习题一、填空1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。

2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。

3、税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。

4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。

5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。

6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。

7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况,明确经济责任,具有法律效力,并据以登记帐簿的书面证明文件。

8、税收会计账簿,是指以税收会计凭证为依据,按照税收会计科目,运用会计账户形式,全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。

9、税收会计账簿按其用途来划分,可分为总帐、明细账、日记账、辅助帐四种类型。

10、税收会计报表是用特定的表式,以税收会计账簿资料为主要依据,以货币为主要计量单位,通过一系列的税收指标,集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。

11、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。

12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。

13、税务机关组织(税款)、(基金)、(费用)及(滞纳金)、(罚款)等各项收入时使用的法定收款和退款凭证,称为税收票证。

14、税收票证必须按照(专票专用),(先领先用)顺序填开。

15、(多联式)票证要一次全份复写或打印,不能分联填写或打印。

16、属于退库凭证的税收票证有(税收收入退还书)和(小额税款退税凭证)17、填票人员应按票证(号码大小)顺序逐本逐号填开,不得(跳本跳号)填开。

18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡(镇)金库五级。

二、单项选择:1、自收现金税款税务人员,且当地未设有国库经收处,应按规定结报税款和缴销票证,其规定的限期限额为( A )。

A..不超过15天,2000元B..不超过20天,2000元C..不超过15天,3000元D.不超过15天,2500元2、用小额税款退税凭证,退还限额以下的纳税人多缴的税款,其现行制度规定的限额为( B )元。

A、20B、30C、50D、40E、453、国家税务总局制发的《税收票证管理办法》自( D )起实施。

A、1998年8月1日B、1999年5月1日C、1998年7月1日D、1999年1月1日4、办理退税业务使用税收收入退还书时,由( B )负责填开。

A、税务征收人员B、税收会计部门C、税收征收单位5、税收通用完税证发生损失按规定责任人每份赔偿(B )。

A、200无至300元B、100元至300元C、100元至400元D、100元至200元6、税务征收人员、代征代收单位(人)可根据填用票证的实际情况领取票证,但最多领取的税票不得超过( B )用量。

A、一个季度B、一个月C、半年D、一年7、税收票证的管理工作是由( C )负责。

A、发票管理部门B、征收管理部门C、税收计会统部门8、税收罚款收据只能用于( A )收取非当场处罚的现金罚款。

A、税务机关B、扣缴义务人C、代征单位(人)9、税务机关从自收现金税款等各项收入中,办理退还限额发以下的纳税人多缴的税款,填开小额税款退税凭证时,应使用(B )。

A、退库专用章B、征税专用章C、征收机关公章D、其他章戳10、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税,由( A )申批。

A税务机关 B财政机关 C国库 D审计机关11、总局、各省(市、自治区)、各地(市)(B )均为会计核算汇总单位,不属于税收会计主体。

A 征收局 B税务局 C国有企业 D纳税人12、税收会计具有双重属性,它即属于会计范畴,又属于(A )范畴,A税务管理 B工商管理C部门管理D企业管理13、完全独立的会计主体指核算税收( A )全过程(即从申报到入库全过程)的税务机关。

A资金运动B税金管理 C征收管理D入库级次14、按照填制程序和用途的不同,税收会计凭证可分( B )和记账凭证两类。

A缴款书 B原始凭证 C减免凭证 D 提退清单15、会计年度为:(A)A、自公历1月1日至12月31日B、自公历1月1日至12月25日C、自公历上年12月1日至本年11月30日16、税收会计以( B )结算期,以(B )决算期。

A、日;月B、月;年度C、旬;年度17、税收会计报表以( C )为主要依据来编报。

A、原始凭证B、税务文书C、会计账簿资料18、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务,而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关,是( B )。

A、上解单位B、入库单位C、双重业务单位D、混合业务单位19、下列属于税收资金的来源形态有( B )。

A、待征税金B、暂收款C、在途税金20、属于中央固定收入的预算科目是( A )。

A、中国银行企业所得税B、个人所得税C、国有企业增值税三、多项选择:1、税收资金的来源形态有()。

A、应征税金B、多缴税金C、暂收款D、欠缴税金2、税收会计核算主体单位有。

()A、上解单位B、入库单位C、双重单位D、混合单位3、税收资金的存在形态可分为()A、资金来源B、银行存款C、资金占用D、货币资金4、按照填制程序和用途的不同,税收会计凭证可分为()A、应征凭证B、原始凭证C、待征凭证D、记帐凭证5、税收会计账簿按其用途可以分为()。

A、总分类账B、明细分类帐C、日记账D、辅助账6、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为:()A、应征凭证B、减免凭证C、征解凭证D、入库凭证E、提退凭证F、其他凭证7、入库凭证主要有:()A、各种税收缴款书回执联B、汇总划解税款清单回执联C、预算收入日报表D、更正通知书8、构成税收票证的基本要素有()。

A、税收票证名称B、票证字号C、纳税人代码D、注册类型E、开票日期9、税务行政性收费收入反映的是税务部门收取的下列收入:()A、罚没收入B、税务登记证费C、发票工本费D、税务资料费10、所得税分享改革后,下列哪些企业缴纳所得税作为中央收入。

上缴中央财政。

A 国家邮政B 中国电信(网通) C铁路运输 D航空运输11、应征凭证包括()A、纳税申报表B、调整定额税款通知书C、预算收入日报表D、税收收入退还书四、判断题:1、凡是直接负责税款征收或入库业务的税务机关,都必须严格按《税收会计制度》的规定,组织税收会计核算工作。

(√)2、税收会计采用“借贷记账法”和“收付记账法”。

(×)3、会计核算以人民币“元”为记账单位,元以下记至分。

(√)4、多缴税金科目“借方”记多缴税金发生数,“贷方”记实际抵缴或退还的多缴税金数。

(×)5、税收会统报表编制完成后,可以根据领导的意图对某些指标进行调整。

(×)6、税务人员外出时,必须做到税收票证不离身。

(√)7、税务机关填开小税款退税凭证时,不得使用征税专用章,应使用退库专用章。

(×)8、税收票证核算从属于税收会计核算,是税收会计核算中原始凭证管理的一种特殊方法。

(√)9、税收票证的管理工作是由发票管理部门负责。

(×)10、税款的入库级次由国库部门决定。

(×)11、双重业务单位即直接负责税款的征收、上解业务,又直接负责与金库核对入库税款和从金库办理退税业务的税务机关。

(√)12、税收会计科目中,所有总帐科目的名称、编号、核算内容等必需由国家税务总局统一制定。

(√)五、简答:1、税收会计的概念。

税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。

它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。

税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。

2、税收票证填用“十不准”税收票证填用“十不准”是:(1)不准用缴款书收取现金;(2)不准用完税证代替缴款书;(3)不准用其他凭证代替税收票证;(4)不准用税收票证代替其他收入凭证;(5)不准用白条子收税;(6)不准开票不收税(赊税);(7)不准收税不开票;(8)不准几本同类票证同时使用;(9)不准跳号使用;(10)不准互相借用票证。

3、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些?(1)待征税收;(2)待征其他收入;(3)减免税金;(4)待解税金;(5)在途税金;(6)入库税收;(7)入库其他收入;(8)提退税金;(9)待处理损失税金;(10)损失税金核销;(11)保管款。

六、税收会计分录题:1、1月8日,收到征收环节转来甲厂增值税纳税申报表,应纳增值税20000元,税款尚未缴纳。

借:待征税收—甲厂—增值税 20000贷:应征税收增值税 200002、1月9日,收到纳税人返回的税收缴款书报查联,甲厂本月申报增值税20000已划解国库经收处借:在途税金增值税 20000贷:待征税收—甲厂—增值税 200003、1月11日,税收会计收到国库返回的税收缴款书回执联,甲厂本月申报增值税20000已缴入国库。

借:入库税收——增值税——共享收入 20000贷:在途税金—增值税 200004、乙公司1月份申报应纳增值税10000元,其中免征增值税项目税额6000元。

借:待征税收—乙公司—增值税 10000贷:应征税收增值税 10000借:减免税金—增值税 6000贷:待征税收—乙公司—增值税 60005、1月20日,税收会计收到国库转来收入退还书,退还福利企业增值税先征后退5000元。

借:提退税金—增值税—先征后退 5000贷:入库税收——福利企业增值税退税——共享收入5000借:减免税金—增值税—福利企业 5000贷:提退税金—增值税—先征后退 50006、1月25日,税收会计收到征收人员结报临时征收的增值税税款现金60元,收到征收人员结报的“双定户”增值税现金税款1000元,税收会计于当日下午将两笔税款汇总缴入银行,税收会计根据税收完税证存根联和汇总专用缴款书的收据联记:借:待征税收—临时户—增值税 60—双定户—增值税 1000贷:应征税收增值税 1060借:待解税金 1060贷:待征税收—临时户—增值税 60—双定户—增值税 1000借:在途税金增值税 1060贷:待解税金 10607、征收人员缴来100元零散税收,在汇缴银行前,库存增值税税款现金100被盗,经查证,向上级税务机关填制税款损失报告单请示处理,税收会计据税款损失报告单记:借:待征税收—零散税收—增值税 100贷:应征税收增值税 100借:待解税金 100贷:待征税收—零散税收—增值税 100借:待处理损失税金—增值税 100贷:待解税金 1008、税收会计从库存增值税现金税款中支付某户误收增值税小额退税30元,税收会计根据小额税款退税凭证的存根联记:借:提退税金—增值税 30贷:待解税金 30借:应征税收增值税 30贷:多缴税金 30借:多缴税金 30贷:提退税金—增值税 309、收到上级税务机关转来被盗增值税款批复文件,其中50元责令赔偿,50元予以核销,丢失责任人交来赔偿款。

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