全面预算管理桂规章制度
桂林市人民政府关于印发调整完善市辖区财政管理体制实施方案的通知-市政〔2017〕23号
桂林市人民政府关于印发调整完善市辖区财政管理体制实施方案的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------桂林市人民政府关于印发调整完善市辖区财政管理体制实施方案的通知市政〔2017〕23号各县、自治县、区人民政府，高新区、临桂新区、漓江风景名胜区、经济技术开发区管委会，市直各委、办、局，中央、自治区驻桂林各单位，各企事业单位：现将《桂林市调整完善市辖区财政管理体制实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行。
桂林市人民政府2017年12月29日桂林市调整完善市辖区财政管理体制实施方案为全面贯彻落实党的十九大精神，按照中央和自治区关于深化财税体制改革的部署，以改进预算管理、完善转移支付制度、建立事权和支出责任相适应的制度为重点，进一步强化财政体制约束力，充分调动各级政府发展经济、壮大财力、改善民生和加强城市管理的积极性、主动性和创造性，市人民政府决定调整完善市辖区财政管理体制，现结合我市实际，制定本方案。
一、调整完善市辖区财政管理体制的必要性2003年实施的市辖区财政管理体制，进一步理顺了市辖区财政分配关系，充分体现了激励作用，市本级及城区财力基本实现了同步增长，保证了两级政府正常运转财力需要，推动了市区经济社会事业全面发展。
但在经济社会发展过程中，区域发展不平衡、部分城区财力基础薄弱、市级财政收入增长缓慢等问题日益突出。
为增强市本级宏观调控能力，适度均衡城区财力，缩小区域间基本公共服务供给能力差距，有必要调整市辖区财政管理体制。
二、指导思想和基本原则（一）指导思想在中央、自治区对我市实行分税制财政体制框架下，坚持统一领导、分级管理和事权与支出责任相匹配的原则，保持财政管理体制相对稳定，合理确定市本级与城区财政收入范围，形成市本级、城区两级财政收入同步增长机制，增强市级对经济社会发展的调控能力，推进基本公共服务均等化，实现全面协调可持续发展。
公立医院全面预算管理体系的构建——以M 公立医院为例
ACCOUNTING LEARNING155基金项目：基于政府会计制度的公立医院全面预算管理研究，项目编号：桂会学（2019）1号公立医院全面预算管理体系的构建——以M 公立医院为例杨雪毅 广西医科大学附属口腔医院 广西大学工商管理学院 黄纪曦 广西医科大学附属口腔医院摘要：国家卫生健康委印发的《公立医院全面预算管理制度实施办法》具有很强的指导性和操作性，公立医院已经普遍开展全面预算管理，但在体系构建上仍存在一些问题。
文章以M 公立医院为例，分析了医院全面预算管理体系的构建过程中组织体系的建设、财务预算与部门预算的衔接、预算资金的使用与考核以及借助信息化手段确保预算管理体系的落地实施等方面的内容，总结了工作成效与存在问题，为公立医院开展全面预算工作提供参考。
关键词：新制度；公立医院；全面预算管理；体系构建引言全面预算管理不仅涵盖了传统意义上预算的编制和审批、执行和控制、考评和监督等全流程，还包括医院整体战略的推进，年度经营目标的制定，通过预算手段对医院各类资源进行分配、使用等管理活动。
根据相关研究，目前公立医院的全面预算管理体系普遍尚未健全，在开展工作时往往存在对全面预算管理与医院战略规划割裂、各部门互相推诿、预算编制科学性较差、预算监管缺乏严肃性、绩效考核不系统等问题。
[1]2020年末国家卫生健康委发布《公立医院全面预算管理制度实施办法》（以下简称《办法》），对公立医院全面预算管理工作提出了系统性的要求，为公立医院的全面预算管理模式注入了发展新理念。
基于《办法》相关的要求与指引，本文将以广西某公立医院为例展开具体分析，重点探讨在新制度的大背景下公立医院的全面预算管理体系的构建思路与改进方向。
一、案例医院的介绍（一）M 医院概况M 医院是三甲公立专科医院，集医学教育、医疗服务、预防保健、医学研究及职业培训中心等多职能于一体。
医院的优势在于：临床医疗水平较高，各类设施建设完善；诊疗业务集中，有能力实现患者对于医疗服务的个性化需求；教学、科研、医疗一体化，新技术临床应用效率较高；在行业内地位较高，行业影响辐射周边国家。
预算业务规章制度范本(2篇)
预算业务规章制度范本为了强化全校预算管理，有效地发挥校园的预算分配和监督职能，科学配置办学资源，保障和促进校园教学、后勤等各项事业的发展，根据《中小学财务制度》、《中华人民共和国预算法》，结合校园实际，制定本制度。
一、校园预算管理实行“一所校园一本预算”的管理办法。
预算编制以校园为基本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。
二、校园预算是指校园根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划（公历年），由收入预算和支出预算构成，反映校园教育教学工作规模和方向，是校园财务工作的基本依据。
三、校园预算编制小组是校园预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与校园预算编制活动。
四、校领导班子是校园预算管理的决策机构。
主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定校园预算和决算报告。
五、校园财务室是预算管理的职能部门，在充分调研和征求校园各部门的意见后，负责拟订校园预算草案，按有关制度对校园各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和校园领导报告预算执行状况。
六、校园预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕校园年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。
七、校园各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。
八、做好预算编制前期准备工作。
开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行状况，透过实际状况与预算的比较，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础;分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需状况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。
九、预算编制的方法。
校园预算分为收入预算和支出预算。
收入预算包括财政拨款收入。
预算收入编制以上年度预算执行状况为基础，根据预算年度维持校园正常运转和发展的基本需求，思考预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。
广西壮族自治区财政厅关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知
广西壮族自治区财政厅关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知文章属性•【制定机关】广西壮族自治区财政厅•【公布日期】2011.05.26•【字号】桂财办[2011]53号•【施行日期】2011.05.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专项资金管理正文广西壮族自治区财政厅关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知（桂财办[2011]53号）各市、县财政局，区直各部门：为进一步加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，根据《财政部关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知》（财办[2011]19 号）精神，结合我区实际，现就有关事项通知如下：一、规范各类账户管理加强财政专户管理。
各级财政部门要按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2011 ] 1 号）和《自治区财政厅关于开展我区地方财政专户清理整顿工作的通知》（桂财库[2011 ] 4 号）要求，切实做好地方财政专户清理整顿工作，对没有国务院、财政部、自治区人民政府和自治区财政厅四类有效文件依据开设的专户一律予以撤销，对同类性质多头开设的专户予以归并，对一年内没有业务往来的财政专户予以撤并。
各级财政部门要制订统一规范的财政专户管理制度，进一步规范财政专户开立、变更、撤销等审批管理程序，对违规开设财政专户的，要追究责任；要与财政专户开户银行签订规范的委托协议，明确规定双方的权、责、利等事项；各级财政部门的所有财政专户在2011 年底前要全部转归财政国库机构统一管理，并明确相关业务管理机构的职责分工，财政专户管理的岗位设置及人员职责分工要符合内部控制和会计基础工作规范的要求；制定国库与财政专户之间资金调度、资金运行内控管理、档案资料保管以及定期检查报告等制度，形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。
加强财政专户管理信息系统建设，逐步将财政专户纳入“金财工程”大平台系统管理，资金拨付通过国库集中支付系统办理。
拟订全面预算管理制度
拟订全面预算管理制度第一章总则第一条为了加强预算管理工作，确保资金使用的合理性和效益性，提高预算执行的透明度和科学性，特制定本制度。
第二条本制度适用于全单位的预算管理工作。
全单位的预算管理工作包括预算编制、预算执行、预算分析等环节。
第三条预算管理工作应当坚持合理分配、严格执行、综合协调、透明公开的原则，做到公平、公正、公开。
第四条预算管理工作应当注重财务风险的防范和控制，切实做到精打细算、预防超支、防止腐败。
第五条全体工作人员必须严格遵守本制度的规定，加强预算管理工作，确保资金使用的规范和安全。
第二章预算编制第六条预算编制是单位年度财务工作的重要环节，应当按照财务部门的要求和要求，科学合理地进行。
第七条预算编制应当按照单位的工作需求、发展规划和财务状况，进行分析和预测，确定预算的项目和数额。
第八条预算编制应当按照年度预算计划的要求，明确预算的收入和支出，在预算编制过程中应当加强工作人员之间的沟通和协调，保证预算的质量和准确性。
第九条预算编制应当按照财务部门的审批流程和程序，完成各项申报材料和资料的准备，确保预算的合规性。
第十条预算编制完成后，应当及时提交给财务部门，按照财务部门的要求进行审批和监督，确保预算的科学性和合理性。
第三章预算执行第十一条预算执行是单位年度财务工作的核心环节，应当按照预算的规定和要求进行。
第十二条预算执行应当按照预算的收入和支出计划进行，确保各项支出的合理性和准确性。
第十三条预算执行应当严格按照预算的流程和程序进行，确保资金的安全和规范，防止超支和浪费。
第十四条预算执行过程中，工作人员应当按照规定的权限和职责进行，确保资金的正常使用和安全。
第十五条预算执行完成后，应当及时进行核对和结算，确保财务数据的准确性和真实性。
第四章预算分析第十六条预算分析是单位年度财务工作的重要环节，应当按照财务部门的要求和要求进行。
第十七条预算分析应当分析和评估预算的执行情况和效果，进行比较和测算，及时发现和解决问题。
预算部管理制度
预算部管理制度一、总则为了规范财政预算部门的工作，保障预算编制、执行、监督和决算整个过程的规范和有效进行，特制定本制度。
二、编制预算1、负责组织编制本单位年度预算，按照国家有关法律法规和上级部门的工作要求，制定预算编制工作方案。
2、按照国家和上级部门的相关规定，编制年度和三年预算报告，分别报会计、审计部门审核并上报领导审批。
3、预算编制应合理、科学、严谨，确保资金合理使用，经费专款专用，严格保证预算的真实性、合法性和有效性。
三、执行预算4、严格按照预算规定，执行各项支出预算，并对收支情况进行动态监控，及时调整预算支出计划。
5、坚持严格控制预算支出，减少不必要的浪费，提高资金使用效率。
6、对执行期间的超支情况，预算部门应及时报告领导，并提出调整方案，经领导批准后执行。
四、监督预算7、建立健全预算监督制度，对上级下达的预算指标进行逐项监控，确保资金使用的合法性、安全性和有效性。
8、对部门预算执行情况进行定期核查，对预算执行情况进行定期分析和评估，及时发现和纠正偏差，确保预算执行的流程和制度得到严格遵守。
9、负责向上级部门报送有关资金使用情况的报告，及时向上级领导提出改进建议，共同完善预算管理制度。
五、决算工作10、对每个预算年度的支出情况进行核对和整理，编制年度决算报告，并提交会计和审计部门进行审定和盖章。
11、对年度决算情况进行分析和总结，提出改进建议，并及时向领导汇报，为下一年度预算编制提供参考。
六、其他12、本制度自颁布之日起执行，如有需要修改，应经领导批准后方可进行。
13、预算部门应加强与各相关部门的沟通协调，密切配合，共同推进预算工作的开展。
14、预算部门应加强自身队伍建设，不断提高工作水平和专业素质，保障预算工作的顺利进行。
以上为本单位预算部门管理制度，各相关部门和工作人员应严格遵守，并加以贯彻执行，确保预算工作能够按照规定程序有效进行。
国有企业全面预算管理问题与对策
财富生活>>Wealth Life国有企业全面预算管理问题与对策■ 文 / 侯桂摘要：我国企业于20世纪末开始引入全面预算管理，而真正开始在国有企业中推广运用，是以2007年国资委出台关于中央企业财务预算管理暂行办法为标志。
目前，国资委已经明确要求所有国有企业都要实施全面预算管理。
可见，全面预算管理已经成为国有资产监管机构基于国有资本保值增值的考量的强制要求。
本文通过对国有企业实施全面预算管理中存在的问题进行分析，并针对性地提出解决的对策，以促进全面预算管理在国有企业发挥应有之作用，确保企业目标的实现，为股东创造更大价值。
关键词：国有企业；全面预算管理；问题；对策一、国有企业实施全面预算管理的重要性全面预算管理是以企业战略规划为依据，为实现企业年度经营目标，运用科学的方法，按照一定的程序编制、审查、批准的，以量化形式对一年内企业经营、投资、融资活动进行预测，按照优序理论对企业有限的资源进行优化配置，模拟生成全年度生产经营成果，并通过对执行过程和结果的监督、控制、核算、反馈、分析，考评、奖惩来指导企业经济活动的改善和调整，以期最终实现企业战略规划的现代化管理方法。
国有企业实施全面预算管理的重要性体现在以下几方面：（一）有助于战略目标的实现企业全面预算管理是为实现股东确立的战略目标而实施的一整套管理方法。
企业通过这一整套管理方法，将中长期战略规划逐步分解到各年度的具体行动计划，有效保证了预算目标与战略目标的高度统一。
（二）有助于协调部门间的经济活动全面预算管理需要各级各部门之间就产供销、人财物等诸多项目以及资源配置进行反复沟通，协调配合，既要统筹考虑企业发展大局，又要充分考虑各部门各项目的重要性和必要性，努力形成共识。
（三）有助于全员绩效考核的施行以科学合理的全面预算为前提，以全面预算执行结果为依据，对公司全体员工进行量化考核，发挥有效的激励约束作用。
通过科学有效的指标考核，将公司员工成长与公司发展相结合，提升公司整体绩效。
预算的规章制度怎么写
预算的规章制度怎么写为了确保财务管理工作的规范和有效，制定了以下的预算管理规章制度。
第一章总则第一条为了规范和规茁财务管理工作，保证财务活动的合法性、规范性和经济效益，制定本规章制度。
第二条本规章适用于各单位的财务管理工作，适用于预算的编制、执行、监督和评估等各个阶段。
第三条预算的编制、执行、监督和评估等工作应当严格遵循国家有关规定，充分体现合理、科学、公开、透明和便于管理。
第四条预算管理工作应当坚持综合平衡、激励约束、目标导向和风险控制原则，促进财务管理工作的规范化、效率化和科学化。
第五条预算管理部门应当建立健全专门的财务管理机构和人员队伍，经常组织财务培训，提高财务管理人员的业务水平和管理能力。
第六条预算管理部门应当定期召开预算工作专题会议，研究解决财务管理工作中的难点、疑点和重点问题，加强财务管理工作的统筹协调。
第七条预算管理部门应当建立健全考核、激励和约束机制，对财务管理人员的业绩和绩效进行全面评估和监督，保证财务管理工作的公正、公正和公正。
第八条预算管理部门应当严格遵守国家有关法律、法规和政策，落实各项预算管理制度，加强对财务管理工作的监督和检查，确保财务管理工作的合规性。
第二章编制预算第九条预算的编制应当遵循合理、科学、公开、透明和便于管理的原则，确保预算的真实性、及时性、准确性和可比性。
第十条预算编制工作应当进行全面、深入、细致的调研和分析，确定财务管理工作中的需求和问题，合理编制各项预算指标。
第十一条预算编制工作应当遵循收支平衡、再生产、规范支出和保障投资等原则，确保财务管理工作的健康发展。
第十二条预算编制工作应当严格遵循国家有关规定，尊重各单位的实际情况和特点，合理分配财力、资源和权力，充分发挥各单位的主体作用。
第十三条预算编制工作应当依据预算编制指南、预算编制手册和预算编制规则，加强预算编制的标准化、规范化和程序化，确保预算的质量和效益。
第十四条各单位的预算编制工作应当统一指导、分步实施、协调配合，确保预算编制的全面性、系统性、完整性和连续性。
铁路护路联防经费全面预算管理存在的问题与建议
铁路护路联防经费全面预算管理存在的问题与建议作者：张航来源：《管理学家》2022年第07期[摘要]实施全面预算管理，是实现铁路护路联防工作战略管理、目标管理的重要手段，是加强单位内部控制、推进单位高质量发展的有力举措。
在实施全面预算管理过程中，由于在预算管理观念、预算管理环节、预算执行力等方面存在许多不足，影响了全面预算作用发挥。
文章通过对铁路护路联防经费全面预算管理实施情况存在的问题，就如何完善和深化全面预算管理，提出了可行性发展对策和建议。
[关键词]全面预算管理；铁路护路联防；原则；问题；建议中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2022）07-0070-03铁路护路联防经费是根据《铁路安全管理条例》和《广西壮族自治区铁路安全管理条例》的规定，专门用于铁路沿线地方各级人民政府和县以上地方人民政府有关部门落实铁路护路联防责任制，开展铁路护路联防工作的费用。
自治区财政厅根据铁路护路联防工作的实际需要，通过预算审批程序，将铁路护路联防经费纳入省级财政预算管理。
在自治区财政资金支持下，广西各级护路联防组织聚焦“交通强国、铁路先行”历史使命，围绕“保安全、保稳定、保畅通”工作目标，全面落实护路联防责任和工作措施，各项工作有序推进，有效落实重点任务，为营造良好外部安全环境，维护运输安全畅通作出了积极贡献。
为了保证全区护路联防工作的正常开展，自治区政府办公厅于1993年11月17日下发了《自治区人民政府办公厅关于调整铁路运输治安联防费的通知》（桂政辦[1993]158号），明确了调整后按照区内发送货物0.30元/吨、区外发送货物0.50元/吨的标准，由铁路部门代为收取护路联防费。
2015年11月之前，按照“收支两条线”和“以收定支”原则，自治区护路办将铁路部门代收的护路联防费全额上缴自治区财政专户，再通过财政预算审批下拨使用。
往年自治区财政厅对护路联防经费预算管理的做法，按照“以收定支”的原则对自治区护路办铁路护路联防经费收支预算及项目都会给予专门批复，再根据自治区护路办用款申请拨付专项护路联防工作经费。
南宁供电局以全面预算管理“花好每一分钱”
回喊 ：加 面 ！ ’ 媳 妇 又 喊 ： 妈 ， ‘ 傻 ‘
面多 了！’ 婆婆又喊 ：加 水 ！’ ‘ 最 后 ，傻媳妇喊 ： 妈 ，面盆装不 下 ‘
ｌ ’ 婆 喊 ：蠢 货 ， 不 是 我 把 ｒ！ 婆 ‘ 要
计 划 安 排 资 金 预 算 ，实 现 了 资 金
限 电 力 度 ， 公 司 严 格 执 行 该 “ 序 用 电 、 错 峰 管 理 办 有 法 ” 向集 中在 桂平 市 木 圭 、 ， 石 咀 、 旺镇 的“ 高 一 低 ” 寻 两
企业下达用电限额指标 ， 对
入 ，其 结 果 又 常 导 致 投 入 过 剩 带 来脚 痛 ， 决 的办法是再开会 ， 解 商 量 医 脚 ， 少该 项 投 入 “ 管 头 减 不 痛 还 是 脚 痛 ，根 源是 缺 乏 精 细 化 的 预算 管 理 。” 儿事 预 则 立 ， 预 则 废 。伍 宏 不 介 绍 ，南 宁 供 电 局通 过 深 化 全 面
施 ， 绝 了 违 规 用 电 和 无 序 杜 用 电行 为 。 据 统 计 ， 年 ９月 中旬 去
预算管理 ， 不仅资金安排 、 资金 使
用 过 程 心 中有 数 ， 什 么 事 、 事 做 做
２１ ０ ０年 １ 底 的一 天 ， 管 ２月 企 部 的 预 算 管 理 员 黄 玲 登 上 预 算 管
预算与业务计划 的紧密＿一 笔 可 就 ｒ 观 的 电 费 ， 节 能 减 排 中实 在
现 了 双赢 。 为 了 加 大 高 能 耗 企 业
１ 鬻 一 篙 麓 叠
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自 己 缝 进 被 子 里 ， 我 非 揍 你 不
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过 程 、实 施 结 果 也 都 心 中 有 数 ， “ 以说 ‘ 切 尽 在 把 握 中 ’从 而 可 一 ， 有 效 控 制 经 营 风 险 和 财 务 风
广西壮族自治区财政厅关于印发自治区本级财政预算执行动态监控管理办法的通知
广西壮族自治区财政厅关于印发自治区本级财政预算执行动态监控管理办法的通知文章属性•【制定机关】广西壮族自治区财政厅•【公布日期】2013.04.22•【字号】桂财库[2013]19号•【施行日期】2013.04.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文广西壮族自治区财政厅关于印发自治区本级财政预算执行动态监控管理办法的通知（桂财库〔2013〕19号）区直各有关预算单位，国库集中支付各代理银行：为全面贯彻落实2011年国务院第四次廉政工作会议精神，提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》（财库〔2009〕70号）、财政部《关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔2011〕167号）等相关法律、法规要求，我厅制定了《自治区本级财政预算执行动态监控管理办法》，现印发你们，请遵照执行。
广西壮族自治区财政厅2013年4月22日自治区本级财政预算执行动态监控管理办法第一章总则第一条为进一步加强自治区本级财政国库集中支付资金监控管理，提高资金的安全性、规范性、有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政部关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》（财库〔2009〕70号）、财政部《关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔2011〕167号）等规定，制定本办法。
第二条本办法所指的预算执行是指经法定程序审查和批准的预算具体实施过程（暂不包括预算收入）。
第三条预算执行动态监控是指在国库集中支付系统运行基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行监测、判断、核实、处理，以达到纠偏、警示目的的预算执行监管工作。
第四条本办法适用于实行国库集中支付的自治区本级各预算单位和代理银行。
第二章预算执行动态监控内容第五条预算执行动态监控的对象是实行国库集中支付的财政资金运行情况。
企业全面预算管理及绩效评价
2019年第07期（总第223期）管理论坛企业全面预算管理及绩效评价衣桂娟（哈药集团生物疫苗有限公司，黑龙江哈尔滨150069）摘要：企业中的预算指的是行为计划上的一种量化，合理的量化有利于企业的管理者协调贯彻计划，也是管理者在管理过程中的重要管理工具。
本文主要从企业全面预算管理的角度进行分析，同时提出相应预算管理的对策，提高企业绩效，促进企业更快更好的发展。
关键词：企业全面预算管理；财务管理；绩效评价企业内部的各个部门和单位的资源分配及考核均是通过预算管理来完成的，这样管理的目的就是为了更加有效的组织和调节该企业的经营生产活动，以便于有效地完成企业内部的资源优化配置，完成企业经营绩效目标，由此看来，本文对企业全面预算管理及绩效评价进行探究是非常有必要的。
一、企业全面预算管理及绩效评价存在的问题（一）预算管理组织体系不健全企业的预算管理体系很重要，但是有的企业并没有按照全面预算的管理体系进行管理，这就会导致企业全面预算管理无力与其他部门配合，企业整体参与全面预算管理也只是一种形式而已。
（二）预算管理质量不高企业在全面预算管理的过程中使用的管理方法比较单一，体现不出整个企业的发展战略，没有明确以市场为导向，这种现象主要是通过预算依据不同和目标定位不准确体现出来的，浪费企业资源的同时，不利于绩效的提升。
（三）预算执行不到位全面预算管理的过程中，事中和事后控制的关系处理是非常重要的，企业在管理的过程中也比较重视，但是在预算执行的过程中，预算组织的专门机构却没有充分发挥出其调整和执行监控的作用。
（四）考核体制有待于完善全面预算管理团队的考核制度是整个企业发展的关键，根据目前的经济发展状况以及管理现状，企业在发展的过程中，仍存在着不完善的考核制度，这样就很容易导致核算管理人员的积极性缺失，不利于整个企业绩效的提升。
二、强化企业全面预算管理及绩效评价的对策（一）建立健全预算管理组织体系健全的预算管理体系是企业全面预算管理，提高企业绩效的基础，企业全面预算管理都要首先建立健全预算管理组织体系，规范全面预算管理工作，这里所说的全面预算管理制度只要包括编制、预算审批、执行及调控等几个方面，科学合理地进行规划全面预算管理制度，对于企业的各项工作都进行细化、量化，尤其是预算的每一个环节都要进行责任划分制，保证预算工作任务能够被更好地贯彻落实，以便于能够高效完成企业的各项工作，达到预期的绩效目标。
2017预算员规章制度
2017预算员规章制度第一章总则第一条为规范预算员的工作行为，提高预算工作的质量和效率，制定本规章。
第二条本规章适用于所有从事预算工作的人员，包括各级财政部门、企事业单位的财务人员和预算编制人员等。
第三条预算员应遵守国家有关法律法规和政策，遵循诚实、公正、透明、科学的原则进行预算工作。
第四条预算员应增强责任意识，保守财务信息，妥善处理涉密信息，严守职业操守，维护财政部门和企事业单位的财务利益。
第五条预算员应不断提高自身的业务水平和素质，积极学习、不断进步，确保预算工作的准确性和有效性。
第六条财政部门应加强对预算员的监督管理，建立健全预算员考核制度，对工作业绩和行为进行评价，及时发现并纠正违规行为。
第二章预算编制第七条预算员在编制预算时应根据国家财政预算制度，遵循预算编制的规定程序和方法，确保预算的合理性和真实性。
第八条预算员应了解各项收支预算的编制依据，熟悉相关数据来源和计算方法，确保数据的准确性和可靠性。
第九条预算员应按照工作要求及时准确地完成各项预算编制任务，不得虚报、误报、漏报预算数据。
第十条预算员应当保守预算信息，不得将财务数据泄露给外部机构或个人，确保预算工作的保密性。
第十一条预算员应根据预算编制进度及时完成各项报表和材料的填报和整理工作，确保预算的及时性和完整性。
第三章预算执行第十二条预算员在预算执行过程中应认真执行国家财政制度，严格按照预算方案和预算额度进行支出，不得违规挪用或超支。
第十三条预算员应认真核对资金使用凭证和单据，确保资金的合法、合规使用，不得存在财务违规行为。
第十四条预算员应及时更新预算执行情况，及时向财政部门报送预算执行情况报表，做到信息共享和公开透明。
第十五条预算员在预算执行过程中应主动发现和纠正误差和问题，及时向领导汇报并提出建议，确保预算执行的顺利进行。
第四章特殊情况处理第十六条预算员在工作中如遇到特殊情况，需遵循相关程序和规定进行处理，保证预算工作的正常运行。
全面预算管理制度模板
1 目旳规范预算管理程序，明确参与预算部门各方职责，提高企业预算管理水平。
2范围本措施合用于企业全面预算管理。
3 职责3.1 计划部门负责编制企业经营计划。
3.2 财务部门负责企业全面预算工作旳归口管理及预算工作旳培训。
3.3 销售部门负责编制销售预算及销售费用预算。
3.4 采购部门负责编制采购预算。
3.5 人力资源部门负责编制人力资源费用及需求预算。
3.6 管理部门负责管理费用预算。
4 措施和措施4.1 销售预算销售部门根据企业经营计划，往年及当年度实际销售状况及对下年度旳预测状况，确定下年度产品销售构造,分月编制销售收入计划,销售部门根据企业经营计划，以及市场预测状况,制定下年度旳货款回笼计划,分月编制货款回笼预算。
销售部门根据企业当年旳实际销售费用支出、下年度市场开发需求、下年度旳销售预测及企业管理规定,编制销售费用预算。
4.1.4 销售计划预测应于每年度十月上旬完毕。
4.2人力资源预算4.2.1 人力资源部门负责人力资源费用及下年度人员需求预算。
4.3 采购预算4.3.1 采购办根据企业下年度销售预算及销售构造，编制下年度旳采购预算。
4.3.2采购办根据企业预算制定下年度旳采购成本减少计划。
4.4管理费用预算4.4.1 管理部门根据当年各部门费用考核旳实际状况,结合各部门下年度管理工作旳需求，以及全面预算旳规定，编制企业管理费用预算。
4.5资金计划预算4.5.1 财务部门根据销售预算、采购预算、人力资源费用预算、管理费用预算、税金预算编制资金收支预算，确定下年度资金需求计划。
4.5.2 财务部门根据企业资金来源渠道及下年度资金计划编制企业下年度财务费用预算。
4.6 估计损益表财务部门根据上述各项预算，编制企业下年度估计损益表4.7其他4.7.1计划部门根据预算规定及编制进度将预算表格分发到各需求部门，各部门预算编制完毕后分别报送企业财务部门和计划部门，财务部门对各部门编制旳预算进行分析与汇总,并在此基础上编制出企业年度预算。
预算业务管理制度附件
预算业务管理制度附件第一章绪论第一条为了规范部门预算业务管理，明确责任分工，加强预算控制，提高预算编制质量和执行效果，特制定本制度。
第二条本制度所称预算管理是指全面、系统地规划、指导、控制和检查编制和执行的预算工作。
第三条预算管理是放在谁的管理范畴内？1. 基层单位以上各级党政机关及其部门、直属事业单位拟订和执行财政预算的，由本机关或单位负责。
2. 原则上由省级人民政府及其以下各级各部门、各地方党政机关及其部门、所属事业单位、企业事业单位负责预算编制、管理和执行工作。
3. 隶属中央各部委、各人民团体、各企事业单位，属于单位负责。
第二章编制预算第四条预算编制包括年度预算编制、支出预算编制等。
（一）年度预算编制1. 年度预算编制的时间：本机关（单位）及时认真落实预算管理机制，确保年度预算编制方针政策和客观情况与国民经济发展的方向和实际相适应。
预算管理的各级负责人要切实加强对年度预算编制工作的组织领导，方针政策落实是年度预算编制的根据。
2. 年度预算编制的依据：年度预算编制，必须以中央部署和上级财政部门发布的预算指导性文件为依据，充分考虑和科学评估各种政策、法律法规的影响，依法综合财力和财政收支情况，准确把握财政收支的总体平衡。
3. 年度预算编制的流程：分为提前准备、预算科编制、汇总外送、审批公报等环节，相关负责人要高度重视，加强预算编制过程中的各项政治和法制风险防范工作，确保编制出财政收支预算符合法律法规规定、公平合理的预算报表。
4. 年度预算编制的要求：各级部门、单位要合理编制预算，确保关键指标和支出项目具体、可行；精心组织编制技术部门预算，统筹布局各项经济政策和相关预算支出；确保预算支出的科学合理性，把好收费标准和决策审批的关。
（二）支出预算编制1. 支出预算编制的过程与步骤：完善制定和组织编制支出预算工作制度，确保支出预算编制工作的严谨性和科学性；制定章程和业务流程，保证支出的透明度和公开性。
医院预算业务管理制度
医院预算业务管理制度
1. 目的和范围：
此制度的目的是为了有效管理医院的预算业务，确保财务资源的合理利用和预算目标的达成。
适用于医院所有财务预算相关的活动。
2. 责任：
医院财务部门负责制定和执行预算业务管理制度，跟踪预算执行情况并向管理层报告。
3. 预算编制：
预算编制应根据医院的发展目标和策略，由各部门提交预算申请，并由财务部门审核和汇总。
预算编制参考历史数据和市场趋势，确保预算合理性和可行性。
4. 预算审批：
财务部门根据预算编制结果，与各部门负责人讨论并达成一致，最终提交给医院管理层批准。
5. 预算执行：
各部门在预算额度内执行相关支出，并按照预算管理制度规定的流程和权限进行报销和支付。
财务部门对预算执行情况进行监督和控制。
6. 预算调整：
如遇特殊情况，需要调整预算额度，各部门应及时向财务部门提出申请，并经过合理的审批流程。
7. 预算考核：
财务部门根据预算执行情况，定期进行考核和评估，并与各部门负责人进行沟通和反馈。
不合理执行预算的部门应被问责并进行纠正。
8. 预算报告：
财务部门定期向医院管理层报告预算执行情况，包括收入、支出和差异分析，以及可能出现的风险和建议。
9. 预算管理软件：
医院财务部门可以根据实际情况，引入预算管理软件来辅助预算业务的管理，提高效率和准确性。
10. 监督和审计：
医院内部和外部的审计部门对预算业务进行监督和审计，确保预算的合规性和准确性。
以上是医院预算业务管理制度的主要内容，制定和执行此制度有助于提高医院资金的利用效率和财务管理水平。
预算员的规章制度
预算员的规章制度第一章绪论第一条为了规范预算员的行为、提高预算工作的质量和效率，制定本规章制度。
第二条预算员指具有一定专业技能和经验的负责编制预算工作的人员。
第三条预算员应遵守国家相关法律法规，遵循预算编制的原则和规定，真实、准确地完成预算工作。
第四条预算员应具备良好的职业道德和团队合作精神，积极主动地完成工作任务。
第五条预算员应保守单位和客户的商业秘密，不得泄露相关信息。
第二章预算编制第六条预算员在进行预算编制时，应按照财务预算、投资预算、营运预算等不同类型进行分类。
第七条预算员应认真分析企业的经营状况、发展趋势和市场需求，合理确定预算数额。
第八条预算员应根据企业的发展方向和策略，编制长期、中期和短期的预算计划。
第九条预算员应将编制的预算计划与实际情况进行比对，及时调整和完善预算方案。
第十条预算员应与相关部门密切合作，收集、整理和分析数据信息，为预算编制提供支持。
第三章预算执行第十一条预算员应监督和检查预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。
第十二条预算员应根据预算计划，督促各部门按照预算数额进行支出，控制成本和费用。
第十三条预算员应注意预算执行的效果和效率，及时提出改进建议，提高预算执行的质量。
第十四条预算员应协助管理人员进行预算执行的监督和评估，定期报告预算执行情况。
第四章监督评估第十五条预算员应接受公司或单位的监督和评估，配合内部审计等相关工作。
第十六条预算员应主动接受培训和学习，不断提高自身的专业技能和水平。
第十七条预算员应遵守公司或单位的规章制度，服从领导安排，做到言行一致。
第十八条预算员应认真履行职责，维护公司或单位的形象和利益。
第五章处罚及奖励第十九条预算员如有违反本规章制度的行为，将受到相应的处罚，包括批评教育、警告、记过、记大过、开除等。
第二十条预算员如在工作中表现突出、贡献显著，将受到相应的奖励，包括嘉奖、奖金、晋升等。
第六章附则第二十一条本规章制度自颁布之日起生效，如有变动，须经相关部门批准。
预算业务规章制度范文
预算业务规章制度范文第一章总则第一条为规范预算业务管理，提高预算管理水平，保障国家财政稳定，特制定本规章制度。
第二条本规章适用于国家机关、事业单位、企事业单位等各类组织的预算业务管理。
第三条预算业务管理应依法、科学、公正、严谨的原则进行，确保资金安全、合理分配和有效使用。
第四条预算业务管理应遵循规范程序，强调责任分明和监督的原则，加强预算业务的内部控制。
第二章预算编制第一条预算编制应根据国家的财政政策、发展规划和部门需求，制定年度预算计划。
第二条预算编制应充分征求各部门和单位的意见，确保预算计划的科学性和合理性。
第三条预算编制应根据过去的财务状况以及未来的经济发展趋势，进行合理的预测和估计。
第四条预算编制要细化预算项目，确保预算数额的准确性和可操作性。
第五条预算编制应加强对预算收支的监控，及时调整预算计划，确保预算执行的顺利进行。
第三章预算审核第一条预算审核应由专门的预算审核机构进行，确保审核的独立性和客观性。
第二条预算审核机构应根据预算编制的要求，对预算申报材料进行全面、准确的审核。
第三条预算审核机构应逐项审核预算项目的合理性、合法性和可行性。
第四条预算审核机构应及时向编制单位提出合理的修改建议，并进行沟通和协商。
第五条经过预算审核机构审核的预算，应提交给上级财政部门进行审批。
第四章预算执行第一条预算执行应根据预算计划，合理安排资金使用，遵循收支相结合原则。
第二条预算执行应加强预算管理和预算控制，确保资金使用的规范和合规。
第三条预算执行应加强与有关部门和单位的沟通和协作，确保预算的及时使用。
第四条预算执行应建立科学、透明的出纳管理制度，保证资金流转的合规和安全。
第五条未经批准的预算超支行为严禁，一经发现，将追究相关人员的责任。
第五章预算监督第一条预算监督应由专门的监督机构进行，确保监督的公正和公正。
第二条预算监督机构应定期对各单位的预算执行情况进行检查和核实。
第三条预算监督机构应及时发现和纠正预算执行中的问题和漏洞，提出改进意见和建议。
全面预算管理培训交流PPT
缺点：低标准、松驰预算
03
权威式：自上而下。 缺点：主观性强，下级缺
乏责任感和动力
02
混合式：上下结合（三下二 上），分级编制，逐级汇总。 集合两种优点。
全面预算编制流程（混合式预算）
“三下二上” 一下一上
流程 基层部门
集团
二下二上
基层部门
集团
三下
基层部门
集团
操作 集团下达、基层上报 集团进一步平衡后下发、 基层调整后上报基层调
全面预算管理概念
PART 2
预算管理
凡事预则立，不预则废
《礼记.中庸》 做任何事情，事前有准备就可以成功， 不打无准备之仗，没有准备失败概率就高
预算管理概念
是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营 活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置 企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析， 对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进 而推动实现企业战略目标的管理活动。
03
预算
规模性指标（增长性）： 01
目标
02
营业收入、资产总额等
效益性指标（盈利性）：利 润、成本费用、毛利率等
全面预算目标确定应考虑的主要因素
1.出资人对预算目标的预期。出资人是企业的所有者。 2.以前年度实际经营情况。应当考虑以前年度（上一年度实际值以及前三年平均值）。 3.预算期内重大事项的影响。预算期内重大事项通常会对预算目标产生重大影响。 4.企业所处发展阶段的特点。不同的发展阶段，具体的预算目标和对资源的需求是有差异。 初创阶段，重点应倾向于资本（投资）; 成长阶段，重点应倾向于销售预算； 成熟阶段，重点应倾向于成本费用预算，省下来的都是利润； 衰退阶段，重点应倾向于现金预算
财务公司全面预算管理制度
财务公司全面预算管理制度财务公司全面预算管理制度是为了有效管理公司的财务资源、优化资金运作、确保经济效益、合规经营而制定的一套体系化的管理规范。
以下是一个可能包含在财务公司全面预算管理制度中的一些主要方面：1.预算编制流程：制定年度、季度、月度财务预算。
确定预算编制责任人，明确各部门的预算编制责任和权限。
确立预算编制的时间表和计划。
2.预算审核与批准：设立预算审核委员会或相应负责机构。
预算审核流程，确保预算的真实性和可行性。
预算批准的程序，确定谁有权批准各个层面的预算。
3.预算执行和监控：确定预算执行责任人，监督各部门的预算执行情况。
设立预算执行报告制度，定期报告实际支出与预算的差异。
确立异常情况的纠正措施和流程。
4.业务单位预算管理：将公司整体预算分解到各个业务单位。
业务单位根据公司总体预算，编制具体业务预算。
部门负责人对业务单位的预算执行负责。
5.资金流动与融资计划：管理公司资金流动，确保资金在各项支出中的合理配置。
制定融资计划，包括借款、发行债券等方式，以满足公司的运营和投资需求。
6.费用管理与控制：设定费用预算，包括人力成本、行政费用、运营成本等。
建立费用控制制度，确保费用在预算范围内。
7.绩效评估与奖惩机制：设立绩效评估体系，将实际绩效与预算进行比较。
建立奖惩机制，激励预算执行良好的部门和个人，对超支的进行相应的处罚。
8.信息披露与沟通：确保预算信息的透明度，对公司内外相关方进行及时的信息披露。
建立有效的沟通机制，确保各层级之间、各部门之间的沟通畅通。
9.法规合规性：确保预算制度的合规性，符合国家相关法规和财务会计准则。
定期进行内部和外部审计，确保公司财务活动的合规性。
以上是一个全面预算管理制度可能包含的主要方面，具体的制度内容应根据财务公司的业务模式、规模和法规要求进行调整和完善。
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全面预算管理桂规
章制度
1
全面预算管理制度
第一章、总则
第二章、组织与职能
第三章、全面预算的内容与编制办法
一、全面预算内容
二、预算编审程序
第四章、预算调整与评价考核
第五章、附则
附:全面预算表单
一、策略计划
二、目标设定
三、经营预算
四、资本支出预算
五、财务预算
六、预算说明书
2
第一章总则
第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系,经过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施,特制订本管理制度。
第二条全面预算指在预测与决策的基础上,将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来,以便有效地组织与协调企业全部的经营活动,完成企业既定的目标。
第三条企业经过全面预算来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效管理的基础和依据。
企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。
第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定,是其延伸和细化的具体体现。
第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。
第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。
第二章组织与职能
第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会,对XXX业
3
务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会,其组织形式与战略发展委员会相同,即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理,具体如下:
主任:XXX管理单元总经理
委员:XXX管理单元副总经理
XXX1企业总经理
XXX2企业总经理
XXX3企业总经理
XXX管理单元财务经理
执行委员:XXX管理单元财务经理
第八条业务单元预算委员会职能:
（一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式;
（二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策;
（三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议;
（四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划;
（五）批准与下达各企业全面经营预算;
（六）当行业和企业内外环境变化时,讨论并修订预算;
（七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况,促使其完成预算目标;
（八）接受各企业年度预算执行报告并作出评价。
4
第九条业务单元预算执行委员职责:
（一）提供各企业编制预算所需的表单及进度表等,培训和指导各企业正确编制预算;
（二）督促、检查下属企业预算编制的进度。
（三）汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项,提交预算委员会讨论;
（四）编制经预算委员会讨论经过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司;
（五）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况,督导各企业切实执行预算;
（六）根据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会;
（七）其它有关预算推行的策划与联络事项。
第十条业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会,企业预算委员会对业务单元预算委员会负责,其组织形式推荐为:
主任:总经理
副主任委员:财务总监
委员:主管营销副总经理或营销总监
主管生产副总经理或生产总监
主管人事副总经理或人力资源总监
5
财务会计部经理
企业管理部经理
执行委员:财务会计部经理
第十一条企业预算委员会职能:
（一）学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法;
（二）研究决定本企业之年度工作目标及计划;
（三）组织本企业相关部门编制全面经营预算;
（四）审查、讨论本企业的全面预算并在经过后上报;
（五）协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执;
（六）遵照执行经业务单元批准后的经营预算;
（七）当企业内外环境变化时,及时修订预算并重新报批;
（八）定期检查预算的执行情况,促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务;
（九）审查、讨论年度预算执行报告并上报。
第十二条企业预算执行委员职责:
（一）提供各部门编制预算所需的表单,培训和指导各部门正确编制预算;
（二）提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考;
6
（三）督促各部门预算编制的进度;
（四）汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论;
（五）编报经预算委员会审查经过后的各类预算报表并准时上报至业务单元预算委员会;
（六）定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况,督导各部门切实执行预算;
（七）根据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会;
（八）其它有关预算推行的策划与联络事项。
第三章全面预算的内容与编审程序
第一节全面预算内容
第十三条全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体,主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。
（一）策略计划
策略计划是以企业历年的经营绩效为基础,全面审视目标市场的政治、经济环境,判断它们对于未来企业发展的影响,并经过企业内部的优劣势分析,制定出企业在未来一年中的经营策略,主要包括地区
7。