浅析铁路运输企业运输收入的内部控制
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考.doc
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考-一、建立健全铁路运输企业运输收入内部控制的重要性第一、规范运输收入管理秩序的客观要求。
铁路运输联劳协作的特点要求运输企业必须遵守统一、规范的运输收入工作标准，保证各运输企业间经济利益的公平、公正，建立健全运输收入内部控制制度是收入管理最为关键的环节。
第二、确保运输收入完整，避免收入流失，提高企业经济效益的重要保证。
运输收入工作渗透到生产经营管理的各个环节，建立一套科学有效的运输收入内部管理控制制度是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
第三、解决铁路运输收入方面违纪问题的迫切需要。
近年来，铁路企业在加强运输收入检查方面做了大量工作，取得一定成绩，但运输收入违纪事件仍不断发生，要从源头上避免运输收入违法犯罪问题的发生，根本性措施是建立健全科学有效的运输收入内部控制制度，并采取切实措施确保其有效执行。
二、当前铁路运输收入内部控制现状及存在问题(一)内部控制制度有待进一步完善经过多年的积累和完善，铁路运输收入内部控制方面已经建立基本完善的规章制度，能有效的防范风险，但仍然存在着制度不完善，执行不力，监督不到位等问题。
近些年随着铁路改革的推进，铁路运输费用支付方式多样化，银行卡结算、运输费用汇总结算、银行承兑汇票结算等办法陆续出台，与之相适应的收入管理内部控制制度仍处于摸索运行状态。
为了方便旅客购票，车站配置的自动售票机越来越多，车站自动售票机运输收入进款管理及相关内部控制制度仍不健全，需进一步完善。
(二)铁路运输企业基础工作内部控制薄弱当前铁路运输收入管理基础工作存在问题主要在如下方面：1.管理人员内控意识不强，重视程度不够。
部分收入管理人员内部控制意识淡薄，风险意识不强，仍停留在传统运输模式下收入管理，有章不循，违章不纠，人控现象严重，致使控制力度层层递减，控制效果层层弱化。
2.铁路运输企业收入管理人员大部分不是财务出身，缺乏财务管理知识，人员综合素质相对较低，制约了规范化工作进一步开展,导致内控工作落实基础薄弱。
铁路运输站段收入内部控制管理措施探讨
铁路运输站段收入内部控制管理措施探讨摘要：本论文旨在探讨铁路运输站段收入的内部控制管理措施。
通过分析铁路运输站段收入管理的必要性和存在的问题，提出了一系列措施来提高内部控制管理的效果。
铁路运输站段作为铁路运输系统中的关键组成部分，承担着货运和客运的任务，收入管理作为铁路运输站段运营中的关键环节，直接影响到铁路运输的经济效益和运营安全。
然而，由于各种原因，铁路运输站段收入管理存在一些问题，如资金流失、内部欺诈等。
因此，加强铁路运输站段收入管理的内部控制制度变得尤为重要。
通过强化铁路运输站段收入管理的内部控制管理措施，可以确保铁路运输站段收入的安全和有效管理，提高运营效率，降低风险。
通过本论文的研究，可以为铁路运输站段收入管理提供一定的参考和指导，促进铁路运输行业的可持续发展。
关键词：铁路运输站段；收入管理；内部控制引言铁路运输站段是铁路运输系统中不可或缺的一部分，承担着重要的货运和客运任务。
作为铁路运输站段的核心业务之一，收入管理的重要性不言而喻，它不仅关系到铁路企业的经济效应，还对运营安全产生重大影响[1]。
然而，由于各种原因，铁路运输站段的收入管理面临不少问题。
例如，资金流失现象时有发生，一些内部人员存在欺诈行为，这都严重威胁着铁路企业的经济效益和运营安全[2-3]。
因此，加强铁路运输站段收入管理的内部控制制度变得日益重要。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效地防止资金流失，避免内部欺诈行为，提高收入管理的效率和质量，从而保证铁路企业的经济效益和运营安全。
一、强化铁路运输站段收入管理内部控制度的必要性（一）确保资金安全铁路运输站段收入涉及大量资金的流动和管理，因此确保资金的安全是至关重要的。
强化内部控制制度可以规范资金流程，确保资金的准确计算、妥善保管和正确使用，防止资金的流失和挪用。
通过建立严密的内部控制制度，可以加强对资金流向的监督和审计，确保资金安全。
（二）防止内部欺诈内部欺诈是铁路运输站段收入管理中的一个常见问题。
浅析铁路运输企业内部控制
浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
铁路运输收入内部控制环境的探讨
铁路运输收入内部控制环境的探讨
铁路运输作为一种重要的交通方式和国民经济的重要组成部分，其运输收入的安全和有效性是保障运输系统的关键。
为了确保铁路运输收入的内部控制环境，必须建立起一套完善的机制，有效地管理和控制运输收入的所有方面。
内部控制环境是指管理层在铁路运输企业内部环境中创造的一种对内部控制效能和质量的适当重视程度。
下面我将从以下三个方面探讨铁路运输收入的内部控制环境。
第二，建立科学的内控制度和规范。
铁路运输收入内部控制环境的另一个重要方面是建立科学的内控制度和规范，包括营业收入的确认、计提与分配、收入核算和盈余分配等方面的制度和规范。
例如，要规范收入票据的开具与管理，确保票据的真实性和完整性；要建立明确的财务会计政策，确保财务报表的准确性和真实性；要确立收入分配的决策程序，防范操纵收入的风险；要加强内部审计和监督，及时发现和纠正收入管理方面的问题。
第三，加强人员培训和激励机制。
铁路运输收入内部控制环境的有效性还需要有合适的人员，他们应具备专业的知识和技能，并且要遵守职业道德和行为准则。
因此，铁路运输企业应加强对收入管理人员的培训，提高他们的专业水平和职业意识。
另外，还要建立激励机制，通过激励手段来激发员工的积极性和责任感，增强其对内部控制环境的重视程度。
综上所述，铁路运输收入内部控制环境建立的关键是建立完善的组织结构，制定科学的内控制度和规范，加强人员培训和激励机制。
只有在这
样的环境下，铁路运输企业才能有效地管理和控制运输收入，提高运输系统的安全和效益。
铁路运输企业收入管理的内部控制
铁路运输企业收入管理的内部控制铁路局直管站段体制给运输收入管理工作提出了更高要求，要求铁路运输企业加强铁路内部经营管理，强化运输收入管理内部控制，规范运输收入管理工作秩序。
建立并实施科学、可控的内部管理制度，是强化企业经营管理、实现资源优化配置、提高市场竞争力的有效途径。
建立科学有效的运输收入管理控制制度，实现对运输收入管理的全过程监督，不仅是保证运输收入管理信息质量的重要手段，更是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
加强铁路运输收入管理，必须建立运输收入管理内部控制制度，并对运输收入实现的全过程进行监督检查，从源头和制度上保证各项运输收入及时足额进账。
铁路运输企业应根据运输收入管理工作特点，结合企业自身的需要，制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，强化运输收入内部监督，规范运输收入工作秩序，从而保证运输收入票据和进款的安全和完整。
一、运输收入管理内部控制的基本原则铁路运输企业完善运输收入管理内部控制制度，首先应确立内部控制工作的实施原则：（一）领导重视。
企业领导的内部控制意识和行为是企业内部控制成败的关键。
企业领导内部控制的随意性往往会降低内部控制的有效性，严重的还会影响企业的发展。
企业领导应重视内部控制，加强与员工的沟通与交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，促进企业健康、持续、快速、稳定发展。
（二）制度完善。
运输企业制定内部控制制度时，既要保证制度的稳定性，又要有利于制度在实践中的补充和完善。
铁路运输企业应按照铁道部的有关规定，结合站段工作需要，制定完善内部控制框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的内部控制体系，使内部控制制度得到进一步完善，增强内部控制制度的可行性和权威性。
（三）狠抓落实。
有效实施运输收入管理内部控制制度，关键要解决好有章不循、有法不依的问题。
各铁路运输企业要建立一套科学有效的岗位责任制度，明确各工作岗位的权限和责任，并加强对岗位责任人的考核监督，保证内部控制制度和岗位责任制度应有的刚性和严肃性。
健全铁路运输企业内部控制制度探析
健全铁路运输企业内部控制制度探析一、内部控制的定义及基本原则内部控制是指企业为实现经营目标、有效管理风险而建立的一系列制度、方法和措施，通过明确任务、职责、权限以及内部监督和管理等手段，控制和规范企业运行。
其基本原则包括合理性原则、有效性原则和经济性原则。
合理性原则要求内部控制制度要符合企业的实际情况和需要，体现科学的管理理念和方法，确保企业高效运作。
有效性原则要求内部控制制度要能够有效地防范和控制风险，包括内部和外部风险，确保企业的稳定经营。
经济性原则要求内部控制制度要能够在投入和产出之间取得平衡，不仅要达到预期的效果，还要尽可能降低成本，提高效益。
二、铁路运输企业内部控制制度的设计1.明确组织结构和职责分工：制定合理的组织结构和职责分工，明确各级管理人员和员工的权责，确保各个部门之间的协调与配合。
2.完善内部管理制度：建立规范的企业管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、晋升等方面的制度，确保管理人员和员工按规定履行职责，提高管理效能。
3.健全操作与管理流程：对于企业的各项运营和管理流程进行规范，明确标准和要求，确保各个环节的顺畅和高效。
4.建立风险识别和评估机制：及时发现并评估企业存在的风险，建立风险管理机制，采取相应措施加以防范和控制，降低风险的发生可能。
5.加强内部监督和审计：建立内部监督和审计机构，对企业各项活动进行监督和审计，及时发现问题并采取相应措施进行纠正，确保企业运行的规范与合规。
三、健全铁路运输企业内部控制制度的意义1.提升企业管理水平：健全的内部控制制度可以使企业的管理更加规范、高效，提升企业管理人员和员工的管理水平，使其更好地履行职责。
2.降低风险：通过内部控制制度，可以及时发现并及时控制各类风险，减少企业面临的内部和外部风险，保障企业的稳定运行。
3.提高运作效率：内部控制制度可以规范企业各项运作流程，提高工作效率，减少重复劳动和资源浪费，实现资源的最优配置。
4.增强合规性：健全的内部控制制度可以使企业遵循法律法规和相关规定，增强企业的合规性，降低违规风险和罚款等不利后果。
铁路企业运输收入管理内部控制探讨
铁路企业运输收入管理内部控制探讨铁路企业运输收入管理内部控制探讨随着我国经济的发展和交通运输行业的壮大，铁路运输在货物和人员运输方面有着重要的地位。
在这个行业中，收入管理是非常重要的一环。
铁路企业收入管理需要进行内部控制，以确保其能够通过一系列有效的措施来识别、评估和处理潜在的收入管理风险。
一、铁路企业运输收入管理的意义和现状铁路企业收入管理是指管理和控制铁路企业的收入流程和流程中的风险，以确保其能够识别、评估和处理潜在的收入管理风险，并实现最大的收入。
不可避免的，收入管理需要内部控制。
铁路企业对于收入管理的重视程度取决于其业务规模和组织结构。
收入管理对于铁路企业的经济效益和业务发展至关重要。
现在，铁路企业的收入管理在如何制定收费标准、收取票款、核算收入等方面，都存在着一定的问题。
针对铁路企业收入管理现状，需要实现针对各项工作管理的内部控制，以达到最优效果。
目前铁路企业收入管理的问题主要体现在以下几个方面：1、所开展的活动不能百分之百遵守收入管理制度，存在收入外流和内部控制失控的问题。
2、策略心态薄弱，管理规划混乱，资金流动透明度不高。
这些问题对于收入的跟踪和记录产生了负面效应。
3、在收入管理的过程中，铁路企业展现出一定的人员素质差异，许多工作人员缺乏铁路收入管理和内部控制意识。
这些问题的存在导致了铁路企业在运输收入管理成本和效益方面的浪费，也影响了铁路企业的经济效益和声誉。
二、铁路企业内部控制的有效性在高度重视内部控制的前提下，铁路企业需要完整的收入管控制度，把收入管理作为铁路企业的一项重要起点逐步有计划地提高实施的效益。
铁路企业实施内部控制的目标是保护收入流程和预算，尽早发现和解决问题，减少收入管理的风险。
在铁路企业内部控制方面，主要包括以下三个方面：1、建立透明的收费标准和流程铁路企业所制定的收费标准和流程应该是透明度最高的，并能够受到监管部门和公众的监管。
对于收费标准的制定，应该贯彻执行国家有关文件的规定，实现收费透明度和统一化的收费标准。
浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议
产能经济浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议徐佛宝 上海铁路局杭州货运中心摘要：铁路总公司实施货运组织改革，推动铁路货运走向市场，努力为社会提供方便、快捷的铁路货运服务。
XX局对症下药，成立九个货运中心，推出了“前店后厂”货改新模式，以调动各环节积极性，释放生产力。
“前店”：货运中心接单并承诺按时发货，营销揽货、收费签单、组织装车的任务归货运中心，“后厂”的行车部门则相应地组织车辆和线路调配，归车务站段。
货运中心按照“区域集中、跨度合理、便于协调”的原则，整合区域内货运有关车务站段、多经公司和装卸公司与货运、物流相关业务、人员和资产，组建而成，下设经营部及营业站点，分别按车间、班组管理。
货运中心人员来自不同单位，人员比较复杂，年龄普遍较大，管理地域较广,横跨不同省市及地区，涉及三十多个营业站点。
组建前各单位体制不同，治理结构不同，成立以后如何建立行之有效的内控制度，提高风险管理水平，增强核心竞争力，促进企业和谐、持续、健康、稳定发展。
本文阐述货运中心内部控制存在的问题现状提出相应完善建议对策。
关键词：铁路货运中心；内部控制；问题；现状；建议对策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0335-02内部控制制度在企业建立行之有效，真的是“成之不易，用之更难”。
往往堡垒最容易从内部攻破，虽然内控制度建立很难，但又不得不建立。
近几年铁路货运以煤炭运输及大宗矿产为主的货运需求下降，货运收入持续下降，铁路货运市场占有率降到历史低点，货运铁路运输与发达灵活的公路运输及运量大成本低的船舶运输竞争激烈，货运中心如何协调内部资源的有效利用适应外部环境的变化摆在面前，只有加强企业内部控制，增强自身内功，才能在激烈的竞争的环境下，保持铁路货运市场占有率，扭亏为盈，反败为胜。
一、当前铁路货运中心内部控制存在的问题（一）内控环境问题：货运中心一直受铁路国有企业计划体制下经营模式的下，未实现所有权和经营权分离。
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究铁路运输企业作为重要的交通运输方式，承担着大量的货物和人员运输任务。
为了提高运输效率和降低运输成本，铁路运输企业需要加强运输收入的内部控制。
本文将从以下几个方面探讨如何加强铁路运输企业的运输收入内部控制。
一、加强票务管理铁路运输企业的主要收入来源是车票销售，因此加强票务管理是加强运输收入内部控制的核心。
首先，铁路运输企业应建立健全的票务管理制度，明确票务销售的流程和责任。
其次，采用现代化的电子售票系统，确保车票销售的准确性和实时性。
同时，加强对售票窗口和自助售票设备的监控，防止票贩子等不法分子的非法操作。
二、加强运输收入的核算与监控铁路运输企业应建立完善的运输收入核算体系，确保运输收入的准确计算和监控。
首先，建立统一的运输收入核算规范，明确各项收入的计算方法和核算要求。
其次，加强对运输收入的实时监控，及时发现和解决运输收入异常情况。
同时，加强对运输收入的分析和统计，为企业决策提供准确的数据支持。
三、加强运输收入的风险控制铁路运输企业面临着各种风险，如票据风险、票贩子风险等。
为了加强运输收入的风险控制，铁路运输企业应采取一系列措施。
首先，加强对票据的管理和防伪技术的应用，防止票据被伪造和篡改。
其次，加强对运输收入的监控和审计，发现和处理违规行为。
同时，加强与公安机关和银行等部门的合作，建立健全的信息共享机制，共同打击票贩子等不法分子。
四、加强员工教育与培训铁路运输企业的内部控制离不开员工的参与和执行。
因此，加强员工教育与培训是加强运输收入内部控制的关键。
首先，铁路运输企业应建立健全的内部控制教育培训体系，为员工提供相关知识和技能培训。
其次，加强对员工的监督和考核，激励员工积极参与内部控制工作。
同时，加强对员工的宣传和教育，增强员工的内部控制意识和责任意识。
加强铁路运输企业的运输收入内部控制是提高运输效率和降低运输成本的重要举措。
铁路运输企业应加强票务管理、加强运输收入的核算与监控、加强运输收入的风险控制和加强员工教育与培训，从而确保运输收入的准确性和安全性。
我国铁路企业运输收入管理内部控制探究
我国铁路企业运输收入管理内部控制探究铁路运输企业基本上是国有企业或者国有控股企业。
这些企业的健康高效发展关系到国计民生。
随着市场经济的蓬勃发展，铁路企业不可避免地要接受市场竞争的考验。
如何加强自身管理，增加利润，是每个铁路企业必须思考和回答的问题。
内部控制环境的建设是其中的一个重要环节。
特别是在运输收入管理方面，建立有效的运输收入管理内部控制制度，完善收入管理和监督体系，不仅是保证运输收入管理信息真实性和透明度的重要手段，也是防止财务漏洞的重要措施，防止内部腐败，确保运输收入的完整、及时收集，有效控制收支，提高企业经济效益。
最重要的是，铁路运输企业必须制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，加强运输收入的内部监督，规范运输收入控制的各项程序，在合理合法的前提下，结合自身特点的需要，确保所有相关票据和收入的完整性和规范性。
1铁路运输收入管理的意义我国铁路运输收入按照2020年中国国家铁路集团有限公司颁布的《中国铁路运输收入管理规定》执行。
主要内容有：收入管理部门职责、运输收入监督检查、运输收入分类、客货票据管理、运输费用收缴款管理、运输收入进款管理运输收入审核管理、运输收入会计核算、运输收入稽查管理、信息系统与数据管理、运输收入事故、违纪追责等。
主要是针对现在铁路收入的具体要求，计算和核收运输收入，同时工作人员在对照铁路收入进行可靠的方式方法创收，保证款项及时的进入铁路的工作运行中，确保工作人员工资的发放，铁路运输收入的多少直接决定着铁路的发展以及铁路业的竞争能力，是铁路经济效益的集中体现，提高铁路收入是铁路生存和发展的必要条件。
第一，确保经济目标的实现。
与十多年前相比，目前的铁路收入水平发生了质的变化，但生活成本也大幅增加，这将给铁路发展带来巨大压力。
因此，相关部门也在改善铁路的收入指标，加强各项铁路收入管理的规章制度，为铁路的整体经济发展打好基础。
第二，对促进中国经济发展也具有重要意义。
加强铁路运输收入管理符合我国可持续发展战略。
浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法
浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法2021年6月28日，我国五大部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），进一步规范了企业内部控制的各项因素，对企业内部控制提出了更高的要求。
作为国有企业的支柱，国有运输企业的管理一直是企业管理的焦点所在。
分析国有运输企业内部控制中存在的问题，提出应对政策对提高我国国有企业的整体管理水平有着重要意义。
一、铁路运输企业内部控制理论概述内部控制是企业管理的重要组成部分，内部控制的设计与实施直接关系到企业的经营质量与经营效果。
研究内部控制的相关定义与特征，有助于我们从理论角度分析我国铁路运输企业内部控制制度的不足，为我国铁路运输企业内部控制制度进一步完善提供理论支撑。
1、国有铁路运输企业的介绍铁路是国家进行社会化大生产的重要基础设施，在我国的各种运输方式中处主导地位。
因此，国有铁路运输企业的健康成长直接关系到国家经济的稳定和发展。
市场经济体制中的国有铁路运输企业在承担重大责任的同时，又像其他企业一样，面临着经营压力以及同行业其他企业的竞争。
2、企业内部控制的定义和目标随着社会主义市场经济的发展，关于内部控制的话题被提上日程，《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）将内部控制定义为：“由企业董事会、证监会、经理层及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”并借鉴COSO框架将企业内部控制目标归纳为以下五个方面：一是保证企业经营管理的合法性与合规性；二是保证企业资产（含资金）的安全完整；三是保证企业财务报告及相关信息的真实可靠；四是提高经营管理的效率和效果；五是推动企业实现战略目标。
国有铁路企业的内部控制就是铁路企业为了保证企业经营成果及效率、提高企业经营业绩所实施的一系列控制过程。
3、企业内部控制的要素任何企业都应当建立完善的内部控制体系，只有这样，企业才能有效地在单位内部进行自我约束、自我调整、自我评价和自我控制。
有效的内部控制制度通常包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控等五个相互联系的要素。
浅析铁路运输企业的内部控制
的各种变化（如机会或威胁），并对市场的变化做出快速的 反应，持续完善内部控制制度，并做出客观公正的评价，助 力企业的稳步、健康发展。
参考文献 [1] 俞小康 . 浅析制造业内部控制存在的问题及对策 [J]. 现代经济
信息 ,2015(06).
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再利用相关措施进行针对性处理。企业内部控制机制，即 为企业为降低成本的方法。我国铁路运输企业处于转型阶 段，经构建完善的监督机制，利于加速企业的长久发展。
价机制形式单一，多经自我评价、内部评价构成，评价要求，多对公司治理、企业文化评价，缺乏对专业控制方 面的评价。而在评价期间，也没有评价指标，因此无法保 证评价机制的完整、完善、系统。
三、铁路运输企业内部控制的完善对策 （一）铁路运输企业人才管理的完善方法 企业管理人才，对于新时期企业发展来讲至关重要。 近年来，我国科学技术水平的不断完善，人才为企业开展 工作的主体，所以做好铁路运输人才的培养、管理工作非 常关键。首先，需要构建人才管理机制，以此吸引更多专 业型、综合素质较高的人才，保证企业能够稳定运营。构 建内部控制机制后，需要做好人才的培养工作，建议定期 组织工作人员参与到培训、学习活动中，然后对人才加以 严格管理，通过考评的人员方可上岗，从而使工作人员的 理论知识水平、操作水平得以提高。对铁路运输企业的相 关资源予以完善，主要对加强会计管理人员的管理意识， 然后通过加大培训和学习力度的方式，从根本上提高工作 人员的业务能力。最后，需要树立铁路运输企业良好的风 气，使所有工作人员均能正确看待自己在企业中的价值， 和企业文化环境相融合。 （二）内部控制机制的完善方法 铁路运输企业实际运行的过程中，应结合国家相关政 策、铁路运输企业发展特点，构建系统、完善的企业内部控 制机制。考虑到企业的长久发展，以确保铁路运输企业财 务部门的相关数据和信息的准确性。铁路运输企业具有较 高的风险性，故此应转变以往企业管理的理念、方法，以此 达到最理想的企业内部控制效果。 （三）企业内部监督工作的完善方法 实行铁路运输企业内部监督工作，能对企业内部控制 机制设计、运行、成果等加以评价。然后，构建评价报告， 便于为监督工作、管理工作提供有利的数据参照。制定监 督管理时，需要组织所有部门参与进来，以此达到相互沟 通、协作的目的，加强各部门管理人员的监督意识，充分发 挥不同部门管理作用、监督作用。内部监督机制，在接受 全面的评价，便于明确企业内部管理工作中存在的不足，
铁路运输企业收入管理的内部控制探析
铁路运输企业收入管理的内部控制探析铁路运输企业收入管理的内部控制制度是强化企业经营管理，实现资源优化配置，提高市场竞争力的重要保障。
但是随着市场环境的不断变化，以往的铁路运输企业收入管理的内部控制制度已经不能够满足现代化市场经济的需求，因此。
如何加强铁路运输收入管理，制定完善的内部控制制度是铁路运输企业乃至社会重点讨论的话题之一。
就当前铁路运输企业收入管理的内控制度现状而言，尚且存在许多可以提高的地方，诸如铁路运输企业的领导者缺乏内控意识，企业内部缺乏现代化的内控管理手段，同时没有掌握收入管理的内控要点，就盲目制定内控管理流程等都是影响铁路运输企业发挥收入管理内控制度效率的因素。
因此，领导者应该积极组织管理层人员探求解决措施，优化企业内部管理结构，提高铁路运输企业的综合影响力，使得企业能够在市场中长久占据优势地位。
一、强化铁路运输企业收入管理内控制度建设的重要意义（一）明确岗位分工，提高铁路运输企业的管理效率通过强化铁路运输企业收入管理的内控制度组织体系建设，能够保障企业运营的稳定性，同时也有利于在内控制度的实行过程中及时发现企业管理机制存在的不足之处，并做出有效的完善和补充。
良好的内控管理制度能够解决企业内部有章不循，有法不依的问题，同时也能够将具体的岗位责任落实到相关的部门和人员身上，使得企业内部能够安稳运行。
此外，完善的内部控制制度有利于对管理者以及员工起到一定的约束作用，规范员工的工作标准，使其能够在工作的同时意识到自身的责任，提高对工作的热情，从而推动铁路运输企业收入管理的整体管理实力的上升。
（二）完善铁路运输企业的管理制度，推动企业现代化发展进程通过提高铁路运输企业收入管理内控制度的管理效率，能够及时纠正企业在运输管理过程中存在的不足之处。
与此同时，完善的管理机制能够有效地响应铁路运输部门的相关规定，并有效结合站段工作需求，不断完善自身的管理框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的组织体系，从而推动铁路运输企业收入管理内部控制制度的进一步完善，提高企业在市场竞争中的影响力度，推动企业现代化发展进程。
铁路运输企业收入管理的内部控制探析
铁路运输企业收入管理的内部控制探析作者：赵亚男来源：《现代营销·信息版》2018年第11期摘要：本文从企业内部管理人员的意识较为薄弱、缺乏完善的内部控制制度、内部监督有待完善，内部稽核有待加强等方面，对当前铁路运输企业收入管理内部控制之中存在的问题进行了分析，并阐述了铁路运输企业收入管理的内部控制完善及效率提升策略，以期为促进铁路运输企业收入内部控制管理工作的良好开展提供参考。
关键词：铁路运输企业；收入管理；内部控制一、当前铁路运输企业收入管理的内部控制之中存在的问题（一）企业内部管理人员的意识较为薄弱铁路运输企业之中许多收入管理人员在内部控制意识方面较为薄弱，甚至对此加以忽视，这一现象的发生大部分都是因为企业领导层未能对内部控制的重要性拥有明确的认知，在宣传、管理及相关制度的落实方面未能加强重视，致使企业内部管理人员有章不循，控制效果层层递减。
（二）缺乏完善的内部控制制度虽然在铁路运输企业的长期发展之中，已经形成了一定了一套规章制度，对风险方面也具有了一定的防范能力，但就企业的收入内部控制而言，在此方面的制度还未能达到完善，致使企业收入管理的内部控制效果未能达到良好。
（三）内部监督有待完善，内部稽核有待加强在当前阶段铁路运输企业收入管理工作的开展之中，缺乏有效的相互监督及相互制约机制，使得内部控制管理工作的开展效果并不理想，为此应做好相应的监督及稽核工作，避免出现权责不明等问题。
二、铁路运输企业收入管理的内部控制完善及效率提升策略（一）提升铁路运输企业管理人员的内部控制意识首先应从铁路运输企业的管理人员入手，加大内部控制重要性方面的宣传力度，并结合相应的案例分析，切实提升铁路运输企业管理人员的内部控制意识。
在此种发展背景之下，铁路运输企业的领导层应积极学习国内外企业的先进内部控制管理经验，并以此为依据，对自身企业之中存在的内部控制制度进行不断完善，同时建立起与之相对应的责任保障体系，以此来对相关管理人员的权限、职责及相应的范围加以明确。
铁路运输企业收入管理的内部控制浅析
铁路运输企业收入 管理 的内部控制浅析
郑 州铁 路 局 郑 州收 入 稽核 室 杨 子 雷
【 要】 摘 随着我国社会主义市场经济体制 的建立， 财政 部根据 市场 经济发展 的需求颁布 了《 企业会计准则） 并会同证监会 、
审 计 署 、 监 会 、 监 会联 合 下发 了《 业 内部 控 制 配 套 指 引 》 为企 业 进 行 良好 的 内部 控 制 和 管 理 ， 到 积极 的 重 要 作 用 。 银 保 企 ， 起 本文 从 实务 的 角度 分 析 在 《 业 内部 控 制 规 范 》 架 下 ， 企 框 铁路 运 输 企 业 收入 管 理 的 内部控 刺路 径 及 方 法 ， 印证 对 收 入 的 内 部 控 制是 连 接 铁 路 运 输 企 业 战略 控 制 与 作 业控 制 的桥 梁 ． 不 能 对收 入 有 效 的 管控 ， 业战 略 目标 就 无 法 实现 。 若 企
一
管 理 的 漏 洞； 强化 预 算 收 入 控 制， 时段 定 期 制 定 收入 控 制 分 析表 。 行 分 进 日常 收 入 流 的 控 制 ． 理 人 员 还 要 逐 步从 对 会 计 利润 的 关 注 转移 到增 管 收堵漏上面来， 体的说 ： 具 （ ） 强 对 运 输 收 入 摹 据 的 管 理 一 加 铁路 运 输 企 业 应 当 加 强 与 资金 相 关 的票 据 的 管 理 ， 确 各 种票 据 明 的 购 买 ， 专 设 登 记 簿 进 行记 录 ， 止 空 白票 据 的遗 失 和被 盗 用 。 并 防 铁 路 客 货 运 输 票 据 是 国 家 批 准 的专 业 发 票 ， 有 价 证 券 ， 铁 路 属 是 运输 企 业 核 算 运 输 收 入 的原 始 凭 证 。 铁 路 客 货 运输 票 据 内 部控 镧 必 对 须把 好 印制 、 领 、 管 、 用 、 销 等各 个 环 节 的 内 部控 制 及 管理 。 请 保 使 缴
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究随着铁路运输企业的不断发展和壮大，运输收入的管理和控制显得尤为重要。
因此，对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究具有现实意义和重要性。
一、运输收入内部控制的概念运输收入内部控制是指铁路运输企业根据相关法规和规定，对运输收入的获取、核算、报告、使用等环节进行规范和管理的制度和措施。
其目的是确保运输收入的合法性、准确性和透明性，防范和减少运输收入的损失和风险，提高经济效益和社会效益。
二、运输收入内部控制的原则（1）法律依据原则。
铁路运输企业应当根据国家相关法律法规和规定，建立和完善运输收入内部控制制度。
（2）科学规划原则。
铁路运输企业应当根据运输市场需求和经济效益考虑，科学规划运输收入的获取、核算、报告、使用等环节。
（3）内部监控原则。
铁路运输企业应当建立健全内部监控机制，对运输收入的各个环节进行监控和管理。
（4）责任制原则。
铁路运输企业应当建立健全责任制，明确各岗位职责和权利，确保运输收入管理工作的顺利开展。
（5）信息化原则。
铁路运输企业应当借助信息技术手段，建立和完善运输收入信息化管理系统，提高管理效率和精度。
三、运输收入内部控制的内容（1）运输收入的获取。
铁路运输企业应当建立健全收入获取管理制度，对运输收入的来源、计价、结算等进行管理。
（2）运输收入的核算。
铁路运输企业应当建立健全收入核算管理制度，对运输收入的票据、账务、数据等进行核算和审核。
（3）运输收入的报告。
铁路运输企业应当建立健全收入报告管理制度，对运输收入的周报、月报、季度报告、年度报告等进行报告和分析。
（4）运输收入的使用。
铁路运输企业应当建立健全收入使用管理制度，对运输收入的投资、运营、人员、设备等进行管理和控制。
四、运输收入内部控制的实施（1）加强组织管理。
铁路运输企业应当加强组织管理，建立健全内部控制管理机构，明确责任人和工作任务。
（2）完善制度建设。
铁路运输企业应当完善运输收入内部控制制度，制定各项规章制度和操作流程。
铁路运输企业收入管理的内部控制
铁路运输企业收入管理的内部控制如何提高铁路运输收入管理水平，实现铁路运输经济收入最大化和资源的优化配置是当前我国铁路运输企业为提高综合市场竞争能力，有效地推进我国和谐铁路建设进程亟待解决的重要问题。
铁路运输企业要建立健全其收入管理内部控制制度，对铁路运输收入管理的整个过程进行实施监督和控制，有效地保证铁路运输企业收入管理质量，进而提高我国铁路运输企业的经济效益。
二、铁路运输企业收入管理内部控制存在的问题当前，我国铁路运输企业在体制方面做出了重大改革，我国铁路运输企业得到了很大的发展，但是铁路运输企业收入管理内部控制方面的问题也越来越突出，主要表现在铁路货运、客运以及管理人员的素质三个方面的问题。
1.铁路货运方面存在的问题我国铁路运输企业在货运方面存在许多问题，首先，有部分车站为了个人利益或者小集体利益的牟取，通过谎报货物品名、换票运输、无票运输以及少计货物重量等违纪行为来对铁路运输收入进行非法侵占，尽管铁路运输企业加大对这种违法行为的检查和打击力度，还是不能杜绝这些现象的发生；其次，当前铁路运输企业为了将其市场竞争力提高，让其市场份额能够不断扩大，对一部分比较大的货主实施运价下浮政策，以便能够争取更多的货源，有效地增加其铁路运输收入，但是一些车站和货主违规采用这项运价下浮政策，匿名上报一些货品名称，并且放松了运量考核标准；最后，部分铁路运输企业在收取专用线的货车使用费、取送车费等货运杂费时，也存在着严重的少收、漏收情况。
2.铁路客运方面存在的问题目前，我国铁路运输企业在客运方面存在许多问题，首先，我国的铁路运输企业在收入管理方面的基础相对较薄弱，一些单位对客运车站的出口和入口的检查确认工作不到位，使得车站出入口的管理上出现了“盲区”，导致了铁路运输收入管理工作中经常会出现“跑、冒、滴、漏”等现象；其次，在铁路客运中由于乘务员利用身份的便利私自携带无票旅客、货物上车，发生了铁路运输收入少收问题，给铁路运输企业造成了经济损失；最后，旅客行李包裹的运输中也常常会出现物品、重量与实际不相符以及违规使用运价下浮政策的现象，同样造成铁路运输收费减少的情况。
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信 息 ；为各 经 济主体 之 间 的资金 结算 和 运输 收入 清算 提 供准 确 的运输 收入 数 据信 息 ；负责 铁路 客货 运输 票 据 的 印制 、供 应 、使 用 和保 管等 管理 工 作 ，保 证 运输 生 产 的 需要 ；负 责编 制铁 路 运输 收 入预 算 ，并组 织落 实 ；查处
收入 完整 和资 金 的及 时缴 拨 ；对 各项 运 输收 入进 行 审核 和会 计核 算 ，编制会 计 报表 ，提 供准 确 的运 输收 入数 据
业 科 学管 理 提 出了更 高 的要 求 ，铁 路 运输 企业 必须 建 立 健全 内部 控 制制 度 ，才 能适 应现 代 企业 的经 营环 境 ，实 现持 续经 营 和健 康 发展 。经 过直 管 站段 体制 改革 、生 产 布局 和 管界 调整 及 合资 铁路 经 营管 理体 制 调整 ，运输 收 入管 理 出现很 多新 的情 况 ，迫切 需要 完善 内控制度 体 系 ，
１铁 路运 输收 入 管理 是铁 路行 业企 业 管理 的重 要组 ． 成部 分 ，有 效 的 内部 控 制 是 防范 各 种 风 险 的基 本 手段 。 铁路 是 资产 密集 型企 业 ，是 国家 经济 的大 动 脉 ，承 担着 发送 旅客 、货 物运 输 的任 务 ，由 于资 产庞 大 ，服务 范 围 广大 ，企 业机 构 和资产 遍 布辖 区 内每 个角 落 ，特别 是 目 前铁 路正 在进 行 大规 模建 设 ，基建 投 资和 物资 采 购金额
各种侵犯 铁路运输 收入 的违 章违纪行 为等 。 二、铁路 运输收入 实施 内部控 制的 必要性
４铁 路 局直 管站 段 体制 给运 输 收入 管理 工作 提 出 了 ．
更 高要 求 ，要 求 铁 路 运输 企 业 加 强 铁 路 内部 经 营管 理 ， 强 化运 输 收入 管理 的 内部 控制 ，规 范运 输 收入 管理 的工
内 部 控 制 与 风 险 管 理 Ｍ ｄ ｒ 运输企 运输 入
耿 慧
（ 海铁路 局 上 ２０ ７ ） ００ １
部控制
【 摘要 】 随着我 国铁路运输企业体制改革的不断深入，以及站段整合等生产力布局的不断调整，铁路运输
企业 内部控制体 制建设在新 的环境 下也面临调整和 完善 ；建 立一项严 密有 效的运输 收入 内部控 制制度 ，成 为摆
在铁路 运输企业收入 管理工作 中的一个重要课题 。 ’
【 关键词 】 铁路运输收入 内部控制 问题 建议
２ 世 纪 以来 ，随 着我 国铁路 运输 企业 体 制改革 的不 ｌ
断深入 ， 生产 力布局不 断调整 ， 逐步 形成 了新 的管理模 式 ， 铁路 运输 企业 内部 控制 体 制建 设在 新 的环 境下 也 面临调 整 和完 善 ， 作为铁路 主要 资金 来源 的运输 收入 ，在企业 管 理 、财务 管理 、资 金管 理 中都 具有 举 足轻 重 的地 位 ，如 策 法规 风 险 、战略 风 险 、财 务 风险 、市 场 风险 、资 金风
法 规的具体 表现 。 ３ 铁路 运 输管 理体 制 经 过不 断改 革 ，铁路 运输 企 业 ． 已逐 步从 传统 的 以安 全 为 中心 的运输 生 产管 理 ，转 移 到 以经 济效 益 为 中心 的经 营管 理上 来 。这些 转 变加 快 了铁 路运 输企 业 建立 现代 企业 制 度 的步 伐 ，也 对铁 路 运输 企
企业 的主营收入 。
铁 路运 输 收入管 理 ，是指 对 铁路 客货 运 输票 据 、运
输 进款 资金 流 动和运 输 收入 实现 的全 过程 进行 监 督与 管 理 。其 基本 任务 是 ：负责 监督 客货 营 业单 位 正确 核 收各 种 运输 费 用 ；负责运 输 收入 进款 资金 的管理 ，确 保运 输
巨大 ，内部权 属关 系 复杂 ，企业 面临 的各种 风 险 ，如政
收入完整、提高企业经济效益的重要措施。铁路运输企 业应根据运输收入管理 的工作特点 ，结合企业 自身的需
入 实施 有效 管 理 和控 制 ，是运 输企 业财 会 管理 的重 要组
何 建立 一项严 密 有效 的运 输 收入 内部 控 制制度 ，成 为 摆
在铁路 运输企业 收入管理 工作 中的一个重要课 题 。
一
、
铁路 运输收入 管理概 述
成 部 分 ，建 立健 全 运输 收 人 内控制 度 既是 财务 管理 的 内 在 要 求 ，也 是 运输 收入 工 作贯 彻执 行 《 会计 法 》等 财经
作 秩序 。建 立并 实 施科 学 、可 控 的 内部 管 理制 度 ，是强 化 企业 经 营管 理 、实现 资 源优 化配 置 、提 高市场 竞 争力 的有 效 途径 。 建立 科 学 有 效 的运 输 收 入 管理 控 制 制 度 ， 实 现对 运输 收 入管 理 的全 过程 监督 ，不 仅 是保 证运 输收 入 管理 信 息质 量 的重 要手 段 ，更是 堵 塞漏 洞 、确保 运输
铁路 运输 收 入 ，是指 铁路 运输 企业 在 办理 客货 运 输 业务 和辅助作业 中 ， 向旅客 、 运人 、 托 收货 人核收 的票款 、
运 费 、杂 费 等运 输费 用 的总称 。它 是 铁路 运输 产 品价 值 的货 币表现 ，是 铁路 经济 效 益 的集 中反 映 ，是 铁路 运 输
险、 资产管理 风险 、 舞弊 风险等 ， 内部 控制 如果出现 问题 ，
其后 果是非 常严重 的。
２铁 路 运输 收 入是 铁路 运输 企 业提 供 产 品和服 务 的 ． 价 值货 币表 现 ，是铁 路 维持 生 产和 自我 发 展的 主要 资金 来 源 ，是运 输企 业 存在 的前 提 和发 展 的基 础 。对运 输 收