关于是否存在小金库的专项审计报告

小金库专项审计报告主要内容

一、公司基本情况

主要包括单位名称、住址、法定代表人、注册资金、注册号、截止审计日资产负债情况、经营范围等。

二、关于审计范围

三、审计情况：

（一）有无隐逸收入、转移资金方式设立小金库的情况

1、是否发现主营业务收入不入账或不完整入账的情况

2、是否发现资产处置、出租、使用收入不入账或不完整入账的情况

3、是否发现其他收入为入账或不完整入账的情况

（二）有无序列支出，套取资金设立小金库的情况

1、是否发现序列产成品成本、采购成本和劳务成本的情况

2、是否发现序列工程成本、订立虚假工程合同、虚报工程量、虚构工程开支等方式套

取资金的情况

3、是否发现序列业务招待费、会议费、修理费、租赁费、车辆交通费、销售手续费、

销售服务费等期间费用的情况

4、是否发现虚开人工成本如职工工资、福利费用、社会保险费、工会经费、职工教育

经费等转移资金的情况

（三）有无转移资产设立小金库的情况

1、有无虚假会计核算转移原材料、产成品等资产

2、有无虚假股权投资转移资产

3、有无发现虚假应收款项坏账核销等方式转移资产的情况

4、有无发现虚假资产亏损、毁损、报废方式转移资金的情况

5、有无发现其他方式转移资产的情况

（四）其他审计设立小金库的情况

如：经对公司制度的检查、经询问等方式进行的审计。