豫金刚石2019年财务分析详细报告

豫金刚石2019年财务分析详细报告

一、资产结构分析

1.资产构成基本情况

豫金刚石2019年资产总额为737,884.43万元，其中流动资产为247,213.6万元，主要分布在存货、货币资金、应收账款等环节，分别占企业流动资产合计的46.6%、28.02%和7.61%。非流动资产为490,670.83万元，主要分布在其他非流动资产和长期投资，分别占企业非流动资产的17.92%、4.4%。

资产构成表

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

总资产737,884.43 100.00 959,363.5 100.00 909,256.04 100.00 流动资产247,213.6 33.50 459,460.3 47.89 565,338.16 62.18 长期投资21,605.05 2.93 48,520.06 5.06 36,669.69 4.03 固定资产0 0.00 205,690.25 21.44 198,811.38 21.87 其他469,065.79 63.57 245,692.89 25.61 108,436.82 11.93

2.流动资产构成特点

企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的46.6%，说

明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的28.67%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但这种应变能力主要是由短期借款及应付票据来支持的，应当对偿债风险给予关注。

流动资产构成表

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

流动资产247,213.6 100.00 459,460.3 100.00 565,338.16 100.00 存货115,210.26 46.60 42,074.86 9.16 29,764.45 5.26 应收账款18,809.86 7.61 78,662.1 17.12 75,035.63 13.27 其他应收款0 0.00 58,464.55 12.72 4,825.1 0.85 交易性金融资产0 0.00 0 0.00 0 0.00 应收票据1,591.43 0.64 4,440.54 0.97 10,525.46 1.86 货币资金69,277.37 28.02 76,278.07 16.60 114,874.88 20.32 其他42,324.67 17.12 199,540.19 43.43 330,312.64 58.43

3.资产的增减变化

2019年总资产为737,884.43万元，与2018年的959,363.5万元相比有较大幅度下降，下降23.09%。

4.资产的增减变化原因

以下项目的变动使资产总额增加：存货增加73,135.41万元，无形资产增加5,207.46万元，共计增加78,342.86万元；以下项目的变动使资产总额减少：长期待摊费用减少182.95万元，递延所得税资产减少1,238.74万元，应收利息减少2,731.02万元，应收票据减少2,849.11万元，货币资金减少7,000.7万元，长期投资减少26,915.02万元，其他非流动资产减少

32,729.36万元，预付款项减少38,636.78万元，其他应收款减少58,464.55万元，应收账款减少59,852.24万元，在建工程减少112,857.31万元，其

他流动资产减少152,341.08万元，固定资产减少205,690.25万元，共计减少701,489.11万元。增加项与减少项相抵，使资产总额下降623,146.25万元。

5.资产结构的合理性评价

从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2019年应收账款所占比例较高。存货所占比例过高。2019年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。

6.资产结构的变动情况

与2018年相比，2019年存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账款占营业收入的比例下降。预付货款占收入的比例下降。其他应收款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降快于营业收入下降，与2018年相比，资产结构趋于改善。

主要资产项目变动情况表

项目名称

2019年2018年2017年

数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)

流动资产247,213.6 -46.19 459,460.3 -18.73 565,338.16 0 长期投资21,605.05 -55.47 48,520.06 32.32 36,669.69 0 固定资产0 -100 205,690.25 3.46 198,811.38 0 存货115,210.26 173.82 42,074.86 41.36 29,764.45 0 应收账款18,809.86 -76.09 78,662.1 4.83 75,035.63 0 货币性资产70,868.8 -12.2 80,718.61 -35.63 125,400.34 0

二、负债及权益结构分析

1.负债及权益构成基本情况

豫金刚石2019年负债总额为564,235.45万元，资本金为120,547.66万元，所有者权益为173,648.98万元，资产负债率为76.47%。在负债总额中，流动负债为277,706.21万元，占负债和权益总额的37.64%；短期借款

为131,343.82万元，非流动负债为286,529.24万元，金融性负债占资金来源总额的56.63%。

负债及权益构成表

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

负债及权益总额737,884.43 100.00 959,363.5 100.00 909,256.04 100.00 所有者权益173,648.98 23.53 695,545 72.50 688,840.46 75.76 流动负债277,706.21 37.64 225,446.77 23.50 149,988.71 16.50 非流动负债286,529.24 38.83 38,371.72 4.00 70,426.87 7.75

2.流动负债构成情况

企业短期融资性负债所占比例较大，约占流动负债的49.17%，表明企业的偿债压力较大。企业经营活动派生的负债约占流动负债的9.2%。